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1、广东省广东省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力练习试卷人胜任能力练习试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是（）。A.最近 1 个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告B.最近 1 个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告C.最近 1 个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告D.最近 1 个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计报告【答案】A2、下列关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反
2、相关规定的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A3、下列公司拟于 2014 年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据2014 年 5 月 14 目颁布施行的首次公开发行并在创业板上市管理办法，构成发行障碍的情形有（）A.甲公司，2011 年至 2013 年扣除非经常性损益前净利润分别为 300 万元、540万元、480 万元，扣除非经营性损益后净利润分别为 260 万元、510 万元、500万元；2013 年度公司营业收入为 4，800 万元B.丁公司 2011 年度从事原料药生产，2012 年度和 2013 年度从事制剂生产C.乙公司，2011 年至 2013 年扣除非经营
3、性损益前净利润分别为 1，500 万元、-210 万元、1300 万元，扣除非经营性损益后净利润分别为 1，400 万元，-300 万元、1，200 万元；2013 年度公司营业收入 5，000 万元D.丙公司，2010 年设立为有限责任公司，2012 年 6 月按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司，净资产为 2，500 万元，其中未分配利润为-100 万元E.戊公司，其一名监事 2012 年度受到证券交易所的公开谴责【答案】A4、根据北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B5、以下应纳入 A 上市公司 2018 年度合并报
4、表范围的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A6、某建筑公司签订了一项总金额为 120 万元的固定造价合同，最初预计总成本为 100 万元。第一年实际发生成本 70 万元。年末，预计为完成合同尚需发生成本 55 万元。该合同的结果能够可靠估计。则以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】B7、股份公司可以提议召开临时董事会的人有（）。A.B.C.D.【答案】C8、以下关于现金分红的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】D9、根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行），股东大会就发行证券事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的_以上通过。上市公司应当对出席会议
5、的持股比例在_以下的中小股东表决情况单独计票并予以披露。（）A.1/2；5%B.1/2；10%C.2/3；5%D.2/3；10%E.2/3；3%【答案】C10、下列关于北交所上市公司发行证券，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B11、根据关于外国投资者并购境内企业的规定，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有（）A.、B.、C.、D.、【答案】A12、关于管理层收购，以下说法符合规定的有（）。2015 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A13、甲公司 2016 年度财务报告批准报出日为 2017 年 3 月 10 日，以下事项或交
6、易中属于资产负债表日后调整事项的有（）。A.2017 年 2 月 10 日，甲公司因雪灾财产受到严重损失B.2017 年 2 月 8 日，甲公司收到法院判决，公司败诉，需赔偿 1000 万，该诉讼系 2016 年 10 月乙公司起诉，至 2016 年 12 月 31 日尚未收到法院判决，甲公司已确认预计负债 1000 万元C.2017 年 2 月一批商品发生销售退回，该批商品系甲公司 2017 年 1 月 15 日销售D.截至 2016 年 12 月 31 日，甲公司应收丙公司款项 1000 万元，截至年末，丙公司运行正常，甲公司按照应收账款余额的 5计提了坏账准备，2017 年 2 月丙公司
7、突发火灾，导致甲公司 1000 万元的应收款无法收回【答案】B14、甲乙为股份公司，分别持有上市公司 20、11股份，下列说法错误的是（）。A.丙收购甲公司 40股份，收购后甲公司董事会成员均由丙派出，同时乙将其持有的上市公司 11股份表决权委托给丙，并预计未来 6 个月内，乙公司将其所持 11转让给丙，丙应当发出全面要约B.丙分别收购甲公司 70股权、乙公司 100股权，丙无须向上市公司发出全面要约C.丙分别收购甲公司 100股权、乙公司 70股权，丙应当向上市公司发出全面要约D.丙分别向甲、乙收购其所持上市公司的 20、11股份，则丙应当发出全面要约【答案】B15、关于可转换公司债券的发行
8、核准程序，下列说法错误的是（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】D16、根据证券发行与承销管理办法上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法和上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引，下列关于科创板首次公开发行股票定价的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C17、按照国家有关政策，企业购置环保设备可以申请补贴以补偿其环保支出，甲公司 2018 年 1 月向政府有关部门提交了 210 万元的补助申请，作为对其购置环保设备的补贴。2018 年 3 月 15 日，甲公司收到了政府补贴款 210 万元。2018 年 4 月 20 日，甲公司购入不需安装的生产用环保设备，实际
