电解液基础材料项目风险管理_范文.docx

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1、泓域/电解液基础材料项目风险管理电解液基础材料项目电解液基础材料项目风险管理风险管理xxxxxx 有限责任公司有限责任公司泓域/电解液基础材料项目风险管理目录目录第一章第一章 风险管理风险管理.4一、决策树分析法.4二、效用期望值分析法.6三、风险识别方法.9四、风险分析概述.15五、对待风险的态度和行为.16六、衡量对待风险的态度.17七、控制型风险管理措施的目标.19八、风险回避和损失控制.20九、建立和评价内部控制制度的原则.22十、内部控制制度应规范的内容.22十一、风险管理信息系统.26第二章第二章 项目背景分析项目背景分析.28一、产业环境分析.28二、强化要素保障支撑.28三、加

2、大财政扶持力度.29四、必要性分析.29第三章第三章 项目基本情况项目基本情况.31一、项目概况.31二、结论分析.31泓域/电解液基础材料项目风险管理第四章第四章 公司简介公司简介.34一、公司基本信息.34二、公司简介.34第五章第五章 投资估算投资估算.36一、投资估算的编制说明.36二、建设投资估算.36三、建设期利息.38四、流动资金.39五、项目总投资.41六、资金筹措与投资计划.42第六章第六章 进度计划进度计划.44一、项目进度安排.44二、项目实施保障措施.45泓域/电解液基础材料项目风险管理第一章第一章 风险管理风险管理一、决策树分析法决策树分析法在风险管理措施多阶段决策问

3、题中,前一个阶段的决策会产生一些附带结果,这些结果对下一个阶段的风险管理决策会产生影响。此时需要利用这些新的信息再次进行决策,这样又会产生一些新的情况,又需要决策。这样,决策、新情况、决策、新情况构成一个按时间先后顺序相互依赖的风险管理多阶段序列决策。描述以及用于这种序列的有效工具就是决策树分析。它是利用决策树描述风险管理多阶段序列决策问题,并直接利用决策树进行计算与决策的一种方法。具体而言,决策树分析法是指分析每个决策或事件(即自然状态)时,都引出两个或多个事件和不同的结果,并把这种决策或事件的分支画成图形,这种图形很像一棵树的枝干,故称决策树分析法。一般都是自上而下生成的。每个决策或事件(

4、即自然状态)都可能引出两个或多个事件,导致不同的结果,把这种决策分支画成图形很像一棵树的枝干,故称决策树。决策树分析法通常有五个步骤。泓域/电解液基础材料项目风险管理第一步,明确决策问题,确定备选方案。对要解决的问题应该有清楚的界定,应该列出在不同决策时点的所有可能的备选方案。第二步,绘出决策树图形。决策树用三种不同的符号分别表示决策点、状态点、结果点。决策点用方框表示,放在决策树的左端,每种备选方案即状态用从该结引出的树枝(线条)表示;实施每一个备选方案时都可能发生一系列风险事件,用图形符号圆圈表示,称为机会点,每一个机会点可能会有多个直接结果,例如,某种治疗方案有三个结果状态(治愈、改善、

5、药物毒性致死),则状态点有三个枝。中间结果与最终结果都用有圆心的圆形节点表示,称为结果点,总是放在决策树每一枝的最右端。初始状态点在整个决策树的最左端,最终结果点放在整个决策树的最右端,从左至右状态点的顺序应该依照事件发生的时间先后关系而定。但不管状态点有多少个结果,从每个状态点引出的结果必须是互相排斥的状态,不能互相包容和交叉。第三步,确定并注明各种结果可能出现的概率及损益值。所有这些概率都要在决策树上标示出来,在为每一个状态点引出的结局枝标记发生概率时,必须注意各概率相加之和必须为 1.0.运用期望效用准则还要对中间结果及最终结局标注适宜的效用值赋值。第四步,计算每一种备选方案的决策变量值

6、。计算期望值的方法是从“树枝末端”开始向“树根”的方向进行计算,将每一个状态点泓域/电解液基础材料项目风险管理上所有风险状态的损益值或效用值与其发生概率分别相乘,其总和为该状态点的期望值或期望效用值。在每一个决策点中,将各状态点的期望值或期望效用值分别与其发生概率相乘,其总和为该决策方案的期望效用值,选择期望值或期望效用值最高的备选方案为最优方案。如果多阶段的时间跨度大,就还要考虑时间价值。第五步,应用敏感性试验对决策分析的结论进行测试。敏感分析的目的是测试决策分析结论的真实性,敏感分析要回答的问题是当概率及结果效用值等在一个合理的范围内变动时,决策分析的结论会不会改变。二、效用期望值分析法效

