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1、泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析负极材料公司负极材料公司成本费用分析与控制分析成本费用分析与控制分析xxxxxx 有限公司有限公司泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析目录目录第一章第一章 成本费用分析与控制成本费用分析与控制.4一、成本费用管理的意义和要求.4二、成本费用的内容和分类.5三、成本费用决策及其作用.6四、成本费用计划.8五、成本费用的考核.10六、成本费用控制.12第二章第二章 项目简介项目简介.15一、项目单位.15二、项目建设地点.15三、建设规模.15四、项目建设进度.15五、项目提出的理由.15六、建设投资估算.17七、项目主要技术经济指标.17第三章第三章
2、项目背景分析项目背景分析.20一、产业环境分析.20二、实施市场主体培育壮大行动.21三、实施重点项目建设专项行动.21四、实施创新平台提升行动.22五、实施绿色低碳循环发展行动.22泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析六、必要性分析.23第四章第四章 经济效益评价经济效益评价.24一、基本假设及基础参数选取.24二、经济评价财务测算.24三、项目盈利能力分析.29四、财务生存能力分析.31五、偿债能力分析.32六、经济评价结论.33第五章第五章 投资计划方案投资计划方案.35一、投资估算的编制说明.35二、建设投资估算.35三、建设期利息.37四、流动资金.38五、项目总投资.40六、资
3、金筹措与投资计划.41泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析第一章第一章 成本费用分析与控制成本费用分析与控制一、成本费用管理的意义和要求成本费用管理的意义和要求（一）成本费用管理的意义成本费用管理，习惯上统称成本管理，是对企业生产经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成进行的预测、计划、反映、分析、控制等一系列的管理工作。成本管理的目的，就是在成本管理的整个过程和循环中，明确成本目标；分解成本项目，核算成本耗费，分析成本差异，进行成本控制，不断降低生产耗费和产品成本加强成本管理具有重要意义：从微观上讲，加强成本管理，降低生产和经营耗费，既是企业扩大生产经营的条件，也有利于促进企业改善经营提
4、高经济效益；从宏观上讲，企业成本管理绩效最终体现为企业盈利，企业盈利是社会资本积累的来源，加强成本管理，降低生产经营耗费，能为国家积累资金奠定坚实的基础。（二）成本费用管理的要求（1）严格遵守成本与费用开支范围和开支标准（2）讲求全面经济效益（3）实行全面成本费用管理泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析二、成本费用的内容和分类成本费用的内容和分类生产经营费用按照经济内容进行归类，称为费用要素，具体可分为以下几项：（1）外购材料；（2）外购燃料；（3）外购动力；（4）工资和福利费；（5）固定资产折旧；（6）利息支出；（7）相关税费；（8）其他支出。生产经营费用按照费用的经济用途，可分为：生产
5、费用，如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本；经营费用，如管理费用、财务费用和销售费用构成企业的期间费用。企业按经济内容对费用进行归类，便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗，可以为企业合理确定流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料。企业按经济用途对费用进行分类，便于计算产品的生产成本和期间费用，分析成本费用差异，从而达到成本控制、费用节约的管理目标。其他的分类方法：（1）按照费用计入产品的方法，分为直接费用和间接费用。泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析（2）按照成本费用与数量之间的依存关系，即成本性态，可分为变动性成本费用、固定性成本费用和混合性成本费用。（3
6、）按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制，分为可控性成本费用和不可控性成本费用。三、成本费用决策及其作用成本费用决策及其作用（一）成本费用决策及其作用（1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证；（2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。（二）成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。
7、（三）成本费用决策的方法1.保本点法泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。2.差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。3.成本费用利润率分析法在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，
8、有的因素影响程度可以定量测算，从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。四、成本费用计划成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；（2）成本与费用计划是企业进
9、行成本费用控制的依据；（3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。3.期间费用计划管理费用部分；销售费用部分；泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析财务费用部分。4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的
10、测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。（三）成本费用计划的编制要求和程序（1）收集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；（3）各部门分编成本计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划。在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。（2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。（3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。（四）成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间
