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1、海南省海南省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力全真模拟考试试卷人胜任能力全真模拟考试试卷 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、以下哪些可列入资产支持证券的基础资产负面清单（）。A.B.C.D.【答案】A2、孙某拟对某上市公司发出以终止该公司上市地位为目的的全面要约，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】D3、某生产型企业，出口增值税率征税率为 17，退税率为 13，其 2012 年 2月份发生以下业务；采购货物增值税进项税额 300 万元，国内销售货物 1000
2、万元，增值税率 17，出口货物 1000 万元，退税率 13，月初留抵税 20 万元，则该公司 2 月份的缴纳税款情况应为（）。A.退税 40 万元B.交税 130 万元C.退税 110 万元D.退税 130 万元E.交税 110 万元【答案】C4、流动性偏好理论将远期利率与预期的未来即期利率之间的差额称之为（）。A.期货升水B.转换溢价C.流动性溢价D.基差E.评估增值【答案】C5、保荐代表人出现（），中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 36 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，采取认定为不适当人选的监管措施。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C6、
3、A 公司于 2016 年 1 月以 12000 万元取得 B 公司 30%的股权，取得投资时 B 公司可辨认净资产的公允价值（与账面价值相同）为 38000 万元。A 公司对所取得的长期股权投资按照权益法核算。B 公司 2016 年实现净利润 1500 万元，B 公司持有的某项可供出售金融资产公允价值上升 600 万元。2017 年 1 月，A 公司又斥资 15000 万元取得 B 公司另外 30%的股权，追加投资后，A 公司能够对 B 公司实施控制，从而形成企业合并。当日 B 公司可辨认净资产公允价值为 39800万元，A 公司之前取得的 30%股权于购买日的公允价值为 15000 万元。假
4、定 A 公司在取得对 B 公司的长期股权投资以后，B 公司并未宣告发放现金股利或利润。A.3180 万元B.2370 万元C.2550 万元D.2490 万元【答案】C7、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于保荐业务的表述，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C8、以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B9、上市公司董事会会议应严格按照规定的程序进行，董事会应按规定的时间事先通知所有董事，并提供足够的资料。当有（）以上董事或（）名以上外部董事认为资料不充分或论证不明确时，可联名提出缓开董事会或缓议董事会提出的部分事项。A.2/3;2
5、B.2/3;4C.1/4;2D.1/4;4【答案】C10、创业板上市公司最近一年末净资产 4 亿元，最近一期末净资产 6 亿元，则以下非公开发行股票哪些情形适用于简易程序（）A.本次非公开发行股票融资额 5000 万元B.本次非公开发行股票融资额 6000 万元C.本次非公开发行股票融资 2000 万元，最近 12 个月内非公开发行股票融资总额 5000 万元D.本次非公开发行股票融资 2000 万元，最近 12 个月内非公开发行股票融资总额 4000 万元【答案】D11、下列会计处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C12、过时甲、乙、丙、丁在一种业务之外经营其他不相关业务
6、的拟上市公司，根据首发业务若干问题解答（一），可以认定符合创业板“主要经营一种业务”的发行条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C13、以下所述事项中属于会计政策变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C14、根据上市公司证券发行管理办法，下列情形中将导致上市公司不符合公开发行证券条件的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】C15、下列各项中，通常不属于分析性程序用途的是（）。A.在审计结束时对财务报表进行总体复核B.在审计临近结束时对财务报表进行总体复核C.用作风险评估程序，了解被审计单位内部控制D.用作实质性程序，将认定层次的检查风险降至可接受的水平【答案】
7、C16、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】D17、以下关于要约收购的说法正确的有（）。A.收购要约约定的收购期限不得少于 15 日，并不得超过 60 日；但是出现竞争要约的除外B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式支付收购价款C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，自公告之日起 6 个月内不得再次对同一上市公司进行收购D.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约【答案】D18、下列关于注册会计师函证程序的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C19、根
8、据深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引，上市公司应当遵循()的原则进行关联交易的内部控制。A.,B.,C.,D.,【答案】D20、下列关于 BOT 会计处理的说法，正确的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A21、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 48 号北京证券交易所上市公司向不特定合格投资者公开发行股票募集说明书，上市公司应当披露控股股东、实际控制人的基本情况及上市以来的变化情况，具体包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C22、关于收购要约有效期的规定，下列叙述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B23、根据证券发行上市保荐业务管理办法的
9、相关规定，保荐机构辅导工作完成后，应当由（）的中国证监会派出机构进行辅导验收。A.发行人所在地B.保荐代表人所在地C.保荐机构所在地D.发行人上市地【答案】A24、在用销售百分比法预测外部融资需求时，下列因素中与外部融资需求额无关的是（）。A.预计可动用金融资产的数额B.销售增长额C.预计留存收益增加D.基期营业净利率【答案】D25、根据创业板上市公司证券发行管理暂行办法，创业板上市公司非公开发行股票可自行销售的情形是（）。A.发行对象为上市公司控股股东的参股企业B.发行对象为上市公司的销售人员C.上市公司董事会决议提前确定全部发行对象D.发行对象为原前 10 名自然人股东【答案】B26、根据
10、关于进一步增强企业债券服务实体经济能力严格防范地方债务风险的通知，以下资产中，属于严禁计入申报企业债券的企业资产中的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C27、计算稀释每股收益时，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B28、某上市公司发送认购邀请书启动非公开发行股票。根据上市公司非公开发行股票实施细则（2017 年修订），关于认购邀请书的发送对象，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C29、以下有关收入的说法正确的有（）A.包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收入B.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按