7、用期望值分析法以损失期望值为标准选择风险管理的方案得到广泛的应用,但仍然存在着一些局限。比如这种方法没有考虑到同一损失对不同主体的影响可能是不同的,如 10 万元的损失也许能导致一家小企业破产,但对大公司而言可能是微不足道的。因此不同的风险主体对同一损失风险将采取的态度可能截然不同,而这种主观反应的差异是难以用损失期望值分析法衡量的。潜在损失的严重性可以用效用期望值这种方法来衡量。1、效用及效用理论泓域/电解液基础材料项目风险管理效用是经济学中最常用的概念之一。一般而言,效用是指对于消费者通过消费或者享受闲暇等使自己的需求、欲望等得到的满足的一个度量,可以解释为人们由于拥有或使用某物而产生的心

8、理上的满意或满足程度。例如,在现实生活中,一本中学课本对中学生的效用是很大的,而对文盲和大学生的效用却很小。在经济社会中,同样数量的损失将会给穷人带来的艰难和困窘远大于对富人的影响。从而,在不确定条件下的决策必然与决策人的经济实力、风险反应产生不可割裂的关系。效用理论为不确定条件下的决策提供了一种定量分析的工具。效用理论认为人们的经济行为的目的是为了从增加货币量中取得最大的满足程度,而不仅仅是为了得到最大的货币数量。一般的做法是,通过特别的方法,主要是询问调查法,了解决策者对不同金额货币所具有的满足度(量化指标为效用度,为 0100),然后计算不同方案的效用期望值,以决定方案的取舍。2、效用函

9、数与效用曲线效用函数原本是表示消费者在消费中所获得的效用与所消费的商品组合之间数量关系的函数。它被用以衡量消费者从消费既定的商品组合中所获得满足的程度。运用无差异曲线只能分析两种商品的组合,而运用效用函数则能分析更多种商品的组合。泓域/电解液基础材料项目风险管理在运用效用函数进行风险决策的首要工作是确定决策主体对收益或损失的量化反应,反应效用度与金额之间对应关系的函数为效用函数,如用图像表示则为效用曲线。从人们对损失的态度来看,理论上可以分成三种类型:漠视风险型、趋险型、避险型。漠视风险者对损失风险没有特别的反应,他的决策完全根据损失期望值的大小而确定。若要达到相同的效用度,不同类型的投资者所

10、要求的拥有的价值是不同的。漠视风险者的效用曲线是通过(0,0)的一条直线、为了转移风险,漠视风险者不会付出比期望损失更大的转移费用,显然他很难成为商业保险的投保人。避险型即风险厌恶,表明经济代理人对于风险的个人偏好状态,其效用随货币收益的增加而增加,但增加率递减。具体分析,无论人们对风险承担者的概念做何种理解,我们都可以肯定地认为,获取随机收益 W 比获取确定收益 W=EW所承担的风险要大得多。如果某个市场参加者总是宁愿获取 W=EW的收益,相应获得 U(EW)的效用,然而,他不愿意承担风险获取风险收益 W,相应获得的预期效用为 E(UW),那么,我们就称这个市场参加者为风险厌恶者。也就是说,

11、当面临多种同样货币预期值的投机方式时,风险厌恶考将选择具有较大确定性而不是较小确定结果的投机方式。在信息经济学中,风泓域/电解液基础材料项目风险管理险厌恶者的效用函数一般被假设为凹性。效用随货币收益的增加,但增加率递减。效用函数的二阶导数小于零。趋险型的效用随货币收益的增加而增加,但增加率递增。效用函数的二阶导数大于零。当面临多种同样货币预期收益值的方式时,风险爱好者将选择具有较小确定性而不是较大确定结果的投机方式。漠视风险型的效用随货币收益的增加,但增加率不变,效用函数的二阶导数等于零。在面临不确定性时,行为人的选择就是追求财富的期望效用最大化过程。不确定性又有两种情况:一种是虽然结果是不确

12、定的,但每种结果本身和出现的客观概率(或密度函数)是已知的,此时行为人对结果出现的主观概率预期当然和客观情况一致,期望效用最大化就是在客观概率下的效用最大化:另一种情况则是不但结果是不确定的,而且每种结果出现的客观概率(或密度函数)也是未知的,但此时行为人对每种结果出现的概率会有一个主观预期,此时期望效用最大化就是主观期望效用(SEU)最大化。三、风险识别方法风险识别方法特定的风险识别方法对一些企业比对另一些企业更有用。以流程图为例,对一个涉及许多产品或原料在不同环节上流动的生产过程来说,流程图是一个是合适的风险识别方法。而在一个不是以流动为主泓域/电解液基础材料项目风险管理要特征的地方,如办

