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1、泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划玻璃基板项目玻璃基板项目成本费用决策和计划成本费用决策和计划xxxx 集团有限公司集团有限公司泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划目录目录第一章第一章 成本费用决策和计划成本费用决策和计划.4一、成本费用计划.4二、成本费用决策及其作用.6三、成本费用分析.8四、成本费用控制.10五、成本费用预测的方法.12六、影响成本费用的因素.15七、成本费用的概念和作用.19八、成本费用管理的意义和要求.20第二章第二章 项目基本情况项目基本情况.22一、项目概况.22二、结论分析.22第三章第三章 项目背景分析项目背景分析.25一、产业环境分析.25二、必要性分析.
2、26第四章第四章 投资估算投资估算.28一、投资估算的编制说明.28二、建设投资估算.28三、建设期利息.30四、流动资金.31泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划五、项目总投资.33六、资金筹措与投资计划.34第五章第五章 项目经济效益评价项目经济效益评价.36一、基本假设及基础参数选取.36二、经济评价财务测算.36三、项目盈利能力分析.41四、财务生存能力分析.43五、偿债能力分析.44六、经济评价结论.45泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划第一章第一章 成本费用决策和计划成本费用决策和计划一、成本费用计划成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用
3、的基础工作；（2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据；（3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。3.期间费用计划管理费用部分；销售费用部分；泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划财务费用部分。4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一
4、定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。（三）成本费用计划的编制要求和程序（1）收集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；（3）各部门分编成本计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划。在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。（2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。（3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。（四）成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用，其预算的
5、编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有：（1）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法。3.期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量
6、计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制。二、成本费用决策及其作用成本费用决策及其作用（一）成本费用决策及其作用（1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证；（2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。（二）成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同，可分为保
7、本决策和实现最大利润的成本费用决策。（三）成本费用决策的方法1.保本点法运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。2.差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。3.成本费用利润率分析法泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。4.非确定型决策法影响企