11、照完工进度确认收入C.广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入D.建造合同按照完工进度确认收入【答案】B30、某发行人 2016 年年初发行公司债券，发行时主体评级为 AA+，债项评级为AAA，面向公众投资者公开发行，在上交所上市流通；存续期内，主体债项评级被下调至 AA，评级展望为负面，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A31、以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续情形的情形（）2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C32、下列选项中，可以提议召开董事会会议的有（）。2015 年 5 月真
12、题A.独立董事B.监事会C.董事长D.总经理【答案】B33、下列事项中，需要发行人聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B34、以下应当召开企业债券债券持有人会议的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D35、以下关于政府补助的说法正确的是（）。A.企业取得的综合性项目的政府补助需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010 年 6 月份收到了 1000 万元，2010 年 12 月份企业重建厂房支出 750 万元，当年完工投
13、入使用，余额 250万元计入当期损益C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010 年 6 月份收到了 1000 万元，2011 年 6 月份企业重建厂房支出 750 万元，当年完工投入使用，余额 250万元计入调整当期期初留存收益D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销【答案】A36、非商业银行的上市公司公开发行优先股，应在公司章程中规定的事项有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C37、以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D38、甲公司是乙公司母公司，2017 年 8
14、月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入 5 万元，成本为 3 万元，期末甲公司未收到乙公司 5 万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了 60，取得销售收入为 8 万元，结转成本3 万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C39、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查的说法正确的有（）。A.主板上市公司 2012 年 10 月 15 日公开增发，至少 2012 年 12 月 31 日前要现场检查 1 次B.创业板公司 2012 年 4 月 15 日首发上市，至少 2012 年 12 月 31 前要现场检查1 次C.中小板上市公司 2012 年 10
15、 月 15 日配股，至少 2012 年 12 月 31 日前要现场检查 1 次D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为 C，保存机构和保荐代表人应当至少每季度对上市公司进行 1 次定期现场检查【答案】B40、某有限责任公司 2017 年股改，股改前经审计净资产 60000 万元，拟以经审计净资产折股。计划 2018 年申报，预计 2018 年净利润 15000 万元，市盈率 20倍。拟募集资金 60000 万元，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C41、根据上海证券交易所股票上市交易规则，上市公司关联自然人包括()。A.,B.,C.,D.,【答案
16、】C42、根据北京证券交易所上市公司向特定对象发行优先股业务细则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B43、以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（）。A.B.C.D.【答案】D44、下列各项中，属于利得的有（）。A.B.C.D.【答案】D45、以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件，说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A46、A、B 公司均为增值税一般纳税人，A 公司销售给 B 公司一批库存商品，确认收入为含税价款 800 万元，款项尚未收到。款项到期时因 B 公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A 公司同意 B 公
17、司用存货抵偿。已知该产品公允价值 600 万元（不含增值税），增值税为 102 万元，成本 500 万元，假设 A 公司为该应收账款计提了 100 万元的坏账准备。则 A 公司应冲减资产减值损失的金额为（）万元。A.0B.2C.98D.100【答案】B47、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 37 号创业板上市公司发行证券申请文件，创业板上市公司申请公开发行必备文件包括（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】D48、拟发行公司最近 1 年发生下列（）情形的，由发行部决定是否重新提交发审会讨论。A.利润低于前 2 年平均利润水平B.净资产收益率未达公司承诺的收益
18、率C.资产收益率低于公司承诺的收益率D.固定资产收益率未实现增长【答案】B49、要约收购中，董事会以下哪些行为符合规定（）。A.B.C.D.【答案】C50、根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，下列关于保荐机构管理的说法正确的有（)A.、B.、C.、D.、【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下关于有限公司、股份公司股东会、股东大会的召开说法正确的有（）A.有限责任公司首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持B.股份公司创立大会由出资最多的认股人召集和主持C.无记名股票持有人出席股东大会会议的，应当于会议召开 5 日前至股东大会闭会时将股票交存于公司D.单独或者合计持有公司
19、 3以上股份的股东，可以在股东大会召开 10 日前提出临时提案并书面提交董事会【答案】ACD2、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）A.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人B.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值C.租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始目的最低租赁付款额现值为 900 万元D.租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为 901 万元E.租赁开始日租赁资产的公允价值为 2000 万元，出租人在租赁开始日的最低租赁收
20、款额为 1800 万元F.租赁资产特地为承租人设计制造，只有承租人才能使用【答案】ABCD3、关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（）。A.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额B.可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额C.可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益D.持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益E.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益【答案】BD4、以下说法正确的有（