13、公室,使用其他形式的风险识别工具可能会更好。风险识别的方法可以以不同的方式分类。按工作方式分类,可以分为案头工作和现场调查工作;按时间先后分类,可以分为损前的风险识别和损后的风险识别;按分析的方式分类,可分为定量分析的风险识别和定性分析的风险识别。不论怎样分类,关键问题都在于识别风险。下面介绍几种主要的风险识别方法。1、现场调查法现场调查法是指风险管理部门、保险公司等方面的工作人员,就风险管理单位可能面临的损失进行调查。风险管理人员亲临现场,通过直接观察风险管理单位的设备设施操作和流程等,了解风险管理单位的生产经营活动和行为方式,调查其中存在的风险隐患。现场调查法的实际做法灵活多样,风险经理应

14、确保采取合理的风险识别技术,以防遗漏某些重要事项。其中一种方法就是制作好调查项目表,在现场进行调查的同时对调查项目填写表格或做记录。这不仅为现场调查提供了指导,也节省了时间。同时,调查项目表的制作也应该参考过去的记录,重点检查是否存在仍然没有解决的问题。现场调查法优缺点明显,其优点在于风险经理通过现场调查可以获得第一手的资料,而不必依赖别人的报告。现场调查还有助于风险泓域/电解液基础材料项目风险管理经理与基层人员以及车间负责人建立和维持良好的关系。缺点则是现场调查耗费时间多,这种时间成本抵减了现场调查的收益。而且,定期的现场调查可能使其他人忽视风险识别或者疲于应付调查工作。2、审核表调查法一种

15、可以代替现场调查的方法就是填写审核表或其他形式的调查表。风险经理制定的审核表,既可以由工厂其他人员填写,也可以在现场调查时由他亲自填写。在大多数情况下,审核表是由工作现场的人填写,因此审核表的细节要清晰,内容要明确,以确保人们能准确地回答问题。另外,风险经理为了完善审核表,还需要请其他部门负责人提供指导意见。审核表调查法的优点包括:第一,它是一种能获取大量风险信息,且能进行成本核算的方法。与现场调查相比,它在时间和费用上都更为节省。第二,审核表调查法执行起来简单迅速。第三,它有利于对企业进行逐年的有效的跟踪监测。第四,审核表易于修改,其内容能随企业的变动而调整,或考虑到审核表本身的改进而进行修

16、订。同时,其不足之处在于由于制定审核表的标准难以确定,可能造成描述不清,填写不准确、不客观,以及回复率低和难以控制表格完成的过程。3、组织结构图示法泓域/电解液基础材料项目风险管理组织结构图示法与审核调查法一样,是一种以案头工作方式为基础的风险识别方法。这些组织结构图用于描述公司的活动及结构的不同组成部分。审核表调查法和现场调查法的目的在于识别实际的风险,而组织结构图示法旨在描述风险发生的领域。从绘制企业的组织结构简图到描绘整个集团的组织结构,不仅仅是为了风险识别,还有助于认识复杂的集团组织结构。组织结构图示法结构清晰、层次分明,可以系统直观地呈现企业整个组织架构的潜在风险,还可以揭示出潜在的

17、由集中引起的风险。但组织结构图示法缺点在于该方法旨在描述风险发生的领域,并未涉及识别具体的风险源,缺乏定量分析是它的一个缺点。4、流程图法流程图法是一种识别公司面临的潜在风险的常用方法。它可以用来描绘公司内任何形式的流程。比如产品流程、服务流程、财务会计流程、市场营销流程、分配流程等,对风险经理来说,最重要的应该是生产流程,从生产流程图中,风险经理可以看到原料的来源、加工、包装、存储、装配、运输等不同的生产阶段和产品的最终销路。绘制生产流程图就是为了便于风险经理对每一个生产环节的风险因素、风险事故及可能的损失后果进行识别和分析。泓域/电解液基础材料项目风险管理流程图法的优点是能把一个问题分成若

18、干个可以进行管理的部分。虽然这是一件繁琐的工作,但一旦一个大问题被划分成若干个小部分,工作就容易开展了。流程图法可以使风险经理通过一幅图就认识到整个生产过程,免去阅读大量冗长的描述生产过程的文字资料,简洁高效。缺点包括:首先,需要耗费大量的时间。从了解生产过程到绘制图表需要相当多的时间,随后还要对图表进行解释。其次,流程图可能过于笼统,仅描述了整个生产过程,但它却不能描述任何生产的细节,这就可能遗漏一些潜在风险,最后,流程图无法对事故发生的可能性进行评估。5、危险因素和可行性研究危险因素和可行性研究是项目计划采取的风险识别的定性方法。它是从风险的角度对工厂的生产经营进行研究。遵循的原则是:将许

