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1、河南省河南省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库练习试卷人胜任能力题库练习试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），交易所或者中国证监会应当中止相应发行上市审核程序或者发行注册程序的事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C2、关于管理层收购，以下说法符合规定有（）。A.B.C.D.【答案】C3、发行人申请首次公开发行股票并在创业板上市，应当按照（）制定的信息披露规则，编制并披露招股说明书，保证相关信息真实、准确、完整。A.国务院金融监督
2、管理机构B.中国证券业协会C.中国证监会D.深圳证券交易所【答案】C4、甲上市公司发行可转换公司债券，其最近 1 期末经审计的净资产为 20 亿元。以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A5、以下关于绿色债券的说法不正确的是（）。A.发行绿色债券的企业不受发债指标限制B.允许企业使用不超过 30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过 200 人，单笔认购不少于50 万元人民币D.在资产负债率低于 75%的前提下，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的规模【答案】B6、下列关于地方政府专项债券的说法，正确的有（）
3、。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D7、根据信息披露违法行为行政责任认定规则，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是（）。A.未直接参与信息披露违法行为B.在信息披露上有不良诚信记录并记入证券期货诚信档案C.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告D.受他人胁迫参与信息披露违法行为【答案】B8、下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C9、发行公司债券的相关承销资料的保管时间不得少于（）。A.债券到期之日或本息全部清偿后 3 年B.债券发行之日或本息全部清偿后 5 年C.债券到期之日或本息全部清偿后 5 年D.债券到期之日或本
4、息全部清偿后 10 年【答案】C10、内部控制和内部控制评价的共同原则包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A11、上交所上市公司董事、监事、高级管理人员违反上海证券交易所股票上市规则规定，交易所可以视情节轻重给予（）等惩戒。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A12、以下资产中企业计提的资产减值损失，以后期间可以转回的有（）。A.B.C.D.【答案】B13、某上市公司 2016 年 4 月 1 日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始。2016 年 4 月 1 日该写字楼账面价值 1800 万元，公允价值 2000 万。2016 年 12 月 31 日，该投资性房地产公允价值
5、2400 万。2017 年 4 月 1 日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以 2800 万元对外出售，出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】C14、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于保荐业务的表述，正确的有（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C15、企业的销售量对利润的敏感系数为 5，当产能达到 100时单价为 40 元，变动成本率为 50。如果产能下降至 60，为了保持盈亏平衡，产品价格要调整至（）元。2015 年 9 月真题A.35B.45C.50D.60【答案】C16、甲
6、公司有 A 原材料账面价 120 万元套，专门用于生产产品 Y，该原材料市场销售价格为 90 万元套，每套原材料加工成 Y 产品将要发生成本 150 万元，每件 Y 产品估计的销售税费为 10 万元，产品售价 260 万元套，请问期末该原材料要计提跌价准备（）万元。A.0B.10C.20D.40【答案】C17、下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（）。A.发出商品B.生产成本C.筹建期间发生的开办费D.尚待加工的半成品【答案】C18、根据相关规定，以下系监事会可以行使的职权有（）。A.B.C.D.【答案】D19、创业板上市公司预计年度经营业绩或者财务状况出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预
7、告（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C20、关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】A21、保荐代表人出现下列（）情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 36 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C22、下列有关要约收购豁免申请的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B23、A、B 公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为 17%。A 公司以一台甲设备换入 B 公司的一项专利权，假定该专利权符合税法免税条件，交换日甲设备的账
8、面原价为 300 万元，已提折旧 15 万元，已提减值准备 15 万元，其公允价值为 250 万元，换出甲设备应交增值税税额 42.5 万元，A 公司支付清理费用 1 万元。A 公司另向 B 公司支付补价 25 万元。假定 A 公司和 B 公司之间的资产交换具有商业实质。A 公司换入的专利权的入账价值为（）万元。A.317.5B.343.5C.296D.326【答案】A24、甲公司 2015 年 12 月 31 日所有者权益为：股本 2000 万元（面值为 1元），资本公积 800 万元（其中，股本溢价 500 万元），盈余公积 500 万元，未分配利润 0 万元。经董事会批准以每股 5 元回
9、购本公司股票 200 万股并注销。关于回购股票，下列会计处理正确的有A.、B.、C.、D.、【答案】D25、下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法，正确的是（）。A.具备证券经纪业务资格的可以申请开展做市业务B.开展业务前，主办券商应当向中国证券业协会提出申请C.具备证券投资顾问业务资格的可以申请开展推荐业务D.做市商开展做市业务，应通过专用证券账户进行；做市专用证券账户应向中国证券登记结算有限责任公司和全国股转系统公司报备【答案】D26、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）。A.IB.、C.、D.、【答案】B27、下列各项中，不符合资
