《广东省2023年中级会计职称之中级会计经济法题库练习试卷B卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《广东省2023年中级会计职称之中级会计经济法题库练习试卷B卷附答案.doc（32页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、广东省广东省 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法题库年中级会计职称之中级会计经济法题库练习试卷练习试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某企业为增值税一般纳税人。2019 年 5 月向一小规模纳税人销售一批冰箱，开具普通发票上注明金额 93600 元，同时收取单独核算的包装物押金 2000元（逾期未收回），该企业应计算的销项税额为（）元。A.13600B.10998.23C.15011.32D.15301.92【答案】B2、甲公司向乙公司购买一台车床，价款 50 万元。甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的 50 万元价款债务，乙公司
2、表示同意，后丙公司始终未清偿 50 万元价款。根据合同法律制度的规定，下列关于乙公司主张债权的表述中，正确的是（）。A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还 50 万元价款B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿 50 万元价款C.乙公司应当向丙公司主张清偿 50 万元价款D.乙公司应当向甲公司主张清偿 50 万元价款【答案】C3、（2020 年真题）根据合同法律制度的规定，债权人领取提存物的权利，自提存之日起特定期间不行使而消灭。该期间为（）。A.6 个月B.5 年C.3 年D.1 年【答案】B4、（2014 年）2012 年 10 月 8 日，甲厂向乙厂发函称其可提供 X 型号设备，请
3、乙厂报价。10 月 10 日乙厂复函表示愿以 5 万元购买一台，甲厂 10 月 12日复函称每台价格 6 万元，10 月 30 日前回复有效。乙厂于 10 月 19 日复函称愿以 5.5 万元购买一台，甲厂收到后未作回复。后乙厂反悔，于 10 月 26日发函称同意甲厂当初 6 万元的报价。下列关于双方往来函件法律性质的表述中，不符合合同法律制度规定的是（）。A.甲厂 10 月 8 日的发函为要约邀请B.乙厂 10 月 10 日的复函为要约C.甲厂 10 月 12 日的复函为新要约D.乙厂 10 月 26 日的发函为承诺【答案】D5、（2020 年真题）甲有限责任公司（下称“甲公司”）于 201
4、8 年 7 月注册成立，由于经营不善，于 2019 年 9 月解散并依法清算，下列财产中，不属于清算财产的是（）。A.股东李某分期缴纳但尚未到期的出资 12 万元B.股东赵某出租给甲公司价值 20 万元的设备C.股东陈某从甲公司借用但尚未归还的资金 8 万元D.股东王某到期未缴纳的出资 10 万元【答案】B6、根据保险法律制度的规定，以保险标的的保险价值是否先予确定为标准，保险合同可以划分为（）.A.特定危险保险合同和一切险保险合同B.定值保险合同和不定值保险合同C.足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同D.人身保险合同和财产保险合同【答案】B7、张某持有甲上市公司（以下简称“甲公司”）于
5、 2021 年 10 月首次发行的优先股。甲公司章程对优先股股东行使表决权的情形未作特别规定。甲公司的下列事项中，张某有权行使优先股表决权的是（）。A.增发普通股B.增发优先股C.首次减资 5%D.对外大额担保【答案】B8、甲有限责任公司成立于 2021 年 1 月 5 日。公司章程规定，股东乙以其名下的一套房产出资。乙于 1 月 7 日将房产交付公司，但未办理权属变更手续。5 月 9 日，股东丙诉至人民法院，要求乙履行出资义务。5 月 31 日，人民法院责令乙于 10 日内办理权属变更手续。6 月 6 日，乙完成办理权属变更手续。根据公司法律制度的规定，乙享有股东权利的起始日期是（）。A.1
6、 月 7 日B.1 月 5 日C.6 月 6 日D.5 月 31 日【答案】A9、根据优先股试点管理办法的规定，出现下列情形之一的，优先股股东有权出席股东大会会议，并就以下事项与普通股股东分类表决的是（）。A.修改公司章程中与普通股相关的内容B.一次或累计增加公司注册资本超过 10C.公司合并、分立、解散或变更公司形式D.发行普通股【答案】C10、根据增值税法律制度的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天【答案】C11、甲乘坐地铁末班车时捡到一台笔记本电脑，第二天
