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1、泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划抗滴落剂项目抗滴落剂项目成本费用决策和计划成本费用决策和计划目录目录第一章第一章 项目背景分析项目背景分析.3一、产业环境分析.3二、生物识别滤光片发展阶段.4三、必要性分析.8第二章第二章 公司基本情况公司基本情况.10一、公司简介.10二、核心人员介绍.10第三章第三章 成本费用决策和计划成本费用决策和计划.12一、成本费用决策及其作用.12二、成本费用计划.14三、成本费用的概念和作用.16四、成本费用的内容和分类.18五、影响成本费用的因素.19六、成本费用预测的方法.23第四章第四章 投资估算投资估算.27一、投资估算的编制说明.27二、建设投资估
2、算.27泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划三、建设期利息.29四、流动资金.30五、项目总投资.32六、资金筹措与投资计划.33第五章第五章 经济效益及财务分析经济效益及财务分析.35一、基本假设及基础参数选取.35二、经济评价财务测算.35三、项目盈利能力分析.39四、财务生存能力分析.42五、偿债能力分析.42六、经济评价结论.44泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划第一章第一章 项目背景分析项目背景分析一、产业环境分析产业环境分析初步统计，2019 年全省生产总值同比增长 8%左右，总量跃上 4 万亿元台阶；一般公共预算总收入 5147 亿元，增长 2%；地方一般公共预算收入 3052
3、 亿元，增长 1.5%；固定资产投资增长 6%；进出口增长7.8%，其中出口增长 8.7%；实际使用外资增长 3.3%；社会消费品零售总额增长 10%；居民消费价格总水平上涨 2.6%；城镇登记失业率3.5%；城镇居民人均可支配收入 45620 元，增长 8.3%；农村居民人均可支配收入 19568 元，增长 9.8%。坚持创新发展，最大限度释放创新创业创造动能。深入实施创新驱动发展战略，着力营造有利于创新创业创造的良好发展环境，推进质量变革、效率变革、动力变革迈出新步伐，加快建设现代化经济体系。今年经济社会发展的主要预期目标是：全省生产总值同比增长 7%-7.5%；一般公共预算总收入增长 2
4、.5%左右，地方一般公共预算收入增长 2%左右；固定资产投资增长 7.5%左右；进出口增长 3%，实际使用外资增长 3%；社会消费品零售总额增长9.5%，居民消费价格总水平涨幅 3.5%左右；城镇登记失业率控制在4.2%以内；城镇居民、农村居民人均可支配收入分别增长 8%和 8.5%；完成节能减排降碳目标。泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划二、生物识别滤光片发展阶段生物识别滤光片发展阶段1、光学屏下指纹识别成主流方案，成为滤光片市场新增量近年来，随着消费者对于手机安全的日益重视，凭借安全、可靠、准确等优点，以生物识别为代表的身份鉴定技术在手机等智能终端上应用十分普遍。其中，指纹识别技术作为应
5、用最为广泛的生物识别技术之一，已逐渐成为智能手机的标配功能。随着手机全面屏趋势的不断发展，生物识别方案也随之优化，传统的正面电容指纹识别方案对占屏比影响较大，不符合审美潮流。为保证屏占比美观，屏下指纹识别、人脸识别等方案应运而生。2017 年起全面屏及高屏占率手机成为手机市场关注焦点，全面屏设计使得传统的机身正面指纹识别方案面临挑战，作为主流替代方案的 3D 人脸识别及屏下指纹识别方案迅速被手机厂商推广使用。相比 3D人脸识别方案，屏下指纹传感器模组隐藏在屏幕下方，不需要在屏幕上进行挖孔，使得手机厂商能够在保证前置指纹体验的同时能够进一步提升全面屏的屏占比，优化整体设计的美观性。该项技术被越来
6、越多的手机厂商采用。2018 年 1 月 vivo 发布全球首款屏幕指纹识别手机 X20Plus。根据IHS 数据，2019 年全球屏下指纹模组出货量高达 2.28 亿片，与 2018年的 2,950 万片相比，增长了七倍。随着智能手机全面屏的推广，未泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划来屏下指纹的市场规模还将持续高速增长，2024 年出货量预计达 7.39亿片。按照技术原理与实现方法，屏下指纹识别可为光学式和超声波式。光学方案主要依靠光线反射来探测指纹回路，目前已经发展到了第二代产品，采用微距摄像头实现指纹识别。其具体原理是当用户手指按压屏幕时，OLED 屏幕发出光线将手指区域照亮，照亮指纹
7、的反射光线透过屏幕像素的间隙返回到紧贴于屏下的图像传感器上，最终形成的图像通过与数据库中已存的图像进行对比分析，从而识别判断。光学方案技术成熟，成本较低，包括华为、小米、OPPO、vivo 等品牌机型均采用了光学式屏下指纹识别方案。根据 IHS 的数据，2019年，光学方案技术在屏下指纹识别市场中占 79%的出货量份额，模组出货量约为 1.80 亿片。随着市场需求的增长，IHS 预计光学方案技术还将抢占更多市场份额，到 2020 年将达到 88%，预计 2020 年光学方案的屏下指纹识别模组出货量将达 3.64 亿片。光学屏下指纹识别模组的市场需求高速增长，极大拉动了屏下指纹识别滤光片在内的上