19、多极端复杂的问题分解为可以处理的部分,然后对每一部分分别进行仔细研究,以发现所有与之相关的风险。整个研究过程主要解决四个问题:受检部分的目的、与目的之间的偏差、偏差产生的原因及偏差产生的后果。危险因素和可行性研究的优点在于:以一种广阔的思路识别所有的风险,而极少会忽略任何重要事件;风险识别工作由小组共同完成,可以发挥集体的智慧;通过事先的组织安排,能对复杂系统的所泓域/电解液基础材料项目风险管理有部分开展细致的研究工作。缺点包括:一是所需花费时间很多,包括风险经理和小组其他成员的大量工作时间:二是为了画出指导工作的图表,必须将系统简单化,这势必会忽略某些风险。6、事故树法事故树法最早是由美国贝

20、尔电话实验室在 20 世纪 60 年代研究空间项目时发明的,现在对这一领域的研究已经取得了长足的进展,广泛应用于国民经济各个部门。事故树法用图表来表示所有可能引起主要事件(事故)发生的次要事件(原因),揭示了个别事件的组合可能会形成的潜在风险状况。事故树法在风险识别时有突出的优点,包括对风险识别的结构方法、将复杂系统简单化、对事故原因及影响的描绘等。但是,我们也应该看到该方法的缺点:一是同其他技术相同的缺点,即掌握该技术和使用其进行研究需要大量的时间。二是概率数据的偏差,如果概率数据不精确,那么计算出的主要事件的发生概率就值得怀疑了。7、风险指数风险指数是用具体的数值来表示风险程度的方法,最常

21、用的是道氏火灾与爆炸指数(简称道指),它的基本原理是:衡量损失可能性并以数值表示出来,用于比较并对每年的变化进行管理。指数编制及分析的步骤主要有:首先,确定对火灾影响最大或者最可能导致火灾泓域/电解液基础材料项目风险管理或爆炸的那些加工单位,分别计算出原材料系数;其次,考虑一些额外风险,主要指会扩大损失程度的因素,包括对原材料的处置和转移、加工过程中化学反应的类型、传送通道、排水装置等。再次,将一般风险系数和特殊风险系数相乘得到单位风险系数。最后,引入损害系数的概念并考虑置信系数得到最终火灾和爆炸指数。在编制指数方面相关经验十分重要,小组开展工作也是不可或缺的,但是指数方法并不能识别各个具体的

22、风险,他只能衡量工厂活动所产生的可能的风险程度风险经理能使用指数对本公司那个工厂或车间进行比较,并对每年的变化进行管理。四、风险分析概述风险分析概述风险分析包含风险识别、风险衡量和风险管理多个方面的任务。首先,分析潜在的损失原因,不能仅局限于识别已知的损失原因,还要求对未知的损失原因进行分析,其次,分析已知损失原因与风险的关系,最后,分析评价风险对于整个组织的影响。风险分析可以分为三大部分:风险和人的行为、风险分析的方法和统计分析。分析人的行为特点主要是为了了解人们是如何应对风险的,再以不同的方式为其提供建议。进行风险分析的时候,风险经理不能脱离技术的帮助,包括定量分析方法以及定性分析方法等技

23、术。泓域/电解液基础材料项目风险管理在风险管理中,数字的运用也变得越来越重要。如何运用数据统计分析是一个现代风险管理经理的必要掌握技能。研究风险分析的成本并且合理地安排成本也是十分重要的。风险分析的收益在于通过风险分析能够发现那些尚未被识别的风险,并有助于敦促人们采取控制措施以减少损失,最终降低损失成本。但风险分析的收益并不能立竿见影,甚至在短期至中期内都难以见效。结果就是风险经理很难确定在什么时候风险分析不再产生收益,而这个时候,在风险分析上每多花费一元钱实际意味着浪费。随着风险分析成本的增加,风险分析的收益也由正值变成负值。控制好风险成本管理,确保风险分析在合理的财务范围内进行是风险经理的

24、重要职责。五、对待风险的态度和行为对待风险的态度和行为风险影响着人们生活的方方面面,面对无所不在的风险,我们每个人都必须对自己的行为做出选择。应对风险的方式多种多样,例如,有些人自愿承担风险,选择危险的职业;也有些人很少冒险,选择稳定的工作,并购买保险。在保险的专业术语中,上述两类人分别被称为风险偏好者和风险回避者。简而言之,对待风险的态度因人而异。各人应对风险均有自己的行为方式,这些行为方式没有优劣对错泓域/电解液基础材料项目风险管理之分,同样,用风险偏好者和风险回避者来形容企业也是恰当的。一些银行承担的贷款风险比另一些银行承担的要高,一些石油公司在钻井决策上比别的公司更倾向于冒险,一些出口