21、）A.某人持有上市公司 5股份，买入上市公司股份后 6 个月内又卖出，买卖股票的收益应比照董事、监事和高级管理人员由董事会收归公司所有B.对于董事、监事和高级管理人员在 6 个月内买入上市公司股票后又卖出的，应由董事会追缴相关人员股票买卖收益。如董事会不作为，股东有权向法院提起诉讼C.证券公司因为包销购入售后剩余股份而持有 5以上股份的，买卖该股票的时间不受 6 个月限制D.上市公司的董事、高级管理人员将其持有的该公司股票买入后 6 个月内卖出或者卖出后 6 个月内买入的，监事不受此限制。【答案】AB5、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.企
22、业所得税税款C.计入产品成本的车间水电费用支出D.向投资者支付的权益性投资收益款项【答案】ABD6、保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施（）A.配偶持有发行人股份B.通过从事保荐业务谋取不正当利益C.尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范D.发行保荐工作报告存在重大遗漏E.未完成或者未参加辅导工作【答案】ABCD7、以下资产中企业计提的资产减值损失，以后期间可以转回的有（）A.高速公路收费权B.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产C.可供出售金融资产(股票投资)D.可供出售金融资产(债券投资)【答案】CD8、下
23、列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有（）。A.因本年实现利润远超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备B.符合条件的或有应付金额确认为预计负债C.对投资性房地产计提减值准备D.将长期借款利息予以资本化【答案】BC9、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.证券上市当年累计 50%以上募集资金的用途与承诺不符B.公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑 50%以上C.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内控股股东或者实际控制人发生变更D.首
24、次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 50%以上资产或者主营业务发生重组E.上市公司公开发行新股之日起 12 个月内累计 50%以上资产或者主营业务发生重组【答案】ACD10、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（）A.发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期 3 个月未更新B.发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾C.保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动，尚未解除D.负责本次发行的保荐代表人发生变更【答案】BCD11、关于公司分红，下列说法正确的是（）A.对公司章程确定的现金分红政策进行调整，需经出席股东大会的股东所持表决权的 23 以上通过B.首次公
25、开发行股票招股书发行人应披露最近 3 年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策C.再融资募集说明书应披露最近 5 年现金分红金额及比例D.在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下，优先采用现金分红的利润分配方式【答案】AD12、某股份公司注册资本为 9000 万元，实收资本为 6000 万元，按公司章程的规定，公司董事会设有 9 名董事，监事会设有 5 名监事，在下列情况下，公司应当召开临时股东大会的是（）A.2 名监事提议召开时B.4 名董事辞职，公司只有 5 名董事时C.持有公司股份 5的股东请求时，该股东连续持有股份超过 90 天D.持有公司股份 10的股东请求时，
26、该股东于股东大会召开前 2 周内购入股份。E.公司未弥补的亏损达到 2500 万元【答案】BD13、禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为（）A.违背客户的委托为其买卖证券B.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件C.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金D.未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券E.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖【答案】ABCD14、甲公司 2011 年 1 月 1 目购买乙公司 80的股权，为非同一控制下企业合并，2011 年 3 月 3 日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品
27、的销售收入为 2000 万元，销售成本为 1760 万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为 25，甲公司己支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为 4 年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则 2011 年和 2012 年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录，处理正确的有（）。A.2011 年抵消营业收入 2000 万元B.2011 年确认递延所得税资产 48.75 万元C.2012 年抵消年初未分配利润 146.25 万元D.2012 年抵消管理费用 60 万元【答案
28、】ABCD15、下列属于证券投资者保护基金来源的是（）A.上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的 20纳入基金B.发行股票、可转债等申购冻结资金的利息收入C.依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入D.经国务院批准，基金公司可以通过发行债券等方式获得特别融资【答案】ABCD16、关于可转债转股价格向下修正条款以下说法正确的有（）A.转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的 23 以上同意B.修正后的转股价格不低于股东大会召开目前 20 个交易日该公司股票交易均价或前 1 交易日的均价C.可转债决定向下修订转股价格的定价基准日是股
29、东大会召开日D.修正转股价格由债券持有人决议，经出席持有人大会的持有人所持可转债份额的 23 以上通过E.发行可转换公司债券后，因派息引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格【答案】AC17、以下财产可以用来出资的是（）A.质押的存单B.抵押的房产C.有限责任公司的股权D.水面养殖权E.近海海域使用权【答案】CD18、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。A.存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提B.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法C.投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式D.发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法E.应收账款计提坏账准备由余额百分比法变更为账龄分析法F.长期股权投资的后续计量由权益法变为成本法【答案】AB19、根据证券法的规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件（）A.具备健全且运行良好的组织机构B.具有持续盈利能力，财务状况良好C.最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为D.经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件E.最近三年连续盈利，财务状况良好【答案】ABCD20、以下应计入管理费用的有（）A.行政管理部门职工工资及福利费B.筹建期间内发生的开办费C.董事会成员差旅费D.聘请会计师事务所的审计费E.土地增值税F.房产税【答案】ABCD