海南省2023年中级银行从业资格之中级公司信贷考前冲刺模拟试卷B卷含答案.doc

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1、海南省海南省 20232023 年中级银行从业资格之中级公司信贷考年中级银行从业资格之中级公司信贷考前冲刺模拟试卷前冲刺模拟试卷 B B 卷含答案卷含答案单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、还款能力的主要标志就是()。A.借款人的生产能力B.借款人的信用状况C.借款人的现金流量是否充足D.担保人的担保条件是否良好【答案】C2、某国的政治风险评级(PR)为 75,财务风险评级(FR)为 45,经济风险评级(ER)为 20,则使用 PRS 集团的计算方法得到的国家综合风险是()。A.70B.47C.34D.12【答案】A3、贷款档案管理中,永久、20 年期的贷款档案应由贷款档案员移交()归

2、档。A.本行业务经办部门B.本行档案部门C.上级行档案部门D.上级行风险管理部门【答案】B4、关于信贷档案的规定,下列表述正确的是()。A.借款合同等重要信贷合同文本属于一级档案B.已归档的二级档案一律不允许借阅C.原则上不允许借阅已归档的一级档案D.一级档案不允许退还【答案】C5、不设警兆自变量,只通过警素指标的时间序列变化规律来预警风险的方法称为()。A.橙色预警法B.黑色预警法C.蓝色预警法D.红色预警法【答案】B6、对项目所属行业当前整体状况的分析属于()。A.项目技术评估B.银行效益评估C.项目建设配套条件评估D.项目建设的必要性评估【答案】D7、()是区域管理能力和区域风险高低的最

3、终体现。A.信贷资产质量B.盈利性C.流动性D.贷款安全性【答案】B8、根据规定,损失类贷款专项准备金的计提比例是()。A.50B.100C.25D.75【答案】B9、下列关于企业资产结构分析的表述,错误的是()。A.企业资产结构与其所在行业有关B.企业资产结构与其资产转换周期相关C.资本密集型行业流动资产占比通常较高D.劳动力密集型行业流动资产占比通常较高【答案】C10、固定资产贷款借款人的经营管理要满足合法合规的要求,以下不符合这一要求的是()。A.借款人的经营活动符合国家产业政策和区域发展政策B.借款人的经营活动符合营业执照规定的经营范围和公司章程C.新建项目所有者权益与总投资比例可以适

4、度低于国家规定的资本金比例D.借款人的经营活动应符合国家相关法律法规规定【答案】C11、关于商业银行贷款发放管理,下列说法正确的是()。A.贷款经批准后,业务人员应当严格遵照批复意见,着手落实贷款批复条件,在落实贷款批复中提出的问题和各项附加条件后,即可签署借款合同B.对于以金融机构出具的不可撤销保函或备用信用证作担保的,可在收妥银行认可的不可撤销保函或备用信用证正本前,允许借款人根据实际经营需要先行提款C.贷款合同有别于一般的民事合同,借贷双方签订借款合同后,银行不按贷款合同约定履行义务,亦不属违约行为D.银行需审查建设项目的资本金是否已足额到位,如因特殊原因不能按时足额到位,贷款支取比例可

5、按实际情况高于借款人资本金到位比例【答案】A12、项目评估中,主要用于反映资金筹措方案的报表为()A.损益表B.资金来源与运用表C.项目资本金现金流量表D.项目投资现金流量表【答案】B13、()是指以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时,按约定承担一保证责任或者连带保证责任而发放的贷款。A.质押贷款B.保证贷款C.抵押贷款D.信用贷款【答案】B14、在长期贷款发放过程中,商业银行应按照完成工程量的多少进行付款,这符合银行贷款发放的()原则的要求。A.资本金足额B.适宜相容C.计划、比例放款D.进度放款【答案】D15、与构建固定资产有关的建设期支付的贷款利息和发生的汇兑损失,()相应的固定资产价值。