25、商与那些高风险国家进行贸易,而另一些出口商却不愿与这些国家有贸易往来。在风险管理中应该把个人行为和企业行为结合起来考察。例如,从个人角度出发,面对人身伤害风险时,个人必须决定是否使用保护设施,是否戴安全帽,是否使用安全屏障等。而从企业角度出发,企业不仅要考虑员工的人身伤害,还必须考虑企业全部的风险成本。行为是人们的态度与所处环境相互作用的结果。如果环境允许我们做想要做的事,那么我们的行为就能准确地反应态度。否则,环境可能引起人们的行为和态度不一致。就风险管理而言,我们可以设想一个对人们的态度不会产生太大影响的环境。不论发生什么风险,我们都要以某种方式加以解决,因而预先确定人们面对风险采取何种态

26、度是有意义的。如果我们能做到这一点,我们就可以避免将那些想要规避风险的人置于需要承担风险的位置。六、衡量对待风险的态度衡量对待风险的态度根据衡量角度的不同,主要有两种衡量对待风险的态度的方法。第一种方法是建立在标准赌博这一概念基础上的,它从经济上衡量对待风险的态度。第二种方法是指一些衡量技术,它们并不是从经济的泓域/电解液基础材料项目风险管理角度来衡量,更注重研究个人是如何认识风险的。对于风险管理来说,后一种方法可能更为重要。1、标准赌博衡量法假定抛硬币打赌:抛到硬币正面,可赢得 40 元;抛到硬币反面,则什么也得不到。这是一个简单的 50%对 50%的赌博,也即是赢得 40元和什么也得不到的

27、概率各占一半,再假定现在用一笔钱来代替这个赌博。换句话说,要么参与这个赌博,要么获得一笔钱,二者择其一、问题是要放弃赌博,至少应获得一笔多大数额的钱呢?对每个人来说都有一个特定的数额,接受这笔数额的钱和参加赌博对他们来说是无差别的。这笔数额即是赌博的等价物,通常被称为确定等价物。我们根据不同的人对同一个问题的回答所得出的确定等价物的数额把这些人进行归类。除此以外,我们还可以估测出每个人在多大程度上背离了数学上的合理答案。这个数学上的或者客观的正确答案是以期望值为基础的。上例中,赌博的期望值为 20 元,也就是说 50%的机会可赢得 40 元,另外 50%的机会什么也得不到,因此在长期内就可希望

28、获得 20 元,如果一个人愿意接受的数额小于这个期望值,那么他就更偏好于稳定,而如果一个人要求的数额大于这个期望值,那么它就属于风险承担者。2、技术衡量法泓域/电解液基础材料项目风险管理标准赌博衡量法在风险管理中的运用是有限的,而技术衡量法对于风险管理就有更多的实践指导意义。许多技术都是通过考察个人对某个事件发生的可能性的判断,来研究个人对风险的态度。例如,列举各种可能致死的原因,要求人们判断有多少人死于这些原因。这样我们不仅可以发现哪些原因没有得到正确的评价,还可以发现哪些人的估计不准确。分析比较员工所认为的意外事故的发生概率和实际的事故发生率,为安全工作或事故防范工作提供更适合的目标。七、

29、控制型风险管理措施的目标控制型风险管理措施的目标在风险成本最低的前提下,控制型风险管理技术的目标分为两种:(1)在事故发生前,降低事故的发生概率。(2)在事故发生时,控制损失继续扩大,将损失减少到最低限度。这两个目标都是为了改变组织的风险暴露状况,从而帮助组织回避风险,减少损失,在风险发生时努力降低风险对组织的负面影响。这个目标在实践过程中可以用链式过程来说明。这个链式过程遵循了“发生”“发展”“结果”的顺序。首先,控制损失根源着眼于损失发生的最根本原因,意在从损失的源头入手进行控制。如在建筑物建设时就增加其防火性能,在汽车设计时就考泓域/电解液基础材料项目风险管理虑其必要的减震系统等,其次,

30、除了损失根源之外,可以减少已有的风险因素。如强调对可能受损的标的物进行持续检查,监督员工遵守安全规章制度等。最后,如果损失根源和风险因素都没有控制住,风险事故发生了,还可以做一项工作,就是减轻损失,如准备必要的器械和设备、快速有序的现场反应等。八、风险回避和损失控制风险回避和损失控制风险回避是指有意识地回避某种特定风险的行为。风险回避是最彻底的风险管理措施,它使得风险降为零。其方法主要有两种:(1)放弃或终止某项活动的实施。(2)继续该项活动,但改变活动的性质。简单的风险回避是一种最消极的风险处理办法,因为投资者在放弃风险行为的同时,往往也放弃了潜在的目标收益。所以一般只有在以下情况下才会采用

