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1、第八章第八章 Excel 在账表管理中的应用在账表管理中的应用第一节第一节 科目余额表科目余额表 第二节第二节 科目汇总表科目汇总表 第三节第三节 分类账分类账 第一节第一节科目余额表科目余额表l以会计凭证表为依据，可填列完成科目余额表，并根据凭以会计凭证表为依据，可填列完成科目余额表，并根据凭证表、余额表生成各类账页，以利于财务管理。在案例证表、余额表生成各类账页，以利于财务管理。在案例 73 所建立的科目余额表中，已输入期初余额并试算平衡，所建立的科目余额表中，已输入期初余额并试算平衡，现在进一步引用本期发生额并计算期末余额。现在进一步引用本期发生额并计算期末余额。返回下一页第一节第一节科
2、目余额表科目余额表一、引用本期发生额一、引用本期发生额l【技能储备技能储备】l1.会计明细账户发生额与其总账发生额的钩稽关系。会计明细账户发生额与其总账发生额的钩稽关系。l明细分类账是总分类账的明细记录，一个总分类账户的本明细分类账是总分类账的明细记录，一个总分类账户的本期借方（贷方）发生额必然等于所属明细分类账户本期借期借方（贷方）发生额必然等于所属明细分类账户本期借方（贷方）发生额之和。方（贷方）发生额之和。l2.Excel 中数学与三角函数中数学与三角函数 SUMIF 函数运用。函数运用。l3.单元公式中单元格引用技巧。单元公式中单元格引用技巧。Excel 单元公式中，单元单元公式中，单
3、元格的引用有格的引用有“相对引用相对引用”和和“绝对引用绝对引用”两种，在案例两种，在案例 81 中，需掌握中，需掌握“相对引用相对引用”的应用。的应用。返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目余额表l【案例案例 81】将将“会计凭证表会计凭证表”中本期发生额引入中本期发生额引入“科目科目余额表余额表”“本期发生额本期发生额”栏。栏。l【操作提示操作提示】l（1）打开德龙公司）打开德龙公司“科目余额表科目余额表”。l（2）选取）选取 G6 单元格，单击单元格，单击“插入函数插入函数”按钮，选择按钮，选择“SUMIF”函数，将光标移至函数，将光标移至 Range自变量处，然后单击自变量处，然
4、后单击工作簿窗口左下角工作簿窗口左下角“会计凭证表会计凭证表”表标签，切换至表标签，切换至“会计会计凭证表凭证表”工作表，然后输入工作表，然后输入 G:G，如，如图图 81 所示。所示。l（3）将光标移至）将光标移至 Criteria 自变量处，返回到自变量处，返回到“科目余额科目余额表表”页面，选择页面，选择 A6 单元格。单元格。返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目余额表l（4）将光标移至）将光标移至 Sum_range 自变量处，单击自变量处，单击“会计凭证会计凭证表表”表标签，接着输入表标签，接着输入 K:K，如，如图图 82 所示。所示。l（5）单击）单击“确定确定”按钮，公
5、式完成，此时，按钮，公式完成，此时，G6 单元格显单元格显示示“库存现金库存现金”科目本期借方发生额科目本期借方发生额 47 300 元。以上步元。以上步骤（骤（2）至（）至（5）亦可在）亦可在“科目余额表科目余额表”G6 单元格直接输单元格直接输入公式入公式“=SUMIF(会计凭证表会计凭证表!G:G,A6,会计凭证表会计凭证表!K:K)”。公式含义：将公式含义：将“会计凭证表会计凭证表”G 列数据中符合列数据中符合“科目余额科目余额表表”A6 单元格数据条件（单元格数据条件（1001，“库存现金库存现金”的科目编的科目编码），相对应行的码），相对应行的“会计凭证表会计凭证表”K 列数据之和
6、置于列数据之和置于 G6 单元格。即：将凭证表单元格。即：将凭证表“库存现金库存现金”借方发生额之和置于借方发生额之和置于“科目余额表科目余额表”G6 单元格内。单元格内。返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目余额表l（6）将公式复制到）将公式复制到 G6:G77 各单元格。各单元格。l（7）上述公式只适用于末级科目借方发生额汇总，而非）上述公式只适用于末级科目借方发生额汇总，而非末级科目，则采用科目发生额向上汇总的方式。本练习中，末级科目，则采用科目发生额向上汇总的方式。本练习中，借方发生额栏需编制如下汇总公式：借方发生额栏需编制如下汇总公式：返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科