6、A.不应计入B.应计入C.无关于D.折价计入【答案】B16、下列关于流动资金贷款管理的说法,不正确的是()。A.与借款人新建立信贷业务关系且借款信用状况一般的流动资金贷款,原则上应采用贷款人受托支付方式B.贷款人应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查,形成书面报告,并对其内容的真实性、完整性和有效性负责C.贷款人应根据贷审分离、分级审批的原则,建立规范的流动资金贷款评审制度和流程,确保风险评价和信贷审批的独立性D.贷款人可以根据内部绩效考核指标,制定期望的贷款规模指标,必要时可在季末突击放款【答案】D17、按照企业规模对公司信贷客户市场进行细分,中型工业企业必须满足的条件是()。A.营业收

7、入 300 万元以下B.从业人员数在 5001000 人C.营业收入在 200040000 万元D.资产总额在 500080000 万元【答案】C18、根据商业银行资本管理办法(试行)的相关规定,商业银行债务人评级至少应具备()个非违约级别A.6B.5C.4D.7【答案】D19、下列关于评价信贷资产质量的指标的说法,错误的是()。A.不良率变幅为负时,说明资产质量上升B.利息实收率用于衡量目标区域信贷资产的收益实现情况C.信贷资产相对不良率大于 1 时,说明目标区域信贷风险低于银行一般水平D.到期贷款现金回收率反映了目标区域信贷资产的正常回收情况【答案】C20、下列关于项目盈利能力分析表述错误

8、的是()。A.计算项目财务净现值时,设定的折现率越高,财务净现值越高B.净现值率越大,项目的效益就越好C.项目投资回收期小于基准投资回收期时,表明该项目能在规定时间内收回投资D.财务净现值大于零,表明项目的获利能力超过基准收益率或设定收益率【答案】A21、借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按照足额偿还的贷款应归类为()。A.正常类贷款B.关注类贷款C.次级类贷款D.损失类贷款【答案】A22、公司贷款发放流程中,银行下列行为具有法律效力的是()。A.银行表明贷款意向B.做出贷款承诺C.出具贷款意向书D.告知客户【答案】B23、下列做法中,符合对抵债资产管理原则的是()。A.收取抵债

9、资产后,债务人、担保人无货币资金偿还能力时,银行要优先选择以问接拍卖的方式回收债权B.抵债资产要以资产原价、购人价为基础合理定价C.银行在办理抵债资产接收后,每年应至少组织一次对抵债资产的账实核对,并做好核对记录D.抵债资产以抵债协议书生效日,或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日为抵债资产取得日【答案】D24、企业产品的竞争力取决于产品品牌等多种因素,但主要还是取决于()。A.产品自身的性价比B.企业信誉C.管理者水平D.竞争格局【答案】A25、()是区域管理能力和区域风险高低的最终体现。A.信贷资产质量B.盈利性C.流动性D.贷款安全性【答案】B26、下列不属于银行市场营销活动外部环境

10、中宏观环境的是()。A.经济与技术环境B.政治与法律环境C.社会与文化环境D.信贷资金的供求状况【答案】D27、某抵押物市场价值为 15 万元,其评估值为 10 万元,抵押贷款率为 60%,则抵押贷款额为()万元。A.12.6B.9C.8.6D.6【答案】D28、以下关于信用评级,说法错误的是()。A.外部评级是由专业评级机构提供,评级对象主要是大中型企业B.内部评级是商业银行根据内部数据和标准,对客户风险进行的评价C.商业银行内部评级一般仅适用于对大中型企业客户风险评价D.国内公开市场发行债券的企业,一般都要求提供外部评级【答案】C29、对于长期投资,最适当的融资方式是()。A.债务融资B.