8、游零部件的发展，随着光学屏下指纹方案的渗透率不断提升，屏下指纹识别滤光片具有较大的市场前景。2、3D 感知技术的应用，将拉动窄带滤光片的市场需求泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划相比于只能获取平面图像信息的传统 2D 摄像头，3D 感知摄像头可以获得拍摄对象的深度信息，即三维的位置及尺寸信息。3D 摄像头应用场景众多，包括生物识别、三维建模、人机交互、提升 AR/VR 体验等。2017 年苹果在 iPhoneX 系列中首次搭载前置 3Dsensing 摄像头，以实现人脸识别解锁以及移动支付功能，开启了手机 3D 成像热潮，在苹果手机标杆作用下，3D 成像技术迅速打开了消费电子应用市场，3D摄
9、像头作为三维信息的采集入口，已逐渐成为智能手机的标配。3D 成像技术通过红外发射、接收模组，实现对拍摄对象位置、细节等深度数据采集，真正还原真实场景。目前主要的实现手段有三种：结构光、飞行时间法（ToF）、双目立体视觉，结构光和 ToF 属于主动采集方案，双目立体视觉属于被动采集方案。根据三种技术路线原理与实用性，3D 结构光和 ToF 技术可以很好适配手机的前置和后置使用场景，成为目前的主流方案。在结构光与ToF 方案实现的 3D 成像硬件系统中，发射端的红外发射源 Vcsel（垂直腔面发射激光器）发出的波长为 940nm，该波长的红外光是非可见光，同时在光谱中的量最少，可以避免环境光的干扰
10、；接收端的光学镜头用于汇聚反射回来的光线，在光学传感器上成像。但与普通光学镜头不同的是，这里需要加一个窄带滤光片来保证只有与发射的光信号波长相同（即 940nm）的光才能进入，目的是抑制非相干光源，减少泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划背景噪声，同时防止传感器因外部光线干扰而过度曝光。因此，窄带滤光片是结构光与 ToF 方案 3D 成像接收端不可或缺的光学元器件之一。用于 3D 成像系统的窄带滤光片与传统滤光片的区别在于需要采用特殊的膜系设计以实现特定频段的红外光通过，而偏离这个波段以外的两侧光信号被阻止，窄带滤光片的通带相对来说比较窄，一般为中心波长值的 5%以下。窄带滤光片主要采用干涉原
11、理，膜系设计需要几十层甚至上百层的光学镀膜构成，相比普通的红外截止滤光片具有更高的技术难度和产品价格。根据 YOLE 的数据，2019 年 3D 感知与成像的市场规模约为 50 亿美元，其中，手机和消费领域占比第一，高达 40%，市场规模约为 20.17亿美元。到 2025 年，整体市场规模将达 150 亿美元，年均复合增长率高达 20.09%。智能手机等消费电子领域占比将增长至 54.43%，约为81.65 亿美元，年均复合增长率高达 26.24%。根据 YOLE 报告数据，3D摄像头在智能手机中的渗透率将在未来几年大幅上升，2025 年将达到70%，市场空间广阔。除了智能手机，3D 成像和
12、传感技术在 VR/AR、车载摄像头等智能终端也将发挥着重要的作用。借助 ToF 技术，VR/AR 产品可实现重建3D 场景、动作捕捉、手势识别等功能；随着汽车的智能化程度不断提泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划升，车载镜头随之不断发展，其功能越来越丰富，采用 ToF 技术可以使车载摄像头具有行人、道路障碍物辨别、手势识别等功能，增加了在复杂场景中驾驶的安全性，同时提升了驾驶的体验感。三、必要性分析必要性分析（一）现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。
13、随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。（二）公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先
14、地位。泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划第二章第二章 公司基本情况公司基本情况一、公司简介公司简介公司坚持提升企业素质，即“企业管理水平进一步提高，人力资源结构进一步优化，人员素质进一步提升，安全生产意识和社会责任意识进一步增强，诚信经营水平进一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素质企业员工，企业品牌影响力不断提升。公司满怀信心，发扬“正直、诚信、务实、创新”的企业精神和“追求卓越，回报社会”的企业宗旨，以优良的产品服务、可靠的质量、一流的服务为客户提供更多更好的优质产品及服务。二、核心人员介绍核心人员介绍1、丁 xx，1974 年出生，研究生学历。2002 年 6 月至 2006 年 8