7、目余额表lG9=G10l“应收票据应收票据”=所属明细账借方发生额之和所属明细账借方发生额之和lG22=G23+G24lG34=G35lG36=G37lG38=SUM（G39;G42）lG44=SUM（G45:G47）返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目余额表l“库存商品库存商品”=A、B 产品明细账借方发生额之和产品明细账借方发生额之和l“应付账款应付账款”=所属明细账借方发生额之和所属明细账借方发生额之和l“预收账款预收账款”=所属明细账借方发生额之和所属明细账借方发生额之和l“应付职工薪酬应付职工薪酬”=所属明细账借方发生额之和所属明细账借方发生额之和l“应交税费应交税费应交增值
8、税应交增值税”=所属明细账借方发生额之和所属明细账借方发生额之和lG43=G44+G48+G49+G50+G51“应交税费应交税费”=所属明细所属明细账借方发生额之和账借方发生额之和G59=SUM（G60;G62）l“利润分配利润分配”=所属明细账借方发生额之和所属明细账借方发生额之和返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目余额表l以上汇总公式输入以上汇总公式输入G列相应单元格后，这些单元格内经步列相应单元格后，这些单元格内经步骤（骤（6）复制的公式将被输入的新公式覆盖。）复制的公式将被输入的新公式覆盖。l（8）选取）选取“科目余额表科目余额表”H6 单元格，单击单元格，单击“插入函数插入
9、函数”按钮，选择按钮，选择“SUMIF”函数，将光标移至函数，将光标移至 Range 自变量处，自变量处，然后单击工作簿窗口左下角然后单击工作簿窗口左下角“会计凭证表会计凭证表”表标签，切换表标签，切换至至“会计凭证表会计凭证表”工作表，然后输入工作表，然后输入 G:G，如，如图图 83 所所示。示。l（9）将光标移至）将光标移至 Criteria 自变量处，回到自变量处，回到“科目余额表科目余额表”页面，选择页面，选择 A6 单元格。单元格。返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目余额表l（10）将光标移至）将光标移至 Sum_range 自变量处，单击自变量处，单击“会计凭会计凭证表证
10、表”标签，接着输入标签，接着输入 L:L。l（11）单击）单击“确定确定”按钮，公式完成。此时，按钮，公式完成。此时，H6单元格单元格显示显示“库存现金库存现金”科目本期贷方发生额科目本期贷方发生额 47 860 元。以上元。以上步骤（步骤（8）至（）至（11）亦可直接在）亦可直接在 H6单元格输入公式单元格输入公式“=SUMIF(会计凭证表会计凭证表!G:G,A6,会计凭证表会计凭证表!L:L)”。函数。函数公式含义：将凭证表中公式含义：将凭证表中“库存现金库存现金”贷方发生额之和置于贷方发生额之和置于“科目余额表科目余额表”H6 单元格。单元格。返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目
11、余额表l（12）将公式复制到）将公式复制到 H6:H77 各单元格内。各单元格内。l（13）同理，此公式也只适用于末级科目发生额汇总，对）同理，此公式也只适用于末级科目发生额汇总，对于非末级科目，则与汇总借方发生额时一样，编制上级科于非末级科目，则与汇总借方发生额时一样，编制上级科目汇总公式。本案例中，贷方发生额汇总需编制如下公式：目汇总公式。本案例中，贷方发生额汇总需编制如下公式：返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目余额表lH9=H10l“应收票据应收票据”=所属明细账贷方发生额之和所属明细账贷方发生额之和lH11=H12+H13lH18=H19+H20+H21lH22=H23+H2
12、4lH34=H35lH36=H37lH38=SUM（H39;H42）lH44=SUM（H45:H47）返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目余额表l“应收账款应收账款”=所属明细账贷方发生额之和所属明细账贷方发生额之和l“原材料原材料”=甲、乙、丙明细账贷方发生额之和甲、乙、丙明细账贷方发生额之和l“库存商品库存商品”=A、B 产品明细账贷方发生额之和产品明细账贷方发生额之和l“应付账款应付账款”=所属明细账贷方发生额之和所属明细账贷方发生额之和l“预收账款预收账款”=所属明细账贷方发生额之和所属明细账贷方发生额之和l“应付职工薪酬应付职工薪酬”=所属明细账贷方发生额之和所属明细账贷方发