8、业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。三、成本费用分析成本费用分析成本费用分析是指一定期间结束后，将成本费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数以及行业水平比较，揭示成本、费用的计
9、划（预算）完成情况、变动趋势和行业差异，并结合因素分析进一步揭示差异的形成因素以及各因素对差异的影响程度，以期为本期效绩评价和下一期间的成本费用计划提供依据的管理行为。重点要把握好以下三点：泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划（一）成本费用分析的内容（1）销售成本分析包括：总成本分析具体包括商品产品总成本计划完成情况分析、影响商品产品总成本升降因素的分析以及可比产品成本分析等。单位产品成本分析具体包括单位成本计划完成情况分析，产品单位成本项目分析以及技术经济指标对单位成本影响分析等。（2）营业费用分析则可分为购销费用分析和管理费用分析两个方面，其中每一个方面又可具体按费用项目或费用要素进行分析
10、。（二）成本、费用分析的程序成本、费用分析的程序是：（1）确定目标，明确要求；（2）搜集信息，掌握情况；（3）揭露矛盾，分析原因；（4）综合评价，解决矛盾（三）成本费用分析的方法比较分析法是将成本、费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数（历史最好水平）及其他企业数比较，据以揭露差异，鉴别优劣的分析方法。泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划比率分析法是利用两个经济指标的相关性，通过计算比率，据以考察和评价企业成本、费用管理绩效的分析方法，其具体又可分为相关比率分析法、结构比率分析法和趋势比率分析法等。因素分析法是比较分析法的深化，即它是在指标比较确定差异的基础上，找出致使差异产生的具体因素，
11、并计算各因素变动对差异影响程度的一种分析方法，其具体方法又有连环替代法、差额分析法等。四、成本费用控制成本费用控制成本费用控制就是运用科学的方法对企业生产经营过程中实际所发生的各种费用进行严格的审查和限制，以降低企业成本费用的一项管理工作。（一）成本与费用控制的前提条件（1）必须要有成本与费用计划资料。（2）必须要在计划执行过程中进行。（3）必须要以成本与费用分析为基础。（二）成本费用控制的内容企业成本费用控制可按不同标准予以划分，如按成本费用的形成过程划分，营业成本控制包括设计成本控制、采购成本控制、生产成本控制、销售成本控制和售后服务成本控制等；按营业成本的组成要泓域/玻璃基板项目成本费用
12、决策和计划素划分，营业成本控制包括材料成本控制、工资成本控制、制造费用控制以及废品损失控制等。营业费用控制则包括购销费用控制和管理费用控制两个方面。（三）成本费用的控制程序成本、费用控制的基本程序也包括制定标准、执行标准和检查考评等三个步骤。以上三个步骤相互联系，循环往复，构成成本控制循环。每一次循环，成本控制标准都应有所改变，成本控制手段也更加科学。（四）成本费用的控制方法成本、费用控制的方法多种多样，并可按不同标准予以分类。从成本控制依据的标准看，有目标成本控制法、标准成本控制法、定额成本控制法、责任成本控制法等。目标成本控制法是以目标成本作为成本控制的依据，定额成本控制法是以定额成本作为
13、控制成本的依据，责任成本控制法是以责任成本作为控制成本的依据。从成本、费用控制的技术方法来看，有对比法、差异因素分析控制法、量本利分析控制法、回归分析控制法、ABC 分析控制法、功能成本分析控制法等。成本、费用控制方法主要根据成本控制的不同对象、不同要求和不同目的来选择，为此，除上述方法外，还可采用预算（固定预算、泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划弹性预算）控制法、绝对成本控制法、相对成本控制法，限额领料控制法，以及采用预算、流通券、内部支票、本票等形式控制费用和实行成本归口分级管理等方法。为了保证成本、费用控制的有效性，还应把定量分析和定性分析结合起来，并注意各种方法的选择运用和结合运用。
14、五、成本费用预测的方法成本费用预测的方法（一）比例法比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标达到一定程度时的成本费用水平的方法。成本费用与企业产值和销售收入有着同向变动趋势，可以根据企业过去产值（或销售收入）成本（费用）率的要求，结合预测期对成本（费用）降低的要求来测算未来的成本（费用）水平。此法计算简便，数据要求不高，适用于测算各项成本（费用），但预测值的偏差较大。（二）技术测定法技术测定法是在技术人员的配合下，根据产品的设计和生产工艺方法，对构成产品实体材料进行分项测算，并结合人工消耗、动力消耗、折旧转移以及其他消耗进行测算，从而确定产品成本的一种方法。其特点是工作量大，对