15、月就职于 xxx 有限责任公司；2006 年 8 月至 2011 年 3 月，任 xxx 有限责任公司销售部副经理。2011 年 3 月至今历任公司监事、销售部副部长、部长；2019 年 8 月至今任公司监事会主席。2、邓 xx，中国国籍，1977 年出生，本科学历。2018 年 9 月至今历任公司办公室主任，2017 年 8 月至今任公司监事。泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划3、贾 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1961 年出生，本科学历，高级工程师。2002 年 11 月至今任 xxx 总经理。2017 年 8 月至今任公司独立董事。4、贺 xx，中国国籍，无永久境外居留权，195
16、9 年出生，大专学历，高级工程师职称。2003 年 2 月至 2004 年 7 月在 xxx 股份有限公司兼任技术顾问；2004 年 8 月至 2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司总工程师。2018 年 3 月至今任公司董事、副总经理、总工程师。5、朱 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1958 年出生，本科学历，高级经济师职称。1994 年 6 月至 2002 年 6 月任 xxx 有限公司董事长；2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董事长；2016 年11 月至今任 xxx 有限公司董事、经理；2019 年 3 月至今任公司董事。泓域/抗滴落剂项目成
17、本费用决策和计划第三章第三章 成本费用决策和计划成本费用决策和计划一、成本费用决策及其作用成本费用决策及其作用（一）成本费用决策及其作用（1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证；（2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。（二）成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。（三）成本费用决
18、策的方法1.保本点法泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。2.差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。3.成本费用利润率分析法在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以
19、定量测算，从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。二、成本费用计划成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；（2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据；（
20、3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。3.期间费用计划管理费用部分；销售费用部分；泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划财务费用部分。4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费
21、用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。（三）成本费用计划的编制要求和程序（1）收集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；（3）各部门分编成本计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划。在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。（2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。（3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。（四）成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量
22、有一定依存关系的费泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有：（1）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法。3.期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采