11、接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有：（1）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法。3.期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费
12、用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制。五、成本费用的考核成本费用的考核成本费用的考核是指企业内部对成本费用管理工作和成本水平的鉴定和评价。正确进行成本和费用的考核，有利于总结成本费用管理泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析工作的成绩与不足，促使企业加强成本费用核算，寻求降低成本费用的途径，为后期经营中加强成本费用管理工作提供依据。企业内部成本费用考核的指标体系是由主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等主要指标构成。1.主要商品产品单位成本降低率主要商品产品单位成本降低率是企业成本考核的重要指标。它通过企业主要商品产品计划成本
13、与实际成本之间的对比分析，以确立企业当期成本计划工作的完成情况，使企业之间的成本在考核中能突出重点，为后期成本计划的编制提供依据。2.全部商品产品成本降低额在突出重点的基础上，企业还应对总体资金耗费水平进行考核，以综合反映企业全部商品产品成本计划的执行完成情况。3.期间费用降低率对费用考核主要是考核期间费用降低率，以评价企业管理部门在经营管理过程中费用控制和计划执行情况。4.商品产品综合成本费用率泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析通过对商品产品综合成本费用率的考核，可以反映企业在一定期间内因取得一定的销售收入所发生的成本费用水平，以及企业一定期间的投入产出水平。成本费用总额包括了当期的已
14、销产品制造成本和当期的管理费用、销售费用及财务费用。六、成本费用控制成本费用控制成本费用控制就是运用科学的方法对企业生产经营过程中实际所发生的各种费用进行严格的审查和限制，以降低企业成本费用的一项管理工作。（一）成本与费用控制的前提条件（1）必须要有成本与费用计划资料。（2）必须要在计划执行过程中进行。（3）必须要以成本与费用分析为基础。（二）成本费用控制的内容企业成本费用控制可按不同标准予以划分，如按成本费用的形成过程划分，营业成本控制包括设计成本控制、采购成本控制、生产成本控制、销售成本控制和售后服务成本控制等；按营业成本的组成要素划分，营业成本控制包括材料成本控制、工资成本控制、制造费用
15、泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析控制以及废品损失控制等。营业费用控制则包括购销费用控制和管理费用控制两个方面。（三）成本费用的控制程序成本、费用控制的基本程序也包括制定标准、执行标准和检查考评等三个步骤。以上三个步骤相互联系，循环往复，构成成本控制循环。每一次循环，成本控制标准都应有所改变，成本控制手段也更加科学。（四）成本费用的控制方法成本、费用控制的方法多种多样，并可按不同标准予以分类。从成本控制依据的标准看，有目标成本控制法、标准成本控制法、定额成本控制法、责任成本控制法等。目标成本控制法是以目标成本作为成本控制的依据，定额成本控制法是以定额成本作为控制成本的依据，责任成本控制法
16、是以责任成本作为控制成本的依据。从成本、费用控制的技术方法来看，有对比法、差异因素分析控制法、量本利分析控制法、回归分析控制法、ABC 分析控制法、功能成本分析控制法等。成本、费用控制方法主要根据成本控制的不同对象、不同要求和不同目的来选择，为此，除上述方法外，还可采用预算（固定预算、弹性预算）控制法、绝对成本控制法、相对成本控制法，限额领料控泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析制法，以及采用预算、流通券、内部支票、本票等形式控制费用和实行成本归口分级管理等方法。为了保证成本、费用控制的有效性，还应把定量分析和定性分析结合起来，并注意各种方法的选择运用和结合运用。泓域/负极材料公司成本费用
17、分析与控制分析第二章第二章 项目简介项目简介一、项目单位项目单位项目单位：xxx 有限公司二、项目建设地点项目建设地点本期项目选址位于 xxx（以最终选址方案为准），占地面积约73.00 亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。三、建设规模建设规模该项目总占地面积 48667.00（折合约 73.00 亩），预计场区规划总建筑面积 89093.36。其中：主体工程 59953.86，仓储工程16830.98，行政办公及生活服务设施 7893.45，公共工程4415.07。四、项目建设进度项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况
18、，xxx 有限公司将项目工程的建设周期确定为 24 个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。五、项目提出的理由项目提出的理由泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析鼓励新能源电池产业链龙头企业创建高水平工程（技术）研究中心、工程（重点）实验室、技术中心，集聚、培养和吸引一批掌握核心技术的领军人才、紧缺人才和创新团队。采取“揭榜制”等方式，支持开展关键共性技术攻关，加快推进新能源电池“研产用收”一体化发展。依托国家和省级各类人才引进和培养计划，强化高等院校有关学科专业建设，完善课程设置，创新职业教育人才培养模式，加大省内人才培育力度，
19、着力打造本土专业技术人才队伍。（一）不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断扩大，公司产品不断往精密化、智能化方向发展，投资项目的建设，将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力，进一步提升公司研发实力，加快产品开发速度，持续优化产品结构，满足行业发展和市场竞争的需求，巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位，为建设国际一流的研发平台提供充实保障。（二）公司行业地位突出，项目具备实施基础公司自成立之日起就专注于行业领域，已形成了包括自主研发、品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势，行业地位突出，为项目的实施提供了良好的条件。在生产
