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1、河北省河北省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收练年初级经济师之初级经济师财政税收练习试卷习试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列属于土地增值税征收范围的是（）。A.建成后转让的合作建房B.房地产评估增值C.没有发生房地产权转让的房地产D.房地产代建房【答案】A2、公债发行的担保物是（）。A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占 GDP 的比重【答案】B3、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业【答案】C4、
2、一家在天津设立的高新技术企业，2018 年实际支付合理的工资薪金总额 200万元，实际发生职工福利费 50 万元，职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。A.10B.30C.50D.60【答案】A5、某公司 2019 年销售收入总额为 3000 万元，业务招待费为 20 万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）A.20 万元B.15 万元C.12 万元D.9 万元【答案】C6、（）标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。A.第一次社会大分工B.第二次社会大分工C.第三次社会大
3、分工D.第四次社会大分工【答案】B7、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.57 175B.51 000C.34 000D.17 000【答案】B8、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。A.基数法也称为基数增减法B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C.它可以以预计执行数为基础D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响【答案】D9、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。A.行政管理支出B.教育和科技支出C.投资性支出D.社会
4、保障支出【答案】D10、关于税款征收措施的说法，正确的是（?）。A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照【答案】C11、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。A.大宪章B.权利法案C.统一基金法D.预算与会计法【答案】A12、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性
5、D.提供目的的非盈利性【答案】B13、李先生 5 月份取得收入 20 000 元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000 元(含）以下税率为 10%，收入 10 000 元以上部分税率为 20%，则李先生应纳税额为（）元。A.1 000B.2 000C.3 000D.4 000【答案】C14、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。A.量出为入B.量入为出C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益【答案】B15、某酒厂为一般纳税人A.12540B.23400C.17500D.29000【答案】D16、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。A.预算外资金收入B.事业收
6、入C.经营收入D.其他收入【答案】B17、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。A.0.05B.0.3C.0.5D.1【答案】B18、财政分配的主体是（）。A.国家B.企业C.居民D.社会团体【答案】A19、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是（）。A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入【答案】D20、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答案】D21、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础
7、上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.20%B.50%C.75%D.90%【答案】C22、政府专项债务收支纳入（）管理。A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算【答案】C23、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重 6 吨的载货卡车 10 辆；自重吨位为4.5 的汽车挂车 5 辆。中型载客汽车 10 辆，其中包括 2 辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，载客汽车的税额是 500 元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。A.9750B.9570C.9150D.9275【答
8、案】D24、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B25、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A.财政拨款B.符合条件的非营利组织的收入C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】B26、事业单位支出管理的重点是（）。A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A27、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。A.现收现付式B.基金式C.
9、一般财政预算拨款D.发行特种国债【答案】B28、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起 20 日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税D.耕地占用税由土地管理部门征收【答案】A29、公债负担是指（?）。A.当年公债发行总额/当年财政支出总额100%B.当年公债发行总额/国内生产总值100%C.公债余额/国内生产总值100%D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额100%【答案】C30、我国预算法规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。A.本级预算支出额B.本级预
10、算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】A31、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%，消费税税率 9%，增值税税率13%。A.4.2B.3.85C.3.5D.0【答案】D32、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。A.3B.7C.10D.15【答案】D33、土地增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%时，计算公式为（）。A.土地增值税增值额30B.土地增值税增值额40扣除项目金额5C.土地
11、增值税增值额50扣除项目金额15D.土地增值税增值额60扣除项目金额35【答案】B34、国有企业出售产权所得收入，属于（）。A.国有资源有偿使用收入B.国有资本收益C.国有资产有偿使用收入D.政府性基金【答案】B35、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0B.67.2C.