13、生额之和l“应交税费应交税费应交增值税应交增值税”=所属明细账贷方发生额之和所属明细账贷方发生额之和返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目余额表lH43=H44+H48+H49+H50+H51“应交税费应交税费”=所属明细账所属明细账贷方发生额之和贷方发生额之和H59=SUM（H60;H62）l“利润分配利润分配”=所属明细账贷方发生额之和以上汇总公式所属明细账贷方发生额之和以上汇总公式输入输入 H 列相应单元格后，这些单元格内经步骤（列相应单元格后，这些单元格内经步骤（12）复）复制的公式将被新公式覆盖。制的公式将被新公式覆盖。返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目余额表二、本期
14、发生额试算平衡二、本期发生额试算平衡l经过本章经过本章 8.1.1 的操作，本期发生额已引用完毕，遵循的操作，本期发生额已引用完毕，遵循“有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，须对本期借贷方的记账规则，须对本期借贷方发生额进行试算平衡，务必使发生额进行试算平衡，务必使“本期借方总账发生额本期借方总账发生额”之之和等于和等于“本期贷方总账发生额本期贷方总账发生额”之和。之和。返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目余额表l【技能储备技能储备】l1.会计科目当期借贷方发生额的钩稽关系。根据记账规则：会计科目当期借贷方发生额的钩稽关系。根据记账规则：l全部账户本期借方发生额合
15、计全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额全部账户本期贷方发生额合计合计2.Excel 中数学与三角函数中数学与三角函数 SUMIF 函数的运用。函数的运用。l3.Excel 公式中通配符的含义及运用。在公式中通配符的含义及运用。在 Excel 中，通配中，通配符符“?”表示任何单个字符；通配符表示任何单个字符；通配符“*”表示任何字符数。表示任何字符数。返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目余额表l【案例案例 82】对德龙公司对德龙公司“科目余额表科目余额表”“本期发生额本期发生额”试算平衡。试算平衡。l【操作提示操作提示】l（1）选取）选取 G78 单元格，单击单元格，单击
16、“”按钮，执行按钮，执行“插入函数插入函数”命令。命令。l（2）选择）选择 SUMIF 函数，在弹出的函数对话框中输入参函数，在弹出的函数对话框中输入参数，如数，如图图 84 所示。所示。l（3）单击）单击“确定确定”按钮，此时，按钮，此时，G78 单元格显示本期借单元格显示本期借方生发额之和方生发额之和 1 148 894。返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目余额表l以上以上 步骤（步骤（1）至（）至（3）亦可在）亦可在G78单元格直单元格直 接输入公式接输入公式“=SUMIF(A6:A77,?,lG6:G77)”。公式含义：在。公式含义：在 A6:A77 单元区域查找一级科目单元区
17、域查找一级科目的单元格，将与其相对应的的单元格，将与其相对应的 G6:G77 区域中符合条件的单区域中符合条件的单元格数据相加，并将计算结果置于元格数据相加，并将计算结果置于 G78 单元格中。单元格中。l（4）选取）选取 H78 单元格，单击单元格，单击“”按钮，执行按钮，执行“插入函数插入函数”命令。命令。l（5）选择）选择 SUMIF 函数，在弹出的函数对话框中输入参函数，在弹出的函数对话框中输入参数，如数，如图图 85 所示。所示。返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目余额表l（6）单击）单击“确定确定”按钮，此时，按钮，此时，G78 单元格显示本期贷单元格显示本期贷方生发额之和
18、方生发额之和 1 148 894。l以上步骤（以上步骤（4）至（）至（6）亦可在）亦可在 H78 单元格直接输入公式单元格直接输入公式“=SUMIF(A6:A77,?,H6:H77)”。l公式含义：在公式含义：在 A6:A77 单元区域查找一级科目的单元格，单元区域查找一级科目的单元格，将与其相对应的将与其相对应的 H6:H77 区域中符合条件的单元格数据相区域中符合条件的单元格数据相加，并将计算结果置于加，并将计算结果置于 H78 单元格中。单元格中。l（7）以上公式设置完成后，自动生成的数据应符合）以上公式设置完成后，自动生成的数据应符合 G78=H78 的平衡关系，并与的平衡关系，并与“
