《河南省2023年中级银行从业资格之中级公司信贷题库检测试卷B卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《河南省2023年中级银行从业资格之中级公司信贷题库检测试卷B卷附答案.doc（28页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、河南省河南省 20232023 年中级银行从业资格之中级公司信贷题年中级银行从业资格之中级公司信贷题库检测试卷库检测试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据商业银行并购贷款指引，并购交易价款中并购贷款所占比例不应高于（）。A.60%B.40%C.70%D.50%【答案】A2、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。A.80B.82C.88D.89【答案】C3、银行在短期贷
2、款到期_之前、中长期贷款到期_之前，应当向借款人发送还本付息通知单。（）A.1 个星期；2 个星期B.1 个星期；1 个月C.2 个星期；1 个月D.2 个星期；2 个月【答案】B4、1986 年，美国著名市场营销学家菲利浦?科特勒教授在原 4P 组合的基础上提出了 6P 营销策略，增加的两个 P 为（）。A.权力(Power)、渠道(Place)B.权力(Power)、公共关系(Pub1icRelations)C.促销(Promotion)、权力(Power)D.渠道(Place)、公共关系(PublicRelations)【答案】B5、商业银行对客户信用评级主要包括定性分析法和定量分析法，
3、其中定性分析法主要指（）。A.专家分析法B.违约概率模型分析法C.信用风险分析法D.风险中性定价模型分析法【答案】A6、下列银行确立授信额度的步骤中，位于“偿债能力分析”之后的是（）。A.分析借款原因和借款需求B.进行信用分析以辨别和评估关键的宏观、行业和商业风险，以及所有影响借款企业的资产转换周期和债务清偿能力的因素C.讨论具体需求额度与借款原因及其合理性D.初步核定集团（客户）授信总量，并根据集团（客户）需求及风险特征在集团成员企业（或各类信贷业务品种）间分配授信额度（包括现存所有的有效授信额度以及新的正在申请批准的信贷额度），设定授信持续条件与风险控制措施、有效期等要素，完成最后授信评审
4、并提交审核【答案】D7、商业银行在对盛情贷款的项目进行分析时，考察项目是否符合国家产业政策，这属于项目非财务分析中的（）分析A.宏观背景B.市场需求C.围观背景D.项目企业【答案】D8、固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件：对单笔金额超过项目总投资 5或超过（）万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。A.200B.300C.400D.500【答案】D9、下列不属于贷款分类的原则的是（）。A.真实性原则B.及时性原则C.重要性原则D.合规性原则【答案】D10、下列关于项目的不确定性分析，说法错误的是（）。A.盈亏平衡点都是越高越好B.项目对某种因素的敏感程度可以表示为该因素按
5、一定比例变化时评价指标的变化C.项目对某种因素的敏感程度可以表示为评价指标达到某个临界点时允许某个因素变化的最大极限D.在盈亏平衡点上，企业的销售收入总额与产品销售总成本（含销售税金）相等【答案】A11、（）是为贷款进行下一步的准备和商谈而出具的一种意向性的书面声明。A.贷款意向书B.贷款承诺C.借款申请书D.贷款合同【答案】A12、损失类贷款就是（）发生损失，即在采取所有可能的措施后，本息仍然无法收回的或只能极少部分收回的贷款。A.大部分B.全部C.大部分或者全部D.以上均不正确【答案】C13、项目的可行性研究与贷款项目评估的区别不包括（）A.发生时间不同B.范围的侧重点不同C.目的不同D.