10、产会计要素定义的是（）。A.发出商品B.生产成本C.筹建期间发生的开办费D.尚待加工的半成品【答案】C28、下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C29、根据优先股试点管理办法，下列事项中优先股股东有权出席并表决的有（）。2016 年 5 月真题A.B.、C.、D.、【答案】A30、下列关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）。A.证券公司短期融资券的发行和交易由中国银行业监督管理委员会监管B.证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易C.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的 40%D.证券公司
11、短期融资券的期限最长不得超过 365 天【答案】B31、非上市公众公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产、根据非上市公众公司重大资产重组管理办法，下列情形构成重大资产重组的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A32、在采用权益法核算时，确认对被投资单位发生的净亏损时有以下几种情况冲减长期股权投资账面价值确认预计负债冲减长期应收款帐外备查登记，以下调整顺序正确的是（）A.B.C.D.【答案】B33、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 35 号创业板上市公司向不特定对象发行证券募集说明书（2020 年修订），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C34、
12、甲公司 2018 年发生研究开发支出共计 800 万元，其中研究阶段支出 240 万元，开发阶段不符合资本化条件的支出 80 万元，开发阶段符合资本化条件的支出 480 万元，至 2018 年 12 月 31 日，形成的无形资产已摊销 40 万元。甲公司适用的所得税税率为 25%，下列说法中正确的是（）。A.2018 年 12 月 31 日无形资产的计税基础为 440 万元B.2018 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产 110 万元C.2018 年 12 月 31 日应确认递延所得税负债 55 万元D.2018 年 12 月 31 日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资
13、产【答案】D35、某航空公司 2000 年 12 月购入一架飞机，总计花费 8000 万元(含发动机)，发动机当时的购价为 500 万元。公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行核算。2009 年年初，公司开辟新航线，航程增加。为延长飞机的空中飞行时间，公司决定更换一部性能更为先进的发动机。新发动机购价 695 万元，另需支付安装费用 5 万元。假定 2000 年年初飞机已累计计提折旧 2000 万元，账面净值为 6000 万元，其中发动机已计提折旧 125 万元，账面净值 375 万元，则2009 年初新购发动机安装完毕固定资产入账价值为（）万元。A.6325B.6700C.700D.325
14、【答案】A36、某公司的财务指标如下：短期借款和 1 年内到期长期借款共 5000 万元，长期负债 10000 万元，少数股东权益 500 万元，股东权益 60000 万元。累计税后营业外支出总计 500 万元，累计税后营业外收入 1000 万元，累计税后补贴收入2500 万元。在建工程 1000 万元，现金和银行存款（为公司的盈余资金）共4000 万元，则该公司的 EVA 资本是（）万元。A.67500B.71500C.72000D.74500【答案】A37、A 上市公司在对衍生品交易进行内部控制时，下列做法正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C38、以下关于非上市公众公司收购的说
15、法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A39、中小板的上市公司以下关于募投项目变更的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B40、某投资者有资金 10 万元，准备投资于 3 年期的金融工具，若投资年利率为8，若用单利计算，则其投资的未来值为（）万元；若用复利计算，则其投资的未来值为（）万元。A.12.4；12.6B.11.4；13.2C.14.1；15.2D.16.5；17.8【答案】A41、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是()。A.,B.,C.,D.,【答案】A42、如会计师事务所对深交所主板上市公司内部控制有效性出具非标准审计报告，公司
16、董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明的内容不包括()。A.所涉及事项的基本情况B.该事项对公司内部控制的影响程度C.公司董事会、监事会对该事项的意见D.消除该事项及其影响的具体措施【答案】B43、下列关于上市公司配股的说法正确的是()。A.B.C.,D.I,【答案】A44、根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则，创业板上市公司申请向特定对象发行股票适用简易程序的，应当在上市公司年度股东大会授权的董事会通过本次发行上市事项后的一定期限内，向交易所提交申请文件，该期限为（）。A.二十个工作日内B.三十个工作日内C.五个工作日内D.十个工作日内【答案】A45、根据非上
17、市公众公司重大资产重组管理办法的规定，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D46、某上交所上市公司，以下情形中，其半年度报告需要审计的有（）。A.B.C.D.【答案】B47、下列关于科创板上市公司各类申请文件签字要求的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C48、某证券公司欲申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，应当向中国证监会提交经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计的公司最近()年的财务会计报告。A.2B.3C.4D.5【答案】A49、因原保荐机构被撤销保荐业务资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构应当自（）之日起开展保荐工作并承担相
18、应的责任。A.保荐机构向中国证监会提交保荐文件B.发审会审核通过C.签订保荐协议D.发行募集文件签署【答案】C50、企业通过主承销商将注册文件送达办公室，注册文件包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、IPO 老股转让时，如股东属于下列情形之一时，应在招股说明书中披露对公司控制权，治理结构及生产经营等产生的影响（）A.本次公开发行前 24 个月担任公司监事，12 个月前离职B.持股 15的股东C.公司控股股东D.本次公开发行前 36 个月至发行时一直担任公司核心技术人员【答案】ABCD2、以下关于上市公司分红说法正确的有（）A.公司发展阶段属成熟
