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1、汇总征税的优点？【省时】先放后税，简化报关手续，缩短货物通关时间。先放后税，简化报关手续，缩短货物通关时间。1 1【省钱】汇总缴税，降低企业通关资金占用成本，最长汇总缴税，降低企业通关资金占用成本，最长享受长达享受长达1个月的缓税期间，节省企业多次往个月的缓税期间，节省企业多次往返缴税成本。返缴税成本。【省力】电子支付，集中缴税，降低企业人工成本。电子支付，集中缴税，降低企业人工成本。【一地备案，全国适用】企业仅需在注册地海关一地备案，即可开通汇企业仅需在注册地海关一地备案，即可开通汇总征税总担保全国通用功能。总征税总担保全国通用功能。【一份保函，全国通用】打破一份保函仅能在一个直属海关使用的
2、局限，打破一份保函仅能在一个直属海关使用的局限，有条件地实现有条件地实现“一份保函，全国通用一份保函，全国通用”。【担保额度循环使用】专门的汇总征税系统，实现担保额度的智能化专门的汇总征税系统，实现担保额度的智能化控制。企业申报时，额度自动扣减；缴税后，控制。企业申报时，额度自动扣减；缴税后，额度自动恢复。额度自动恢复。可汇总征税的税费种类2 2关关 税税增值税增值税消费税消费税反倾销反反倾销反补贴税补贴税缓税利息缓税利息滞纳金滞纳金不包括滞报金！汇总征税通关流程图3 3预录入预录入 海关审结海关审结 放放 行行税单打印税单打印税单核注税单核注生成税费信息电子支付电子支付额度扣减成功额度扣减不
3、成功，退单申报4 4如何成为汇总支付企业？经营单位 必须是报关单上的经营单位。必须是报关单上的经营单位。电子支付 企业必须是海关税费电子支付系企业必须是海关税费电子支付系统用户。统用户。海关税费电子支付是海关通关无海关税费电子支付是海关通关无纸化的必要前提。企业可在东方支付纸化的必要前提。企业可在东方支付平台，通过与该平台及已与海关开展平台，通过与该平台及已与海关开展电子支付业务的银行签订三方协议的电子支付业务的银行签订三方协议的方式办理海关税费电子支付资格。方式办理海关税费电子支付资格。认证企业 企业类别为一般认证及以上。企业类别为一般认证及以上。中华人民共和国海关企业信用中华人民共和国海关
4、企业信用管理暂行办法管理暂行办法（署令（署令225225号）将企号）将企业类别区分为：认证企业和非认证业类别区分为：认证企业和非认证企业。企业。其中：认证企业分为高级认证其中：认证企业分为高级认证企业和一般认证企业；非认证企业企业和一般认证企业；非认证企业分为一般信用企业和失信企业。分为一般信用企业和失信企业。纳税次数 上一自然年的月均纳税次数不上一自然年的月均纳税次数不低于低于4 4次。次。规范申报 企业符合规范申报要求，遵守海企业符合规范申报要求，遵守海关税收征管法律法规，纳税及时，为关税收征管法律法规，纳税及时，为海关征税提供必要的信息。海关征税提供必要的信息。其 他 无其他不适合汇总征
5、税的情形。无其他不适合汇总征税的情形。5 5如何申请企业资格？企业应前往企业应前往厦门海关厦门海关关税处关税处办理办理6 6申请时需提交的资料？企业办理时请携带加盖公章的 汇总征税企业专项评估表评估表评估表格式见格式见海关总署关于在全海关总署关于在全国范围推广汇总征税的公告国范围推广汇总征税的公告（海关总（海关总署公告署公告201520153333号）号）企业名称企业海关注册编码企业组织机构代码海关税费电子支付企业是 否企业分类等级：一般认证以上是 否汇总征税申请适用关区遵守海关征税管理及其他监管规定是 否积极配合海关的税收征管工作，按期及时纳税，能为海关提供必要的商贸信息是 否情况说明 已随
