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1、关税练习关税练习某市大型涉外公司为增值税一般纳税人，某年某市大型涉外公司为增值税一般纳税人，某年12月进口化妆品一批，支付国外买价月进口化妆品一批，支付国外买价220万元；万元；支付运抵我国海关地前的运输费支付运抵我国海关地前的运输费20万元、装卸万元、装卸费和保险费费和保险费11万元；支付海关地再运往涉外公万元；支付海关地再运往涉外公司的运输费司的运输费8万元、装卸费用和保险费万元、装卸费用和保险费3万元。万元。关税税率为关税税率为20%。计算该公司应缴纳的进口关计算该公司应缴纳的进口关税。税。消费税练习消费税练习某涉外公司为增值税一般纳税人，某涉外公司为增值税一般纳税人，2010年年6月，
2、该公司进口月，该公司进口100辆小汽车，每辆小汽车辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为关税完税价格为25万元。已知小汽车关税税万元。已知小汽车关税税率为率为30%，消费税税率为，消费税税率为5%，计算该公司，计算该公司该批小汽车应缴纳的消费税。该批小汽车应缴纳的消费税。增值税练习某涉外公司为增值税一般纳税人，某涉外公司为增值税一般纳税人，2010年年6月，该公司进口月，该公司进口100辆小汽车，每辆小汽车辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为关税完税价格为25万元。已知小汽车关税税万元。已知小汽车关税税率为率为30%，消费税税率为，消费税税率为5%，计算该公司，计算该公司该批小汽车应缴纳的增值税。该
3、批小汽车应缴纳的增值税。自营进口国外购入核算自营进口国外购入核算甲进出口公司从日本进口彩电甲进出口公司从日本进口彩电200台，国外进价为台，国外进价为160000美美元（元（FOB）。）。1.接到银行转来的国外单据，经审核无误支付国外货款，当接到银行转来的国外单据，经审核无误支付国外货款，当日外汇牌价为日外汇牌价为1：6.58。2.根据有关运保费结算清单和付款凭证支付上批进口彩电国根据有关运保费结算清单和付款凭证支付上批进口彩电国外运保费外运保费10000美元。当日外汇牌价为美元。当日外汇牌价为1：6.59。3.收到进口佣金收到进口佣金8200美元，当日外汇牌价美元，当日外汇牌价1：6.59。
4、4.计算确定交纳进口关税计算确定交纳进口关税212932.40元，消费税元，消费税141954.93元，元，(关税率关税率20%,消费税率消费税率10%)。5.交纳税款（关税、消费税及增值税）交纳税款（关税、消费税及增值税）6.进口彩电到货，验收入库。进口彩电到货，验收入库。自营进口销售国内单到结算自营进口销售国内单到结算 甲进出口公司从纽约进口材料一批共甲进出口公司从纽约进口材料一批共甲进出口公司从纽约进口材料一批共甲进出口公司从纽约进口材料一批共100100吨，合吨，合吨，合吨，合同规定价同规定价同规定价同规定价FOBFOB纽约港口每吨纽约港口每吨纽约港口每吨纽约港口每吨5050美元，关税
5、税率美元，关税税率美元，关税税率美元，关税税率10%10%，增值税税率，增值税税率，增值税税率，增值税税率17%17%，对内销售每吨，对内销售每吨，对内销售每吨，对内销售每吨800800元元元元（不含税），国外运费和保险费（不含税），国外运费和保险费（不含税），国外运费和保险费（不含税），国外运费和保险费100100美元，汇率美元，汇率美元，汇率美元，汇率1 1：6.586.58。（1 1）接到银行转来的国外单据，支付货款。）接到银行转来的国外单据，支付货款。）接到银行转来的国外单据，支付货款。）接到银行转来的国外单据，支付货款。（2 2）同时向国内用户办理货款结算。）同时向国内用户办理货款结