31、这种方法:(1)投资主体对风险极端厌恶。(2)存在可实现同样目标的其他方案,其风险更低。(3)投资主体无能力消除或转移风险。(4)投资主体无能力承担该风险,或承担风险得不到足够的补偿。泓域/电解液基础材料项目风险管理损失控制不是放弃风险,而是制定计划和采取措施降低损失的可能性或者是减少实际损失程度。降低损失的可能性即降低损失频率称为损失预防,减少损失程度称为损失减少,也有的措施同时具有预防和损失减少的作用。1、损失预防损失预防系指采取各种预防措施以杜绝损失发生的可能。例如,房屋建造者通过改变建筑用料以防止用料不当而倒塌;供应商通过扩大供应渠道以避免货物滞销:承包商通过提高质量控制标准以防止因质

32、量不合格而返工或罚款:生产管理人员通过加强安全教育和强化安全措施,减少事故发生的机会;等等,在商业交易中,交易的各方都把损失预防作为重要事项,业主要求承包商出具各种保函就是为了防止承包商不履约或履约不力;而承包商要求在合同条款中赋予其索赔权利也是为了防止业主违约或发生种种不测事件。2、损失减少损失减少系指在风险损失已经不可避免地发生的情况下,通过种种措施以遏制损失继续恶化或局限其扩展范围使其不再蔓延或扩展,也就是说使损失局部化。例如,承包商在业主付款误期超过合同规定期限情况下采取停工,或撤出队伍并提出索赔要求甚至提起诉讼:业主在确信某承包商无力继续实施其委托的工程时立即撤换承包商;施泓域/电解

33、液基础材料项目风险管理工事故发生后采取紧急救护;安装火灾警报系统;投资商控制内部核算;制定种种资金运筹方案等。九、建立和评价内部控制制度的原则建立和评价内部控制制度的原则公司内部控制的设计需要有一定的指导原则,保证内部控制内容的逻辑性、条理性和有效性。同时,还需要建立和评价内部控制制度的原则,这主要包括以下四点:(1)要起到既有防错防弊,又有促进经营管理效果的作用。(2)要起到事前预防和能在事中或事后及时发现工作漏洞的作用。(3)要在认真总结、科学分析的基础上,设计手续安全度、业务分工合理的制约方法,切忌过于烦琐。(4)要根据情况的变化和出现的问题(如电算化管理)对相应的内部控制制度做出及时修

34、正或建立新的内部控制制度。十、内部控制制度应规范的内容内部控制制度应规范的内容在建立社会主义市场经济体制和深化会计改革过程中,企业在遵守会计准则的基础上,应以本单位会计工作实际出发,建立健全和强化自身合理的会计政策和会计控制制度,对这些会计政策和会计控制制度,应做出书面文字规定,这样,不仅有利于企业有关人员了解处理日常会计事项的政策和方法,也有利于企业会计政策的前后连贯。泓域/电解液基础材料项目风险管理1、明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法企业要健全和强化内部组织机构,它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础,其核心问题是合理的职责分工,在一般情况下,处理每项经济业务的全过程,

35、或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责,起到相互制约的作用。如汇出一笔采购货款,规定要由采购经办人填写请款单,供应计划员(或供应部门负责人)审查请款数额、内容及收款单位是否符合合同和计划,会计员审核请款单的内容并核对采购预算后编制付款凭证,最后由出纳员凭手续完整的付款凭证办理汇款结算(出纳员开出汇款结算凭证,还要通过会计员审核),前后须经四人分工负责处理。而采购汇款的报账业务,则规定要经过采购经办人填写报账单,货物提运人员提货,仓库保管员验收数量,检查员验收质量,以及会计员审核发票、账单及验收凭证,编制转账凭证报销。2、明确资产记录与保管的

36、分工规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系,旨在保护资产的安全完整。如出纳员不得兼管稽核,会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作;银行票据的签发印鉴,必须有两人分别掌管;向银行提取较大数额现金时,必须由两人以上,对领款、点验安全入泓域/电解液基础材料项目风险管理库的全过程共同负责;仓库材料明细账要设专人稽核或另设记账员记账:管钱、管物、管账人员因故离开工作岗位或调动工作时,要由主管领导指定专人代理或接替,并监督办理必要的交接手续或正式移交清单。另外,现金收付的复核制,物资收发的复秤制、复点制等,也都是防错防弊的内部控制制度。3、明确规定,保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求如对

37、各种自制原始凭证,在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面做出规定;对各种账簿记录,要求账证的一致或保持一定统驭关系的规定:还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对,以及由此而规定的内部稽核制度等。4、明确规定,建立财产清查盘点制度如为了保证财产物资的安全和完整,除规定物资保管员对每项物资进行收付后,都要实行永续盘存办法核对库存账实外,还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度,以保证账卡物相符或及时处理发生的差错。又如现金出纳员每日下班前要结账清点库存现金,遇有差错要及时报告,会计主管人员还有经常检查出纳员工作