9、成本为 450万元，使用寿命 10 年，采用直线法计提折旧，预计净残值为 0。2019 年 4 月，有关部门在对甲公司的检查中发现，甲公司不符合申请补助的条件，要求甲公司退回补助款，甲公司于当月退回了补助款 210 万元。假设政府补助退回不属于前期差错及资产负债表日后事项，不考虑其他因素，下列会计处理中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D18、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露指引软件和信息技术服务公司，下列关于软件和信息技术服务挂牌公司年度报告中行业信息的披露，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B19、下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的
10、说法正确的有（）A.创业板可转债的转股价格应不低于募集说明书公告日前 20 个或前 1 个交易日股票均价B.创业板可转债的期限最短为 1 年，最长为 6 年C.主板可转债的期限最短为 1 年，最长为 6 年D.主板上市公司公开发行可转债的，不管财务状况如何，必须提供担保和进行信用评级【答案】C20、保荐机构应在发行保荐书中对下列（）事项发表明确意见。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B21、下列各项中，应计入管理费用的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D22、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C23、根据上市公司
11、收购管理办法，投资者通过行使表决权能够决定一个上市公司董事会（）成员选任，构成对上市公司实际控制。A.半数以上B.2/3 以上C.3/4 以上D.全体【答案】A24、以下关于租赁的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】A25、主板上市公司非公开发行股票，其认购邀请书发送对象包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B26、下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B27、关于发行公司债券的说法正确的有（）。A.IB.C.D.【答案】D28、以下不构成非公开发行障碍的情形是（）。A.最近 2 年亏损B.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且未
12、消除C.最近一年被出保留意见的审计报告，但是影响已消除D.现任董事被立案调查【答案】C29、下列说法符合上市公司证券发行管理办法规定的是（）A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日均价的 90或前一个交易日均价的 90B.增发发行价格应不低于公告招股意向书前 20 个交易日均价或前一个交易日的均价C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前 20 个交易日均价或前一个交易日的均价D.分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前 20 个交易日均价或前一个交易日的均价。【答案】B30、关于个人申请保荐代表人资格应当具备条件的说法，错误的是（）。A.最近
13、 3 年担任过规定的发行股份购买资产项目的签字人B.具备 3 年以上保荐相关业务经历C.最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚D.参加保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效E.未负有数额较大到期未清偿的债务【答案】A31、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，关于承揽至立项阶段的内部控制，表述错误的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D32、以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有（）。A.B.C.D.【答案】C33、以下适用证券法规定的证券品种及行为有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D34、甲企业 2013 年 11 月 3 日销售 10 万件产品给乙企业，售价
14、 20 元，成本 10元，约定保质期 5 个月，如果发生质量问题，5 个月内可以退回。甲企业已于2013 年 12 月 31 日，根据以往的经验确认可能的退货率为 10。2014 年 3 月31 日，甲公司 2013 年的会计报表经批准报出，截至 2014 年 3 月 31 日，实际退货率为 5。请问对于 2013 年甲公司报表以下说法正确的有（）。A.B.C.、D.、【答案】B35、某项融资租赁合同，租赁期为 5 年，每年年末支付租金 80 万元，承租人担保的资产余值为 50 万元，与承租人有关的 A 公司担保余值为 30 万元，租赁期间，履约成本共 60 万元，或有租金 30 万元。就承租
15、人而言，最低租赁付款额为()万元。A.450B.480C.510D.540【答案】B36、2015 年 1 月 1 日，甲公司从乙公司以分期付款方式购入一项非专利技术。该项技术作价 2000 万元。甲公司每年年末支付 400 万元，5 年付清，假定银行同期贷款年利率为 5%，（P/A，5%，5）4.33。不考虑税费等其他因素，下列说法正确的有（结果保留两位小数）（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B37、下列方式，能够降低企业经营风险的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】A38、某企业于 2016 年 1 月 1 日从银行取得一笔专门借款 1000 万元用于固定资产建造，年利率 12
16、，该固定资产建造在 2016 年度发生的资产支出如下：4 月1 日支出 100 万、7 月 1 日支出 200 万、9 月 1 日支出 200 万，余额资金月收益率为 02。假设不考虑其他因素，2016 年度应予资本化的借款费用是（）万元。A.120B.77.8C.100D.99.8【答案】B39、以下可以参与非上市公众挂牌公司定向发行的是（）。A.B.C.D.【答案】A40、根据个人所得税法规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A41、下列事项中，可能引起其他综合收益金额发生变动的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D42、甲公