15、物资消耗定额：人工消耗定额数据要求较泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划高适用于对新产品或部分老产品的成本预测，但对制造费用、期间费用等的预测作用不大。（三）余额测定法余额测定法是以价格理论为基础，根据适用流转税率和期望目标利润，以及市场预测的产品销售价格来确定单位产品成本的方法。所以，目标成本实际上是在价格、利润既定的情况下倒挤出来的。此方法需要有广泛而准确的市场价格预测，以及合理的利润期望值。可作为确定企业目标成本和费用的预测法。如果所确定的目标成本水平和目标费用水平在实际工作中通.过有效的控制而得以实现，则企业可以获得预期的目标利润。（四）因素分析法因素分析法就是根据影响成本费用升降的主
16、要因素，结合在基础工作中通过成本费用对比分析所拟定的增产节约措施计划，以及各成本费用要素的比重，逐项分析各因素对企业成本费用水平的影响程度的方法。因素分析法适用于可比产品成本降低率和降低额的测算。各项费用变动对成本变动影响的基本预测程度如下；1.直接材料消耗对成本的影响程度直接材料费用的大小，主要受消耗定额和材料价格等因素的影响。消耗定额的升降，直接影响单位材料费用的升降。泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划企业提高原材料的利用率也会对成本变动产生影响，相应地节约原材料的消耗。2.直接人工费用消耗对成本的影响成本降低从措施上来讲不能直接减少劳动者的劳动收入，相反为了实现社会主义生产目的，还应逐
17、步提高劳动者的收入水平。但是劳动者的平均工资增长幅度，必须小于劳动生产率的增长幅度，这就会形成直接人工费用的相对下降，最终对成本产生影响。3.制造费用和期间费用的变动对成本的影响制造费用和期间费用的变动，在幅度上是不相同的。一般情况下，期间费用变动幅度不大，而制造费用的变动幅度相对较大。但由于都是为组织产品生产经营而发生的费用，其变动与产量的增减有着相关联系，必须结合生产增减变动情况分析。这种方法计算较复杂，对成本预测基础工作的质量要求较高，适合于单项确定主要因素对成本或费用的影响程度（即降低率）。（五）回归预测法回归预测法就是根据两组以上的因素变量与成本总量之间的内在联系进行近期成本预测的一
18、种方法。此方法预测成本未来值时，考虑的因素越多，预测值就越准确。泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划此种预测方法其特点是资料来源容易，预测值较接近实际但对基础数据的真实性和准确性要求较高，计算复杂，在计算机用于财务管理时此种预测法运用得较普遍。在方法的选择时，应根据资料准备情况、节约措施计划拟定的情况和成本费用的特性，结合成本和费用预测目标的要求，有针对性地选用。在实际的预测工作中，为了完成对未来成本和费用水平的总体测算，通常是几种方法并用或交替使用，才能达到预测的目的。六、影响成本费用的因素影响成本费用的因素（一）产品产量对成本费用的影响（1）产品产量的增减直接影响企业的制造成本总额的高低。
19、（2）产品产量在一定范围内的增减虽不直接影响企业的期间费用总额，但会影响企业单位产品期间费用的高低，当产量增大时，单位产品期间费用就会减少，当产量减少时，单位产品期间费用就会增大。（二）管理水平对成本与费用的影响企业管理水平的高低，对成本费用水平有着重要的影响，直接影响着企业的制造费用和全部期间费用。当企业管理水平提高时，会降低制造费用支出以及期间费用支出；反之，则会增加相应费用支出。泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划研究管理水平对成本的影响，有利于促进企业改善和加强经营管理，提高管理的现代化水平。（三）工艺技术对成本费用的影响工艺技术是指企业再生产过程中，对产品加工制造的工艺与技术水平。工
20、艺技术水平直接影响企业的制造成本水平，特别是制造成本中直接材料的消耗水平。提高工艺技术水平就会相应地提高企业材料的有效利用水平，从而降低单位产品中直接材料的消耗量。研究工艺技术对成本的影响，有利于促进企业提高产品的生产工艺水平，提高材料的有效利用率，降低直接材料的消耗，有效地节约社会资源。（四）市场价格对成本费用的影响对一个企业而言，市场价格有两层含义，即本企业产品的市场销售价格和本企业所需材料等物资的市场购买价格。市场价格对企业成本的影响，是指市场价格对企业材料等物资采购成本的影响。市场生产资料价格上扬，会导致企业物资的采购成本上升，从而使企业总成本水平上升；反之，市场生产资料价格下跌，会导
21、致企业材料物资的采购成本下降。通过研究市场价格对企业材料物资采购成本的影响，有利于促进企业加强供应过程的管理，降低企业的制造成本。（五）市场利率和汇率对期间费用的影响泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划市场利率的变动和市场汇率的变动，对企业的财务费用水平有直接的影响。市场利率上升，会增加企业的借款利息支出，从而增大企业的财务费用；反之，就会减少企业的借款利息支出，降低财务费用。外汇汇率的上升和下降，会影响企业当期汇兑净损失的程度。研究市场利率和汇率对成本的影响，有利于增强企业的金融观念，促进企业密切注意市场利率和市场汇率的走向，充分利用国家利率政策和汇率政策，改善企业的财务状况。（六）折旧方法