6、性质不同【答案】D14、商业银行对客户销售阶段应重点调查的方面不包括（）。A.销售渠道B.进货渠道C.收款条件D.目标客户【答案】B15、对项目微观背景的分析，下列说法不正确的是（）。A.分析项目的微观背景主要从项目发起人和项目本身着手B.投资的理由主要是指对提出项目的理由及投资意向进行分析评估C.投资环境是指在一定时间、一定地点或范围内，影响和制约项目投资活动的各种外部境况和条件要素的有机集合体D.项目对其投资环境具有不可选择性，这正是资本寻求其生存和发展的各种必要条件的集中表现【答案】D16、（）是指借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也
7、可能会造成一定损失。A.损失类贷款B.关注类贷款C.次级类贷款D.可疑类贷款【答案】C17、下列各项中，属于二级信贷档案的是（）。A.银行承兑汇票押品B.贷款协议C.上市公司股票押品D.产权证或他项权益证书及抵（质）押物的物权凭证【答案】B18、在现金常规清收中，根据是否诉诸法律，可以将清收划分为（）。A.委托第三方清收和直接追偿清收B.常规清收和直接追偿清收C.常规清收和依法收贷D.依法清收和委托第三方清收【答案】C19、实地考查应侧重调查的内容中不包括（）。A.周围环境状况B.产品结构情况C.固定资产维护情况D.企业经营和发展的思路【答案】D20、在审查担保类文件时，业务人员应特别注意（）
8、。A.抵（质）押协议的合规性B.抵（质）押协议中的担保条件C.抵（质）押协议中的担保期限D.抵（质）押协议生效的前提条件【答案】D21、关于资产负债表的分析，下列说法错误的是（）。A.借款人的资金结构应与固定资产周转率相适应B.在分析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是否与同行业的比例大致相同C.合理的资金结构不仅要从总额上满足经营活动需要，并且资金的搭配也要适当D.客户的长期资金是由所有者权益和长期负债构成的【答案】A22、能够为并购方提供实现多元化、分散行业集中度风险机会的并购方式是()。A.上游企业并购B.同行业并购C.下游企业并购D.跨行业并购【答案】D23、银行业金融
9、机构应至少每（）开展一次绿色信贷的全面评估工作，并向银行业监管机构报送自我评估报告。A.一年B.三年C.半年D.两年【答案】D24、某产品的设计年产能为 2 万件，年固定成本为 50 万元，销售收入为 200 万元，单位产品售价为 100 元，单位变动成本为 60 元，单位销售税金为 5 元，则盈亏平衡点生产能力利用率约为（）。A.61.43B.81.43C.51.43D.71.43【答案】D25、按照年经营成本或年销售收入的一定比例计算流动资金需用量的方法为()。A.比例系数法B.资产负债表法C.趋势分析法D.分项详细估算法【答案】A26、某企业采用双倍余额法进行固定资产折旧，某固定资产原值
10、为 100 万元，残值率为 3，预计使用年限为 10 年，该固定资产第二年的年折旧额为（）万元。A.9.7B.10C.16D.20【答案】C27、下列属于正常类贷款划分的参考特征的是（）。A.借款人采取不正当手段套取贷款B.经营性现金流量虽为正值，但呈递减趋势C.借款人不能偿还其他债权人的债务D.债务人有能力履行还款承诺，能够全额归还债务本金和利息【答案】D28、企业外购一项固定资产，购买价格 300 万元，支付的运输费 15 万元，保险费 6 万元，发生的安装成本 4 万元，并缴纳税金 11 万元。则该固定资产的人账原值为（）万元。A.311B.315C.325D.336【答案】D29、银行
11、对贷款项目技术及工艺流程进行分析评估的目的是()。A.分析产品生产全过程技术方法的可行性B.分析产品方案和市场需求状况C.分析项目的规格、品种、技术性能以及产品的质量D.分析所选择的设备具有较高的经济性【答案】A30、下列关于固定资产贷款中借款人提前还款的表述，错误的是()。A.由借款人提出申请，经贷款行同意，缩短还款期限的行为B.由于借款人的提前还款会打乱银行原有的资金安排，借款人应提前向银行递交提前还款计划，在征得银行的同意后，才可以提前还款C.由借款人发出的提前还款申请可以撤销的D.因提前还款而产生的费用由借款人负担【答案】C31、下面哪项的目的是使产品投人市场后能够适销对路，确保项目企
12、业获得预期效益（）A.工艺技术方案B.产品技术方案分析C.设备选型D.工程设计方案【答案】B32、下列各项中，能作为呆账核销的是（）。A.借款人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的银行债权B.银行未向借款人和担保人追偿的债权C.借款人不能偿还到期债务，银行依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额经追偿后无法收回的债权D.违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的银行债权【答案】C33、贷款执行阶段的操作程序为（）。A.B.C.D.【答案】C34、下列各项中，会引起企业净现金流量变动的活动是（）。A.将现金存入银行B.从银行取出现金C.用银行存款购入一个月到期的债券D.用现金等价物清偿