12、96D.960【答案】A36、公债在一定条件下向后推移，会形成（）。A.债权人的负担B.债务人的负担C.纳税人的负担D.代际负担【答案】D37、我国政府采购适用的资金范围是（）。A.财政资金和国有银行资金B.财政性资金C.财政资金和国有企业资金D.行政事业部门资金【答案】B38、企业所得税的计税依据是（）。A.应纳税所得额B.应纳税收入额C.应纳税利润总额D.应纳税净利润额【答案】A39、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3B.4C.5D.6【答案】C40、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为 90 平方米以下的，适用
13、的契税税率为（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B41、（）是指现金类资产与流动负债的比值。A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率【答案】C42、关于纳税期限的说法，正确的是()。A.同一税种的纳税人的纳税期限相同B.增值税与企业所得税的纳税期限相同C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同【答案】C43、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B.现行教育费附加征收率为 3%C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退
14、还已征收的教育费附加【答案】D44、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。A.政府采购暂行办法B.联邦采购法C.中华人民共和国政府采购法D.中华人民共和国政府采购规定【答案】C45、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）A.850B.680C.2380D.0【答案】C46、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。A.某国有企业购买土地使用权B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D.某国有企业职工第一次购买公有住房【答案】A47、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税
15、人应当在获准占用耕地之日起 20 日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税D.耕地占用税由土地管理部门征收【答案】A48、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落于市区的游乐场用地D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的【答案】D49、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在(）元以上。A.500B.800C.1 000D.1 200【答案】A50、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。A.计税依据B.税目C.税基D.税率【答案】B
16、多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、车船中免征车船税的有（）。A.捕捞渔船B.军队专用车船C.行政机关公车D.私人拥有的小轿车E.警车【答案】AB2、下列不属于非税收入的有（）。A.行政事业性收费B.国有资本经营收益C.以政府名义接受的捐赠收入D.社会保险费E.住房公积金【答案】D3、下列各项，为预算拨款原则的有（）。A.按预算形式拨款B.按事业进度拨款C.按核定的支出用途拨款D.按预算级次拨款E.按预算计划拨款【答案】BCD4、留存收益的优点包括（）。A.所筹集的资金没有固定的到期日，可以长期使用B.没有支付利息的负担，不会造成财务压力C.可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础D.资金
17、成本高E.不增加股份数量，不影响单位控制权【答案】ABC5、财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即（）。A.替代效应B.收入效应C.蝴蝶效应D.补充效应E.反向效应【答案】AB6、下列合同中，免征印花税的是()。A.财产租赁合同B.运输合同C.贴息贷款合同D.农牧业保险合同E.营业账簿【答案】CD7、下列属于组织预算支出拨款原则的有（）。A.按预算计划拨款B.按事业进度拨款C.按核定的支出用途拨款D.按核定的收入来源拨款E.按预算级次拨款【答案】ABC8、免征车船税的车船有()。A.非机动驳船B.养殖渔船C.已经缴纳船舶吨税的船舶D.低速货车E.拖拉机【答案】BC9、按照现代意义的
18、产业分类，财政收入的部门可分为（）。A.第一产业B.第二产业C.服务业D.交通运输业E.第三产业【答案】AB10、以下符合发挥财政“内在稳定器”作用的制度有()。A.比例税率制度B.累进税率制度C.定额税率制度D.转移性支出制度E.财政补贴制度【答案】BD11、属于国家权力取得的非税收入（）。A.特许经营收入B.罚没收入C.政府性基金D.行政性收费E.国有企业上缴利润【答案】ABCD12、某工业企业 2015 年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得 120 万元，其它所得（其他业务利润）10 万元，成本 40 万元，费用 30 万元，已经批准的损失 10 万元。A.其它所得B.成本C.费
19、用D.已经批准的损失【答案】BCD13、公债相对规模的衡量指标包括（）。A.公债依存度B.财政偿债率C.公债负担率D.国民经济偿债率E.当年发行公债的总额【答案】ABCD14、在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（）。A.预算级次划转B.季度收支计划C.预算追加、追减D.经费留用E.预算划转【答案】ACD15、下列支出中属于积累性支出的有（）。A.基本建设支出B.国家物资储备支出C.生产性支农支出D.企业挖潜改造支出E.国防支出【答案】ABC16、应计算缴纳城镇土地使用税的包括（）。A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地B.城市中国有企业占用的土地C.县城中宾馆占用的土地D.建制镇中商店占
20、用的土地E.军队自用的土地【答案】BCD17、在政府非税收入中，体现国有产权的收入为（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源有偿使用收入D.国有资产有偿使用收入E.中央银行收入【答案】CD18、委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务，采用这种国库体制的国家有（）。A.美国B.英国C.法国D.日本E.芬兰【答案】ABCD19、政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为（）。A.年度预算B.季度预算C.中期预算D.短期预算E.长期预算【答案】AC20、下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。A.无息、贴息贷款合同B.合同的正本或抄本C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同D.国家指定的收购部门与村民委员会订立的农产品收购合同E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所订立的合同【答案】B