《河南省2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《河南省2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案.doc（25页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、河南省河南省 20232023 年税务师之税法一能力测试试卷年税务师之税法一能力测试试卷 A A 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的核心问题。A.制定税法B.确定征税主体C.确定纳税主体D.税收立法权的划分【答案】D2、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月销售口罩一批，取得含税销售额 200000 元。该口罩厂以 1 个月为 1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C3、根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法
2、正确的是（）。A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税B.批发商销售白酒需要缴纳消费税C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税D.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税【答案】D4、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B5、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业【答案】D6、某企业地
3、处市区，2018 年 5 月被税务机关查补增值税 45000 元、消费税25000 元、所得税 30000 元;还被加收滞纳金 2000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B7、某酒厂为增值税一般纳税人，2012 年 10 月销售粮食白酒 4 吨，取得不含税收入 400000 元，包装物押金 23400 元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费 47970 元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率 20%，0.5 元/斤）A.84000B.88000C.92200D.962
4、00【答案】D8、（2019 年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）。A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买 1 辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】C9、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020 年 6 月提供动物疾病诊断、治疗取得收入 50 万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入 40 万元，销售宠物饲料取得含税收入 20 万元。该机构当月销项税额为（）万元。A.6.75B.5.60C.4.57D.3.92【答案】D10、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税般纳税人，位于“营改增”
5、试点地区，2012 年 12 月发生如下业务：A.1.65B.1.75C.1.95D.2.35【答案】D11、（2019 年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】D12、（2009 年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。A.国务院制定的企业所得税法实施条例属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法
6、庭判案的直接依据【答案】C13、某烟酒批发公司，2010 年 1 月批发 A 牌卷烟 5000 条，开具的增值税专用发票上注明销售额 250 万元;批发 B 牌卷烟 2000 条，开具的普通发票上注明销售额 88.92 万元;同时零售 B 牌卷烟 300 条，开具普通发票，取得含税收入20.358 万元：当月允许抵扣的进项税额为 35.598 万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。A.22.78B.28.78C.39.08D.39.95【答案】C14、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：A.160B.802.5C.650
7、D.810【答案】C15、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月，批发销售给卷烟零售企业卷烟 6 标准箱，取得含税收入 120 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D16、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.1080B.1200C.1440D.1600【答案】C17、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是()。A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)B.购买已缴纳车辆购置税的 1 日机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的 4S 店所在地D.免税车辆不需要办理车辆
8、购置税申报手续【答案】A18、某首饰商店为增值税一般纳税人，2019 年 12 月采取以旧换新方式销售黄金项链 100 条，该项链零售价格为 4500 元/条，换入的旧项链作价 2800 元/条。以直接收款方式销售同款项链 80 条，每条另收取包装盒费 200 元。该商店上述业务的销项税额为（）元。A.60973.45B.62814.16C.75469.03D.95026.55【答案】B19、2019 年 3 月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为 200 万元人民币，关税税率为 14%货物运输率为 2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。A.28.28B.28.54C.