7、在地铁站台上看到了乙贴出的寻物启事寻找丢失的电脑，并称“如有人捡到后送回，将给予 1000 元的酬劳”，甲见其告示中所描述的电脑与自己捡到的完全相同，于是将笔记本归还给乙，根据规定，下列说法正确的是（）。A.乙如果反悔的，经过说明后可以不支付 1000 元的报酬B.乙不得反悔，必须按照悬赏广告中的报酬金额支付C.乙可以与甲协商支付报酬，但不得低于 1000 元D.乙在寻物启示中约定支付报酬的行为违法且违背社会道德，有关酬劳的约定无效【答案】B12、甲向乙借款 200 万元，期限自 2017 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止。丙为保证人，乙和丙在保证合同中未约定保证期间
8、。2018 年 6 月 5 日，甲向乙追加借款 100 万元，双方约定全部借款于 2019 年 3 月 31 日清偿。丙对甲向乙追加借款与首期借款期限延长之事并不知情。根据担保法律制度的规定，下列关于丙的保证责任的表述中，正确的是（）。A.保证责任范围是 200 万元，期限至 2019 年 6 月 30 日B.保证责任范围是 200 万元，期限至 2019 年 9 月 30 日C.保证责任范围是 300 万元，期限至 2019 年 6 月 30 日D.保证责任范围是 300 万元，期限至 2019 年 9 月 30 日【答案】A13、（2021 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙
9、企业财产的说法，正确的是（）。A.合伙企业的原始财产是指全体合伙人实际缴纳的财产B.合伙人以土地使用权出资，需要评估作价的，不可以由合伙人自行协商C.合伙人在合伙清算前擅自转让合伙财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人D.合伙企业清算的合伙财产应先用于缴纳税款【答案】C14、（2020 年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于公开发行公司债券的表述中，正确的是（）。A.公开发行公司债券筹集的资金可以用于弥补亏损B.公开发行公司债券的条件之一是最近 3 年的利润总额足以支付公司债券 1 年的利息C.公开发行公司债券应经国务院证券监督管理机构审批D.公开发行公司债券包括面向普通投资者公开发行和面向
10、专业投资者公开发行两种方式【答案】D15、在中华人民共和国境内，股票、公司债券、存托凭证和国务院依法认定的其他证券的发行和交易，适用()A.保险法B.担保法C.证券法D.证券投资基金法【答案】C16、2018 年 6 月 1 日，赵某向钱某借款 15 万元，约定借款期限 1 年，未约定利息条款。还款时钱某与赵某就利息支付产生纠纷，下列关于借款利息支付的表述中，正确的是（）。A.赵某可以不支付借款利息B.赵某应当按照当地民间借贷交易习惯支付借款利息C.赵某应当按照同期贷款市场报价利率支付借款利息D.赵某应当按照当地市场利率支付借款利息【答案】A17、（2018 年真题）根据民事诉讼法律制度的规定
11、，当事人不服地方人民法院第一审裁定的，上诉期限是（）。A.10 日B.15 日C.20 日D.30 日【答案】A18、（2016 年真题）根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是（）。A.付款人名称B.收款人名称C.付款地D.出票地【答案】B19、（2011 年真题）甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.丙公司监事会成员中应当有公司股东代表B.丙公司董事会成员中应当有公司职工代表C.丙公司董事长须由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定D.丙公司监事会主席由
12、全体监事过半数选举产生【答案】C20、甲公司欠乙公司 20 万元的借款，因丙公司拖欠甲公司货款，于是甲公司与丙公司约定，由丙公司负责清偿甲公司对乙公司的 20 万元欠款，乙公司知悉后表示同意。后丙公司一直未清偿该借款，下列关于乙公司主张债权的表述中，正确的是（）。A.只能请求丙公司偿还 20 万元B.可以请求甲公司和丙公司承担连带责任C.只能请求甲公司偿还 20 万元D.可以选择请求甲公司或丙公司偿还 20 万元【答案】A21、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。A.减按 2%的征收率征收B.按 3%的征收率征收C.