23、用固定预算法编制。三、成本费用的概念和作用成本费用的概念和作用（一）成本费用概念成本费用是商品经济的一个价值范畴，与商品的价值运动紧密联系。商品经济中，商品价值的构成包括三部分：（1）已耗费生产资料泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划转移的价值，包括已消耗的原材料、辅助材料等劳动对象转移的价值和房屋建筑物、机器设备、生产工具等劳动资料因损耗而转移的价值；（2）劳动者必要劳动创造的价值，即补偿活劳动耗费以工资形式支付给劳动者的部分；（3）劳动者的剩余劳动创造的新增价值，这是利润的来源。可见，成本费用的经济实质是劳动耗费所形成的生产资料转移的价值和必要劳动创造的价值，并需从商品销售中获得补偿的部分
24、。实际工作中，成本和费用是两个不同的概念。费用是指一定期间内企业为获取经济利益而发生的经济资源的耗费；成本则通常被定义为对象化的费用，即为达到特定目的所失去或放弃的资源。二者的联系表现在：费用的发生是成本形成的基础，没有费用的发生，也谈不上任何对象的成本问题，二者从本质上讲都是企业资源的一种耗费或减少。二者的区别是：（1）计算范围不同，从企业经济活动过程看，费用发生在先，成本计算在后，费用是按整个企业计算的，按照费用的性质和发生情况，可以分别核算生产费用、管理费用、营业费用等；而成本指企业为特定种类、数量的产品所发生的耗费，是对象化的费泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划用。（2）计算期间不同
25、。费用是按会计期间划分的，是指一定时期内在生产经营活动中发生的耗费；成本是按一定对象的生产经营过程是否完成划分的，当期的生产费用与当期完工产品的成本并不完全一致。（二）成本费用的作用（1）成本费用是反映和监督劳动耗费的工具；（2）成本费用是补偿生产耗费的尺度；（3）成本费用是制定产品价格的基础；（4）成本费用是综合反映企业工作质量，提高企业经营管理水平的重要手段。（5）成本费用是综合性的价值指标，在很大程度上反映着企业各方面的成效。四、成本费用的内容和分类成本费用的内容和分类生产经营费用按照经济内容进行归类，称为费用要素，具体可分为以下几项：（1）外购材料；（2）外购燃料；（3）外购动力；（4
26、）工资和福利费；（5）固定资产折旧；（6）利息支出；（7）相关税费；（8）其他支出。生产经营费用按照费用的经济用途，可分为：泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划生产费用，如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本；经营费用，如管理费用、财务费用和销售费用构成企业的期间费用。企业按经济内容对费用进行归类，便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗，可以为企业合理确定流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料。企业按经济用途对费用进行分类，便于计算产品的生产成本和期间费用，分析成本费用差异，从而达到成本控制、费用节约的管理目标。其他的分类方法：（1）按照费用计入产品的方法，分为直接费
27、用和间接费用。（2）按照成本费用与数量之间的依存关系，即成本性态，可分为变动性成本费用、固定性成本费用和混合性成本费用。（3）按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制，分为可控性成本费用和不可控性成本费用。五、影响成本费用的因素影响成本费用的因素（一）产品产量对成本费用的影响（1）产品产量的增减直接影响企业的制造成本总额的高低。泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划（2）产品产量在一定范围内的增减虽不直接影响企业的期间费用总额，但会影响企业单位产品期间费用的高低，当产量增大时，单位产品期间费用就会减少，当产量减少时，单位产品期间费用就会增大。（二）管理水平对成本与费用的影响企业管理水平的高低，对
28、成本费用水平有着重要的影响，直接影响着企业的制造费用和全部期间费用。当企业管理水平提高时，会降低制造费用支出以及期间费用支出；反之，则会增加相应费用支出。研究管理水平对成本的影响，有利于促进企业改善和加强经营管理，提高管理的现代化水平。（三）工艺技术对成本费用的影响工艺技术是指企业再生产过程中，对产品加工制造的工艺与技术水平。工艺技术水平直接影响企业的制造成本水平，特别是制造成本中直接材料的消耗水平。提高工艺技术水平就会相应地提高企业材料的有效利用水平，从而降低单位产品中直接材料的消耗量。研究工艺技术对成本的影响，有利于促进企业提高产品的生产工艺水平，提高材料的有效利用率，降低直接材料的消耗，
29、有效地节约社会资源。（四）市场价格对成本费用的影响泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划对一个企业而言，市场价格有两层含义，即本企业产品的市场销售价格和本企业所需材料等物资的市场购买价格。市场价格对企业成本的影响，是指市场价格对企业材料等物资采购成本的影响。市场生产资料价格上扬，会导致企业物资的采购成本上升，从而使企业总成本水平上升；反之，市场生产资料价格下跌，会导致企业材料物资的采购成本下降。通过研究市场价格对企业材料物资采购成本的影响，有利于促进企业加强供应过程的管理，降低企业的制造成本。（五）市场利率和汇率对期间费用的影响市场利率的变动和市场汇率的变动，对企业的财务费用水平有直接的影响。市