20、方面，公司拥有良好生产管理基础，并且拥有国际先进的生产、检测设备；在技术研发方面，公司泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析系国家高新技术企业，拥有省级企业技术中心，并与科研院所、高校保持着长期的合作关系，已形成了完善的研发体系和创新机制，具备进一步升级改造的条件；在营销网络建设方面，公司通过多年发展已建立了良好的营销服务体系，营销网络拓展具备可复制性。六、建设投资估算建设投资估算（一）项目总投资构成分析（一）项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 31650.17 万元，其中：建设投资 24806.33万元，占项目总投资的 78.3
21、8%；建设期利息 726.15 万元，占项目总投资的 2.29%；流动资金 6117.69 万元，占项目总投资的 19.33%。（二）建设投资构成（二）建设投资构成本期项目建设投资 24806.33 万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用 21031.58 万元，工程建设其他费用3223.82 万元，预备费 550.93 万元。七、项目主要技术经济指标项目主要技术经济指标（一）财务效益分析（一）财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 71800.00 万元，综合总成本费用 57348.51 万元，纳税总额 6922.91 万元，净利润泓域/负极材料公司成本费
22、用分析与控制分析10565.32 万元，财务内部收益率 25.74%，财务净现值 22480.96 万元，全部投资回收期 5.52 年。（二）主要数据及技术指标表（二）主要数据及技术指标表主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号序号项目项目单位单位指标指标备注备注1占地面积48667.00约 73.00 亩1.1总建筑面积89093.36容积率 1.831.2基底面积29200.20建筑系数 60.00%1.3投资强度万元/亩327.342总投资万元31650.172.1建设投资万元24806.332.1.1工程费用万元21031.582.1.2工程建设其他费用万元3223.822.1.3预备
23、费万元550.932.2建设期利息万元726.152.3流动资金万元6117.693资金筹措万元31650.173.1自筹资金万元16830.923.2银行贷款万元14819.254营业收入万元71800.00正常运营年份5总成本费用万元57348.516利润总额万元14087.097净利润万元10565.328所得税万元3521.779增值税万元3036.74泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析10税金及附加万元364.4011纳税总额万元6922.9112工业增加值万元23581.0913盈亏平衡点万元26796.46产值14回收期年5.52含建设期 24 个月15财务内部收益率25.
24、74%所得税后16财务净现值万元22480.96所得税后泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析第三章第三章 项目背景分析项目背景分析一、产业环境分析产业环境分析沈阳，辽宁省省会、副省级市、特大城市、沈阳都市圈核心城市，国务院批复确定的中国东北地区重要的中心城市、先进装备制造业基地。截至 2018 年，全市下辖 10 个区、2 个县、代管 1 个县级市，总面积 12948 平方千米，建成区面积 633.8 平方千米，常住人口 831.6万人，城镇人口 673.6 万人，城镇化率 81%。沈阳地处中国东北地区、辽宁中部，位于东北亚经济圈和环渤海经济圈的中心，是东北亚的地理中心，中国北部战区司令部
25、驻地、沈阳联勤保障中心驻所，长三角、珠三角、京津冀地区通往关东地区的综合交通枢纽，“一带一路”向东北亚、东南亚延伸的重要节点。沈阳是国家历史文化名城，清朝发祥地，素有“一朝发祥地，两代帝王都”之称。1625 年，清太祖努尔哈赤迁都于此，皇太极建盛京城，并在此建立大清王朝，这是沈阳历史的转折点，从小小的军事卫所一跃变为清代两京之一的盛京皇城，开始成为东北的中心城市。新中国建立后，沈阳成为中国重要的以装备制造业为主的重工业基地，被誉为“共和国装备部”，有着“共和国长子”和“东方鲁尔”的美誉。沈阳先后获得全国文明城市、国家环境保护模范城市、国家森林城市、国家园林城市”、国家泓域/负极材料公司成本费用
26、分析与控制分析卫生城市、中国十佳冰雪旅游城市等称号，是国家新型工业化综合配套改革试验区、两化融合示范区，正在加快建设国家中心城市、先进装备制造业基地、生态宜居之都，全力推进老工业基地全面振兴。二、实施市场主体培育壮大行动实施市场主体培育壮大行动加快重点企业培育壮大，聚焦新能源电池产业上市企业、骨干企业和高成长性企业，分类制定企业培育计划，积极引导资源、技术、人才、资金等要素向重点企业聚集。筛选确定符合产业政策、主营业务突出、竞争力较强、盈利水平好、有较好上市基础的新能源电池产业链企业纳入上市培育名单，积极开展企业上市培训辅导。支持鼓励新能源电池企业走“专精特新”高质量发展之路，着力打造一批细分
27、行业和市场领军企业、单项冠军。推进新能源电池产业上下游配套协作，提升供应链稳定性和竞争力。三、实施重点项目建设专项行动实施重点项目建设专项行动坚持以“项目工作法、一线工作法、典型引路法”统领工作，抢抓新能源电池产业产能扩张、布局调整战略机遇，聚焦产业链头部企业、骨干企业，全力引进落地一批投资规模大、科技含量高、发展前景好的新能源电池产业大项目。加快建设一批新能源电池产业典型示范项目，推进新能源电池企业数字化、网络化、智能化、绿色化改造升级，打造一批数字车间、智慧工厂、绿色工厂。将投资 10 亿元以上泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析新能源电池产业项目列入省级重点建设项目清单，建立重大项目
28、专项台账，省直有关部门、产业专班统筹协调推进，其余项目由项目所在地跟踪保障落实。四、实施创新平台提升行动实施创新平台提升行动强化企业创新主体地位，支持企业、科研机构聚焦新能源电池前沿技术和成果，推进高性能电池材料研发和生产，推进高比容量、高比功率、高安全性和长循环寿命电池研发。组织新能源汽车生产企业、电池有关生产企业、科研机构、检测认证机构、高等院校等建立动力电池产业联盟，推动上下游企业对接融通，强化与国内外行业、组织交流，吸引新能源电池头部企业、优秀人才团队来滇投资发展，通过协同技术、装备、人才、资金等各类资源，推动产业链协同发展。五、实施绿色低碳循环发展行动实施绿色低碳循环发展行动严守生态
29、红线，保护生态环境，推动产业绿色发展。加快构建政府、企业和社会多方共同参与的新能源电池回收利用体系，支持引导企业积极参与新能源电池回收利用，规范新能源电池回收服务网点建设和运营。推进新能源电池回收利用信息系统建设，推动合作模式、标准体系、第三方评价体系、关键技术创新及应用，加快推动低速电动车、5G 基站、数据中心电源等电池有关梯次利用领域回收利用试点泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析工作，探索形成技术经济性强、资源环境友好的市场化回收利用模式。发挥大型通信铁塔基础设施服务企业在退役电池梯次利用中的引导作用，探索建设省级监测平台，构建规范高效的回收利用体系，促进产业健康有序发展。六、必要性