22、对成本费用的影响固定资产折旧是企业生产费用的一个重要构成要素，是主要劳动资料消耗的转移价值。折旧额的大小影响成本和费用中折旧的含量，一定时期折旧额增大，成本费用总额也会上升；折旧额减少，成本费用总额就会相对下降。而影响折旧额大小的主要因素有四个，即固定资产总价值水平、固定资产的利用程度、固定资产的使用年限以及折旧计提率。这四个因素的综合运用，形成不同的折旧方法。折旧方法分为平均折旧法和加速折旧法两种。平均折旧法下，固定资产在其使用年限内的年折旧额变动幅度不明显，不同时期转移到成本费用中的量基本相等，对成本费用变动的影响力也较弱；相反，在加速折旧法下，固定资产在使用年限内的年折旧额变动幅度很明显
23、，不同时期转移到成本和费用中的量变动较大，一般说来，在固定资产投入使用的泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划初期，其价值转移量大，随后逐步递减，呈下降趋势，对成本费用变动的影响力较强。（七）劳动生产率对成本费用的影响企业员工在单位时间内生产某种产品的数量或生产一个单位的产品所耗用的劳动时间，就是企业的劳动生产率。劳动生产率的高低，对企业的成本费用水平也有着重要的影响。当劳动生产率提高时，单位时间内生产的产品数量就会增大，反映出单位产品劳动时间消耗的降低，这不仅会降低单位产品成本中的工资含量，同时由于产量的增大也会降低单位制造费用和企业的期间费用，从而实现企业成本费用的降低；反之，劳动生产率下降
24、会相应地促使企业成本费用上升，研究劳动生产率对企业成本费用的影响，有利于促使企业改善生产经营条件，进一步地解放生产力，发展生产力。（八）财经政策和制度对成本费用的影响国家的财经政策和制度的颁布，是适应一定时期国家国民经济管理的要求的。基于理论成本费用与现实成本费用的不一致性，为了适应国家对经济管理的需要，在实际成本费用构成项目以及不应列入企业成举和费用的某些费用项目等方面，经常做出一些必要的调整和限定，从某种意义上讲，这也会对企业成本费用的变动产生一定的影响力。研究财经政策和制度对成本费用的影响，有利于促进企业遵纪守泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划法，严格执行国家的各项经济政策，采用合理、
25、合法的手段来降低成本费用，提高企业的经济效益。七、成本费用的概念和作用成本费用的概念和作用（一）成本费用概念成本费用是商品经济的一个价值范畴，与商品的价值运动紧密联系。商品经济中，商品价值的构成包括三部分：（1）已耗费生产资料转移的价值，包括已消耗的原材料、辅助材料等劳动对象转移的价值和房屋建筑物、机器设备、生产工具等劳动资料因损耗而转移的价值；（2）劳动者必要劳动创造的价值，即补偿活劳动耗费以工资形式支付给劳动者的部分；（3）劳动者的剩余劳动创造的新增价值，这是利润的来源。可见，成本费用的经济实质是劳动耗费所形成的生产资料转移的价值和必要劳动创造的价值，并需从商品销售中获得补偿的部分。实际工
26、作中，成本和费用是两个不同的概念。费用是指一定期间内企业为获取经济利益而发生的经济资源的耗费；成本则通常被定义为对象化的费用，即为达到特定目的所失去或放弃的资源。泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划二者的联系表现在：费用的发生是成本形成的基础，没有费用的发生，也谈不上任何对象的成本问题，二者从本质上讲都是企业资源的一种耗费或减少。二者的区别是：（1）计算范围不同，从企业经济活动过程看，费用发生在先，成本计算在后，费用是按整个企业计算的，按照费用的性质和发生情况，可以分别核算生产费用、管理费用、营业费用等；而成本指企业为特定种类、数量的产品所发生的耗费，是对象化的费用。（2）计算期间不同。费用是
27、按会计期间划分的，是指一定时期内在生产经营活动中发生的耗费；成本是按一定对象的生产经营过程是否完成划分的，当期的生产费用与当期完工产品的成本并不完全一致。（二）成本费用的作用（1）成本费用是反映和监督劳动耗费的工具；（2）成本费用是补偿生产耗费的尺度；（3）成本费用是制定产品价格的基础；（4）成本费用是综合反映企业工作质量，提高企业经营管理水平的重要手段。（5）成本费用是综合性的价值指标，在很大程度上反映着企业各方面的成效。八、成本费用管理的意义和要求成本费用管理的意义和要求（一）成本费用管理的意义泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划成本费用管理，习惯上统称成本管理，是对企业生产经营过程中各项
28、费用的发生和产品成本的形成进行的预测、计划、反映、分析、控制等一系列的管理工作。成本管理的目的，就是在成本管理的整个过程和循环中，明确成本目标；分解成本项目，核算成本耗费，分析成本差异，进行成本控制，不断降低生产耗费和产品成本加强成本管理具有重要意义：从微观上讲，加强成本管理，降低生产和经营耗费，既是企业扩大生产经营的条件，也有利于促进企业改善经营提高经济效益；从宏观上讲，企业成本管理绩效最终体现为企业盈利，企业盈利是社会资本积累的来源，加强成本管理，降低生产经营耗费，能为国家积累资金奠定坚实的基础。（二）成本费用管理的要求（1）严格遵守成本与费用开支范围和开支标准（2）讲求全面经济效益（3）