13、 30 万元的债务【答案】D35、（）是指以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一保证责任或者连带保证责任而发放的贷款。A.质押贷款B.保证贷款C.抵押贷款D.信用贷款【答案】B36、呆账核销后进行的检查，应将重点放在（）上。A.检查呆账申请材料是否及时B.检查呆账申请材料是否真实C.核实债务人与担保人的财务状况D.检查整个核销过程中有无纰漏【答案】B37、下列各项中，（）不属于企业资产负债表的科目。A.无形资产B.短期投资C.财务费用D.货币资金【答案】C38、下列关于工艺技术方案评估的说法，错误的是（）。A.目的是分析工艺的先进性B.要熟悉项目产品国内外现行工业化生产的工艺技术特点
14、及优缺点C.要对所收集到资料和数据的完整性、可靠性、准确性进行研究D.要了解国内外同类项目技术与装备的发展趋势【答案】A39、进行现场调研过程中，业务人员在实地考察时必须（）。A.视察客户存货B.查阅客户财务资料C.亲自参观客户的生产经营场所D.参观客户办公条件【答案】C40、在商业银行的实际操作中，判断贷款申请是否受理时，业务人员应坚持将（）放在第一位。A.维持客户关系B.贷款收益性C.贷款安全性D.贷款流动性【答案】C41、银行对项目进行产品技术方案分析不包括分析产品的（）。A.价格B.规格C.技术性能D.质量【答案】A42、（）又称“酸性测验比率”。A.流动比率B.速动比率C.资产负债率
15、D.内部收益率【答案】B43、债务人应当自收到支付令之日起（）日内向债权人清偿债务，或向人民法院提出书面异议。A.30B.7C.15D.10【答案】C44、下列各项中，属于借款人的权利的是（）A.将债务全部或部门转让给第三方的，应当取得银行的同意B.应当接受银行对其使用信贷资金情况和有关生产经营、财务核定的监督C.按借款合同的约定及时清偿贷款本息D.在征得银行同意后，有权向第三方转入债务。【答案】D45、利润表分析中，计算企业净利润的步骤是()。A.收入利润总额毛利润净利润B.毛利润营业利润利润总额净利润C.营业利润毛利润利润总额净利润D.营业利润利润总额毛利润净利润【答案】B46、某项目初期
16、投资 100 万元，第一、第二、第三、第四年年末的净现金流量分别为 30 万元、40 万元、40 万元、40 万元。如果折现率为 15%，其财务净现值为（）万元。A.55.4B.0.54C.5.45D.5.54【答案】D47、商业银行接受企业法人为保证人的，要注意验证核实的内容不包括（）。A.企业法人出具的保证是否符合该法人章程规定的宗旨或授权范围B.股份有限公司或有限责任公司的企业法人提供的保证是否提供了由中国注册会计师事务所出具的验资报告或出资证明C.企业法人和法人代表签字印鉴的真伪D.股份有限公司或有限责任公司的企业法人提供的保证是否取得了董事会决议同意或股东大会同意【答案】B48、抵押
17、物由于技术相对落后造成的贬值称为（）。A.经济性贬值B.功能性贬值C.科技性贬值D.实体性贬值【答案】B49、固定资产贷款借款人的经营管理要满足合法合规的要求，以下不符合这一要求的是（）。A.借款人的经营活动符合国家产业政策和区域发展政策B.借款人的经营活动符合企业执照规定的经营范围和公司章程C.新建项目所有者权益与总投资比例可以适度低于国家规定的资本金比例D.借款人的经营活动应符合国家相关法律法规规定【答案】C50、H 银行 2009 年初对国内整个房地产行业贷款 5000 万元，后由于我国房市震荡，H 银行无法按期收回贷款，该风险属于()。A.经营风险B.行业风险C.区域风险D.国家风险【
18、答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、银行对贷款项目的工程设计方案评估的内容主要包括（）。A.选择的设备具有较高的经济性B.拟建项目的主要产品和副产品所采用的质量标准是否符合要求C.产业基础和生产技术水平的协调性D.主要工程设计方案分析E.总平面布置方案分析【答案】D2、下列财务指标计算公式中，正确的有（）。A.留存比率1红利支付率B.财务杠杆净资产负债C.净利润率净利润销售收入D.资产使用效率销售收入净资产E.ROE销售利润率资产使用效率财务杠杆【答案】C3、下列关于客户财务分析的内容的陈述中，正确的有()。A.商业银行对借款人最关心的是其现在和未来的偿债能力B.资金结构是指借
19、款人全部资金来源中负债和所有者权益所占的比重和相互间的比例关系C.营运能力是指通过借款人经营中各项资产周转速度所反映出来的借款人资产运用效率，它仅能反映借款人的资产管理水平和资产配置组合能力D.盈利能力的分析就是通过一定的方法，判断借款人获取利润的能力E.借款人的偿债能力和借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关【答案】ABD4、下列属于出口卖方信贷报审材料的有（）。A.出口许可证B.出口合同或草本C.进口方银行保函的审查文件D.出口企业与进口商签订的贸易合同E.进口国、进口商及进口方银行概况【答案】ABCD5、2009 年 10 月，希腊政府债务问题浮出水面，2009
