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1、泓域/润滑系统项目生产作业控制方案润滑系统项目润滑系统项目生产作业控制方案生产作业控制方案目录目录第一章第一章 公司简介公司简介.3一、公司基本信息.3二、公司简介.3第二章第二章 生产作业控制生产作业控制.5一、生产进度控制.5二、生产调度.6三、两个作业中心的排序.9四、作业计划要解决的问题.10五、影响服务业作业计划的因素.13六、员工任务指派.14第三章第三章 项目基本情况项目基本情况.17一、项目概况.17二、结论分析.17第四章第四章 进度计划方案进度计划方案.20一、项目进度安排.20二、项目实施保障措施.21泓域/润滑系统项目生产作业控制方案第五章第五章 项目经济效益评价项目经
2、济效益评价.22一、基本假设及基础参数选取.22二、经济评价财务测算.22三、项目盈利能力分析.26四、财务生存能力分析.29五、偿债能力分析.29六、经济评价结论.31泓域/润滑系统项目生产作业控制方案第一章第一章 公司简介公司简介一、公司基本信息公司基本信息1、公司名称：xxx 有限责任公司2、法定代表人：莫 xx3、注册资本：1200 万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx 市场监督管理局6、成立日期：2013-11-117、营业期限：2013-11-11 至无固定期限8、注册地址：xx 市 xx 区 xx二、公司简介公司简介公司在发展中始终坚持以创新为
3、源动力，不断投入巨资引入先进研发设备，更新思想观念，依托优秀的人才、完善的信息、现代科技技术等优势，不断加大新产品的研发力度，以实现公司的永续经营和品牌发展。公司依据公司法等法律法规、规范性文件及公司章程的有关规定，制定并由股东大会审议通过了董事会议事规则，董泓域/润滑系统项目生产作业控制方案事会议事规则对董事会的职权、召集、提案、出席、议事、表决、决议及会议记录等进行了规范。泓域/润滑系统项目生产作业控制方案第二章第二章 生产作业控制生产作业控制一、生产进度控制生产进度控制生产进度控制就是依照预先制订的作业计划，检查各种零部件的投入和出产时间、数量以及配套性，保证产品能准时装配出厂。生产进度
4、控制的目标应是准时出产，即只在需要的时间，按需要的品种生产需要的数量，既不拖期，也不提前。生产进度控制是生产作业控制的中心任务之一，贯穿于作业准备到作业结束为止的全部生产过程。生产预计分析和生产均衡性控制是生产进度控制的两项主要内容。1、生产预计分析生产预计分析是指根据进度统计资料所反映的计划完成进度和生产计划趋势，对本期计划指标可能完成的程度做一种预测，再根据预测结果，采用不同的调度措施，适时增加或减少资源的投入。下面介绍生产预计分析常用的一种方法：差额推算法。差额推算法常用于对产量、产值等绝对指标的预测。应用差额推算法，首先要计算出实际完成产量的差额，然后根据生产条件分析趋势，从而推算出计
5、划期末可能达到的数量和计。划完成程度。其具体步骤如下。泓域/润滑系统项目生产作业控制方案（1）根据报告期已经完成的每日（或月）的生产统计数据，计算从报告期至当前时间为止实际累计与计划累计的差额以及计划完成的程度。（2）初步预测期末生产计划完成的可能性。计算到预计日（即报告期末）为止的计划完成及尚需完成的计划产量，再按平均日（或月）产量的初步计划完成尚需的日（或月）数和期末计划可能完成程度。（3）根据所掌握的情况及生产发展趋势，调整初步预计数据。2、生产均衡性控制所谓生产的均衡性，就是不仅要完成整个计划期的生产任务，而且要完成每个具体时段（如周、日、小时）的生产任务，即实现均衡生产。企业类型不同
6、，时段的细致程度会有区别。但随着科技水平的提高，企业普遍采用了柔性加工单元，所以至少要控制每天的实际产量，使其与计划产量相一致。图表法是根据企业（或车间、工作地）在各时期的计划产量、实际产量和产量完成的百分数，绘制成产量动态曲线图和产量计划完成曲线图，以此反映生产均衡性。二、生产调度生产调度泓域/润滑系统项目生产作业控制方案生产调度是指生产调度部门行使调度权力，协助各级行政领导指挥生产，协调各部门工作，处理生产中出现的问题。生产调度是执行生产作业控制的重要职能。1、生产调度的作用生产调度主要有三个作用。检查作业计划的执行情况，掌握计划执行情况，及时采取必要的调整措施；检查作业的准备情况，督促和
7、协调有关部门做好生产准备工作；根据生产需要，合理调配生产资源，保证各生产环节、各工作协调、均衡地进行生产。2、生产调度要坚持的原则生产调度通常要坚持五个原则。（1）计划性原则。以计划指导生产、全面完成计划是生产调度的主要目标。（2）预见性原则。生产调度要有预见性，及时准确掌握生产信息，预测和推断生产发展趋势，及早发现生产中出现的问题，并进行纠正。（3）集中性原则。影响生产过程的变化因素很多，生产调度经常涉及企业多个部门，必须坚持集中统一原则，保持调度的权威性。泓域/润滑系统项目生产作业控制方案（4）关键点原则。生产调度工作应将重点放在关键工序（瓶颈）或环节上。（5）及时性原则。在生产调度中，发