11、股权性融资C.证券融资D.商业融资【答案】B30、下面哪项的目的是使产品投人市场后能够适销对路,确保项目企业获得预期效益()A.工艺技术方案B.产品技术方案分析C.设备选型D.工程设计方案【答案】B31、下列财务比率中,属于营运能力指标的是()。A.销售利润率B.资产负债率C.营业利润率D.总资产周转率【答案】D32、公司信贷产品市场营销计划中“确定计划需要实现的关于销售、市场份额、利润等基本指标”是()项目下的目的和任务。A.当前营销状况B.机会与问题分析C.营销目标D.损益预算表【答案】C33、按照“首问负责”原则,存量贷款客户由()进行维护和管理并承担相应责任,原则上不移交。A.调查分析

12、的信贷员B.后台人员C.支行主管D.拥有授权权限的审批人员【答案】A34、贷款经批准后,银行业务人员应先()。A.通知有关人员B.落实贷款批复条件C.与借款人签署借款合同D.发放贷款【答案】B35、下列有关商业银行实贷实付的表述,错误的是()。A.按进度发放贷款是实贷实付的基本要求B.满足有效信贷需求是实贷实付的根本目的C.自主支付是实贷实付的重要手段D.协议承诺是实贷实付的外部执行依据【答案】C36、某市四家国有商业银行在某年内累计接收抵债资产 170 万元,已处置抵债资产 90 万元,待处置抵债资产 80 万元,则抵债资产年处置率为()。A.52.94B.51.11C.48.23D.47.

13、06【答案】A37、资产负债表中的项目变动对现金流量的影响表现为:资产增加时,现金();负债减少时,现金()。A.流出流出B.流出流入C.流人流出D.流入流入【答案】A38、下列关于质押和抵押的区别,说法不正确的是()。A.抵押权的设立不转移抵押标的物的占有,而质权的设立必须转移质押标的物的占有B.抵押中的债权取得抵押财产的所有权或部分所有权,质押中的债务人保持对质押财产的占有权C.在抵押担保中,抵押物价值大于所担保债权的余额部分,可以再次抵押D.质权的标的物为动产和财产权利【答案】B39、某企业以其拥有的生产设备为抵押物向银行申请贷款,银行经分析确定该设备的价值为 500 万元,抵押率为 6

14、0,则企业可取得的抵押贷款额为()万元。A.300B.400C.500D.833【答案】A40、流动比率越高,表明借款人可以变现的资产数额越(),债权人遭受损失的风险就越()。A.小;小B.小;大C.大;大D.大;小【答案】D41、下列选项中,不属于波特五力模型的是()。A.供应商议价能力B.替代产品或服务的威胁C.产品研发能力D.潜在竞争者进入的威胁【答案】C42、下列有关项目清偿能力的表述,错误的是()。A.项目的流动比率高,则其速动比率也一定很高B.分析项目还款能力时,除了进行还款指标计算外,还必须把项目的还款资金来源分析作为评估的重点C.项目的速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、

15、应收账款、其他应收款项等D.流动比率反映了企业的短期偿债能力,一般情况下应与速动比率结合来综合分析项目的短期清偿能力【答案】A43、有一热泵用来冬季采暖和夏季降温,室内要求保持 20,室内外温度每相差 1每小时通过房屋围护结构的热损失是 1200kJ,热泵按逆向卡诺循环工作,当冬季室外温度为 0时,带动该热泵所需的功率是()kW。A.4.55B.0.455C.5.55D.6.42【答案】B44、下列关于贷款申请受理的说法,不正确的是()。A.业务人员与客户面谈后进行内部意见反馈的原则适用于每次业务面谈B.业务人员在撰写会谈纪要时,不应包含是否需要做该笔贷款的倾向性意见C.业务人员可通过银行信贷

16、咨询系统等其他渠道对客户情况进行初步查询D.风险管理部门可以对是否受理贷款提供意见【答案】B45、和解与整顿由()决定和主持,带有立法当时的时代特征,不符合今天市场经济发展的形势。A.商业银行B.人民法院C.政府行政部门D.工商局【答案】C46、银行未来与顾客保持长期稳定关系,可采取()A.薄利多销定价原则B.高额定价策略C.关系定价策略D.渗透定价策略【答案】C47、下列哪一条不足通风空调中进行模型实验的必要条件?()A.原型和模型的各对应长度比例一定B.原型和模型的各对应速度比例一定C.原型和模型中起主导作用的同名作用力的相似准则数相等D.所有相似准则数相等【答案】D48、()负责银团贷款