29、实行全面成本费用管理泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划第二章第二章 项目基本情况项目基本情况一、项目概况项目概况（一）项目投资人（一）项目投资人xx 集团有限公司（二）建设地点（二）建设地点本期项目选址位于 xx。二、结论分析结论分析（一）项目选址（一）项目选址本期项目选址位于 xx，占地面积约 76.00 亩。（二）项目实施进度（二）项目实施进度本期项目建设期限规划 12 个月。（三）投资估算（三）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 31341.99 万元，其中：建设投资 24930.99万元，占项目总投资的 79.55%；建设期利息 2
30、92.44 万元，占项目总投资的 0.93%；流动资金 6118.56 万元，占项目总投资的 19.52%。（四）资金筹措（四）资金筹措泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划项目总投资 31341.99 万元，根据资金筹措方案，xx 集团有限公司计划自筹资金（资本金）19405.49 万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额 11936.50 万元。（五）经济评价（五）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：71100.00 万元。2、年综合总成本费用（TC）：53789.07 万元。3、项目达产年净利润（NP）：12692.68 万元。4、财务内部收益率（FIRR）：33.88
31、%。5、全部投资回收期（Pt）：4.42 年（含建设期 12 个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：21883.37 万元（产值）。（六）主要经济技术指标（六）主要经济技术指标主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号序号项目项目单位单位指标指标备注备注1占地面积50667.00约 76.00 亩1.1总建筑面积78781.32容积率 1.551.2基底面积29386.86建筑系数 58.00%1.3投资强度万元/亩314.172总投资万元31341.992.1建设投资万元24930.99泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划2.1.1工程费用万元21420.662.1.2工程建设其他费用万元3
32、040.842.1.3预备费万元469.492.2建设期利息万元292.442.3流动资金万元6118.563资金筹措万元31341.993.1自筹资金万元19405.493.2银行贷款万元11936.504营业收入万元71100.00正常运营年份5总成本费用万元53789.076利润总额万元16923.577净利润万元12692.688所得税万元4230.899增值税万元3228.0710税金及附加万元387.3611纳税总额万元7846.3212工业增加值万元25526.5813盈亏平衡点万元21883.37产值14回收期年4.42含建设期 12 个月15财务内部收益率33.88%所得税后
33、16财务净现值万元29623.60所得税后泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划第三章第三章 项目背景分析项目背景分析一、产业环境分析产业环境分析打造先行之区、创业之都、生态之城、幸福之州，建设更具实力、更富活力、更有魅力的现代化新福州。凸显福州“四区叠加、一区毗邻”独特优势，充分发挥政策叠加效应和人才、项目、资金聚拢效应，加快推进具有福州特色国家级新区开发建设，打造两岸交流合作重要承载区、扩大对外开放重要门户、东南沿海重要现代产业基地、改革创新示范区和生态文明先行区。加强制度创新和技术进步，推动制造业智能化、服务业科技化、产业绿色化，推动大众创业、万众创新，推动新技术、新产业、新业态蓬勃发展，
34、将福州建成创新驱动、智慧便捷、绿色发展的宜业福地。彰显福州山水、江海、温泉、文化特质，积极创建生态文明先行示范区，推进国家生态市建设和美丽福州建设，将福州建成环境秀美、清新宜居的滨江滨海生态园林城市。坚持保基本、补短板、兜底线、惠民生，推动学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居，将福州建成文明富饶、共建共享的有福之州。泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划TFT-LCD 玻璃基板是液晶显示面板的核心部件，其按照产品尺寸可分为低世代和高世代，高世代玻璃基本通常指的是 8.5 代线及以上的产品。通常来说，玻璃基板的制作方法主要有流孔下引法、溢流法和浮法三种，其中流孔下引法生产基板玻璃加工难