20、年 12 月，全球三大国际评级机构之一惠誉评级公司将希腊信贷评级由 A下调至 BBB，前景展望为负面。2011 年 10 月 27 日，希腊主权债务减记 50%，这使一些持有大量希腊国债的欧洲银行蒙受了巨大损失，这种风险为（）。A.操作风险B.区域风险C.汇率风险D.国别风险【答案】D6、下列属于企业投资活动现金流的有（）。A.发行股票B.收回对外投资本金C.出售证券D.出售固定资产E.分配股利【答案】BCD7、商业银行对选定的抵押物要逐项验证产权，下列表述正确的有()。A.对用共有财产作抵押的，应以抵押人所有的份额为限并取得共有人同意抵押的证明B.对集体所有制企业用其机器设备作抵押的，还应验
21、证职工代表大会同意的证明C.对国有企业用自有财产抵押的，应验证党委会决议D.对实行租赁经营责任制的企业用其资产抵押的，要有产权单位同意的证明E.对股份制企业用其房产抵押的，应验证董事会同意的证明文件【答案】ABD8、初次面谈时，客户的还贷能力主要从（）方面考察。A.股东构成B.现金流量构成C.经济效益D.还款资金来源E.保证人的经济实力【答案】BCD9、原材料供给不仅是企业资产循环的基础性环节，也是企业真实融资需求分析的重要方面。银行在对企业开展存货融资或预付款融资时，以下不属于对企业供应阶段分析内容的是（）。A.原材料价格B.付款条件C.目标客户D.进货渠道【答案】C10、商业银行拟接受的押
22、品应符合的基本条件有()。A.押品真实存在B.押品权属关系清晰C.押品符合国家政策要求D.押品具有良好的变现能力E.出质人对押品具有处分权【答案】ABCD11、项目的盈利能力分析指标主要包括（）。A.投资回收期B.投资利润率C.资产负债率D.资本金利润率E.财务内部收益率【答案】ABD12、项目可行性报告是项目业主进行（）的必备材料。A.投资决策B.报批项目C.控股股东行为D.财务报表与信息披露的透明度E.申请贷款【答案】AB13、短期贷款申报材料中，属于借款申请文件的是（）。A.上报单位关于贷款报批的请示B.流动资金贷款评审概要表C.借款人已在工商部门办理年检手续的营业执照D.借款人借款申请
23、书E.借款人近三年经财政部门或会计师事务所审计的财务报表【答案】ABD14、下列属于贷款合同签约过程中违规操作的有（）。A.对借款人基本信息重视程度不够B.对有权签约人主体资格审查不严C.未明确约定银行提前收回贷款以及解除合同的条件D.抵押手续不完善或抵押物不合格E.借款合同的变更不符合法律规定【答案】ABD15、公司信贷风险预警的理论和方法主要包括（）。A.评级方法B.多重分析理论C.统计模型D.专家判断法E.信用评分方法【答案】ACD16、在自主支付中，贷款资金发放和支付后的核查内容主要包括（）。A.分析借款人是否按约定的金额和用途实施了支付B.借款人实际支付清单与计划支付清单的一致性，不
24、一致的应分析原因C.借款人实际支付是否超过约定的借款人自主支付的金额标准D.借款人实际支付是否符合约定的贷款用途E.借款人是否存在化整为零规避贷款人受托支付的情形【答案】ABCD17、根据方法与参数的规定，基本财务报表有（）。A.现金流量表B.利润表C.资金来源与运用表D.资产负债表E.借款还本付息表【答案】ABCD18、公司信贷中的中间业务收费主要包括（）。A.担保费B.开证费C.承兑费D.承诺费E.银团安排费【答案】ABCD19、银行在分析评估工艺技术方案时，必须考虑的方面有（）。A.工艺技术的先进性和成熟性B.是否能保证产品质量C.产业基础与生产技术水平的协调性D.原材料适应性E.技术来
25、源的可靠性和经济性【答案】ABCD20、信贷人员分析客户的渠道可以从（）等方面来考虑。A.供货地区的远近B.运输方式的选择C.有无中间环节D.进货量的大小E.进货资质的取得【答案】ABC大题（共大题（共 1010 题）题）一、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料。回答下列问题。（1）如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。A80B82C88D89（2）如果应
26、收账款周转天数的延长属于长期性变化，该公司从 2015 年末到 2016 年末应收账款增加了 100 万元，则此时该公司适合（）。A流【答案】（1）C【解析】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：2102400365319（天），2016 年应收账款周转天数为：3503000365426（天），那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则有：X3000365=426-319，得X88（万元）。（2）C【解析】由（1）题可知，实际应收账款增加额（100 万元）的 88是由于应收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款 100 万元来弥补这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长