19、会计凭证表会计凭证表”中借贷方发中借贷方发生额试算平衡数额相等，否则，可能公式设置错误；如若生额试算平衡数额相等，否则，可能公式设置错误；如若发生借贷发生额合计数不等的情况，应检查修改公式至平发生借贷发生额合计数不等的情况，应检查修改公式至平衡为止。衡为止。返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目余额表三、计算期末余额三、计算期末余额l【技能储备技能储备】l1.各类型会计科目余额的计算公式。期末余额的计算基本各类型会计科目余额的计算公式。期末余额的计算基本公式为：公式为：l资产、成本类账户期末余额资产、成本类账户期末余额=期初余额期初余额+本期借方发生额本期借方发生额本期贷方发生额负债、所
20、有者权益类账户期末余额本期贷方发生额负债、所有者权益类账户期末余额=期初期初余额余额+本期贷方发生额本期贷方发生额本期借方发生额本期借方发生额l2.Excel公式中单元格数据引用。在编制公式时需引用本公式中单元格数据引用。在编制公式时需引用本表其他单元格数据，引用方式为相对引用。表其他单元格数据，引用方式为相对引用。返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目余额表l【案例案例 83】计算德龙公司计算德龙公司 2008 年年 12 月期末余额。月期末余额。l【操作提示操作提示】l（1）单击）单击 I6 单元格，输入公式单元格，输入公式“=E6+G6H6”，将公式，将公式复制到复制到 I 列中资
21、产、成本类账户单元格内。列中资产、成本类账户单元格内。l（2）单击）单击 J32 单元格，输入公式单元格，输入公式“=F32+H32G32”，将，将公式复制至公式复制至 J 列中负债、所有者权益账户单元格内（列中负债、所有者权益账户单元格内（“应应交税费交税费应交增值税应交增值税”账户各明细账除外）。账户各明细账除外）。返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目余额表l四、期末余额试算平衡四、期末余额试算平衡l在在 8.1.3 中，通过公式设置而计算得到的期末余额也应进中，通过公式设置而计算得到的期末余额也应进行试算平衡。行试算平衡。l【技能储备技能储备】l1.会计科目借贷方期末余额的钩稽关
22、系。根据会计科目借贷方期末余额的钩稽关系。根据“资产资产=负负债债+所有者权益所有者权益”的会计等式，本期所有总账科目借方期的会计等式，本期所有总账科目借方期末余额合计数应等于总账科目贷方期末余额合计数。平衡末余额合计数应等于总账科目贷方期末余额合计数。平衡公式：公式：l全部账户的借方期末余额合计全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额全部账户的贷方期末余额合计。合计。l2.Excel 中数学与三角函数中数学与三角函数 SUMIF 函数运用技巧。函数运用技巧。返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目余额表l【案例案例 84】对德龙公司对德龙公司“科目余额表科目余额表”设置期末余额
23、试设置期末余额试算平衡公式。算平衡公式。l【操作提示操作提示】l（1）选取）选取 I78 单元格，单击编辑栏单元格，单击编辑栏 按钮。按钮。l（2）在函数选择对话框中选择）在函数选择对话框中选择 SUMIF 函数，在弹出的函数，在弹出的界面中输入参数，如界面中输入参数，如图图 86 所示。所示。返回上一页 下一页第一节第一节科目余额表科目余额表l（3）单击）单击“确定确定”按钮。按钮。l以上步骤（以上步骤（1）（）（3）亦可在）亦可在 I78 单元格内输入公式单元格内输入公式“=SUMIF(A6:A77,?,I6:I77)”。l（4）单击）单击 J78 单元格，单击编辑栏单元格，单击编辑栏 按
24、钮。按钮。l（5）在函数选择对话框中选择）在函数选择对话框中选择 SUMIF 函数，在弹出的函数，在弹出的界面中输入参数，如界面中输入参数，如图图 87 所示。所示。l（6）单击）单击“确定确定”按钮。按钮。l以上步骤（以上步骤（4）（）（6）亦可在）亦可在 J78 单元格内输入公式单元格内输入公式“=SUMIF(A6:A77,?,J6:J77)”。l公式输入完成后，生成的数据应符合公式输入完成后，生成的数据应符合 I78=J78 的平衡关系。的平衡关系。如如图图 88 所示。所示。返回上一页第二节第二节科目汇总表科目汇总表l【技能储备技能储备】l1.科目汇总表的作用及格式。科目汇总表在会计核