13、按 4%的征收率减半征收D.按 6%的征收率减半征收【答案】A22、甲公司与某商场签订元宵活动宣传展台制作合同，甲公司为订购展台制作材料向乙公司签订了采购合同，约定乙公司于 2 月 1 日前交货，否则无法在元宵节前完成展台安装，于 2 月 10 日付款，但由于新冠疫情暴发导致道路封锁，何时解封无法确定，导致乙公司根本无法交货，甲公司的下列主张中，符合合同法律制度的是（）。A.甲公司不可以解除合同B.甲公司可以解除合同，并要求乙公司承担缔约过失责任C.甲公司可以解除合同，并要求乙公司承担违约责任D.甲公司可以解除合同，乙公司可以不用承担违约责任【答案】D23、（2019 年）根据合伙企业法律制度
14、的规定，下列事项中，除合伙协议另有约定外，不需经全体合伙人一致同意的是（）。A.合伙人之间转让在合伙企业的财产份额B.处分合伙企业的不动产C.以合伙企业名义为他人提供担保D.改变合伙企业的经营范围【答案】A24、根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）。A.股东以非货币财产出资的，该非货币财产权的转移手续一般须在 1 年内办理完毕B.不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额缴纳出资的股东承担违约责任C.股东可以用特许经营权、商誉等资产进行出资D.公司章程未约定的情况下，股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东2/3 以上同意【答案】B25、（2017 年）根据
15、票据法律制度的规定，持票人对支票出票人的追索权，应当在一定期间内行使。该期间是（）。A.自出票日起 3 个月B.自出票日起 6 个月C.自出票日起 2 年D.自到期日起 2 年【答案】B26、除法律另有规定外，有限合伙企业由一定数量的合伙人设立，该人数限制为（）。A.2 个以上B.50 个以下C.2 个以上 50 个以下D.5 个以上 50 个以下【答案】C27、（2020 年真题）根据商标法律制度的规定，注册商标有效期满未及时办理续展手续，可以给予一定期限的宽展期。该宽展期为（）A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.12 个月【答案】C28、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务
16、发生时间的说法中，不正确的是（）。A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取预收货款方式销售生产工期为 2 个月的货物，其纳税义务发生时间为发出货物的当天C.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天D.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天【答案】C29、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关确定销售收入实现时间的表述中，正确的是（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在收到货款时确认收入B.销售商品需要安装和检验的，在销售合同签订时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入D
17、.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入【答案】D30、根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（）。A.收养协议纠纷B.赠与合同纠纷C.物权变动纠纷D.商标权纠纷【答案】A31、甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为 100 万元，该材料的关税税率为 10%，增值税税率为13%，甲企业进口原材料应纳增值税为（）万元。A.12.44B.16.44C.13D.14.3【答案】D32、（2019 年）王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款。一个月后，李某未支付电脑价款。下列关于张
18、某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A.请求王某或李某承担B.请求李某承担C.请求王某承担D.请求王某和李某共同承担【答案】C33、王某依合同约定把自己的奶牛交付给张某，但张某无故拒绝受领，王某遂把该奶牛提存。则下列说法错误的是（）。A.王某应通知张某奶牛已提存一事B.自提存时起，该奶牛若意外死亡，王某不承担责任C.提存期间，奶牛所产的奶归提存部门所有D.提存期间，该奶牛的饲养费用由张某负担【答案】C34、张某依法投资设立了一家一人有限责任公司。在公司存续期间。张某实施的下列行为中。不符合公司法律制度规定的是（）。A.决定公司增资 20 万元，自增资决定作出之日起 2 年内缴清B.决定公
19、司每 2 年编制一次财务会计报告，聘请会计师事务所审计C.决定公司不设立监事会，由其好友赵某担任公司监事D.决定以公司名义与他人共同投资另一有限责任公司【答案】B35、根据我国合同法的规定，关于债的保全中的撤销权的表述，说法正确的是（）。A.撤销权从通知到达债务人时发生效力B.自债务人的行为发生之日起 3 年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭C.撤销权的行使费用由债务人承担D.撤销权应自撤销事由发生之日起 1 年内行使【答案】C36、（2020 年真题）2018 年 10 月，李某、王某共同投资设立了甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”），李某为普通合伙人，出资 10 万元；王某为有限合伙人，出资