27、属于长期性变化，在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，因而此时公司适合中长期贷款。二、一房地产项目建设期为 2 年，第一年年初投入 1500 万元，全部是自有资金；第二年年初投入 1000 万元，全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为 10%。该项目可使用 20 年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的 100%。正常年份生产某产品 10000 吨，总成本费用 1500 万元。销售税金为产品销售收入的 10%。产品销售价格为 2500 元/吨，并且当年生产当年销售，没有库存。流动资金为 500 万元，在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目
28、的总投资为（）万元 A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，该项目的资本金利润率为（）%A、20【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000（1+10%）+500=3100 万元 2、B。正常年份利润=年产品销售收入年总成本费用年销售税金=2500-1500-250010%=750 万元投资利润率=正常年份利润/总投资100%=750/3100100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=
29、750/1500100%=50%三、某工业项目投资生产 A 产品，设计年产量为 12 万吨，据预测 A 产品的单位变动成本为 450 元/吨，销售单价拟为 700 元/吨，企业的年固定成本总额为1500 万元。请根据以上材料，回答下列问题：1盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）2盈亏平衡时的生产能力利用率是（）%。（四舍五入，答案保留整数）【答案】四、一房地产项目建设期为 2 年，第一年年初投入 1500 万元，全部是自有资金；第二年年初投入 1000 万元，全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为 10%。该项目可使用 20 年。从生产期
30、第一年开始，就达到生产能力的 100%。正常年份生产某产品 10000 吨，总成本费用 1500 万元。销售税金为产品销售收入的 10%。产品销售价格为 2500 元/吨，并且当年生产当年销售，没有库存。流动资金为 500 万元，在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元 A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，该项目的资本金利润率为（）%A、20【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000（1+10
31、%）+500=3100 万元 2、B。正常年份利润=年产品销售收入年总成本费用年销售税金=2500-1500-250010%=750 万元投资利润率=正常年份利润/总投资100%=750/3100100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=750/1500100%=50%五、一房地产项目建设期为 2 年，第一年年初投入 1500 万元，全部是自有资金；第二年年初投入 1000 万元，全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为 10%。该项目可使用 20 年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的 100%。正常年份生产某产品
32、10000 吨，总成本费用 1500 万元。销售税金为产品销售收入的 10%。产品销售价格为 2500 元/吨，并且当年生产当年销售，没有库存。流动资金为 500 万元，在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元 A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，该项目的资本金利润率为（）%A、20【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000（1+10%）+500=3100 万元 2、B。正常年份利润=年产品销
33、售收入年总成本费用年销售税金=2500-1500-250010%=750 万元投资利润率=正常年份利润/总投资100%=750/3100100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=750/1500100%=50%六、某公司现有资金 100000 元可用于以下投资方案：A 方案：购入国库券（五年期，年利率 14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B 方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的 10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现 12000 元的税前利润，该企业的资金成本率为 10%，企业适用所得税率为 30%。已知