25、算中起科目汇总表的作用及格式。科目汇总表在会计核算中起着承上启下的作用：一方面，将一定会计期间发生的经济着承上启下的作用：一方面，将一定会计期间发生的经济业务进行汇总；另一方面，为编制会计报表提供数据。业务进行汇总；另一方面，为编制会计报表提供数据。l2.Excel中数据透视表的建立及编辑操作技巧。数据透视中数据透视表的建立及编辑操作技巧。数据透视表是交互式报表，可快速合并和比较大量数据，如果要合表是交互式报表，可快速合并和比较大量数据，如果要合并较大的列表并对每个数据进行多种比较时，可以使用数并较大的列表并对每个数据进行多种比较时，可以使用数据透视表。据透视表。返回下一页第二节第二节科目汇总
26、表科目汇总表l创建数据透视表可通过创建数据透视表可通过“数据数据”菜单下的菜单下的“数据透视表和数据透视表和数据透视图数据透视图”命令，采用命令，采用“向导式向导式”操作方法进行。其创操作方法进行。其创建向导分为三个步骤：第一步，选择待分析数据源的数据建向导分为三个步骤：第一步，选择待分析数据源的数据类型并指定创建的报表类型（是创建数据透视表还是数据类型并指定创建的报表类型（是创建数据透视表还是数据透视图）；第二步，输入或选定要建立数据透视表的数据透视图）；第二步，输入或选定要建立数据透视表的数据源区域（即选择需分析的数据范围及位置）；第三步，选源区域（即选择需分析的数据范围及位置）；第三步，
27、选择数据透视表的布局并指定数据透视表的显示位置。择数据透视表的布局并指定数据透视表的显示位置。l通过以上三步建立数据透视表后，在数据透视表页面，通过以上三步建立数据透视表后，在数据透视表页面，Excel 自动给出数据透视表工具栏，利用此工具栏，可对自动给出数据透视表工具栏，利用此工具栏，可对数据透视表中的数据进行增加、显示、隐藏、删除等编辑数据透视表中的数据进行增加、显示、隐藏、删除等编辑修改操作。在编制科目汇总表时，可应用修改操作。在编制科目汇总表时，可应用 Excel“数据透视数据透视表表”功能。功能。返回上一页 下一页第二节第二节科目汇总表科目汇总表l【案例案例 85】编制德龙公司编制德
28、龙公司 2008 年年 12 月科目汇总表。科月科目汇总表。科目汇总表基本格式如目汇总表基本格式如表表 81 所示。所示。l【操作提示操作提示】l（1）打开德龙公司）打开德龙公司“会计凭证表会计凭证表”。l（2）选择）选择“数据数据/数据透视表和数据透视图数据透视表和数据透视图”命令（如命令（如图图 810 所示），在弹出的所示），在弹出的“数据透视表和数据透视图向导数据透视表和数据透视图向导一一”对话框中，对话框中，“请指定待分析数据的数据源类型请指定待分析数据的数据源类型”选项选项选择选择“MicrosoftOffice Excel 数据列表或数据库数据列表或数据库”；在；在“所需创建的报
29、表类型所需创建的报表类型”选项选择选项选择“数据透视表数据透视表”。如。如图图811 所示。所示。l（4）在）在“选定区域选定区域”项选定数据区域项选定数据区域“会计凭证表会计凭证表!$A$2:会计凭证表会计凭证表!$L$85”，如，如图图 812所示。所示。返回上一页 下一页第二节第二节科目汇总表科目汇总表l（5）单击）单击“下一步下一步”，进入向导三，如，进入向导三，如图图 813 所示。所示。l（6）在）在“数据透视表显示位置数据透视表显示位置”项选择项选择“新建工作表新建工作表”。l（7）单击）单击“布局布局”按钮，进入按钮，进入“数据透视表和数据透视数据透视表和数据透视图向导图向导布
30、局布局”，如，如图图 814。l（8）在）在“数据透视表和数据透视图向导数据透视表和数据透视图向导布局布局”对话对话框中，将框中，将“年年”、“月月”拖至拖至“页页”区域。如区域。如图图 815 所所示。示。返回上一页 下一页第二节第二节科目汇总表科目汇总表l（9）在）在“数据透视表和数据透视图向导数据透视表和数据透视图向导布局布局”对话对话框中，将框中，将“科目编码科目编码”、“一级科目名称一级科目名称”、“二级科目二级科目名称名称”拖动到拖动到“行行”区域。区域。l（10）在）在“数据透视表和数据透视图向导数据透视表和数据透视图向导布局布局”对话对话框中，将框中，将“借方金额借方金额”、“