6、附，共 页 无 企业声明：企业声明：资声明以上内容由我司填写，内容无讹，随附资料真实有效，如有虚假，愿承担法律责任。（企业印章）年 月 日 海关评估意见：海关评估意见：经评估，现决定：1.你司适用汇总征税模式。2.你司不适用汇总征税模式条件。（海关印章）年 月 日汇汇总总征征税税企企业业专专项项评评估估表表模模板板高级认证高级认证一般认证一般认证一般信用一般信用失信企业失信企业填表注意事项“汇总征税申请适用关区汇总征税申请适用关区”栏目必须包括：栏目必须包括：注册地直属海关注册地直属海关及及拟开展汇总征税业务的其他直属海关名称。拟开展汇总征税业务的其他直属海关名称。汇汇总总征征税税企企业业专专
7、项项评评估估表表模模板板企业名称企业海关注册编码企业组织机构代码海关税费电子支付企业是 否企业分类等级：一般认证以上是 否汇总征税申请适用关区汇总征税申请适用关区遵守海关征税管理及其他监管规定是 否积极配合海关的税收征管工作，按期及时纳税，能为海关提供必要的商贸信息是 否情况说明 已随附，共 页 无 企业声明：企业声明：资声明以上内容由我司填写，内容无讹，随附资料真实有效，如有虚假，愿承担法律责任。（企业印章）年 月 日 海关评估意见：海关评估意见：经评估，现决定：1.你司适用汇总征税模式。2.你司不适用汇总征税模式条件。（海关印章）年 月 日7 7海 关 评 估 时 限 海关将在海关将在 1
8、5 个工作日内对企业个工作日内对企业资格进行评估确认。特殊情况下，评估资格进行评估确认。特殊情况下，评估时间将延长时间将延长1515个工作日。个工作日。8 8评 估 结 果 评估符合条件注册地海关将加注注册地海关将加注海关意见的海关意见的评估评估表表交企业留存。交企业留存。注册地海关和拟开展汇注册地海关和拟开展汇总征税业务海关的关税总征税业务海关的关税部门将在海关系统中完部门将在海关系统中完成企业资格备案。成企业资格备案。汇总征税流程解读汇总征税流程解读申申 报报额度扣额度扣减及放减及放行行缴缴 税税税单打印税单打印额度额度恢复恢复后续后续监控监控 流 程 解 读 申 报（1 1）企业登录）企
9、业登录QPQP端预录入。端预录入。（2 2）预录入完毕点击预录入完毕点击“申报申报”按钮。按钮。系统提示该份报关单系统提示该份报关单“是否使用汇总征税模式是否使用汇总征税模式”。申报截图申报截图（3 3）在下拉选择项内选择总担保编号，点选在下拉选择项内选择总担保编号，点选“是是”，该份报，该份报 关单将添加关单将添加“汇总征税汇总征税”标识，并适用汇总征税通关模式；标识，并适用汇总征税通关模式；（4 4）系统提示系统提示“您选择的海关总担保编号将会返填在备注栏您选择的海关总担保编号将会返填在备注栏里里”，单击，单击“确定确定”，该票报关单即申报成功。，该票报关单即申报成功。流 程 解 读 额度
10、扣减及放行报关单审结报关单审结总担保余额判断总担保余额判断退退 单单 扣减额度扣减额度 放放 行行不 足足 够额度核扣成功，企业客户端将收到额度核扣成功，企业客户端将收到查验查验/放行通知书放行通知书，企业打印，企业打印查验查验/放行通知书放行通知书，即可到现场，即可到现场海关办理实货放行手续。海关办理实货放行手续。现场实货放行时现场实货放行时 可能会遇到的问题：可能会遇到的问题：滞滞 报报 金金涉涉 证证 查查 验验先行支付先行支付并打印并打印先行提交相先行提交相关单证并审关单证并审核通过核通过先行查验先行查验 流 程 解 读 缴 税 有纸报关，纸质单证递交要求：有纸报关，纸质单证递交要求：
