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1、河北省河北省 20232023 年税务师之税法一高分题库附精品答案年税务师之税法一高分题库附精品答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021 年 5 月发生如下业务：A.4.08B.4.09C.4.49D.4.50【答案】A2、下列资源税应税产品中，减征 40%资源税的是（）。A.高含硫天然气B.从低丰度油气田开采的原油C.从深水油气田开采的原油D.高凝油【答案】D3、甲房地产开发企业 2019 年 7 月受让一处土地使用权，支付土地价款 9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本 6500 万元，发生利息支出
2、1000 万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020年 8 月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入 50000 万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为 4%）A.3172B.3100C.1500D.3372【答案】A4、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019 年 10月，销项税额 100 万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额 15 万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】C5、某家企业 2020 年 2 月排放汞及其化合物 50 千克，汞及其
3、化合物的污染当量值（单位：千克）为 0.0001，适用税额为 8 元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A.800B.40C.400D.200【答案】C6、ADH 调节水重吸收的部位在A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支细段D.远曲小管和集合管E.髓袢降支细段【答案】D7、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D8、下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）。A.关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务B.关税是单一环节的价外税C.关税有较强的涉外性D.关税是一种税
4、收形式，关税由海关征收【答案】A9、根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（）。A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税B.批发商销售白酒需要缴纳消费税C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税D.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税【答案】D10、下列各项，适用 9%较低税率的是（）。A.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】C11、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类
5、似货物的成交价格C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】B12、2017 年 4 月，张某将 2016 年 6 月购入的商铺转让，取得收入 600 万元，张某持有购房增值税普票注明金额 350 万元，税额 17.5 万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B13、根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。A.10B.15C.20D.
6、30【答案】D14、土地增值税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】D15、临床用于雌激素缺乏引起的病症A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.醋酸泼尼松龙E.苯丙酸诺龙【答案】B16、下列情形中，应征收增值税的是（）。A.法国 A 公司向我国 B 公司销售位于我国境内的办公楼B.英国 E 公司向我国 F 公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国 G 公司向我国 H 公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国 C 公司向我国 D 公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】A17、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。A.按照现行政策，卷烟
7、批发环节消费税税率为 11%0.005 元/支B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于 70 元的，适用比例税率为 36%C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为 56%D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率【答案】C18、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.0.12B.0.18C.0.11D.0.19【答案】C19、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依
8、据B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】C20、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.应税车辆的赠与者B.应税车辆的购买使用者C.自产车辆的销售者D.应税车辆的出口者【答案】B21、甲企业为卷烟生产企业，主要生产 A 牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.26.55B.17.25C.16.50D.
9、9.30【答案】B22、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率 13%，退税率 10%。2020 年 6 月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款 200 万元，增值税 26 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格 25 万美元，已按购进法向税务机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格75 万美元，内销配件不含税销售额 80 万元。该钢厂上期期末留抵税额 5 万元。假设美元比人民币的汇率为 1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。A.0B.11.00C.32.00D.72.80【答案】B23、（2019 年真题）关于小规模纳
10、税人 2020 年 1 月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）A.销售自己使用过的不动产，以 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照 5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税【答案】C24、某增值税一般纳税人首饰商店，2021 年 1 月采用“以旧换新”方式零售24K 纯金项链 1 条，新项链对外售价为 8000 元，旧项链作价 3000 元，从消费者手中收取新旧差价款 5000 元；零售金镶玉戒指 1 个，取得含税收入400
11、0 元。另取得清洗金银首饰的含税收入 3510 元。该首饰商店就上述业务应纳消费税（）元。A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】D25、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C26、2020 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.18540B.18000C.16686D.16200【答案】A27、我国某公司 2020 年 3 月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170 万元（不含出口关税），
12、其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费 10 万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费 20 万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。A.25.6 万元B.29.6 万元C.31.6 万元D.34 万元【答案】D28、由偶然的原因所引起的的误差A.绝对误差B.相关C.系统误差D.偶然误差E.相对误差【答案】D29、某原油开采企业 2019 年 12 月开采原油 8000 吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨、对外销售 5000 吨、用于生产汽油消耗 1000 吨、用于抵偿债务 1000 吨。原油不含税销售价格 0.4 万元/吨、资源税税率 6%，