31、贷方金额贷方金额”拖动到拖动到“数据数据”区区域。域。l（11）双击刚才拖至）双击刚才拖至“数据数据”区域的区域的“借方金额借方金额”，弹出，弹出“数据透视表字段数据透视表字段”对话框。如对话框。如图图 816 所示。所示。l（12）在对话框）在对话框“汇总方式汇总方式”栏选择栏选择“求和求和”，如，如图图 817 所示。所示。返回上一页 下一页第二节第二节科目汇总表科目汇总表l（13）单击）单击“数字数字”按钮，弹出按钮，弹出“单元格格式单元格格式”对话框；对话框；在对话框在对话框“分类分类”中选择中选择“会计会计l专用专用”，“小数位数小数位数”选择选择“2”，在，在“货币符号货币符号”栏
32、选栏选择择“无无”。如。如图图 818 所示。所示。l（14）单击）单击“确定确定”按钮，返回到按钮，返回到“数据透视表字段数据透视表字段”对对话框，再单击。话框，再单击。l（15）双击）双击“数据数据”区域区域“贷方金额贷方金额”，在弹出的，在弹出的“数据数据透视表字段透视表字段”对话框中，重复（对话框中，重复（12）至（）至（14）步骤，将贷）步骤，将贷方金额方金额“汇总方式汇总方式”更改为求和，数字格式设置为更改为求和，数字格式设置为“会计会计专用专用”。操作完成后，。操作完成后，“数据透视表数据透视表”布局对话框如布局对话框如图图 819 所示。此时可看到：所示。此时可看到：“数据数据
33、”栏中栏中“借方金额借方金额”、“贷方金额贷方金额”已由已由“计数项计数项”改为改为“求和项求和项”（与图（与图 815 相比较）。相比较）。返回上一页 下一页第二节第二节科目汇总表科目汇总表l（16）单击）单击“确定确定”按钮，返回按钮，返回“数据透视表和数据透视数据透视表和数据透视图向导三图向导三”对话框。单击对话框。单击“完成完成”按钮。按钮。l（17）在新建工作表中显示出数据透视表，如）在新建工作表中显示出数据透视表，如图图 820 所所示。示。l（18）将这张新工作表移至）将这张新工作表移至“工资表工资表”后，更名为后，更名为“科目科目汇总表汇总表”。l（19）选择第）选择第 1 行
34、，执行行，执行“插入插入/行行”命令；选择刚插入命令；选择刚插入的的 A1:E1，单击，单击“合并及居中合并及居中”l按钮，在合并单元格中输入按钮，在合并单元格中输入“德龙公司科目汇总表德龙公司科目汇总表”，调，调整好行高列宽。如整好行高列宽。如图图 821 所示。所示。返回上一页 下一页第二节第二节科目汇总表科目汇总表l（20）在）在 B2 单元单元“年年”选项处选择选项处选择“08”，B3“月月”选选项处选择项处选择“12”。如。如图图 822 所示。所示。l（21）将鼠标移至）将鼠标移至“数据数据”标题字段处，按下左键，拖动标题字段处，按下左键，拖动“数据数据”至至“汇总汇总”字段处。字
35、段处。l（22）松开鼠标键。）松开鼠标键。l（23）选择）选择“科目编码科目编码”中任意单元格并单击鼠标右键，中任意单元格并单击鼠标右键，在弹出的菜单中选择在弹出的菜单中选择“字段设置字段设置”命令。如命令。如图图 823 所示。所示。返回上一页 下一页第二节第二节科目汇总表科目汇总表l（24）在弹出的）在弹出的“数据透视表字段数据透视表字段”对话框的对话框的“分类汇总分类汇总”中选择中选择“无无”选项，表示对科选项，表示对科l目编码不进行汇总。如目编码不进行汇总。如图图 824 所示。所示。l（25）单击）单击“高级高级”按钮，弹出按钮，弹出“数据透视表字段高级选数据透视表字段高级选项项”对
36、话框，在对话框，在“自动排序选项自动排序选项”l栏选择栏选择“升序升序”，表示按科目编码数字由小到大排列。如，表示按科目编码数字由小到大排列。如图图 825 所示。所示。l（26）单击）单击“确定确定”按钮，返回按钮，返回“数据透视表字段数据透视表字段”对话对话框，单击框，单击“完成完成”按钮。此时，按钮。此时，l科目汇总表变为如科目汇总表变为如图图 826 所示。所示。返回上一页 下一页第二节第二节科目汇总表科目汇总表l（27）在）在“一级科目名称一级科目名称”栏单击任意单元格，点击鼠标栏单击任意单元格，点击鼠标右键，在弹出菜单中选择右键，在弹出菜单中选择“字段设置字段设置”命令。命令。l（
37、28）在弹出的）在弹出的“数据透视表字段数据透视表字段”对话框对话框“分类汇总分类汇总”栏选择栏选择“无无”，单击，单击“确定确定”按按l钮，此时，汇总表如钮，此时，汇总表如图图 827 所示。所示。l（29）单击科目汇总表任意单元格并右击，在弹出快捷菜）单击科目汇总表任意单元格并右击，在弹出快捷菜单中选择单中选择“数据透视表向导数据透视表向导”命令，进入命令，进入“数据透视表和数据透视表和数据透视图向导三数据透视图向导三”对话框，如对话框，如图图 828 所示。所示。返回上一页 下一页第二节第二节科目汇总表科目汇总表l（30）单击）单击“选项选项”按钮，进入按钮，进入“数据透视表选项数据透视