30、场利率上升，会增加企业的借款利息支出，从而增大企业的财务费用；反之，就会减少企业的借款利息支出，降低财务费用。外汇汇率的上升和下降，会影响企业当期汇兑净损失的程度。研究市场利率和汇率对成本的影响，有利于增强企业的金融观念，促进企业密切注意市场利率和市场汇率的走向，充分利用国家利率政策和汇率政策，改善企业的财务状况。（六）折旧方法对成本费用的影响固定资产折旧是企业生产费用的一个重要构成要素，是主要劳动资料消耗的转移价值。折旧额的大小影响成本和费用中折旧的含量，一定时期折旧额增大，成本费用总额也会上升；折旧额减少，成本费泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划用总额就会相对下降。而影响折旧额大小的主要
31、因素有四个，即固定资产总价值水平、固定资产的利用程度、固定资产的使用年限以及折旧计提率。这四个因素的综合运用，形成不同的折旧方法。折旧方法分为平均折旧法和加速折旧法两种。平均折旧法下，固定资产在其使用年限内的年折旧额变动幅度不明显，不同时期转移到成本费用中的量基本相等，对成本费用变动的影响力也较弱；相反，在加速折旧法下，固定资产在使用年限内的年折旧额变动幅度很明显，不同时期转移到成本和费用中的量变动较大，一般说来，在固定资产投入使用的初期，其价值转移量大，随后逐步递减，呈下降趋势，对成本费用变动的影响力较强。（七）劳动生产率对成本费用的影响企业员工在单位时间内生产某种产品的数量或生产一个单位的
32、产品所耗用的劳动时间，就是企业的劳动生产率。劳动生产率的高低，对企业的成本费用水平也有着重要的影响。当劳动生产率提高时，单位时间内生产的产品数量就会增大，反映出单位产品劳动时间消耗的降低，这不仅会降低单位产品成本中的工资含量，同时由于产量的增大也会降低单位制造费用和企业的期间费用，从而实现企业成本费用的降低；反之，劳动生产率下降会相应地促使企业成本费用上升，研泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划究劳动生产率对企业成本费用的影响，有利于促使企业改善生产经营条件，进一步地解放生产力，发展生产力。（八）财经政策和制度对成本费用的影响国家的财经政策和制度的颁布，是适应一定时期国家国民经济管理的要求的。
33、基于理论成本费用与现实成本费用的不一致性，为了适应国家对经济管理的需要，在实际成本费用构成项目以及不应列入企业成举和费用的某些费用项目等方面，经常做出一些必要的调整和限定，从某种意义上讲，这也会对企业成本费用的变动产生一定的影响力。研究财经政策和制度对成本费用的影响，有利于促进企业遵纪守法，严格执行国家的各项经济政策，采用合理、合法的手段来降低成本费用，提高企业的经济效益。六、成本费用预测的方法成本费用预测的方法（一）比例法比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标达到一定程度时的成本费用水平的方法。成本费用与企业产值和销售收入有着同向变动趋势，可以根据企业过去产值（或销售收入）
34、成本（费用）率的要求，结合预测期对成本（费用）降低的要求来测算未来的成本（费用）水平。此法计算简便，数据要求不高，适用于测算各项成本（费用），但预测值的偏差较大。泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划（二）技术测定法技术测定法是在技术人员的配合下，根据产品的设计和生产工艺方法，对构成产品实体材料进行分项测算，并结合人工消耗、动力消耗、折旧转移以及其他消耗进行测算，从而确定产品成本的一种方法。其特点是工作量大，对物资消耗定额：人工消耗定额数据要求较高适用于对新产品或部分老产品的成本预测，但对制造费用、期间费用等的预测作用不大。（三）余额测定法余额测定法是以价格理论为基础，根据适用流转税率和期望目标
35、利润，以及市场预测的产品销售价格来确定单位产品成本的方法。所以，目标成本实际上是在价格、利润既定的情况下倒挤出来的。此方法需要有广泛而准确的市场价格预测，以及合理的利润期望值。可作为确定企业目标成本和费用的预测法。如果所确定的目标成本水平和目标费用水平在实际工作中通.过有效的控制而得以实现，则企业可以获得预期的目标利润。（四）因素分析法因素分析法就是根据影响成本费用升降的主要因素，结合在基础工作中通过成本费用对比分析所拟定的增产节约措施计划，以及各成泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划本费用要素的比重，逐项分析各因素对企业成本费用水平的影响程度的方法。因素分析法适用于可比产品成本降低率和降低额