8、现偏差就及时采取措施纠正，以免造成更大的损失。3、生产调度的工作制度生产调度包括值班、会议和报告三项制度。（1）值班制度。为了随时掌握生产情况，应建立调度值班制度。工作班、车间和工厂都要设值班调度员，以便及时发现并随时处理生产中临时出现的问题，并填写调度值班记录，做好调度工作的衔接。（2）会议制度。调度会议是解决生产过程中问题的一种团队管理方法。日常调度会定期举行，主要通报一段时间的生产进展情况以及需要解决的问题。除日常调度会议之外，还经常召开现场调度会议，及时解决现场突发性与临时性的问题。（3）报告制度。为了使企业各级管理者都能及时了解生产进展，需要建立调度报告制度。调度报告有书面的正式报告
9、和口头的非正式报告两种方式。正式调度报告一般按照企业调度工作要求，定期对某段时间的生产调度情况进行总结性报告，把存在的问题与解决措施和建议作为报告的内容提交给主管生产的经理。非正式报告就是在调度过程中随时向上级或有关部门报告出现的异常情况。泓域/润滑系统项目生产作业控制方案三、两个作业中心的排序两个作业中心的排序（一）n 项作业在两个作业中心的排序这种情况是指作业序列中有 n 项待确定加工顺序的作业，这些作业要顺次经过两个作业，中心，即都是先在第一个作业中心加工，然后移动到第二个作业中心加工。解决 n 项作业由两个作业中心来加工的排序问题有约翰逊和贝尔曼准则，常称 Johnson 准则。在这种
10、情况下，其目标函数是加工周期最短，这种规则的算法程序如下。步骤 1：在全部作业中，找出加工时间最短的作业（当有时间相同时，任意选取其中的一项）。步骤 2：如果最短的加工时间发生在第一个作业中心，则把相应的作业排在第一位；如果最短的加工时间发生在第二个作业中心，则把相应的作业排在最后一位。步骤 3：把所确定的作业从作业序列中去掉，再重复步骤 1 和步骤2，直至确定了全部作业的加工顺序为止。值得说明的是，按照 Johnson 准则确定的排序方案可能不止一个。当然，所确定的排序方案对应的加工周期都相等且最短。（二）特殊条件下三个作业中心的排序问题泓域/润滑系统项目生产作业控制方案当作业中心为三个时，
11、排序问题就开始变得复杂起来，至今仍然没有一个通用的求解方案，只能用试算法寻优。这种情况是指作业序列中有 n 项待确定加工顺序的作业，这些作业要顺次经过三个作业中心，即所有作业都是先经过第一个，再经过第二个，最后经过第三个作业中心。四、作业计划要解决的问题作业计划要解决的问题作业计划就是把企业的作业任务分解为短期的具体任务，规定每个环节（如车间、工段、生产线和工作站）、每个单位时间（周、日、班或小时）的具体任务，并组织计划的实施。作业计划的目标不仅在于安排并完成作业任务，而且要使每个作业环节达到均衡，进而全面完成各项技术经济指标。生产类型不同，作业计划要解决的问题的侧重点也不同。1、大量生产系统
12、的作业计划大量生产系统的产品如汽车、家用电器、玩具、器械、石化、制药、造纸等。在服务业中，也有大量生产的例子，如自助餐、大规模接种疫苗、新闻广播等。大量生产系统采用的是标准化的设备，实行了高度专业化的劳动分工。大量生产系统总是采用流水生产线，其核心是生产线平衡。这些工作属于系统设计的内容，但是，大量生产系统也有进度安排问题。泓域/润滑系统项目生产作业控制方案在实际生产中，企业很少只生产一种产品或提供一项服务，即使同一种产品，也有不同的规格与型号。所以，要想在有限的生产线均衡地生产规格型号各异的产品，不可避免地会改变投入的材料，工序也会改变。为了使生产线连续流畅地进行，应最小化设备的调整时间，最
13、小化在制品库存，在实际生产中应做好以下六项工作。（1）最优化产品组合。利用线性规划等技术确定最佳产出组合，使转换时间最短，制造成本最低。（2）采取预防性维修制度。把设备维持在最佳运行状态，使作业流中断次数降到最小。（3）授权。把尽可能多的权力下放到一线工人，以快速消除故障。例如，在丰田的生产线上，当发现任何自己无法解决的异常情况时，任何工人都有权利和义务拉动“生产停止拉线”。（4）把质量问题降到最小。生产线上一旦出现质量问题，不但产品不合格或必须降级处理，还浪费了材料、工时、动力等资源。（5）资材供应的精益化。一种有效的方式是对不同的资材采取不同的供应策略。例如，北京现代汽车公司的资材就有三种