17、司系外贸企业，2012 年度财务报告批准报出日为 2013 年 3 月 31 日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D43、关于非金融企业债务融资工具，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C44、下列属于金融工具风险信息披露的总体要求的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】D45、企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C46、2014 年 6 月 2 日，甲公司自二级市场购入乙公司股票 1000 万股，支付价款 8000 万元，
18、另支付佣金等费用 16 万元。甲公司将购入的上述乙公司股票划分为可供出售金融资产。2014 年 12 月 31 日，乙公司股票的市场价格为每股 10元。2015 年 8 月 20 日，甲公司以每股 11 元的价格将所持乙公司股票全部出售，在支付佣金等费用 33 万元后实际取得价款 10967 万元。不考虑其他因素，甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）万元。A.967B.2951C.2984D.3000【答案】B47、关于上市公司发行新股的申请文件的报送与审核，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B48、以下可以参与非上市公众挂牌公司定向发行的是（）。A.、B.、C
19、.、D.、【答案】C49、母公司甲有一个子公司乙，甲公司长期股权投资以成本法核算，因乙公司公允价值无法取得，甲公司在期末编制合并报表时没有把乙公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，注册会计师审计时审计范围没有受到限制，则注册会计师应出具审计报告的意见类型为（）。A.带强调段无保留B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见【答案】C50、甲公司现有某种存货 1000 件，成本为 0.8 万元/件，其中 600 件有合同，合同价格为 500 万元；400 件没有合同，市场价格为 1 万元/件，预计销售每件产品销售费用约为 0.1 万元，变现相关税费约为 0.1 万元/件，该存货应计提多少存
20、货跌价准备（）A.100 万元B.0 万元C.166.67D.-100【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、信用评级报告的主要事项包括（）A.信用评级结论及标识所代表的涵义B.提供担保的，应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异C.评级报告揭示的主要风险D.跟踪评级的有关安排E.投资价值说明【答案】ABCD2、下列报告分部的确定正确的是（）A.该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10或者以上B.该分部的营业利润占全部营业利润的 10或者以上C.该分部的分部资产占所有分部资产合计额的 10或者以上；D.该分部的亏损占全部亏损的 10或者以上E.企业的经营分部达到规定的 10
21、重要性标准确认为报告分部后，确定为报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入或企业总收入的比重应当达到 75的比例。如果未达到 75的标准，企业必须增加报告分部的数量，将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到 75。【答案】AC3、以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（）A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。E.交易对方是同一方或相同多方【答案】ABCD4、下列关于资产评估
22、的说法正确的有（）A.使用重置成本法进行评估的前提是被评估资产处于继续使用状态，或被假定处于继续使用状态，被评估资产的预期收益能够支持其重置价值B.复原重置成本是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等，以现时(基准日)价格水平重新购建与鉴证标的相同的全新物品所发生的费用C.使用不同评估方法的前提假设可以不一样D.使用市场法一般要选 3 个参照物，但是如果有一样的参照物也可以只选一个【答案】AB5、关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是（）A.查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料的，需经中国证监会主要负责人批准B.在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证
23、券违法行为时，经证监会主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖C.证监会进行监督检查或者调查，其监督检查或者调查的人员不得少于三人D.证监会可以和其他国家的证监会建立监督管理合作机制，实施跨境监督管理【答案】BD6、甲公司 2008 年度财务报告批准报出日为 2009 年 3 月 30 日，实际对外公布日期为 2009 年 4 月 3 日。该公司 2009 年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（）A.3 月 1 日发现 2008 年 10 月一项固定资产尚未入账B.4 月 2 日甲公司从银行借入 8000 万元长期借款签订重大资产抵押合同C.2 月 1 日，与丁公司签
24、订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于 2009 年 1 月 5 日签订D.3 月 10 日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款 1000 万，此项诉讼系甲公司 2008 年的未决诉讼，甲公司已于 2008 年末确认预计负债 600 万元。【答案】AD7、甲企业 1300 万元收购无关联乙企业 30的股权，乙 2013 年 1 月 1 日的净资产账面价值 6000 万，公允价值 5000 万，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值 3000 万，发生了跌价，其公允价值为 2000 万元。2013 年，乙企业全年实现利润 2000 万元，向股东派发现金股利 2500 万元。问，不