30、分析必要性分析（一）提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析第四章第四章 经济效益评价经济效益评价一、基本假设及基础参数选取基本假设及基础参数选取（一）生产规模和产品方案（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品
31、及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10 年，其中建设期 2 年（24 个月），运营期 8 年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。二、经济评价财务测算经济评价财务测算（一）营业收入估算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入 71800.00 万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序序项目项目第第 1 1 年年第第 2
32、2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析号号1营业收入0.0053850.0057440.0071800.002增值税0.002572.742744.263036.742.1销项税0.007000.507467.209334.002.2进项税0.004427.764722.946297.263税金及附加0.00308.72329.32364.403.1城建税0.00180.09192.10212.573.2教育费附加0.0077.1882.3391.103.3地方教育附加0.0051.4554.8960.73（二）达产年增值税估算（
33、二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=3036.74 万元。（三）综合总成本费用估算（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合
34、总成本费用 57348.51 万元，其中：可变成本 48743.66 万元，固定成本 8604.85 万元。达产年项目经营成本55303.46 万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。表格题目综合总成本费用估算表表格题目综合总成本费用估算表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1原材料、燃料费0.0034059.6736330.3145412.892工资及福利费0.003330.773330.773330.773修理费0.00717.04717.04717.044其他费用0.005842.765842.765
35、842.764.1其他制造费用0.00352.62352.62352.624.2其他管理费用0.00534.48534.48534.484.3其他营业费用0.004955.664955.664955.665经营成本0.0043950.2446220.8855303.466折旧费0.001286.181286.181286.18泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析7摊销费0.0032.7332.7332.738利息支出0.00726.14726.14726.149总成本费用0.0045995.2948265.9357348.519.1其中：固定成本0.008604.858604.858604
36、.859.2可变成本0.0037390.4439661.0848743.66（四）税金及附加（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加364.40 万元。（五）利润总额及企业所得税（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=14087.09（万元）。企业所得税税率按 25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=14087.0925.00%=3521.77（万元
37、）。（六）利润及利润分配（六）利润及利润分配泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析该项目达产年可实现利润总额 14087.09 万元，缴纳企业所得税3521.77 万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=14087.09-3521.77=10565.32（万元）。表格题目利润及利润分配表表格题目利润及利润分配表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1营业收入0.0053850.0057440.0071800.002税金及附加0.00308.72329.32364.403总成本费用0.0045
38、995.2948265.9357348.514利润总额0.007545.998844.7514087.095应纳所得税额0.007545.998844.7514087.096所得税0.001886.502211.193521.777净利润0.005659.496633.5610565.328期初未分配利润0.000.005093.5410554.399可供分配的利润0.005659.4911727.1021119.7110法定盈余公积金0.00565.951172.712111.9711可供分配的利润0.005093.5410554.3919007.7412未分配利润0.005093.5410
39、554.3919007.74泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析13息税前利润0.0010158.6311782.0818335.00三、项目盈利能力分析项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税后）（一）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=25.74%。本期项目投资财务内部收益率 25.74%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）（二）财务净现值（所得税
40、后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=22480.96（万元）。以上计算结果表明，财务净现值 22480.96 万元（大于 0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（三）投资回收期（所得税后）（三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）