20、 15 万元。2019 年 6 月，张某、孟某加入甲企业，其中张某为普通合伙人，孟某为有限合伙人，二人各出资 30 万元。同年 12 月，甲企业无力清偿欠乙银行的 60 万元债务。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该债务承担的表述中，正确的是（）。A.李某以出资额 10 万元为限对该债务承担责任B.乙银行可以要求孟某承担全部 60 万元债务C.乙银行可以要求王某承担全部 60 万元债务D.乙银行可以要求张某承担全部 60 万元债务【答案】D37、甲、乙、丙拟设立一普通合伙企业，出资比例为 2：2：1。合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合合伙企业法规定的是（）。A.按 221
21、的比例分配损益B.在合伙人之间平均分配损益C.按 334 的比例分配损益D.利润按 334 的比例分配，亏损由丙承担【答案】D38、甲向乙借款 200 万元，期限自 2017 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止。丙为保证人，乙和丙在保证合同中未约定保证期间。2018 年 6 月 5 日，甲向乙追加借款 100 万元，双方约定全部借款于 2019 年 3 月 31 日清偿。丙对甲向乙追加借款与首期借款期限延长之事并不知情。根据担保法律制度的规定，下列关于丙的保证责任的表述中，正确的是（）。A.保证责任范围是 200 万元，期限至 2019 年 6 月 30 日B.保证责任
22、范围是 200 万元，期限至 2019 年 9 月 30 日C.保证责任范围是 300 万元，期限至 2019 年 6 月 30 日D.保证责任范围是 300 万元，期限至 2019 年 9 月 30 日【答案】A39、（2017 年真题）下列关于票据伪造及责任承担的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。A.票据被伪造人应向持票人承担票据责任B.持票人行使追索权时，在票据上的真实签章人可以票据伪造为由进行抗辩C.出票人假冒他人名义签发票据的行为属于票据伪造D.票据伪造人应向持票人承担票据责任【答案】C40、根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是（）。A.合伙人未
23、履行出资义务B.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失C.合伙人个人丧失偿债能力D.合伙人在执行合伙事务时有不正当行为【答案】C41、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（A.国债利息收入B.股权转让收入C.产品销售收入D.特许权使用费收入【答案】A42、当事人之间不存在管辖协议时，下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）。A.因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖B.因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由航空器登记地人民法院管辖C.因专利纠纷引起的诉讼，由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人
24、民法院管辖D.因票据纠纷引起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖【答案】B43、（2011 年真题）甲公司于 4 月 1 日向乙公司发出订购一批实木沙发的要约，要求乙公司于 4 月 8 日前答复。4 月 2 日乙公司收到该要约。4 月 3 日，甲公司欲改向丙公司订购实木沙发，遂向乙公司发出撤销要约的信件，该信件于4 月 4 日到达乙公司。4 月 5 日，甲公司收到乙公司的回复，乙公司表示暂无实木沙发，问甲公司是否愿意选购布艺沙发。甲公司要约失效的时间是（）。A.4 月 3 日B.4 月 4 日C.4 月 5 日D.4 月 8 日【答案】C44、根据合同法律制度的规定，下列关于承诺的表
25、述中，不正确的是（）。A.承诺可以撤回B.承诺可以撤销C.受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约D.受要约人超出承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，为新要约【答案】B45、（2019 年真题）根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于单位签发支票必须具备的条件是（）。A.开立支票存款账户B.经人民银行当地分支行批准C.存入足够支付的款项D.预留印鉴【答案】B46、（2017 年真题）张某、李某、刘某共同出资设立的甲普通合伙企业（下称甲企业），经全体合伙人一致同意决定解散。清算过程中，甲企业的财产及其合伙人的财产不足以偿清合伙企业的债务。清算结束后，下列关于甲企
26、业可否注销及其剩余债务解决方法的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.可以注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任B.不能注销甲企业，债权人在清算结束后连续 5 年内，享有继续请求清偿的权利C.不能注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任D.可以注销甲企业，剩余债务不再清偿【答案】A47、根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进的用于生产的机器设备B.购进的用于生产的原材料C.购进的用于业务招待的餐饮服务D.购进的用于销售的货物【答案】C48、（2017 年真题）下列关于股份有限公司设立的表述中，不符合公司法律制