35、度较大，不适用在该领域；溢流法难以做出高世代大尺寸基板玻璃，且产能较小，目前用该方法生产的企业有美国康宁公司；浮法虽然能够扩大玻璃基板面积，降低生产成本，但还需要进行加工抛光等程序，当前用该方法生产的企业有日本旭硝子公司，我国首条高世代玻璃基板是采用浮法进行生产。随着玻璃基板尺寸发展的越来越大，对于玻璃基板大尺寸运输成本的增长，促使玻璃基板产能开始向全球分散。目前我国在全球市场中笔记本电脑及电视机、台式电脑、手机等产品占比较大的生产基地，也是国际消费主要市场之一，对平板显示面板市场需求量大。随着全球 TFT-LCD 产业向我国转移，我国 TFT-LCD 玻璃基板市场需求持续攀升，当前国内高世代
36、玻璃基板年需求约达到 4 亿平方米，未来市场开拓空间巨大。二、必要性分析必要性分析（一）现有产能已无法满足公司业务发展需求泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。（二）公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动
37、化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划第四章第四章 投资估算投资估算一、投资估算的编制说明投资估算的编制说明（一）投资估算的依据（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、
38、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。二、建设投资估算建设投资估算泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划本期项目建设投资 24930.99 万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管
39、理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计 21420.66 万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为 9745.36 万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 11111.17 万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为 564.13 万元。（二）工程建设其他费用（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为 3040.84 万元。（三）预备费（三）预备费本期项目预备费为 469.49 万
40、元。泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划表格题目建设投资估算表表格题目建设投资估算表单位：万元序号序号项目项目建筑工程建筑工程设备购置设备购置安装工程安装工程其他费用其他费用合计合计1工程费用9745.3611111.17564.1321420.661.1建筑工程费9745.369745.361.2设备购置费11111.1711111.171.3安装工程费564.13564.132其他费用3040.843040.842.1土地出让金1346.261346.263预备费469.49469.493.1基本预备费218.19218.193.2涨价预备费251.30251.304投资合计24930.9
41、9三、建设期利息建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款11936.50 万元，贷款利率按 4.9%进行测算,建设期利息 292.44 万元。表格题目建设期利息估算表表格题目建设期利息估算表单位：万元泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划序号序号项目项目合计合计第第 1 1 年年第第 2 2 年年1借款1.1建设期利息292.44292.440.001.1.1期初借款余额11936.501.1.2当期借款11936.5011936.500.001.1.3当期应计利息292.44292.440.001.1.4期末借款余额11936.5011936.501.2其他融资费
42、用1.3小计292.44292.440.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计292.44292.440.00四、流动资金流动资金泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项
43、目流动资金为 6118.56 万元。表格题目流动资金估算表表格题目流动资金估算表单位：万元序号序号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1流动资产28110.9132435.6736760.4343247.561.1应收账款12649.9114596.0516542.1919461.401.2存货9838.8211352.4912866.1515136.651.2.1原辅材料2951.643405.743859.844540.991.2.2燃料动力147.58170.29192.99227.051.2.3在产品4525.865222.