17、市场秩序的自律工作,协调银团贷款与交易中发生的问题,收集和披露有关银团贷款信息。A.银行业监督管理机构B.中国人民银行C.银行业协会D.商业银行【答案】C49、银行一般通过()来覆盖非预期损失。A.提取准备金B.提取资本金C.提取流动资金D.银行贷款【答案】B50、保证合同不能为()。A.书面形式B.口头形式C.信函、传真D.主合同中的担保条款【答案】B多选题(共多选题(共 2020 题)题)1、下列关于信贷资产质量指标的说法,正确的有()。A.加权平均期限用于衡量目标区域信贷资产的期限结构B.信贷平均损失比率从静态上反映了目标区域信贷资产整体质量C.利息实收率用于衡量目标区域信贷资产的收益实

18、现情况D.信贷资产相对不良率大于 1 时,说明目标区域信贷风险低于银行一般水平E.信贷余额扩张系数小于 0 时,目标区域信贷增长相对较慢【答案】ABC2、现场调研通常包括()。A.走访行业协会B.现场会谈C.实地考察D.走访工商局E.查询官方资料【答案】BC3、根据商业银行集团客户授信业务风险管理指引规定,下列选项中符合集团客户定义的有()A.共同被第三方企事业法人控制的B.主要投资者个人、关键管理人员或与其就近亲属,包括三代以内直系亲属关系和二代以内则系亲属关系,共同直接控制或间接控制的C.供应链上下游企业D.在股权上或经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的E.存在其

19、他关联关系,可能不按公允价格原则转移资产和利润,商业银行认为应视集团客户进行授信管理的【答案】ABD4、信贷业务人员要将贷前调查与信用风险分析结果形成贷前调查报告,调查报告一般包括以下内容()A.借款人基本情况B.借款人财务状况C.资金用途D.还款能力E.担保情况【答案】ABCD5、下列关于我国现行增值税制度的说法中,正确的有()。A.目前企业的会计核算实行价税分离B.在货物购进阶段,增值税计人进项税额C.用于计算销售收入的销售价格为含税价格D.产品成本中不含增值税E.产品销售税金中包含增值税【答案】ABD6、()属于国内商业银行综合化服务的业务品种。A.证券承销B.企业并购C.集合理财顾问D

20、.福利基金托管E.出口硬通货应收款证券化【答案】ABCD7、银行在对贷款项目的技术工艺流程分析中,对工艺技术方案的分析评估的内容包括()。A.产业基础和生产技术水平的协调性B.工艺技术的原材料适应性C.设备的配套性D.工艺技术的先进性和成熟性E.技术来源的可靠性和经济性【答案】ABD8、项目合法性要件取得情况主要包括()等合法性要件的取得时间、批文文号、批复内容与项目是否一致。A.规划批复B.立项批复C.环评批复D.可行性研究报告批复E.土地利用合法性文件【答案】ABCD9、从资产负债表的结构来看,长期资产应由_和_支持,短期资产则由_支持。()A.长期负债;流动资产;短期资金B.长期投资;所

21、有者权益;短期投资C.长期投资;短期资金;所有者权益D.长期资金;所有者权益;短期资金【答案】D10、贷款合同通常存在不合规、不完备等缺陷问题,属于这一问题的有()。A.未明确约定银行提前收回贷款以及解除合同的条件B.对借款人未按照约定用途使用贷款资金约束不力C.担保方式的约定不明确、不具体D.对借款人基本信息重视程度不够E.未明确约定罚息的计算方法【答案】ABC11、决定一个项目规模大小的因素主要有()。A.生产技术状况B.国民经济发展规划C.资金与基本投入物D.项目所处行业的技术经济特点E.土地使用权等其他生产建设条件【答案】ABCD12、根据金融企业准备金计提管理办法和商业银行贷款损失准