36、的测算。各项费用变动对成本变动影响的基本预测程度如下；1.直接材料消耗对成本的影响程度直接材料费用的大小，主要受消耗定额和材料价格等因素的影响。消耗定额的升降，直接影响单位材料费用的升降。企业提高原材料的利用率也会对成本变动产生影响，相应地节约原材料的消耗。2.直接人工费用消耗对成本的影响成本降低从措施上来讲不能直接减少劳动者的劳动收入，相反为了实现社会主义生产目的，还应逐步提高劳动者的收入水平。但是劳动者的平均工资增长幅度，必须小于劳动生产率的增长幅度，这就会形成直接人工费用的相对下降，最终对成本产生影响。3.制造费用和期间费用的变动对成本的影响制造费用和期间费用的变动，在幅度上是不相同的。
37、一般情况下，期间费用变动幅度不大，而制造费用的变动幅度相对较大。但由于都是为组织产品生产经营而发生的费用，其变动与产量的增减有着相关联系，必须结合生产增减变动情况分析。泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划这种方法计算较复杂，对成本预测基础工作的质量要求较高，适合于单项确定主要因素对成本或费用的影响程度（即降低率）。（五）回归预测法回归预测法就是根据两组以上的因素变量与成本总量之间的内在联系进行近期成本预测的一种方法。此方法预测成本未来值时，考虑的因素越多，预测值就越准确。此种预测方法其特点是资料来源容易，预测值较接近实际但对基础数据的真实性和准确性要求较高，计算复杂，在计算机用于财务管理时此种
38、预测法运用得较普遍。在方法的选择时，应根据资料准备情况、节约措施计划拟定的情况和成本费用的特性，结合成本和费用预测目标的要求，有针对性地选用。在实际的预测工作中，为了完成对未来成本和费用水平的总体测算，通常是几种方法并用或交替使用，才能达到预测的目的。泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划第四章第四章 投资估算投资估算一、投资估算的编制说明投资估算的编制说明（一）投资估算的依据（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编
39、制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。二、建设投资估算建设投资估算泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划本期项目建设投资 5435.28 万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备
40、费、其他前期工作费用，合计 4680.08 万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为 2194.15 万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 2344.54 万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为 141.39 万元。（二）工程建设其他费用（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为 594.12 万元。（三）预备费（三）预备费本期项目预备费为 161.08 万元。泓域/抗滴落剂项目成本费用决
41、策和计划表格题目建设投资估算表表格题目建设投资估算表单位：万元序号序号项目项目建筑工程建筑工程设备购置设备购置安装工程安装工程其他费用其他费用合计合计1工程费用2194.152344.54141.394680.081.1建筑工程费2194.152194.151.2设备购置费2344.542344.541.3安装工程费141.39141.392其他费用594.12594.122.1土地出让金275.79275.793预备费161.08161.083.1基本预备费68.6968.693.2涨价预备费92.3992.394投资合计5435.28三、建设期利息建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为
42、24 个月，其中申请银行贷款2664.41 万元，贷款利率按 4.9%进行测算,建设期利息 130.56 万元。表格题目建设期利息估算表表格题目建设期利息估算表单位：万元泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划序号序号项目项目合计合计第第 1 1 年年第第 2 2 年年1借款1.1建设期利息130.5632.6497.921.1.1期初借款余额1332.2051.1.2当期借款2664.411332.201332.201.1.3当期应计利息130.5632.6497.921.1.4期末借款余额1332.2052664.411.2其他融资费用1.3小计130.5632.6497.922债券2.1建设
43、期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计130.5632.6497.92四、流动资金流动资金泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为 1421.07 万元。表格题目流动资金估算表表