38、,定期或不定期检查库存现金及金库管理情况的责任。5、明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法泓域/电解液基础材料项目风险管理(1)计算机代替手工填制记账凭证是相当容易的,并且比手工制作的凭证更规范、效率更高。但是难以给查账和审计工作提供可靠的依据。为了解决这一矛盾,可以先由计算机填制输出记账凭证,然后由有关经办人确认后签名或盖章,无签名或盖章的视作无效凭证,不得进行账务处理。设置主辅操作员进行两次输入,仅仅是为了防止数据输入时错误,对于原始凭证与记账凭证中的差错却无法校正,连事后控制的作用也发挥不了。因此,可直接由主办会计根据审核无误的原始凭证操作计算机制作记账凭证,并将数据存入一个临时数

39、据库中,以便调出修改。同时应对输出的记账凭证确认后签名或盖章,然后交稽核员稽核。对于审核无误的记账凭证,稽核员交出纳进行收、付款,并操作计算机将主办会计存入临时库存中的凭证数据转入正式数据存中,以便进行账务处理。(2)电算化可以大大提高会计工作效率和会计工作的水平。但是,不能以此代替原手工会计处理中已建立起来的内部控制制度和管理制度,同时,还应加强对电算化系统的管理,这是会计系统安全、正常运行的前提。要明确系统管理人员、维护人员不得兼任出纳、会计工作,任何人不得利用工具软件直接对数据库进行操作。程序设计人员还应对数据库采用加密技术进行处理,严格按会计电算化系统的泓域/电解液基础材料项目风险管理

40、设计要求配置人员,健全数据输入、修改、审核的内部控制制度,保障系统设计的处理流程不走样变形。(3)对会计电算化进行内部控制,主要是对存取权限进行控制。设立多级安全保密措施,系统密匙的源代码和目的代码,应置于严格保密之下,从计算机系统处理方面对信息提供保护,通过用户密码口令的检查,来识别操作者的权限;利用数值项防用户利合法查询推出该用户不应了解的数据。操作权限(密级)的分配,应由财务负责人统一专管,以达到相互控制的目的,明确各自的责任。十一、风险管理信息系统风险管理信息系统风险管理信息系统是运用信息技术对风险进行管控的系统,它是管理信息系统的重要组成部分,管理人员可借用信息技术工具嵌入业务流程,

41、实时收集相关信息,从而对风险进行识别、分析、评估、预警,制订对应的风险管控策略,处理现实的或者潜在的风险,控制并降低风险所带来的不利影响。信息化风险管理应从组织、规划和实施控制三个方面着手。1、建立切实能推进信息化的组织为使信息系统能切实发挥作用,企业自身应该建立相应的信息化组织,参与信息化的全过程。这支队伍应该由企业的高层领导挂帅,泓域/电解液基础材料项目风险管理以信息服务专职人员为主,业务部门代表参与。这样可以有效降低信息化风险。2、专业咨询机构协助进行信息化规划信息化建设的经验表明,大多数应用不理想的信息化项目都没有进行科学的规划。规划缺失对信息化带来的风险是毁灭性的,所以进行信息化规划

42、是完全必要的。专业咨询机构相对于企业和系统实施商、软件商来说处于中立的地位,能够根据企业的实际情况及企业发展战略目标,做出科学合理的规划。3、监理机构承担系统的实施控制以往的信息化系统实施依赖企业用户(甲方)对实施方的监督控制和实施方的自觉自律来保证上述三大目标。但是由于甲乙双方天生的利益冲突性,这种方式很难保证系统实施目标实现,尤其是质量难以控制。这就需要专业的信息系统工程监理来承担这个任务。信息化监理机构作为中立第三方向甲乙双方负责,保障双方的利益。泓域/电解液基础材料项目风险管理第二章第二章 项目背景分析项目背景分析一、产业环境分析产业环境分析建设高质高效、持续发展的经济发展强市。经济保

43、持平稳较快增长,产业结构优化升级,实体经济不断壮大,质量效益明显提高。创新驱动成为经济社会发展的主要动力,科技创新能力明显增强。区域协同发展取得明显成效,开放型经济达到新水平。产业强市成效显著,项目建设鳞次栉比,传统产业优化升级,新兴产业蓬勃兴起,现代农业和服务业迅猛发展、蒸蒸日上,市域综合经济实力和影响力迈上新台阶。建设生态良好、环境优美的秀美生态城市。城镇化进程进一步加快,中心城区综合服务功能大幅提升,中小城市和特色小城镇格局基本形成,城镇化率达到 60%以上。生态文明建设加快推进,具备条件的农村基本建成美丽乡村。节约型社会、循环经济深入发展,主要污染物减排如期实现省下达目标任务,森林覆盖