22、备金管理办法相关规定,下列表述正确的()。A.贷款损失准备应在成本中列支,用于贷款预期损失的风险B.一般准备可列入银行核心资本C.一般准备按照风险资产的潜在风险估计,在扣除已计提资产减值准备后计提D.一般准备应从成本中列支,用于弥补尚未识别的可能性损失E.贷款损失准备包含从利润分配中计提一般风险准备【答案】ACD13、信贷业务人员要将贷前调查与信用风险分析结果形成贷前调查报告,调查报告一般包括以下内容()A.借款人基本情况B.借款人财务状况C.资金用途D.还款能力E.担保情况【答案】ABCD14、某公司上一年度的净利润为 570 万元,销售收入为 9700 万元。总资产为12000 万元,所有

23、者权益为 6700 万元,则该公司上一年度的()。A.ROE 为 9%B.ROE 为 8.5%C.净利润率为 5.9%D.净利润率为 6.9%E.总资产周转率为 80.8%【答案】BC15、在商业银行贷前调查中,贷款合规性调查主要包括()。A.认定借款人、担保人合法主体资格B.对借款人、保证人及其法定代表人的品行、业绩、能力和信誉的调查C.对抵押物的价值评估情况进行认定D.对抵质押物品或权利的合法性、有效性进行认定E.对贷款使用是否合法合规进行认定【答案】AD16、下列表述正确的有()。A.质权的设立不需转移质押标的物的占有B.质押期间质权人依法有权收取质物所生的天然孽息和法定孽息C.质权人对

24、质物负有善良管理人的注意义务D.质押没有受偿的顺序问题E.质物是为常见的是不动产【答案】BCD17、银行对贷款保证人的审查内容主要包括()。A.是否具有合法资格B.是否具有较高的信用等级C.保证合同的要素是否齐全D.是否在银行开立保证金专用账户E.净资产和担保债务的情况【答案】ABC18、采取常规清收手段无效后,可采取依法收贷的措施。依法收贷的步骤包括()。A.提起诉讼B.财产清收C.申请强制执行D.申请破产E.重组【答案】ACD19、下列公式中正确的有()。A.有形净资产=所有者权益+无形资产B.利息保障倍数=(利润总额-利息费用)利息费用C.速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用D.

25、营运资本=流动资产-流动负债E.赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣【答案】CD20、贷前调查的内容有()。2015 年 10 月真题A.贷款合规性调查B.贷款效益性调查C.贷款风险性调查D.贷款安全性调查E.贷款盈利性调查【答案】ABD大题(共大题(共 1010 题)题)一、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元,应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元,应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料,回答下列问题。如果不考虑其他因素,该公司 2016 年

26、需通过其他融资渠道补充资金()万元。【答案】根据题中资料,公司 2015 年应收账款周转天数为:210/2400365=31.9(天),2016 年应收账款周转天数为:350/3000365=42.6(天),那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元,则有:X/3000365=42.6-31.9,得 X=88(万元)。二、一房地产项目建设期为 2 年,第一年年初投入 1500 万元,全部是自有资金;第二年年初投入 1000 万元,全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为 10%。该项目可使用 20 年。从生产期第一年开始,就达到生产能力的 100%。正常年

27、份生产某产品 10000 吨,总成本费用 1500 万元。销售税金为产品销售收入的 10%。产品销售价格为 2500 元/吨,并且当年生产当年销售,没有库存。流动资金为 500 万元,在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为()万元 A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份,该项目的投资利润率为()%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份,该项目的资本金利润率为()%A、20【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000(1+10%)+500=3100 万元 2、B。正常年份

28、利润=年产品销售收入年总成本费用年销售税金=2500-1500-250010%=750 万元投资利润率=正常年份利润/总投资100%=750/3100100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=750/1500100%=50%三、G 公司是一家啤酒生产企业,拥有总资产 2000 万元,总负债 1200 万元。总资产中,流动资产 1300 万元,现金类资产 200 万元,无形与递延资产 150 万元,存货 800 万元,预付账款与待摊费用 200 万元。总负债中,流动负债 500万元。若 20年度该企业实现总利润 400 万元,发生利息费用 20 万元,适用税