14、主要供应模式：“一般大品”“直序列”和“准序列”。一般大品即大宗物料，泓域/润滑系统项目生产作业控制方案订单到达后进入自备仓库；直序列物料由供应厂家根据企业的作业计划直接供应；准序列则介于一般大品与直序列之间。（6）多面手的培养与使用。专业化的劳动分工与多面手的培养与使用并不矛盾，在生产线使用一些多面手不但可以减少工人数量，而且可以更灵活地应对需求的波动。2、成批生产系统的作业计划成批生产系统的产品如印刷品、罐头食品、日化产品、颜料等。在服务业中的典型例子是会务。成批生产系统的产量比大量生产系统的低，比单件小批生产系统的高，间歇性轮番生产更为经济。这种生产类型的作业计划的核心是如何更经济地从一
15、项作业转换到另一项作业，即如何确定每一种产品的生产批量，经济生产批量模型为这种生产方式找到了有效的解决方案。此外，模块化设计与制造、作业排序、离线备料是成批生产系统作业计划与生产控制的有效手段。3、单件小批生产系统的作业计划单件小批生产系统的产品如定制化的服装、非标配件等。单件小批生产系统的产品品种、数量和交货时间都不稳定，产量少、很少重复生产，生产的数量完全取决于订单需求。泓域/润滑系统项目生产作业控制方案单件小批生产系统作业计划要解决的主要问题有两个：任务指派和作业排序。以下介绍任务指派，作业排序将设专题讨论。实际中，一般先进行任务指派，然后进行作业排序。任务指派可以分为有限能力载荷和无限
16、能力载荷。有限能力载荷是指分配给作业中心任务不能超过该作业中心能力的限制；无限能力载荷是指分配给作业中心任务时不考虑作业中心的能力限制。甘特图是一种直观的用于任务指派的图示方法，一般人员不需经过培训就可使用。五、影响服务业作业计划的因素影响服务业作业计划的因素服务的特殊性决定了服务作业计划与制造业作业计划有很大的差异。影响服务作业计划的主要因素有两大类：服务的易逝性；顾客参与服务过程。1、服务的易逝性对服务作业计划的影响服务的易逝性对服务作业计划的影响体现在以下两个方面。（1）计划内容。在服务业中，作业计划要规定服务交易的时间或地点；而制造业中，作业排序仅仅涉及产品的生产加工过程。（2）人员规
17、模。因服务的易逝性，加之顾客的到达及服务时间都是随机的，所以服务的输出与劳动力的最佳规模之间的关系很难确泓域/润滑系统项目生产作业控制方案定；而在制造业中，两者之间有紧密联系，因此可通过计算寻求最优作业排序方案。2、顾客参与服务过程对服务作业计划的影响顾客参与服务过程对服务作业计划的影响体现在以下三个方面。（1）因顾客的参与使得服务系统难以实现标准化，这在一定程度上影响了服务效率。（2）有时为了满足顾客心理需求，需要服务人员与之交谈，这就增加了控制服务时间的难度。（3）对服务的评价往往是基于主观判断的。由于服务是无形的、服务质量与顾客感觉有关，不准确的评价信息反馈影响员工的工作积极性，甚至影响
18、服务质量的进一步提高。六、员工任务指派员工任务指派1、员工任务指派问题描述实际工作中经常会遇到这样的问题：有数个工程项目，可以由几个工程小组来完成，但每个工程小组完成不同工程项目的成本或效率不同。那么，如何把工程项目分配给不同的工程小组呢？类似的问题还有很多，如把不同的区域分配给不同的营销团队，把不同的设备维修任务分配给不同的维修工人等。这类问题所涉及的就是员工任务指泓域/润滑系统项目生产作业控制方案派。概括起来，员工任务指派就是把不同的任务分配给不同的工程小组。值得庆幸的是，对这类问题可以运用一种叫作匈牙利算法的方法快速地找到最优解。2、解决员工任务指派问题的匈牙利算法匈牙利算法是求解极小型
19、指派问题的一种方法，这种方法最初由W.W.Kuhn 提出，后经改进而成，解法因基于匈牙利数学家DnesKnig 和 JenEgervry 给出的一个定理而得名。匈牙利算法适用于一对一配对组合。要求每项任务都必须只分配给一位员工，每位员工都有能力完成任一任务，各分配方案的成本已知，且固定不变。匈牙利算法的步骤如下。（1）找到每行的最小数，每行的数减去最小数，得到一个新表。（2）就新表，找到每列的最小数，每列的数减去最小数，得到一个新表。（3）用总数最少的横线或竖线覆盖最新得到的表格中所有的零，如果横线与竖线的数量之和等于表的行数，得到最优表，转向（6），否则转向（4）。泓域/润滑系统项目生产作业
20、控制方案（4）把表中所有未被覆盖的数减去其中的最小数，并将这个最小数加到横线与竖线交叉点上的数上，被覆盖的其他非交叉点上的数不变，得到一个新表。（5）重复（3）和（4），直到获得最优表，即覆盖其中所有零的横线与竖线之和等于表的行数。（6）从只有 1 个零的行或列开始，这个零所对应的行与列就给出了一个分配方案，把这个零所对应的行与列划去。重复这一步骤，直到把全部任务都分配完毕。匈牙利算法是面向极小型指派问题的。如果要解决的是效率或利润最大的问题，只需要把表中所有数据减去其中的最大值，然后再按照上述 6 个步骤即得最优分配方案。泓域/润滑系统项目生产作业控制方案第三章第三章 项目基本情况项目基本情