27、度规定的是（）。A.股份有限公司采取募集设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额B.股份有限公司可以采取发起设立或者募集设立的方式设立C.股份有限公司采取发起设立方式设立的，发起人应当书面认足公司章程规定其认购的股份D.股份有限公司发起人中须有半数以上为中国公民【答案】D49、根据公司法律制度的规定，下关于公司设立登记的表述中，不正确的是（）。A.申请人须亲自向公司登记机关提出申请并办理公司登记B.登记机关能够通过政务信息共享平台获取的市场主体登记相关信息，不得要求申请人重复提供C.申请人申请公司设立登记的，营业执照签发日期为公司的成立日期D.电子营业执照与纸质营业执照具有同
28、等法律效力【答案】A50、甲注册会计师事务所为一般纳税人，2019 年 8 月，甲会计师事务所提供鉴证咨询服务取得收入 500 万元（不含增值税）；出租 2016 年 10 月购入的不动产，当月取得现金收入 200 万元（不含增值税），已知：甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为（）万元。A.63B.42C.56D.48【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据公司法的规定，下列有关有限责任公司董事会的说法中，正确的有（）。A.有限责任公司董事会成员由 313 人组成B.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设 1 名执行董事，不设立
29、董事会C.董事会的职权中包括制订公司的具体规章D.董事会中必须设立董事长和副董事长【答案】AB2、下列有关有限责任公司股东缴纳出资的表述中，正确的有（）。A.股东以非货币财产出资的，一般应在 6 个月内办理完财产权转移手续B.股东以货币出资的，应当按期将货币出资足额存入公司在银行开立的相关账户C.持有出资证明书的股东，可以依出资证明书主张行使股东权利D.公司应当将股东的姓名或名称向公司登记机关登记，未经登记的，不得对抗第三人【答案】ABD3、下列选项中，可以作为政府采购当事人中采购人的有（）。A.中华人民共和国商务部B.北京大学C.中国红十字会D.甲有限责任公司【答案】ABC4、根据票据法律制
30、度的规定，下列票据中，属于禁止背书转让的有（）。A.被拒绝承兑的汇票B.被拒绝付款的汇票C.未记载付款日期的汇票D.超过付款提示期限的汇票【答案】ABD5、根据物权法律制度的规定，下列财产设立抵押担保时，以登记为生效要件的有（）。A.海域使用权B.正在建造的建筑物C.建设用地使用权D.正在建造的航空器【答案】ABC6、根据民事诉讼法律制度的规定，关于两个或两个以上人民法院都有管辖权的诉讼管 辖权的确定，下列表述中正确的有（）。A.先立案的人民法院可以将案件移送给另一个有管辖权的人民法院B.原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖C.人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民
31、法院已先立案的，不得重复立案D.原告可以选择向其中一个人民法院起诉【答案】BCD7、下列选项中，不属于有限责任公司监事会职权的有（）。A.提议召开临时股东会会议B.对公司发行公司债券作出决议C.对公司的董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督D.制订公司的年度财务预算方案【答案】BD8、根据证券法的规定，公司首次公开发行新股，应当符合的条件有（）。A.具备健全且运行良好的组织机构B.最近 3 年财务会计报告被出具无保留意见审计报告C.具有持续经营能力D.发行人及其控股股东、实际控制人最近 3 年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪【答案】ABCD9、某
32、有限责任公司的股东会通过了解散公司的决议，并决定在 15 日内成立清算组。下列有关该公司清算组的组成中，不符合公司法律制度规定的有（）。A.由债权人指定股东、有关机关及有关专业人员组成B.由公司的股东组成C.由公司股东会确定的人员组成D.由主管部门指定股东、有关机关及有关专业人员组成【答案】ACD10、（2010 年）甲公司向乙公司购买一台大型设备，由于疏忽未在合同中约定检验期。该设备运回后，甲公司即组织人员进行检验，未发现质量问题，于是投入使用。至第 3 年，该设备出现故障，经反复查找，发现该设备关键部位存在隐蔽瑕疵。该设备说明书表明质量保证期为 4 年。根据合同法律制度的规定，下列关于乙公
33、司是否承担责任的表述中，不正确的有（）。A.乙公司在合理期限内，未收到甲公司有关设备质量不合格的通知，故该设备质量应视为合格，乙公司不承担责任B.乙公司在 2 年内未收到甲公司有关设备存在瑕疵的通知，故该设备质量应视为合格，乙公司不承担责任C.该设备说明书标明质量保证期为 4 年，故乙公司应承担责任D.甲公司与乙公司双方未约定质量检验期间，都存在过错，应分担责任【答案】ABD11、下列用益物权中，自登记时设立的有（）。A.土地承包经营权B.建设用地使用权C.地役权D.居住权【答案】BD12、票据法律关系的主体即是指票据法律关系的当事人，这里所说的当事人有（）。A.背书人B.保证人C.收款人D.