44、格题目流动资金估算表单位：万元序号序号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1流动资产0.006140.176958.868186.891.1应收账款0.002763.073131.483684.101.2存货0.002149.062435.602865.411.2.1原辅材料0.00644.72730.68859.621.2.2燃料动力0.0032.2336.5342.981.2.3在产品0.00988.571120.381318.091.2.4产成品0.00483.54548.01644.721.3现金0.00491.21556.
45、71654.951.4预付账款0.00736.82835.07982.43泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划2流动负债0.005074.365750.956765.822.1应付账款0.001826.772070.342435.702.2预收账款0.003247.593680.604330.123流动资金0.001065.801207.911421.074流动资金增加0.001065.80142.11213.165铺底流动资金0.001842.052087.662456.07五、项目总投资项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 6986.91
46、 万元，其中：建设投资 5435.28 万元，占项目总投资的 77.79%；建设期利息 130.56 万元，占项目总投资的 1.87%；流动资金 1421.07 万元，占项目总投资的 20.34%。表格题目总投资及构成一览表表格题目总投资及构成一览表单位：万元序号序号项目项目指标指标占总投资比例占总投资比例1总投资6986.91100.00%1.1建设投资5435.2877.79%1.1.1工程费用4680.0866.98%1.1.1.1建筑工程费2194.1531.40%泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划1.1.1.2设备购置费2344.5433.56%1.1.1.3安装工程费141.39
47、2.02%1.1.2工程建设其他费用594.128.50%1.1.2.1土地出让金275.793.95%1.1.2.2其他前期费用318.334.56%1.2.3预备费161.082.31%1.2.3.1基本预备费68.690.98%1.2.3.2涨价预备费92.391.32%1.2建设期利息130.561.87%1.3流动资金1421.0720.34%六、资金筹措与投资计划资金筹措与投资计划本期项目总投资 6986.91 万元，其中申请银行长期贷款 2664.41万元，其余部分由企业自筹。表格题目项目投资计划与资金筹措一览表表格题目项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号序号项目项目数据指
48、标数据指标占总投资比例占总投资比例1总投资6986.91100.00%1.1建设投资5435.2877.79%1.2建设期利息130.561.87%泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划1.3流动资金1421.0720.34%2资金筹措6986.91100.00%2.1项目资本金4322.5061.87%2.1.1用于建设投资2770.8739.66%2.1.2用于建设期利息130.561.87%2.1.3用于流动资金1421.0720.34%2.2债务资金2664.4138.13%2.2.1用于建设投资2664.4138.13%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金泓域/
49、抗滴落剂项目成本费用决策和计划第五章第五章 经济效益及财务分析经济效益及财务分析一、基本假设及基础参数选取基本假设及基础参数选取（一）生产规模和产品方案（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10 年，其中建设期 2 年（24 个月），运营期 8 年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。二、经济评价财务测
50、算经济评价财务测算（一）营业收入估算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入 12300.00 万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序序项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年泓域/抗滴落剂项目成本费用决策和计划号号1营业收入0.009225.0010455.0012300.002增值税0.00462.50524.16555.112.1销项税0.001199.251359.151599.002.2进项税0.