21、况一、项目概况项目概况（一）项目投资人（一）项目投资人xxx 有限责任公司（二）建设地点（二）建设地点本期项目选址位于 xxx（以最终选址方案为准）。二、结论分析结论分析（一）项目选址（一）项目选址本期项目选址位于 xxx（以最终选址方案为准），占地面积约53.00 亩。（二）项目实施进度（二）项目实施进度本期项目建设期限规划 24 个月。（三）投资估算（三）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 21453.95 万元，其中：建设投资 17180.42万元，占项目总投资的 80.08%；建设期利息 439.39 万元，占项目总投资的 2.05%
22、；流动资金 3834.14 万元，占项目总投资的 17.87%。（四）资金筹措（四）资金筹措泓域/润滑系统项目生产作业控制方案项目总投资 21453.95 万元，根据资金筹措方案，xxx 有限责任公司计划自筹资金（资本金）12486.99 万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额 8966.96 万元。（五）经济评价（五）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：36300.00 万元。2、年综合总成本费用（TC）：29402.76 万元。3、项目达产年净利润（NP）：5038.40 万元。4、财务内部收益率（FIRR）：17.11%。5、全部投资回收期（Pt）：6.37 年（含
23、建设期 24 个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：13822.59 万元（产值）。（六）主要经济技术指标（六）主要经济技术指标主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号序号项目项目单位单位指标指标备注备注1占地面积35333.00约 53.00 亩1.1总建筑面积54593.94容积率 1.551.2基底面积20493.14建筑系数 58.00%1.3投资强度万元/亩312.892总投资万元21453.952.1建设投资万元17180.42泓域/润滑系统项目生产作业控制方案2.1.1工程费用万元14823.712.1.2工程建设其他费用万元1909.172.1.3预备费万元447.542.2
24、建设期利息万元439.392.3流动资金万元3834.143资金筹措万元21453.953.1自筹资金万元12486.993.2银行贷款万元8966.964营业收入万元36300.00正常运营年份5总成本费用万元29402.766利润总额万元6717.867净利润万元5038.408所得税万元1679.469增值税万元1494.7910税金及附加万元179.3811纳税总额万元3353.6312工业增加值万元11987.3613盈亏平衡点万元13822.59产值14回收期年6.37含建设期 24 个月15财务内部收益率17.11%所得税后16财务净现值万元3303.46所得税后泓域/润滑系统项
25、目生产作业控制方案第四章第四章 进度计划方案进度计划方案一、项目进度安排项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xxx 有限责任公司将项目工程的建设周期确定为 24 个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。表格题目项目实施进度计划一览表表格题目项目实施进度计划一览表单位：月单位：月序号序号工作内容工作内容2 24 46 68 81010 1212 1414 1616 1818 2020 2222 24241可行性研究及环评 2项目立项 3工程勘察建筑设计 4施工图设计 5项目招标及采购 6土建施工 7设备订购及运输 8设备安装和调
26、试 9新增职工培训 10项目竣工验收 泓域/润滑系统项目生产作业控制方案11项目试运行 12正式投入运营二、项目实施保障措施项目实施保障措施为了使本项目尽早建成投产并发挥其社会效益和经济效益，应尽快委托有资质的设计单位进行工程设计并落实建设资金，同时，要积极做好设备考察和订货工作。为确保工程进度和投产后达到预期效益，应科学合理地安排工期，做好市场开发和人员培训工作。泓域/润滑系统项目生产作业控制方案第五章第五章 项目经济效益评价项目经济效益评价一、基本假设及基础参数选取基本假设及基础参数选取（一）生产规模和产品方案（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内