34、承兑人【答案】ABCD13、（2011 年）甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损失 200 万元。下列关于对该损失承担责任的表述中，符合合伙企业法规定的有（）。A.甲、乙、丙对此损失承担无限连带责任B.甲对此损失承担无限责任C.乙、丙对此损失不承担责任D.乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任【答案】BD14、甲房地产开发公司（以下简称“甲公司”）在预售某住宅小区的广告中，宣称其“容积率不高于 1.2”、“绿地面积超过 50%”，引起购房者的热烈关注，所预售的商品房一售而空，价格也比周边小区高出 20%。但是，该小
35、区商品房的预售合同中未对容积率和公共绿地面积问题作约定。甲公司交房后，购房者乙却发现小区的容积率超过 2.0，绿地面积只有 20%，并且在调查后得知，甲公司报经批准的规划就是如此。下列关于甲公司和乙之间的房屋预售合同的表述中，正确的有（）。A.合同无效B.乙有权请求人民法院或仲裁机构撤销合同并请求甲公司赔偿损失C.乙有权请求甲公司承担违约责任D.乙有权请求甲公司支付不超过已付房款一倍的惩罚性赔偿金【答案】BC15、根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于预算的基本原则的有（）。A.相互制约、相互协调B.预算完整C.预算公开D.统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效、收支平衡【答案】ABCD16
36、、甲公司同乙公司签订了电脑采购合同，约定乙公司于 5 月 10 日交货，交货后 10 天内付款，但乙公司由于配件短缺未能按时完工，直到 5 月 11 日才发出货物，但在运输货物中由于路途泥石流导致货物毁损，致使甲公司无法向客户按时交货而被解除合同，甲公司下列主张中，符合合同法律制度的有（）。A.甲公司可以解除合同B.甲公司不可以解除合同C.甲公司可以要求乙公司承担违约责任D.由于损失为不可抗力，因此甲公司不可以要求乙公司承担违约责任【答案】AC17、根据增值税法律制度的规定，下列增值税纳税人中，以 1 个季度为纳税期限的有（）。A.银行B.财务公司C.信托投资公司D.信用社【答案】ABCD18
37、、（2013 年）根据公司法的规定，下列属于上市公司高级管理人员的有（）。A.副经理B.监事会主席C.董事D.董事会秘书【答案】AD19、根据企业所得税法律制度的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 15%以上C.修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上D.修理后固定资产的使用年限延长 1 年以上【答案】AC20、甲软件企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在发生当期据实扣除的有（）。A.职工培训费支出B.合同违约金支出C.非广告性质赞助支出D.合理的劳动保护
38、费支出【答案】ABD大题（共大题（共 1010 题）题）一、A 公司为 2016 年在上海证券交易所上市的上市公司，甲为 A 公司的董事长。2018 年 12 月 25 日，甲以每股 22 元的价格买入 A 公司股票 10 万股，并向A 公司报告，2019 年 1 月 5 日，甲以每股 26 元的价格出售了 3 万股股票，并向A 公司报告。丙在 2019 年 1 月 5 日买入 A 公司股票 1 万股，成为 A 公司的股东，丙从 A 公司的公告中发现了甲买卖本公司股票的事情后，于 2019 年 1 月 9日要求 A 公司董事会收回甲买卖股票的收益，董事会一直未予以理会。2019 年2 月 12
39、 日，丙以自己的名义向人民法院提起了诉讼，丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：【问题 1】甲出售 A 公司股票的数量是否符合法律规定？并简要说明理由。【问题 2】丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司是否符合法律规定？并简要说明理由。【问题 3】丙是否有资格提起诉讼？并简要说明理由。【答案】1.甲出售 A 公司股票的数量不符合规定。根据规定，公司的董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有的本公司股份总数的 25%；但上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过 1000 股的，可一次全部转让。甲 2018 年 12 月
40、 25 日买入，而 2019 年 1 月 5 日即予卖出，其行为构成短线交易（持有上市公司 5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员，将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买入后6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益）。但此处提问的是“出售数量”是否符合规定，因此，考生应该从“数量”角度寻找理由，而非从“时间间隔”角度寻找理由。2.丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司符合规定。根据规定，持有上市公司 5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员，将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买入后 6 个
41、月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。3.丙没有资格提起诉讼。根据规定，股份有限公司连续 180 日以上单独或者合计持有公司 1%以上股份的股东，才有资格代表公司提起诉讼。在本题中，丙持有该上市公司股份的时间未达到 180 日。二、某中外合资经营企业的主营业务为娱乐服务，2015 年的财务资料如下：（1）营业收入 1500 万元；（2）营业成本 750 万元；（3）管理费用 320 万元；（4）财务费用 108 万元；（5）营业外收入 500 万元，其中包括购买国债的利息收入 100 万元，国债转让收益 100 万元，股票转让净收益
42、100 万元；（6）营业外支出 300 万元，其中包括违法经营罚款 10 万元，公益性捐赠 30 万元。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。（2）计算该企业 2015 年应缴纳的企业所得税。【答案】（1）利润总额（1500500）（750320108300）522（万元）公益性捐赠限额52212%62.64（万元），而公司实际发生的公益性捐赠是 30 万，因此该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠是 30 万元。（2）国债利息收入免征所得税，应调减应纳税所得额 100 万元。国债转让收益 100 万元、股票转让净收益 100 万