34、：该企业的资金成本率为 10%，5年期利率 10%的复利现值系数为 0.621；4 年期利率 10%的年金现值系数为3.17，5 年期利率 10%的年金现值系数为 3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案 A 的净现值为（）元。2、投资方案 B 的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资 A 方案（）A、正确 B、错误【答案】1、5570 购买国库券于到期日所获的本利和100000 元（1+14%5）=170000 元按 10%折算的现值170000 元0.621=105570 元投资方案 A 的净现值为（105570-100000）元5570 元 2、6292.4 初始投资
35、现金流量（第 1 年年初）：-100000 元设备年折旧额100000 元（1-10%）518000 元税后净利润12000 元（1-30%）8400 元营业过程现金流量（第 15 年）（18000+8400）元26400 元终结现金流量（第 5年年末）100000 元10%10000 元 B 投资方案的净现值26400 元3.791+10000 元0.621-100000 元6292.4 元 3、B。方案 B 的净现值大于方案 A 的净现值，故基于净现值法，会选择投资 B 方案。七、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账款平均余额分别为
36、180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。【答案】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：210/2400365=31.9（天），2016 年应收账款周转天数为：350/3000365=42.6（天），那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则有：X/3000365=42.6-31.9，得 X=88（万元）。八、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应
37、收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。【答案】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：210/2400365=31.9（天），2016 年应收账款周转天数为：350/3000365=42.6（天），那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则有：X/3000365=42.6-31.9，得 X=88（万元）。九、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万
38、元、2400 万元，应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料。回答下列问题。（1）如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。A80B82C88D89（2）如果应收账款周转天数的延长属于长期性变化，该公司从 2015 年末到 2016 年末应收账款增加了 100 万元，则此时该公司适合（）。A流【答案】（1）C【解析】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：2102400365319（天），2016 年应收账款周转天数为：35030003
39、65426（天），那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则有：X3000365=426-319，得X88（万元）。（2）C【解析】由（1）题可知，实际应收账款增加额（100 万元）的 88是由于应收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款 100 万元来弥补这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，因而此时公司适合中长期贷款。一十、G 公司是一家啤酒生产企业，拥有总资产 2000 万元，总负债 1200 万元。总资产中，流动资产 1300 万元，现金类资产 200 万元，无形与递延资产150 万元，存货 800 万元，预付账款与待摊费用 200 万元。总负债中，流动负债 500 万元。若 20年度该企业实现总利润 400 万元，发生利息费用 20 万元，适用税率为 25%。？根据以上资料，回答下列问题：1.G 公司的资产负债率为（）。（单项选择题，2 分）A.20%B.40%C.60%D.80%2G 公司的负债与所有者权益比率为（）。（单项选择题）A.66.7%B.80%C.110%D.150%3G 公司的负债与有形净资产比率为（）。（单项选择题）A.54.17%【答案】