11、企业应在办结实货放行手续之日起企业应在办结实货放行手续之日起1010日内递交纸质报关单证。日内递交纸质报关单证。至当月底不足至当月底不足1010日的，应当在当月底前递交纸质报关单证。日的，应当在当月底前递交纸质报关单证。超期交单的，按有关规定办理。超期交单的，按有关规定办理。海关将在每月第海关将在每月第5个工作日结束前审结上月汇总征税报关单。个工作日结束前审结上月汇总征税报关单。无纸报关，企业无需递交纸质单证：无纸报关，企业无需递交纸质单证：注注 意意无纸及有纸模式，企业：无纸及有纸模式，企业：企业均应于每月前企业均应于每月前5 5个工作日结个工作日结 束前完成上月应缴税款的汇总支付。束前完成
12、上月应缴税款的汇总支付。支付方式只能采取电子支付。支付方式只能采取电子支付。税款原则上不允许跨年缴纳。税款原则上不允许跨年缴纳。流 程 解 读 税单打印 海关将在每月第海关将在每月第5 5个工作日内完成上月汇总个工作日内完成上月汇总征税应缴税款税单的打印工作，届时，企业可前征税应缴税款税单的打印工作，届时，企业可前往征税地隶属海关通关科领取纸质单证。往征税地隶属海关通关科领取纸质单证。流 程 解 读 额度恢复 税单打印后，系统自动核注税费信息，企税单打印后，系统自动核注税费信息，企业在担保管理系统的担保额度也相应恢复。业在担保管理系统的担保额度也相应恢复。流 程 解 读 后续监控后后 续续 监
13、监 控控 1 1海关将于每个月第海关将于每个月第5 5个工作日后，对企业个工作日后，对企业汇总征税情况进行监控。汇总征税情况进行监控。企业未在每月前企业未在每月前5 5个工个工作日结束前完成上月应作日结束前完成上月应缴税款的汇总支付的，缴税款的汇总支付的，海关打印税款缴款书，海关打印税款缴款书，交付企业履行纳税义务。交付企业履行纳税义务。企业仍未在税款缴款书企业仍未在税款缴款书规定期限内缴税的，海规定期限内缴税的，海关办理保证金转税手续关办理保证金转税手续或通知银行履行担保纳或通知银行履行担保纳税义务。税义务。后后 续续 监监 控控 2 2海关将于每月对上月超期未缴税税单进行监控海关将于每月对
14、上月超期未缴税税单进行监控确属企业原确属企业原因逾期缴纳因逾期缴纳税款的，海税款的，海关将在汇总关将在汇总征税系统中征税系统中登记企业违登记企业违规记录。规记录。发现欠税风险的，发现欠税风险的，海关将冻结企业海关将冻结企业汇总征税总担保汇总征税总担保额度，暂停企业额度，暂停企业在所有关区的汇在所有关区的汇总征税，并通知总征税，并通知注册地和其他征注册地和其他征税地海关关税处。税地海关关税处。出现欠税出现欠税的，向企的，向企业及担保业及担保银行追缴，银行追缴，并通知注并通知注册地海关册地海关配合追缴。配合追缴。每年底对每年底对企业进行企业进行纳税信用纳税信用评估。评估。2 2取消企业汇总征税资格
15、取消条件业务受理办理部门：办理部门：征税地或注册地海关关税处征税地或注册地海关关税处1 1、违反汇总征税企业资格、违反汇总征税企业资格条件条件2 2、一个自然年度内、一个自然年度内2 2次未按次未按照汇总征税要求缴纳税款照汇总征税要求缴纳税款3 3、存在涉税问题且金额较、存在涉税问题且金额较大或存在重大征管问题大或存在重大征管问题4 4、海关发现存在较大税收、海关发现存在较大税收风险风险办理部门：办理部门：注册地海关关税处注册地海关关税处制发取消适用制发取消适用汇总征税作业模汇总征税作业模式告知书式告知书取取消消汇汇总总征征税税作作业业模模式式告告知知书书模模板板取消适用汇总征税作业模式告知书