13、该企业当月应纳资源税（）万元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】C30、某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2021 年 6 月 1 日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为 135.6 万元，合同约定客户于 9 月 5 日、11 月 5 日各支付 50%价款；9 月 5 日按照约定收到 50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为 10%。该企业 9 月就该项业务应缴纳的消费税为（）。A.0B.12 万元C.14 万元D.6 万元【答案】D31、某外交官购置一辆市场价格 30 万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用 4
14、 年后，将其以 13 万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是 25 万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A32、以下符合机动车发票使用办法的是（）。A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型【答案】B33、某烟
15、厂为增值税一般纳税人，2020 年 2 月从烟农手中收购烟叶支付价款300 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.100B.60C.85D.66【答案】D34、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D35、2019 年 12 月，某汽车制造公司将自产小汽车 3 辆奖励给职工个人。2 辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为 53500 元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为 68000 元/辆。该
16、公司应纳车辆购置税（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D36、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。A.将外购原煤对外销售B.将自采原油移送加工汽油C.将自采天然气用于以物易物D.进口原煤【答案】C37、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部门专用指挥车B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林消防部门专用指挥车【答案】C38、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
17、A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D39、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年 3 月主要经营业务如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B40、某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于 2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600 万元，账面净值 320 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560 万元，缴纳契税46.8 万元。该机械厂转让厂房
18、取得含税收入 3100 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D41、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年 11 月 12月相关业务如下：11 月：（1）提供旅游服务，取得含税收入 212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额 10 万元，增值税额 0.6 万元。（2）购买 100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台 0.5 万元。（3）购买宣传册，取得增值税专
19、用发票，注明税额 6 万元。12 月：（1）取得旅游服务含税收入 212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 31.8 万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为 6 万元。根据上述资料，回答下列问题：A.0.90B.0.98C.0.44D.1.88【答案】B42、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2019 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A43、关于小规模纳税人增值税的税务处理，
20、下列说法正确的是（）。A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照 5%征收率减按 1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】C44、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款 700 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.154.00B.116.80C.140.00D.106.19【答案】A45、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计 2000 万元，发生房地产开发成本 2600 万元，其中装修费用600 万
21、元；利息支出 80 万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的 1/2 对外销售，签订销售合同，取得销售收入 4500 万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300 万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为 4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为 243 万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。A.2323B.2635C.2723D.3135【答案】D46、甲化妆品厂 2020 年 5 月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本 50 万元，当月乙厂将加工完毕的香水
22、精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费 1 万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精 40%用于销售，取得不含税销售额 25 万元，将其余的 60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的 70%直接对外销售，合同约定不含税销售额 60 万元，另将剩余的 30%赠送给客户。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D47、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C48、某回国服务留学人员袁某于 2019 年 6 月 1
23、0 日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2021 年 8 月，袁某将该车转让给张某，转让价为 138000元，并于 8 月 10 日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为 180000 元。张某应纳车辆购置税是（）元。A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.00【答案】C49、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D50、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法解释B.行政解释C.扩充解释D.司法解释【答案】B多选题（共多选题（共 202
24、0 题）题）1、关于环保税税目，正确的有（）。A.石棉尘属于大气污染物B.建筑噪声属于噪声污染C.城市洗车行业排放污水属于水污染物D.煤矸石属于固体废物E.一氧化碳属于大气污染物【答案】ACD2、红星化妆品公司（一般纳税人）2021 年 1 月将购进的（低档）洗发水（不含税价 7 万元）全部和自家生产的高档化妆品搭配组成成套化妆品 5000 套，1月份对外销售成套化妆品 3000 套，取得不含税收入 14 万元，销售自产低档护发素，取得不含税收入 9 万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（）。（高档化妆品消费税税率为 15%）A.洗发水不属于应税消费品，不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税B.