25、考虑其他情况，以下说法正确的有（）A.2013 年 1 月 31 日，甲企业的长期股权投资账面价值 1500 万元B.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 300 万元C.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 600 万元D.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 900 万元【答案】AC8、下列关于投资价值研究报告的说法正确的有（）A.主承销商可以在刊登招股意向书后向询价对象提供投资价值研究报告B.发行人、主承销商和询价对象不得以任何形式公开披露投资价值研究报告的内容，但中国证监会另有规定的除外C.IPO 时主承销商确定并公告发行价格之日起 40 日内，不得发布与发行人
26、有关的证券研究报告D.承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告【答案】ABD9、下列属于加快和简化审核类企业债的有（）A.主体或债券信用等级为 AAA 级B.使用有效资产进行担保，且债项级别在 AA+及以上C.由资信状况良好的担保公司提供无条件不可撤销保证担保D.地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债，且发行人资产负债率低于 50E.资产负债率低于 30，信用安排较为完善且主体信用级别在 AA+及以上的无担保债券【答案】ABC10、关于初始直接费用，下列说法中正确的有（）。A.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入租入资产的价值B.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计
27、入管理费用C.承租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益D.出租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益E.出租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用【答案】AC11、以下税种中应当由税务机关负责征收管理的有（）A.增值税B.车船税C.船舶吨税D.关税【答案】AB12、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（）。A.可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益B.取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本C.可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量D.可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本E.以外币计价的可供出售货币性金融资产发生的汇
28、兑差额应计入当期损益【答案】AB13、下列项目中，应纳入 A 公司合并范围的有（）。A.A 公司持有被投资方半数以上投票权，但当这些投票权不是实质性权利B.A 公司持有被投资者 48的投票权，剩余投票权由数千位股东持有，但没有股东持有超过 1的投票权，没有任何股东与其他股东达成协议或能够作出共同决策C.A 公司持有被投资者 40的投票权，其他十二位投资者各持有被投资方 5的投票权，股东协议授予 A 公司任免负责相关活动的管理人员及确定其薪酬的权利，若要改变协议，须获得三分之二的多数股东表决权同意D.E 公司拥有 4 名股东，分别为 A 公司、B 公司、C 公司和 D 公司，A 公司持有E 公司
29、 40的普通股，其他三位股东各持有 20，董事会由 6 名董事组成，其中 4 名董事由 A 公司任命，剩余 2 名分别由 8 公司、C 公司和 D 公司任命【答案】BCD14、以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（）A.金降落伞策略B.积极向其股东宣传反收购的思想C.毒九策略D.自衣骑士策略E.管理层收购【答案】AB15、下列应在资产负债表中存货项目反映的有（）A.肉鸡饲养场饲养的肉鸡B.收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库C.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库D.用于建造自用住房的工程物资【答案】AB16、以下资产中企业计提的资产减值损失，以后期间可以转
30、回的有（）A.高速公路收费权B.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产C.可供出售金融资产(股票投资)D.可供出售金融资产(债券投资)【答案】CD17、在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。A.发现报告年度财务报表存在严重舞弊B.发现报告年度会计处理存在重大差错C.国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策D.发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据E.为缓解报告年度资产负债表日以后存在的资金紧张状况而发行巨额公司债券【答案】ABD18、某上市公司 2007 年 4 月 1 日将一栋写字楼出租给乙公司使用
31、，租赁期从当日开始，2007 年 4 月 1 日该写字楼账面账面价值 1800 万，公允价值 2000 万，2007 年 12 月 31 日该投资性房地产公允价值 2400 万，2008 年 4 月 1 日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以 2800 万元对外出售，出售价款已收讫，甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）A.转让时转让产生的收益为 1000 万B.转让时转让产生的收益为 600 万C.转让时确认的其他业务成本为 1800 万D.转让时确认的其他业务成本为 2400 万【答案】BC19、在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人（）A.被收购公司董事会B.拟竞价收购 3股份的收购人C.拟出让 5股份的股东D.拟协议收购 25股份的收购人【答案】AD20、下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）A.发行人发行证券时，可以聘任两个主承销商B.同次发行的证券，保荐人必须是主承销商C.证券发行规模达到一定数量的，可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式D.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担【答案】ABD