38、表选项”对话对话框，如框，如图图 829 所示。所示。l（31）在对话框）在对话框“格式选项格式选项”栏栏“合并标志合并标志”前打上选项。前打上选项。l（32）单击）单击“确定确定”按钮，返回按钮，返回“数据透视表和数据透视数据透视表和数据透视图向导三图向导三”对话框，单击对话框，单击“完成完成”l按钮。此时，汇总表格式如按钮。此时，汇总表格式如图图 830 所示。通过以上操作所示。通过以上操作步骤，完成德龙公司科目汇总表编制。若初次运用步骤，完成德龙公司科目汇总表编制。若初次运用“数据数据透视表透视表”，可能认为较复杂，但熟悉其操作步骤后，就会，可能认为较复杂，但熟悉其操作步骤后，就会觉得非
39、常简单。觉得非常简单。返回上一页第三节第三节分分类类账账l分类账包括总分类账和明细分类账。分类账包括总分类账和明细分类账。一、总分类账一、总分类账l总分类账也称总账，是根据会计制度规定的一级会计科目总分类账也称总账，是根据会计制度规定的一级会计科目开设的，用以全面、总括地反映、记录全部经济业务的账开设的，用以全面、总括地反映、记录全部经济业务的账簿。总分类账最常用的格式为三栏式，设置借方、贷方和簿。总分类账最常用的格式为三栏式，设置借方、贷方和余额三个基本金额栏目。余额三个基本金额栏目。返回下一页第三节第三节分分类类账账l【技能储备技能储备】l1.总在总在 Excel 中，总账的生成方法有两种
40、：一种是用科目中，总账的生成方法有两种：一种是用科目余额表经筛选形成；另一种是三栏式账页，每个一级科目余额表经筛选形成；另一种是三栏式账页，每个一级科目一个账页。此处介绍科目余额表式总账的生成。一个账页。此处介绍科目余额表式总账的生成。l2.Excel 中中“自动筛选自动筛选”功能的运用技巧。功能的运用技巧。Excel 的数据的数据筛选有自动筛选和高级筛选两种方式，生成总分类账时需筛选有自动筛选和高级筛选两种方式，生成总分类账时需用到用到“自动筛选自动筛选”功能。功能。返回上一页 下一页第三节第三节分分类类账账l【案例案例 86】建立德龙公司建立德龙公司 2008 年年 12 月总账工作表。月
41、总账工作表。l【操作提示操作提示】l（1）打开德龙公司）打开德龙公司“科目余额表。科目余额表。l（2）选取）选取 A4:J78 区域，单击区域，单击“数据数据/筛选筛选/自动筛选自动筛选”命命令。令。l（3）打开）打开“科目编码科目编码”下拉清单，选择下拉清单，选择“自定义自动筛自定义自动筛选方式选方式”，如，如图图 831 所示。所示。l（4）在弹出的）在弹出的“自定义自动筛选方式自定义自动筛选方式”对话框中，逻辑对话框中，逻辑关系选择关系选择“等于等于”。如。如图图 832 所示。所示。返回上一页 下一页第三节第三节分分类类账账l（5）科目编码条件定义为一级科目，即科目编码为）科目编码条件
42、定义为一级科目，即科目编码为 4 位，位，输入输入“?”，单击，单击“确定确定”按钮。按钮。l（6）选择）选择 C、D 两列，单击右键，在弹出快捷菜单中选两列，单击右键，在弹出快捷菜单中选择择“隐藏隐藏”命令（将明细科目列隐藏），完成后得到德龙命令（将明细科目列隐藏），完成后得到德龙公司总账。如公司总账。如图图 833 所示。所示。返回上一页 下一页第三节第三节分分类类账账二、明细分类账二、明细分类账l明细分类账也称明细账，是根据总账科目所属的明细科目明细分类账也称明细账，是根据总账科目所属的明细科目而设置，用于分类、连续地登记经济业务以提供明细核算而设置，用于分类、连续地登记经济业务以提供明
43、细核算资料的账簿。明细账分为三栏式明细账和多栏式明细账。资料的账簿。明细账分为三栏式明细账和多栏式明细账。l【技能储备技能储备】l1.Excel 中中“高级筛选高级筛选”功能的运用技巧。与功能的运用技巧。与“自动筛选自动筛选”不同的是，不同的是，“高级筛选高级筛选”需构造条件区域，用以满足数需构造条件区域，用以满足数据查找的需要。据查找的需要。返回上一页 下一页第三节第三节分分类类账账l2.Excel 中逻辑函数中逻辑函数 IF、文本函数、文本函数 TRIM 等函数及嵌套函等函数及嵌套函数的运用。数的运用。TRIM 函数用于除了单词之间的单个空格外，函数用于除了单词之间的单个空格外，清除文本中