6、算。）同时向国内用户办理货款结算。）同时向国内用户办理货款结算。（3 3）支付国外运、保费。）支付国外运、保费。）支付国外运、保费。）支付国外运、保费。（4 4）货到口岸，计算应纳进口税金。）货到口岸，计算应纳进口税金。）货到口岸，计算应纳进口税金。）货到口岸，计算应纳进口税金。（5 5）结转进口成本）结转进口成本）结转进口成本）结转进口成本代理进口业务的核算代理进口业务的核算 甲进出口公司接受国内新华工厂委托代理进口材料一批，合同甲进出口公司接受国内新华工厂委托代理进口材料一批，合同价价FOB纽约纽约10000美元，国外运输费、保险费美元，国外运输费、保险费100美元，关税率美元，关税率10
7、%，增值税率，增值税率17%，银行手续费，银行手续费50元，外运劳务费元，外运劳务费950元，元，手续费率手续费率2%，汇率，汇率1：6.6。（1 1）.收到委托单位预付进口外汇收到委托单位预付进口外汇收到委托单位预付进口外汇收到委托单位预付进口外汇1000010000美元。美元。美元。美元。（2 2）.收到进口单证向国外支付货款。收到进口单证向国外支付货款。收到进口单证向国外支付货款。收到进口单证向国外支付货款。（3 3）.支付代理进口商品的国外运输费、保险费。支付代理进口商品的国外运输费、保险费。支付代理进口商品的国外运输费、保险费。支付代理进口商品的国外运输费、保险费。（4 4）.计交代
8、理进口商品关税。计交代理进口商品关税。计交代理进口商品关税。计交代理进口商品关税。（5 5）计交代理进口商品的增值税。计交代理进口商品的增值税。计交代理进口商品的增值税。计交代理进口商品的增值税。（6 6）支付代理进口商品的银行手续费、外运劳务费。）支付代理进口商品的银行手续费、外运劳务费。）支付代理进口商品的银行手续费、外运劳务费。）支付代理进口商品的银行手续费、外运劳务费。（7 7）向委托单位结算代理费。）向委托单位结算代理费。）向委托单位结算代理费。）向委托单位结算代理费。（8 8）收到委托单位的结欠款。）收到委托单位的结欠款。）收到委托单位的结欠款。）收到委托单位的结欠款。（9 9）计
9、交代购代销收入营业税）计交代购代销收入营业税）计交代购代销收入营业税）计交代购代销收入营业税 索赔和理赔练习索赔和理赔练习 甲进出口公司甲进出口公司7月从美国达拉斯公司购进黑月从美国达拉斯公司购进黑 豆豆250吨，吨，CIF价价格计价，每吨格计价，每吨400美元，佣金美元，佣金2000美元，当日美元市场价为美元，当日美元市场价为6.59元，进口交纳关税元，进口交纳关税24000元人民币，交纳增值税元人民币，交纳增值税124032元元人民币。这批黑豆采用单到结算方式，以每吨人民币。这批黑豆采用单到结算方式，以每吨4000元价格已元价格已售给泰康食油厂，货款售给泰康食油厂，货款1000000元，增
10、值税元，增值税170000元。款已收元。款已收妥入账。妥入账。8月月5日，黑豆到达港口，检验中发现其中日，黑豆到达港口，检验中发现其中25吨已霉吨已霉烂变质。烂变质。（1）8月月7日，查黑豆霉烂变质为出口商责任，向外商提出索日，查黑豆霉烂变质为出口商责任，向外商提出索赔，经协商，外商同意赔偿赔，经协商，外商同意赔偿9800美元美元,6.59元。元。（2）8月月7日，同时作销货退回处理。日，同时作销货退回处理。（3）8月月8日，申请退还进口关税。日，申请退还进口关税。（4）8月月20日，收到美国达拉斯公司付来的赔偿款日，收到美国达拉斯公司付来的赔偿款9800美元，美元，当日美元市场汇率为当日美元市场汇率为6.57元。元。（5）8月月31日日，收到税务机关退还，收到税务机关退还25吨变质黄豆的关税和增吨变质黄豆的关税和增值税。值税。