16、取消适用汇总征税作业模式告知书编号：关（年份）号（企业名称及海关注册编码：）因你单位 违反海关关于汇总征税作业模式的管理规定 一个自然年度内2次未按照汇总征税要求缴纳税款 存在涉税问题且涉税金额较大或，存在重大征管问题 海关发现存在较大税收风险 未通过海关年度评估 现决定取消你司适用汇总征税作业模式资格。特此告知。海关 年 月 日1 1哪些银行具有出具保函的资格？具有良好的资信和较大的具有良好的资信和较大的资产规模资产规模历史上未滞压或拖欠海关历史上未滞压或拖欠海关税款税款保函格式符合海关总署保函格式符合海关总署20152015年年3333号公告要求。号公告要求。承诺对担保期限内汇总征税承诺对
17、担保期限内汇总征税方式申报进出口货物所涉及方式申报进出口货物所涉及的海关税款、滞纳金承担保的海关税款、滞纳金承担保付责任。付责任。积极配合海关建立保函真积极配合海关建立保函真伪的验核渠道。伪的验核渠道。担保银行应向厦门海关关担保银行应向厦门海关关税处报备保函出具部门地税处报备保函出具部门地址、联系人、联系电话等址、联系人、联系电话等相关信息，上述信息变化相关信息，上述信息变化时应及时通知厦门海关关时应及时通知厦门海关关税处。税处。注 意！汇总征税总担保担保银行不同于电子支付银行！汇总征税总担保担保银行不同于电子支付银行！2 2如何办理总担保备案？提交担保 提交汇总征税总担保。提交汇总征税总担保
18、。向谁提交 注册地海关关税处注册地海关关税处 总担保形式分为：保证金或保函总担保形式分为：保证金或保函 注册地海关为注册地海关为 厦门海关 的，请向的，请向厦门海关关税处提交哦！厦门海关关税处提交哦！3 3保 函 样 式汇汇总总征征税税总总担担保保保保函函模模板板总担保保函（汇总征税）总担保保函（汇总征税）编号：纳税义务人（保函申请人）：担保人：法定代表人：法定代表人：或授权代理人：或授权代理人：地址：地址：联系电话：联系电话：海关（直属海关）应 （纳税义务人法定名称及其在海关注册的经营单位编码）申请，我行兹开立以上述直属海关 为受益人、担保总额为不超过人民币 元（大写）元（小写）的不可撤销的
19、担保文书。本担保文书对纳税义务人自 年 月 日至 年 月 日以汇总征税方式申报进出口相关货物所涉及的海关税款、滞纳金承担保付责任。本担保文书在上述担保期限届满前已发生的担保义务在期满后180天内依然有效。本担保文书有效期内，如纳税义务人未按海关规定缴纳进出口货物所涉及的海关税款、滞纳金，我行在收到受益人有关纳税义务人违反前述规定的书面说明或海关税款专用缴款书5个工作日内，凭本担保文书向受益人指定的国库账户支付上述书面说明或海关税款专用缴款书项下款项，但最高不超过本担保文书的保证金额。担保人（公章）法定代表人或授权代理人（签字或签印）年 月 日受益人应包括注册地直受益人应包括注册地直属海关，以及
20、其他拟开属海关，以及其他拟开展汇总征税业务的直属展汇总征税业务的直属海关。海关。4 4总 担 保 备 案 编 号编 号 规 则HH +四位年份四位年份+四位直属关区编号四位直属关区编号+四位顺序号四位顺序号 J JH H+四位年份四位年份+四位直四位直属关区编号属关区编号+四位顺序号四位顺序号 保函保函保证金保证金5 5担 保 变 更担 保 冻 结此时该份总担保无法继续使用。此时该份总担保无法继续使用。担 保 备 案 变 更可变更的内容为担保金额及担保期限。可变更的内容为担保金额及担保期限。担 保 解 冻担保变更完成后，海关进行担保解冻，变担保变更完成后，海关进行担保解冻，变更后的总担保可开始使用。更后的总担保可开始使用。6 6取消银行总担保资格不具备资金偿付能力：滞压海关税款不具备资金偿付能力：滞压海关税款NO拒不履行担保赔付责任：不配合海关拒不履行担保赔付责任：不配合海关税收征管工作税收征管工作NO EndEnd！