44、所有的空格。函数公式如下：清除文本中所有的空格。函数公式如下：l=TRIM(Text)式中，参数式中，参数 Text 为需要清除其中空格的文为需要清除其中空格的文本。本。l【案例案例 87】编制德龙公司编制德龙公司“库存商品库存商品A 产品产品”明细账。明细账。此处以德龙公司为案例，讲述三栏式明细账的生成（操作此处以德龙公司为案例，讲述三栏式明细账的生成（操作方法也适用于日记账的生成）。方法也适用于日记账的生成）。返回上一页 下一页第三节第三节分分类类账账l【操作提示操作提示】l（1）打开德龙公司总账工作簿，新建一工作表并更名为）打开德龙公司总账工作簿，新建一工作表并更名为“明细账明细账”，将
45、新工作表移至，将新工作表移至“总账总账”工作表之后。工作表之后。l（2）选取）选取 A1:N1，单击，单击“合并及居中合并及居中”按钮，在合并单按钮，在合并单元格内输入元格内输入“库存商品明细账库存商品明细账”，调整好行高、列宽、字，调整好行高、列宽、字体、字号。体、字号。l（3）单击）单击 A2 单元格，输入单元格，输入“科目编码科目编码”；单击；单击 A3 单元单元格，输入格，输入 A 产品科目编码产品科目编码“140501”（最好是将（最好是将“会计会计科目表科目表”中的中的 A 产品编码复制过来，保证条件区域与源产品编码复制过来，保证条件区域与源数据区域的一致性；此处即为条件区域）。如
46、数据区域的一致性；此处即为条件区域）。如图图 834 所所示。示。返回上一页 下一页第三节第三节分分类类账账l（4）单击）单击“数据数据/筛选筛选/高级筛选高级筛选”命令，出现命令，出现“高级筛高级筛选选”窗口，如窗口，如图图 835 所示。所示。l（5）在）在“方式方式”栏选择栏选择“将筛选结果复制到其他位置将筛选结果复制到其他位置”选项；在选项；在“列表区域列表区域”处输入（也处输入（也l可用鼠标点击引用）可用鼠标点击引用）“会计凭证表会计凭证表!$A$2:会计凭证表会计凭证表!$L$85”（此处为设置源数据区域。（此处为设置源数据区域。l（6）在）在“条件区域条件区域”栏输入栏输入“明细
47、账！明细账！$A$2:明细账明细账!$A$3”（即在第（即在第（3）步骤中已定义好的条件区域）。如）步骤中已定义好的条件区域）。如图图 836 所示。所示。返回上一页 下一页第三节第三节分分类类账账l（7）在）在“复制到复制到”栏输入要将数据显示的位置：栏输入要将数据显示的位置：“明细明细账账!$A$4”。l（8）单击）单击“确定确定”按钮，得到符合条件的明细账项。如按钮，得到符合条件的明细账项。如图图 837 所示。所示。l（9）此时，）此时，“库存商品库存商品A 产品产品”的本期明细数据已的本期明细数据已显示在明细账页上；在第显示在明细账页上；在第 4、5 行之间插入一空白行，在行之间插入
48、一空白行，在“摘要摘要”栏内输入栏内输入“期初余额期初余额”；单击；单击 M4 单元格，输入单元格，输入“方向方向”；单击；单击 N4，输入，输入“余额余额”。返回上一页 下一页第三节第三节分分类类账账l（10）单击）单击 M5 单元格，输入期初余额方向单元格，输入期初余额方向“借借”；单击；单击 N5 单元格，输入公式单元格，输入公式“=科目余额表科目余额表!E23”（亦可（亦可采用科目余额表单元格引用的方法），表示引用采用科目余额表单元格引用的方法），表示引用“科目余科目余额表额表”中中 E23 单元格数据（即单元格数据（即 A 产品期初余额）。产品期初余额）。l（11）单击）单击M6单元
49、格，输入公式单元格，输入公式“=IF(IF(TRIM(M5)=借借,N5,N5)+K6L6)0,借借,IF(IF(TRIM(M5)=借借,N5,N5)+K6L6)0,贷贷,平平)”，此公式用于自动判断余额借贷方向。将公式复制，此公式用于自动判断余额借贷方向。将公式复制到到 M 列各行单元格内。如列各行单元格内。如图图 838 所示。所示。返回上一页 下一页第三节第三节分分类类账账l（12）单击）单击N6单元格，输入公式单元格，输入公式“=ABS(IF(M5=借借,N5,N5)+K6L6)”此公式用于自动计算余额并始终返回此公式用于自动计算余额并始终返回绝对数。将公式复制到绝对数。将公式复制到
50、N 列各行单元格内。列各行单元格内。l（13）将不需用的列隐藏起来，明细账设置完成，得到）将不需用的列隐藏起来，明细账设置完成，得到“库存商品库存商品A产品产品”2008年年12月明细账。月明细账。返回上一页图图 81 输入输入 SUMIF 函数函数 Range 自变量自变量参数参数返回图图 82 输入输入 G6 单元单元 SUMIF 函数参数函数参数返回图图 83 输入输入 H6 单元单元 SUMIF 函数参数函数参数返回图图 84 输入输入 G78 单元单元 SUMIF 函数参数函数参数返回图图 85 输入输入 H78 单元单元 SUMIF 函数参数函数参数返回图图 86 输入输入 I78