29、率为 25%。?根据以上资料,回答下列问题:1.G 公司的资产负债率为()。(单项选择题,2 分)A.20%B.40%C.60%D.80%2G 公司的负债与所有者权益比率为()。(单项选择题)A.66.7%B.80%C.110%D.150%3G 公司的负债与有形净资产比率为()。(单项选择题)A.54.17%【答案】四、某公司 2015 年度有关资料如下:1、公司拥有普通股 400 万元(每股面值10 元),优先股 200 万元(每股面值 10 元);2、2015 年实现税后净利润 300万元,比上年增加了 60 万元;3、2015 年按净利润 10%的比例提取法定盈余公积金,并按 10%的比

30、例提取任意盈余公积金,同时按照每股 0.2 元支付优先股股息(与上年相同),剩余资金用于分配股利。请根据以上材料,回答下列问题:(1)2015 年普通股每股收益为()元。(答案保留 1 位小数)(填空题)(2)2015 年每股收益增长率为()%。(答案保留 2 位小数)(填空题)(3)2015 年普通股每股股利为()元。(答案保留 1 位小数)(填空题)【答案】五、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元,应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元,应收账款平均余额将达到 350 万元。根据

31、以上资料,回答下列问题。如果不考虑其他因素,该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金()万元。【答案】根据题中资料,公司 2015 年应收账款周转天数为:210/2400365=31.9(天),2016 年应收账款周转天数为:350/3000365=42.6(天),那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元,则有:X/3000365=42.6-31.9,得 X=88(万元)。六、A 公司为扩大生产经营,以其厂房作抵押向甲银行申请贷款 500 万元,双方签订了书面合同并办理了抵押登记;以其机器设备作抵押向乙银行申请贷款200 万元,双方签订了书面合同但并未进行抵押登记。A 公司在经营过程

32、中,因缺乏流动资金向丙自然人借款 50 万元,未提供任何担保。抵押期间,A 公司将上述机器设备出售给 B 公司并进行了交付,但并未告知其以该机器设备为标的设立抵押权的情况,上述三笔借款到期后,A 公司因产品销售不畅均未能偿还,此后甲银行和乙银行均主张实现抵押权,丙因要求 A 公司偿还到期借款遭到拒绝,强行开走了该公司的一辆轿车,以迫使 A 公司还款,与此同时,A 公司因拖欠 C 公司的委托贷款而被起诉至法院。在 A 公司不履行法院生效判决的情况下,应 C 公司申请,法院对上述厂房和机器设备进行了查封。请根据以上资料,回答下列问题:1、是否办理抵押登记不影响 A 公司与甲银行之间的抵押合同的效力

33、。()2、甲银行抵押权因抵押物被查封而无法实现。()3、由于未办理抵押登记,故乙银行的抵押权没有设立。()4、乙银行不能对已经出售的机器设备行使抵押权。()5、B 公司不能取得该机器设备的所有权。()6、关于丙强行开走 A 公司一辆轿车的行为,下列表述中,正确的是()A该行为属于合法有效行为,应得到法律支持 B该行为属于行使质押权行为,应得到法律支持C该行为属于行使留置权行为,应得到法律支持 D该行为没有法律依据,不应得到法律支持【答案】七、某工业项目投资生产 A 产品,设计年产量为 12 万吨,据预测 A 产品的单位变动成本为 450 元吨,销售单价拟为 700 元吨,企业的年固定成本总额为