43、元应缴纳所得税，无需进行税务调整。违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额 10 万元。实际发生公益性捐赠 30 万元，税前扣除限额为 62.64 万元，所以不需要纳税调整。应纳税所得额52210010432（万元）2015 年应纳企业所得税43225%108（万元）三、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019 年 10 月经营业务如下：（1）国内运送旅客，取得含税收入 1853 万元；在境内载运旅客出境，取得收入 540 万元。（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额 200 万元、装卸收入金额 20 万元。（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入
44、金额 70 万元、装卸收入金额 10 万元。（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车 6 辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额 24.72 万元。（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为 50 万元。（6）购进 4 辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额 60 万元、税额 7.80 万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额 4 万元、税额 0.36 万元。（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.30 万元，其中 90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。（8）购进一批矿泉水，取得增值税
45、专用发票注明金额 5 万元、税额 0.65 万元，其中 80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利。已知：进口的检测设备适用的关税税率为 20%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算业务（1）的销项税额；【答案】（1）销项税额=1853（1+9%）9%=153（万元）（2）销项税额=2009%+206%=19.20（万元）（3）销项税额=（70+10）6%=4.80（万元）（4）应缴纳增值税=24.72（1+3%）2%=0.48（万元）（5）应缴纳增值税=（50+5020%）13%=7.80（万元）（6）准予抵扣的进项税额=7.80+0.36=8.16（万元）（7）准予抵扣
46、的进项税额=1.3090%=1.17（万元）（8）准予抵扣的进项税额=0.6580%=0.52（万元）。四、（2018 年）甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，2017 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000 万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费 500 万元、业务宣传费 220 万元；（2）管理费用：业务招待费 50 万元；（3）营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 84 万元；（4）投资收益：国债利息收入 5 万元，从境内被投资非
47、上市居民企业分回的股息 40 万元；（5）实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：（1）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（2）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（3）计算甲企业2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应
48、调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（4）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（5）计算甲企业2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。【答案】1.（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额=460015%=690（万元）。（2）企业实际发生广告费和业务宣传费=500+220=720（万元）。（3）由于广告费和业务宣传费实际发生额大于税法扣除限额，所以只能税前扣除 690 万元，因此广告费和业务宣传费应纳税调增=720-690=30（万元）。企业发生的符合条件的广告费和业务宣
49、传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2.（1）业务招待费的扣除限额 1=5060%=30（万元）；业务招待费的扣除限额 2=46005=23（万元）。税前准予扣除的业务招待费为 23 万元。（2）业务招待费应纳税调增 50-23=27（万元）。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5。3.（1）税收滞纳金不得税前扣除，所以纳税调增 5 万元。（2）公益性捐赠支出扣除限额=60012%=72（万元），实际发生额大于税法扣
50、除限额，所以纳税调增=84-72=12（万元）。（3）营业外支出合计应纳税调增=5+12=17（万元）。（1）税收滞纳金不得在税前扣除。（2）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后 3 年内在计算应纳税所得额时扣除。4.（1）国债利息收入属于免税收入，居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。（2）投资收益应纳税调减=5+40=45（万元）。（1）国债利息收入属于免税收入。（2）居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。5.（1）职工福利费