27、不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10 年，其中建设期 2 年（24 个月），运营期 8 年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。二、经济评价财务测算经济评价财务测算（一）营业收入估算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入 36300.00 万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表表格题目营业收入、税
28、金及附加和增值税估算表单位：万元序序项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年泓域/润滑系统项目生产作业控制方案号号1营业收入0.0025410.0030855.0036300.002增值税0.001166.841416.881494.792.1销项税0.003303.304011.154719.002.2进项税0.002136.462594.273224.213税金及附加0.00140.03170.03179.383.1城建税0.0081.6899.18104.643.2教育费附加0.0035.0142.5144.843.3地方教育附加
29、0.0023.3428.3429.90（二）达产年增值税估算（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1494.79 万元。（三）综合总成本费用估算（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。泓域/润滑系统项目生产作业控制方案本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项
30、目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用 29402.76 万元，其中：可变成本 25161.27 万元，固定成本 4241.49 万元。达产年项目经营成本28030.04 万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。表格题目综合总成本费用估算表表格题目综合总成本费用估算表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1原材料、燃料费0.0016434.3119955.9523477.592工资及福利费0.001683.681683.681683.683修理费0.00538.93538.9353
31、8.934其他费用0.002329.842329.842329.844.1其他制造费用0.00175.01175.01175.014.2其他管理费用0.00174.95174.95174.954.3其他营业费用0.001979.881979.881979.885经营成本0.0020986.7624508.4028030.046折旧费0.00912.60912.60912.60泓域/润滑系统项目生产作业控制方案7摊销费0.0020.7420.7420.748利息支出0.00439.38439.38439.389总成本费用0.0022359.4825881.1229402.769.1其中：固定成本
32、0.004241.494241.494241.499.2可变成本0.0018117.9921639.6325161.27（四）税金及附加（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加179.38 万元。（五）利润总额及企业所得税（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=6717.86（万元）。企业所得税税率按 25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=6717
33、.8625.00%=1679.46（万元）。（六）利润及利润分配（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额 6717.86 万元，缴纳企业所得税1679.46 万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=6717.86-1679.46=5038.40（万元）。泓域/润滑系统项目生产作业控制方案表格题目利润及利润分配表表格题目利润及利润分配表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1营业收入0.0025410.0030855.0036300.002税金及附加0.00140.03170.03179.