19、期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80B.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40C.上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当经股东大会特别决议审议通过D.上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序。【答案】ABCD3、以下关于审计证据的说法正确的有（）A.注册会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响，评估的重大错报风险越髙，需要的审计证据可能越多B.注册会计师需要获取的审计证据的数量受受审计证据质量的影响，
20、审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C.需获取的审计证据数量与审计证据质量成反比，注册会计师可以靠获取更多的审计证据来补其质量上的缺陷D.从被审计企业内部获取的审计证据比从外部来源获取的审计证据更可靠E.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠【答案】AB4、某可转换债券的面值为 1000 元，转换价格为 40 元。标的股票的市场价格为45 元，可转债的市场价格为 1 100 元，则下列说法正确的有（）A.转换贴水率 2.2770B.转换平价 44 元C.转换升水率 2.22D.转换价值 1125 元【答案】BD5、以下属于政府补助的是（）A.无偿划拨土地使
21、用权B.出口退税C.财政贴息D.职工安置奖励【答案】ACD6、以下事项产生暂时性差异的有（）A.可供出售金融资产公允价值变动B.符合资本化条件的开发支出，税法规定可按照形成无形资产的 150摊销C.交易性金融资产公允价值变动D.会计折旧年限小于税法规定的折旧年限【答案】ABCD7、关于收入的确认，下列说法中正确的有（）A.采用托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入B.售出商品需要安装和检验且安装和检验是销售合同的重要组成部分，在购买方接受交货以及安装和检验完毕前，不确认收入C.采用预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负债D.安装工作是商品销售附带条件的，
22、安装费在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入E.宣传媒介的收费，在资产负债表日根据广告的完工进度确认收入【答案】BC8、一上市公司总资产周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、毛利率均下降，以下保代的哪些回复符合逻辑（）A.毛利率降低主要原因是低价格销售给子公司代为销售B.备用金较高，导致应收账款周转率降低C.在建项目未完工，导致资产周转率降低D.因接到一个大订单，公司加大产品生产量，增加产品储备，导致流动资产周转率低【答案】CD9、下列属于证券投资者保护基金来源的是（）A.上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的一定比例B.发行股票、可转债等申购冻结资金的全部利息收入C.
23、境内证券公司营业收入的一定比例D.依法向有关责任方追偿所得收入【答案】ABCD10、关于初始直接费用，下列说法中正确的有（）。A.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入租入资产的价值B.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用C.承租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益D.出租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益E.出租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用【答案】AC11、下列关于期权价格的表述正确的有（）A.一般来说，权利期限越长，期权价格越高B.期权价格与基础资产价格的波动性呈正相关C.基础资产分红的时候，若协定价格不调整，则分红会使看涨
24、期权的价格下跌，看跌期权的价格上涨D.市场利率越高，期权价格越高【答案】ABC12、发行公司债券，股东大会应决议的事项有（）A.分期发行事项B.募集资金用途C.发行数量D.发行价格E.决定托管人【答案】BC13、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）A.证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销售B.证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准C.证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在 6 个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的50D.证券公司次级债券分期发行的，首期发行
25、后，剩余债券应自首期发行完毕之日起 24 个月内完成发行【答案】AB14、下列交易属于非货币性资产交换的是（）A.甲企业用账面价值 100 万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产，乙公司的无形资产价值 102 万元B.乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司 100的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司 60的股权C.甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司，现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换，设备的公允价值为 80 万元，甲公司另向乙公司支付补价 20 万元D.甲企业用公允价值 200 万元的房产换取乙公司的机器设备，并收到补价 32 万元。E.丙公司向红十字会捐赠叉车 10 辆F
26、.甲公司年终时将公司存货作为股利发放给股东【答案】CD15、以下资产中，需每年年度终了进行减值测试的有（）A.固定资产B.使用寿命不确定的无形资产C.因企业合并形成的商誉D.投资性房地产产E.长期股权投资【答案】BC16、下列关于会计估计说法正确的是（）A.会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认B.会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认C.企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计政策变更处理D.重要的会计估计变更采用追溯调整法，不重要的采用未来适用法【答案】AB17、以下哪些可以作为股份有限公司的
27、发起人（）A.股份合作制企业B.有境外永久居留权的中国公民C.村委会D.连续亏损的外商投资企业【答案】ABC18、根据公司法的规定，以下说法正确的有（）A.不管是有限公司还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事B.股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生C.国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管理机构委派D.监事的任期为每届不得超过 3 年，任期届满，连选可以连任【答案】AB19、上市公司有权提议召开临时董事会的有（）A.3的股东B.独立董事C.监事会D.13 以上董事【答案】BCD20、以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（）A.接受客户订单B.按销售单供货C.验收商品D.向客户开具账单E.记录销售【答案】ABD