9、28.64D.28.65【答案】D20、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以宪法和刑法为法律依据【答案】D21、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，（）征收环境保护税。A.减按 50%B.减按 30%C.减按 75%D.减按 55%【答案】A22、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监
10、管的年限为（）年。A.6B.10C.8D.3【答案】D23、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率D.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率【答案】D24、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品抵偿债务C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品D.用自产的应税消费
11、品连续生产非应税消费税品【答案】C25、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。A.建成后产权属于全体业主所有的停车场B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房C.建成后有偿转让的医院用房D.建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】D26、某油田企业为增值税一般纳税人，2019 年 4 月销售自产原油 1000 吨，取得含税收入 2260 万元，同时向购买方收取赔偿金 3.39 万元，储备费 2.26 万元。支付运输费用 1 万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率 6%，该油田企业当月应纳资源税（）万元。A.120.00B.12
12、0.25C.140.75D.120.30【答案】D27、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D28、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以宪法和刑法为法律依据【答案】D29、某企业为环境保护税的纳税人，该企业 2018 年 4 月直接向河流排放总铅
13、5000 千克，已知总铅污染当量值 0.025 千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量 4 元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】A30、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010 年 4 月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款 87000 元、增值税额 14790 元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款 30000 元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款 170000 元、增值税额 28900 元;销售农产品取得含税销售额 40000 元;购进和销售货物支付运费取得公路货
14、物运输发票 5 份，总金额7000 元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010 年 4 月该企业应纳增值税()元。A.14321.77B.14920.00C.15531.97D.2006.80【答案】C31、（2018 年真题）某金店（增值税一般纳税人）2018 年 3 月发生如下业务：3 月 30 日，将新设计的 C 款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金 500 克，不含税购进价格 270 元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润 6%，金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。业务（4）应纳消费税（）元。A.0B
15、.6750.00C.7150.00D.7531.58【答案】D32、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。A.中华人民共和国耕地占用税法B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国资源税法D.中华人民共和国税收征收管理法【答案】B33、某企业进口一批货物，价款 30 万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 1 万元，报关后发现其中的 20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值 6.2 万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费 0.2 万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为 30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。A.1.
16、86B.7.44C.9.3D.11.16【答案】C34、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额【答案】A35、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019 年 10月，一般计税项目销项税额为 130 万元，进项税额 110 万元，上期留抵税额 10万元，上期结转的加计抵减额余额 6
17、 万元；简易计税项目不含税销售额 80 万元，征收率为 3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。A.2.4B.4.6C.3.4D.0【答案】A36、（2011 年真题）2020 年 3 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 3月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档
18、化妆品的关税完税价格为 22.4 万元B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税 9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为 19.35 万元【答案】D37、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：A.10755.84B.10835.84C.12880.28D.10540.36【答案】B38、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1 400 元/吨，最近时期同类原油的A.1720.13B.1859.56C.1733.13D.2170.58【答案】A39、（2018 年）如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长
19、批准，海关可以采取强制措施。A.15 日B.3 个月C.6 个月D.30 日【答案】B40、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：A.13B.13.3C.13.09D.13.13【答案】C41、某商业银行（增值税一般纳税人）2019 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300 万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。A.15
20、7.46B.306.06C.334.30D.173.03【答案】C42、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019 年 12月内销高档手表取得不含增值税销售额 100 万元、出口高档手表离岸价格为120 万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为 20 万元。已知高档手表适用的增值税征税率为 13%、退税率为 10%，消费税税率为 20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。A.3.4B.12C.27.4D.34【答案】A43、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。A.农业生产者销售外购的农业产品B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品C.
21、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头【答案】C44、某汽车制造厂将排量为 2.0 的自产 A 型汽车 4 辆转作固定资产，6 辆对外抵偿债务，A 型汽车不含税售价为 190000 元，国家税务总局核定的最低计税价格为 160000 元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为 260000 元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。A.76000B.94200C.102000D.208200【答案】B45、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.