41、=5.52 年。本期项目全部投资回收期 5.52 年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。表格题目项目投资现金流量表表格题目项目投资现金流量表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1现金流入0.000.0053850.0057440.0071800.001.1营业收入0.000.0053850.0057440.0071800.002现金流出12403.1712403.1748847.2346856.0861479.672
42、.1建设投资12403.1712403.172.2流动资金0.004588.27305.885811.812.3经营成本0.0043950.2446220.8855303.462.4税金及附加0.00308.72329.32364.403所得税前净现金流量-12403.17-12403.175002.7710583.9210320.33泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析4累计所得税前净现金流量-12403.17-24806.34-19803.57-9219.651100.685调整所得税0.002539.662945.524583.756所得税后净现金流量-12403.17-12403.
43、173116.278372.736798.567累计所得税后净现金流量-12403.17-24806.34-21690.07-13317.34-6518.78计算指标计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：34.05%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：25.74%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=10%）：37225.19 万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=10%）：22480.96 万元；5、项目投资回收期（所得税前）：4.89 年；6、项目投资回收期（所得税后）：5.52 年。四、财务生存能力分析财务生存能力分析从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量
44、来看，计算期内各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资，说明本期项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析计盈余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，本期项目具备较强的财务盈力能力。五、偿债能力分析偿债能力分析（一）债务资金偿还计划（一）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（二）利息备付率测算（二）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利
45、息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为 25.25。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（三）偿债备付率测算（三）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为22.22。根据约定的还款方式
46、对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。表格题目借款还本付息计划表表格题目借款还本付息计划表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1借款1.1期初借款余额7409.62514819.2514819.2514819.251.2当期还本付息181.541270.75726.14726.14726.141.2.1还本1.2.2付息181.541270.75726.14726.14726.141.3期末借款余额7409.62514819.2
47、514819.2514819.2514819.252利息备付率25.253偿债备付率22.22六、经济评价结论经济评价结论泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 71800.00 万元，综合总成本费用 57348.51 万元，税金及附加 364.40 万元，净利润10565.32 万元，财务内部收益率 25.74%，财务净现值 22480.96 万元，全部投资回收期 5.52 年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析第五章第五章 投
48、资计划方案投资计划方案一、投资估算的编制说明投资估算的编制说明（一）投资估算的依据（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范
49、围相一致性的原则。二、建设投资估算建设投资估算泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析本期项目建设投资 24806.33 万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计 21031.58 万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为 11486.31 万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，
50、并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 8975.06 万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为 570.21 万元。（二）工程建设其他费用（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为 3223.82 万元。（三）预备费（三）预备费本期项目预备费为 550.93 万元。泓域/负极材料公司成本费用分析与控制分析表格题目建设投资估算表表格题目建设投资估算表单位：万元序号序号项目项目建筑工程建筑工程设备购置设备购置安装工程安装工程其他费用其他费用合计合计1工程费用11486.318975.06570.2121031.581.1建筑工程费11486.3111486.311.2设备购置