25、洗发水应缴纳消费税 0.28 万元C.护发素应缴纳消费税 0.72 万元D.洗发水可扣除的已纳消费税为 0.56 万元E.成套化妆品应纳消费税为 2.1 万元【答案】A3、下列车辆中，纳税人出具有效证明为购置税计税依据的有()。A.进口旧车B.库存超过 3 年的车辆C.减税条件消失的车辆D.行使 3 万公里以上的试验车辆E.因不可抗力因素导致受损的车辆【答案】AB4、根据规定，税法的特点包括（）。A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质看，税法属于义务性法规C.从内容看，税法具有综合性D.从内容看，税法具有单一性E.从性质来看，税法具有强制性【答案】ABC5、下列行为中，需要缴纳城市维
26、护建设税的有（）。A.政府机关出租房屋的行为B.企业购买办公楼的行为C.煤矿企业开采原煤并销售的行为D.事业单位销售货物的行为E.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为【答案】ACD6、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.向乙公司支付工程款的进项税额B.向丙公司支付工程款的进项税额C.为 B 市的建筑项目采购石料的进项税额D.为 C 市的建筑项目采购设备的进项税额E.为 C 市的建筑项目采购砂石的进项税额【答案】BD7、（2012 年）按照税收规范性文件制定管理办法，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有（）。A.县级以下税务机关B.省级税
27、务机关的内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的直属机构E.市级税务机关的派出机构【答案】ABD8、下列关于进口货物的税收优惠政策，表述正确的有（）。A.无商业价值的广告品和货样免征进口环节消费税B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征进口环节消费税C.进境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征进口环节消费税D.进口环节消费税税额在人民币 100 元以下的一票货物，免征进口环节消费税E.海关放行前损失的进口货物免征进口环节消费税【答案】ABC9、（2018 年真题）关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式销售货物，
28、双方以各自发出的货物核算销售额C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除D.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额E.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案】ABC10、下列关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有（）。A.听证制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始，向税务行政相对人出示履行职权证明的制度B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度C.职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离，使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使D.回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心E.时限制度是指税务行政行为的全
29、过程或其中某些阶段受到时间限制的制度【答案】BC11、下列属于车辆购置税应税车辆的有（）。A.汽车挂车B.汽车C.叉车D.有轨电车E.电动摩托车【答案】ABD12、关于电子等排体的说法正确的是A.包括经典的和非经典的电子等排体B.CHC.经典的生物电子等排包括可交换基团和环与非环的替代D.CH=，N=互为二价电子等排体E.非经典电子等排必须遵循经典生物电子等排的立体和电子规则【答案】A13、磷酸戊糖途径生成的核苷酸原料是A.磷酸核糖B.磷酸木糖C.磷酸果糖D.磷酸葡萄糖E.磷酸二羟丙酮【答案】A14、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月发生如下业务：A.包装物押金不影响甲企业
30、本月应纳增值税和消费税B.“营业外收入逾期包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额C.“营业外收入逾期包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额D.“其他应付款白酒包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额E.“其他应付款白酒包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额【答案】D15、海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但不得使用的价格有（）。A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的相同或类似进口货物价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格E.最低限价或武断、虚构的价格【答案】ACD16、普
31、萘洛尔的代谢物中较原药半衰期明显延长的是A.-萘酚B.-萘酚C.4-羟基普萘洛尔D.3-羟基普萘洛尔E.2-羟基普萘洛尔【答案】C17、下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）。A.销售方代收的保险费B.增值税C.不含增值税的价款D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费E.车船税【答案】CD18、以下情形中纳税人 应进行土地增值税的清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.取得销售（预售）许可证满 3 年仍未销售完毕的E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的【答案】AB19、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.错征税款导致退还增值税的，退还附征的城市维护建设税B.出口退还消费税的，退还附征的城市维护建设税C.进口征收消费税的，同时征收城市维护建设税D.经批准的当期免抵的增值税，应计征城市维护建设税E.实行增值税期末留抵退税的，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额【答案】AD20、房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，准予作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的有（）。A.契税B.城市维护建设税C.耕地占用税D.增值税E.教育费附加【答案】B