44、145918.436962.861.2.4产成品2213.742554.312894.893405.751.3现金2248.872594.852940.833459.801.4预付账款3373.313892.284411.255189.71泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划2流动负债24133.8527846.7531559.6537129.002.1应付账款8688.1910024.8311361.4713366.442.2预收账款15445.6617821.9220198.1823762.563流动资金3977.064588.925200.786118.564流动资金增加3977.066
45、11.86611.86917.785铺底流动资金8433.289730.7011028.1312974.27五、项目总投资项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 31341.99 万元，其中：建设投资 24930.99万元，占项目总投资的 79.55%；建设期利息 292.44 万元，占项目总投资的 0.93%；流动资金 6118.56 万元，占项目总投资的 19.52%。表格题目总投资及构成一览表表格题目总投资及构成一览表单位：万元序号序号项目项目指标指标占总投资比例占总投资比例1总投资31341.99100.00%1.1建设投资24930.
46、9979.55%泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划1.1.1工程费用21420.6668.34%1.1.1.1建筑工程费9745.3631.09%1.1.1.2设备购置费11111.1735.45%1.1.1.3安装工程费564.131.80%1.1.2工程建设其他费用3040.849.70%1.1.2.1土地出让金1346.264.30%1.1.2.2其他前期费用1694.585.41%1.2.3预备费469.491.50%1.2.3.1基本预备费218.190.70%1.2.3.2涨价预备费251.300.80%1.2建设期利息292.440.93%1.3流动资金6118.5619.52
47、%六、资金筹措与投资计划资金筹措与投资计划本期项目总投资 31341.99 万元，其中申请银行长期贷款 11936.50万元，其余部分由企业自筹。表格题目项目投资计划与资金筹措一览表表格题目项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号序号项目项目数据指标数据指标占总投资比例占总投资比例1总投资31341.99100.00%泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划1.1建设投资24930.9979.55%1.2建设期利息292.440.93%1.3流动资金6118.5619.52%2资金筹措31341.99100.00%2.1项目资本金19405.4961.92%2.1.1用于建设投资12994.49
48、41.46%2.1.2用于建设期利息292.440.93%2.1.3用于流动资金6118.5619.52%2.2债务资金11936.5038.08%2.2.1用于建设投资11936.5038.08%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划第五章第五章 项目经济效益评价项目经济效益评价一、基本假设及基础参数选取基本假设及基础参数选取（一）生产规模和产品方案（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）
49、项目计算期及达产计划的确定（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10 年，其中建设期 1 年（12 个月），运营期 9 年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。二、经济评价财务测算经济评价财务测算（一）营业收入估算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入 71100.00 万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序序项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4
50、4 年年第第 5 5 年年泓域/玻璃基板项目成本费用决策和计划号号1营业收入46215.0053325.0060435.0071100.002增值税1977.162334.562691.973228.072.1销项税6007.956932.257856.559243.002.2进项税4030.794597.695164.586014.933税金及附加237.25280.15323.04387.363.1城建税138.40163.42188.44225.963.2教育费附加59.3170.0480.7696.843.3地方教育附加39.5446.6953.8464.56（二）达产年增值税估算（二