22、纳税主体主要是指法人C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】A46、2018 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D47、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A.某公司应纳增值税 30 万元，实际缴纳增值税
23、20 万元，该公司应以 20 万元为计征依据缴纳教育费附加B.某出口公司退税 12 万元，免抵税额 8 万元，免抵税额 8 万元应作为教育费附加的计税依据C.某公司进口煤炭缴纳增值税 100 万元，应同时按 3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税 60 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】C48、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补
24、缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。A.4800B.4838.4C.4918.4D.4880【答案】A49、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳【答案】D50、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售高档保湿精华取得含税销售额 587.6 万元，为销售货物出借包装
25、物收取押金 5.65 万元，约定 2 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 4.52 万元，收取延期付款利息 2.26 万元。该企业 2021 年 8 月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。A.520B.527C.526D.531【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（）。A.林业部门购买的森林消防专用车B.农民购买的农用三轮运输车C.回国服务的在外留学人员用现汇购买 1 辆自用进口小汽车D.个人购置的属于新能源汽车车型目录中的新能源汽车E.国际驻华机构自用车辆【答案】ABD2、关于电子等排体的说法正确的是A.包括经典的和非经
26、典的电子等排体B.CHC.经典的生物电子等排包括可交换基团和环与非环的替代D.CH=，N=互为二价电子等排体E.非经典电子等排必须遵循经典生物电子等排的立体和电子规则【答案】A3、下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（）。A.在线教育平台提供免费视听课程B.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务C.化工试剂公司以固定资产入股投资D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置E.食品有限公司将外购食品给员工发福利【答案】AC4、根据营业税相关规定，下列说法正确的有()。A.纳税人自建建筑物自用，不征收营业税B.人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税C.保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为
27、营业额征收营业税D.对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税E.纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用，包括由客户提供的装饰材料价款为营业额征收营业税【答案】ACD5、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 6 月发生如下业务：A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣B.购买时抵扣进项税额 0.39 万元C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额D.购买时不得抵扣进项税额E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额【答案】D6、下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）。A.某医院
28、接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C.某幼儿园租赁客车用于校车服务D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用【答案】ABD7、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有()。A.超率累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率E.超额累进税率【答案】CD8、下列各项资源税应税产品中，以选矿为征税对象的有（）。A.中重稀土B.钠盐C.天然气水合物D.轻稀土E.地热【答案】ABD9、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有（）。A.海关对进口产品代征增值税、消费税
29、的，不征收城市维护建设税B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税E.货物运输业按照代开发票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税的，一律按照营业税税款的 7%预征城市维护建设税【答案】A10、下列关于环境保护税特点的说法中，说法正确的有（）。A.征税项目为四类重点污染物B.纳税人主要是企事业单位和自然人C.直接排放应税污染物是必要条件D.税额为统一定额税和浮动定额税结合E.税收收入全部归中央【答案】ACD11、下列各
30、项业务应当征收增值税的有（）。A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD12、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（）。A.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品收购发票【答案】ABCD13、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有()。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.将外购的水泥用于本
31、企业仓库的修建【答案】CD14、（2015 年真题）下列属于视同提供应税服务的有（）。A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务B.向客户无偿提供信息咨询服务C.销售货物同时无偿提供运输服务D.为客户无偿提供广告设计服务E.向关联单位无偿提供交通运输服务【答案】BCD15、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业 2020 年 5 月发生业务如下：A.该企业当月在 A 县城应缴纳城市维护建设税 0.17 万元B.业务（1）计算预缴增值税时，支付的分包款不得从收取的含税价款中扣除C.评估费用未取得增值税专用发票，在计算土地增值税时不得作为扣除项目D.转让办公楼，购入时支付的契税不作为与转让房地产
32、有关的税金予以扣除E.5 辆作为通勤车接送员工上下班的小汽车的进项税额不得抵扣【答案】D16、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（）。A.零售商销售卷烟不征收消费税B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税从应纳消费税中扣除【答案】ABD17、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。A.人力资源外包服务B.收派服务C.公交客运服务D.物业管理服务
33、E.以清包工方式提供建筑服务【答案】ABC18、2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4月通过全部工程质量验收。A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金B.对该项目的清算进行审核鉴证的税务中介机构只能由主管税务机关指定C.该公司应在收到清算通知书之日起 90 日内办理清算手续D.该公司可
34、以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具土地增值税清算税款鉴证报告E.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具土地增值税清算税款鉴证报告的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容【答案】ACD19、下列关于增值税发票开具的特殊规定，表述正确的有（）。A.提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市.区）名称及项目名称B.为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票C.教育部考试中心及直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，可以开具增值税专用发票D.保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并
35、开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息E.销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务.服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写）【答案】ABD20、某煤矿企业（增值税一般纳税人），2020 年 6 月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤 2000 吨，每吨不含税单价 300 元，合同规定，本月收取四分之一的价款，但是实际取得不含税收入 100000 元。已知原煤适用的资源税税率 5%，当月没有可以抵扣的进项税。该煤矿企业当月应纳税额正确的有（）。A.增值税额为 19500 元B.增值税额为 13500 元C.资源税为 7500 元D.资源税为 1333.33 元E.资源税为零【答案】AC