34、1500 万元。请根据以上材料,回答下列问题。(1)盈亏平衡时的产量是()万吨。(四舍五入,答案保留整数)(2)盈亏平衡时的生产能力利用率是()。(四舍五入,答案保留整数)【答案】(1)6【解析】用实际产量表示的盈亏平衡点,其计算公式为:盈亏平衡点产量=年固定成本(产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金)。因此,在不考虑税金的情况下,该企业盈亏平衡点产量=1500(700-450)=6(万吨)。(2)50【解析】用生产能力利用率表示的盈亏平衡点,其计算公式为:盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本(年销售收入-年变动成本-年销售税金)100。因此,在不考虑税金的情况下,该企业盈亏平衡点生产

35、能力利用率=1500(12700-12450)100=50。八、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元,应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元,应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料,回答下列问题。如果不考虑其他因素,该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金()万元。【答案】根据题中资料,公司 2015 年应收账款周转天数为:210/2400365=31.9(天),2016 年应收账款周转天数为:350/3000365=42.6(天),那么假设 2016 年需要补充资

36、金 X 万元,则有:X/3000365=42.6-31.9,得 X=88(万元)。九、某公司现有资金 100000 元可用于以下投资方案:A 方案:购入国库券(五年期,年利率 14%。不计复利,到期一次支付本息),利息收入免所得税。B 方案:购买新设备,使用期五年,预计残值收入为设备总额的 10%,按直线法计提折旧;设备交付使用后每年可以实现 12000 元的税前利润,该企业的资金成本率为 10%,企业适用所得税率为 30%。已知:该企业的资金成本率为 10%,5年期利率 10%的复利现值系数为 0.621;4 年期利率 10%的年金现值系数为3.17,5 年期利率 10%的年金现值系数为 3

37、.791.请根据以上资料,回答下列问题:1、投资方案 A 的净现值为()元。2、投资方案 B 的净现值为()元。3、基于净现值法,会选择投资 A 方案()A、正确 B、错误【答案】1、5570 购买国库券于到期日所获的本利和100000 元(1+14%5)=170000 元按 10%折算的现值170000 元0.621=105570 元投资方案 A 的净现值为(105570-100000)元5570 元 2、6292.4 初始投资现金流量(第 1 年年初):-100000 元设备年折旧额100000 元(1-10%)518000 元税后净利润12000 元(1-30%)8400 元营业过程现金

38、流量(第 15 年)(18000+8400)元26400 元终结现金流量(第 5年年末)100000 元10%10000 元 B 投资方案的净现值26400 元3.791+10000 元0.621-100000 元6292.4 元 3、B。方案 B 的净现值大于方案 A 的净现值,故基于净现值法,会选择投资 B 方案。一十、某公司现有资金 100000 元可用于以下投资方案:A 方案:购入国库券(五年期,年利率 14%。不计复利,到期一次支付本息),利息收入免所得税。B 方案:购买新设备,使用期五年,预计残值收入为设备总额的 10%,按直线法计提折旧;设备交付使用后每年可以实现 12000 元

39、的税前利润,该企业的资金成本率为 10%,企业适用所得税率为 30%。已知:该企业的资金成本率为10%,5 年期利率 10%的复利现值系数为 0.621;4 年期利率 10%的年金现值系数为 3.17,5 年期利率 10%的年金现值系数为 3.791.请根据以上资料,回答下列问题:1、投资方案 A 的净现值为()元。2、投资方案 B 的净现值为()元。3、基于净现值法,会选择投资 A 方案()A、正确 B、错误【答案】1、5570 购买国库券于到期日所获的本利和100000 元(1+14%5)=170000 元按 10%折算的现值170000 元0.621=105570 元投资方案 A 的净现值为(105570-100000)元5570 元 2、6292.4 初始投资现金流量(第 1 年年初):-100000 元设备年折旧额100000 元(1-10%)518000 元税后净利润12000 元(1-30%)8400 元营业过程现金流量(第 15 年)(18000+8400)元26400 元终结现金流量(第 5年年末)100000 元10%10000 元 B 投资方案的净现值26400 元3.791+10000 元0.621-100000 元6292.4 元 3、B。方案 B 的净现值大于方案 A 的净现值,故基于净现值法,会选择投资 B 方案。

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