44、率大幅提升,环境质量明显改善,经济、人口与资源环境相协调的发展格局初步形成。二、强化要素保障支撑强化要素保障支撑加快推进电力源网荷储一体化建设,完善电力需求侧管理机制,加强对新能源电池产业链企业的电力供应保障,确保应供尽供。支持泓域/电解液基础材料项目风险管理新能源电池产业链企业以双边协商、集中撮合、挂牌等方式直接参与电力市场化交易,切实降低用电成本。坚持用地跟着项目走,统筹保障计划指标,重点保障新能源电池产业链重大招商引资项目用地需求,积极落实产业用地政策,鼓励实行长期租赁、先租后让、租让结合、弹性年期出让的土地供应方式,促进集约高效利用。完善能耗“双控”措施,统筹全省能耗指标,在立足能耗双

45、控目标任务完成的基础上,优先保障新能源电池产业链重点建设项目能耗指标。三、加大财政扶持力度加大财政扶持力度加大重大项目支持力度,对新能源电池产业链实际投资超过 5 亿元的新建项目、实际投资超过 1 亿元的技改项目、新引进落地的国家级研发及检测认证机构,通过有关财政专项资金予以支持。加大市场主体培育壮大支持力度,对入选国家级或省级单项冠军、专精特新“小巨人”、“纳规升规上台阶”的新能源电池产业链企业,通过省级工业和信息化方面的专项资金给予积极支持。加大特色产业集群打造,推进高质量新能源电池产业园区建设,加大新能源电池产业园区基础设施建设和配套力度,支持州、市创建国家级、省级先进制造业集群和园区创

46、建国家级、省级新型工业化产业示范基地。四、必要性分析必要性分析(一)提升公司核心竞争力泓域/电解液基础材料项目风险管理项目的投资,引入资金的到位将改善公司的资产负债结构,补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力,降低公司财务费用水平,提升公司盈利能力,促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持,提高公司核心竞争力。泓域/电解液基础材料项目风险管理第三章第三章 项目基本情况项目基本情况一、项目概况项目概况(一)项目投资人(一)项目投资人xxx 有限责任公司(二)建设地点(二)建设地点本期项目选址位于 xx 园区。二、结论分析结论分析(

47、一)项目选址(一)项目选址本期项目选址位于 xx 园区,占地面积约 19.00 亩。(二)项目实施进度(二)项目实施进度本期项目建设期限规划 24 个月。(三)投资估算(三)投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资 7147.33 万元,其中:建设投资 5785.06 万元,占项目总投资的 80.94%;建设期利息 122.69 万元,占项目总投资的 1.72%;流动资金 1239.58 万元,占项目总投资的 17.34%。(四)资金筹措(四)资金筹措泓域/电解液基础材料项目风险管理项目总投资 7147.33 万元,根据资金筹措方案,xxx 有限责

48、任公司计划自筹资金(资本金)4643.52 万元。根据谨慎财务测算,本期工程项目申请银行借款总额 2503.81 万元。(五)经济评价(五)经济评价1、项目达产年预期营业收入(SP):14900.00 万元。2、年综合总成本费用(TC):12549.50 万元。3、项目达产年净利润(NP):1716.72 万元。4、财务内部收益率(FIRR):16.55%。5、全部投资回收期(Pt):6.46 年(含建设期 24 个月)。6、达产年盈亏平衡点(BEP):6008.62 万元(产值)。(六)主要经济技术指标(六)主要经济技术指标主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号序号项目项目单位单位指标指标

49、备注备注1占地面积12667.00约 19.00 亩1.1总建筑面积22089.48容积率 1.741.2基底面积8106.88建筑系数 64.00%1.3投资强度万元/亩291.612总投资万元7147.332.1建设投资万元5785.06泓域/电解液基础材料项目风险管理2.1.1工程费用万元4920.462.1.2工程建设其他费用万元684.502.1.3预备费万元180.102.2建设期利息万元122.692.3流动资金万元1239.583资金筹措万元7147.333.1自筹资金万元4643.523.2银行贷款万元2503.814营业收入万元14900.00正常运营年份5总成本费用万元1

50、2549.506利润总额万元2288.967净利润万元1716.728所得税万元572.249增值税万元512.8210税金及附加万元61.5411纳税总额万元1146.6012工业增加值万元3964.2913盈亏平衡点万元6008.62产值14回收期年6.46含建设期 24 个月15财务内部收益率16.55%所得税后16财务净现值万元1616.85所得税后泓域/电解液基础材料项目风险管理第四章第四章 公司简介公司简介一、公司基本信息公司基本信息1、公司名称:xxx 有限责任公司2、法定代表人:贾 xx3、注册资本:860 万元4、统一社会信用代码:xxxxxxxxxxxxx5、登记机关:xx

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