34、383总成本费用0.0022359.4825881.1229402.764利润总额0.002910.494803.856717.865应纳所得税额0.002910.494803.856717.866所得税0.00727.621200.961679.467净利润0.002182.873602.895038.408期初未分配利润0.000.001964.585010.739可供分配的利润0.002182.875567.4710049.1310法定盈余公积金0.00218.29556.751004.9111可供分配的利润0.001964.585010.739044.2112未分配利润0.001964
35、.585010.739044.2113息税前利润0.004077.496444.198836.70三、项目盈利能力分析项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税后）（一）财务内部收益率（所得税后）泓域/润滑系统项目生产作业控制方案项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=17.11%。本期项目投资财务内部收益率 17.11%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）（二）财务净现值（所得税后）所
36、得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=3303.46（万元）。以上计算结果表明，财务净现值 3303.46 万元（大于 0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（三）投资回收期（所得税后）（三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.37 年。泓域/润滑系统项目生产作业控制方案
37、本期项目全部投资回收期 6.37 年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。表格题目项目投资现金流量表表格题目项目投资现金流量表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1现金流入0.000.0025410.0030855.0036300.001.1营业收入0.000.0025410.0030855.0036300.002现金流出8590.218590.2123810.6925253.5531468.442.1建设投资8590
38、.218590.212.2流动资金0.002683.90575.123259.022.3经营成本0.0020986.7624508.4028030.042.4税金及附加0.00140.03170.03179.383所得税前净现金流量-8590.21-8590.211599.315601.454831.564累计所得税前净现金流量-8590.21-17180.42-15581.11-9979.66-5148.105调整所得税0.001019.371611.052209.18泓域/润滑系统项目生产作业控制方案6所得税后净现金流量-8590.21-8590.21871.694400.493152.1
39、07累计所得税后净现金流量-8590.21-17180.42-16308.73-11908.24-8756.14计算指标计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：23.83%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：17.11%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=13%）：9358.57 万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=13%）：3303.46 万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.64 年；6、项目投资回收期（所得税后）：6.37 年。四、财务生存能力分析财务生存能力分析从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内各年累计盈余资金都大于零，运营期不需
40、要增加维持运营所需投资，说明本期项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累计盈余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，本期项目具备较强的财务盈力能力。五、偿债能力分析偿债能力分析泓域/润滑系统项目生产作业控制方案（一）债务资金偿还计划（一）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（二）利息备付率测算（二）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目
41、偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为 20.11。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（三）偿债备付率测算（三）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为18.41。泓域/润滑系统项目生产作业控制方案根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率
42、的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。表格题目借款还本付息计划表表格题目借款还本付息计划表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1借款1.1期初借款余额4483.488966.968966.968966.961.2当期还本付息109.85768.92439.38439.38439.381.2.1还本1.2.2付息109.85768.92439.38439.38439.381.3期末借款余额4483.488966.968966.968966.968966.962利息备付率20.113偿债备付率18.41六、经济评价结论经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 36300.00 万元，综合总成本费用 29402.76 万元，税金及附加 179.38 万元，净利润5038.40 万元，财务内部收益率 17.11%，财务净现值 3303.46 万元，泓域/润滑系统项目生产作业控制方案全部投资回收期 6.37 年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。