《广东省2023年税务师之税法一通关题库(附答案).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《广东省2023年税务师之税法一通关题库(附答案).doc（26页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、广东省广东省 20232023 年税务师之税法一通关题库年税务师之税法一通关题库(附答案附答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、2021 年 4 月，张某将 2020 年 6 月购入的商铺转让，取得收入 600 万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额 350 万元、税额 17.5 万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。A.350B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B2、下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应
2、按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税【答案】A3、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.3150.00B.3250.00C.3000.00D.4200.00【答案】A4、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021 年 5 月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款 810 万元、增值税税额 105.3 万元；当月国内销售货物取得不含税销售额 150 万元，出口自产货
3、物的离岸价格折合人民币 690 万元。已知，适用的增值税税率为 13%，出口退税率为 9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。A.应缴纳增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 23.7 万元B.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 0C.应退增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 0D.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 3.9 万元【答案】D5、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税
4、车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）【答案】A6、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.租赁方式进口的货物中，留购的
5、租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金【答案】B7、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是()。A.因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税B.纳税人应填写车辆购置税退税申请表办理退税C.纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满 1 年的，扣减 10%计算退税额【答案】D8、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应
6、税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额【答案】A9、（2020 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 10 月销售应税货物不含税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额 200 万元，货物耗用材料的进项税额为 65 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25【答案】D10、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.其他个
7、人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在 12 个月内不得再申请免税C.纳税人放弃免税优惠后，在 12 个月内不得再申请免税D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人【答案】D11、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）。A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】A12、税务规章与其他部门规章、地方政府规章
8、对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人大常务委员会【答案】C13、某矿山企业 2021 年 2 月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款 3000 万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款 6800 万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为 6%，金选矿资源税税率为 3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。A.0B.24C.48D.114【答案】B14、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66B.0.73C.0.6
9、4D.0.69【答案】A15、某建筑企业为增值税一般纳税人，2020 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税）；支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】D16、甲公司 2020 年 1 月从经销商（增值税小规模纳税人）购买 4 辆排气量 200毫升的摩托车和 5 辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价 10000 元，电动摩托车每辆零售价 3000 元。另购入 1 辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款190000
10、元。则甲公司 1 月应缴纳的车辆购置税是（）元。A.13383.50B.14839.81C.19000D.22883.50【答案】A17、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B18、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.3548.88B.3752.51C.3905.00D.4041.23【答案】D19、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020
11、年 10 月发生业务如下：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A20、下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.国有企业缴纳的增值税B.外商投资企业缴纳的增值税C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税D.私营企业缴纳的消费税【答案】C21、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：A.348.60B.155.57C.350.10D.241.16【答案】C22、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取
12、得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.4.59B.4.85C.4.62D.6.34【答案】C23、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.水污染物B.光污染C.工业噪声D.固体废物【答案】B24、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人 2019 年 4 月 1 日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增
13、值税扣税凭证的，为 2019 年 4月 1 日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额【答案】A25、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计 20%扣除的基数C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税
14、，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计 20%扣除的基数【答案】D26、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B27、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.495.54B.4
15、95.48C.527.11D.495.00【答案】B28、自 2020 年 1 月 1 日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答
16、案】B29、某房地产公司在 2020 年将一可售建筑面积 20000 平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额 3960 万元。2021 年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积 1000 平方米，取得不含税销售收入 500 万元，应纳土地增值税（）万元。A.140B.107C.114D.127【答案】B30、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020 年 6 月跨市在 A 市提供建筑服务，取得含税建筑收入 200 万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款 100 万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地 A市预缴税款是（）万元。A
17、.1.83B.5.83C.3.67D.2.91【答案】A31、王某 2011 年 2 月购买一辆 1.4 排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800 元，配件费 3000 元，改装费 1500 元，另支付代收的保险费 4000 元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。A.4628.21B.8529.91C.8914.53D.9256.41【答案】D32、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月发生如下业务:A.2.66B.2.90C.3.80D.2.74【答案】D33、甲公司于 2020 年 3 月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入
18、300 万元。该办公楼 2016 年 2 月购入，购房发票上金额为 100 万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率 3%）A.62.27B.64.67C.67.92D.94.51【答案】B34、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021 年 3 月发生如下业务：A.40B.60C.64D.96【答案】D35、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650
19、 元/吨，2020 年 5 月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A.2742.69B.2531.71C.1687.81D.210.98【答案】D36、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生如下经营业务：A.0B.19.57C.22.5D.26.47【答案】D37、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。A.一般纳税人销售 2015 年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为 5%B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用 3%征收率C.一般纳税人销售 2008 年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照 3%的征收率减按
20、 2%计税D.个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算纳税【答案】B38、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。A.免征土地增值税B.不征收土地增值税C.减半征收土地增值税D.按照正常计税规则征收土地增值税【答案】A39、公司职员张某因 2019 年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于 2020 年 2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为 70 万元，已知关税税率为 30%，消费税税率为 12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B40、（2020 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人
21、，生产销售货物适用税率9%。2020 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税额 0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D41、2019 年 1 月，某汽车生产企业生产了 10 辆中轻型商务用客车，其中 7 辆销售给 4S 店，取得不含税价款 1120 万元，1 辆直接销售给消费者，不含税售价 180 万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为 12
22、%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.268B.286C.156D.174【答案】D42、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生以下业务：8 日销售高档化妆品 400 箱，每箱不含税价 6000 元；15 日销售同类化妆品 500 箱，每箱不含税价 6500 元。当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率 15%）A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C43、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护肤品以高档
23、化妆品对外销售D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】A44、关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】C45、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.122.40B.326.40C.102.00D.0【答案】D46、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金
24、额之和 20%的，免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的减半征收土地增值税【答案】D47、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒 100 吨，支付其不含税价格 10 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。A.12B.20C.2D.0【答案】D48、下列项目中，免征增值税的是（）。A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.被保险人获得的保险赔付【答案】A49、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企
25、业 2020 年 5 月发生业务如下：A.5.65B.4.40C.3.82D.4.60【答案】A50、甲公司 2020 年 9 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入 24000 万元。2011 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000 万元，发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 16000 万元，成新度折旧率为 60%，允许扣除的有关税金及附加 1356 万元。A.0B.1987.2C.2113.2D.28176【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于环境保护税征收管理的表述，
26、正确的有（）。A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税C.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳D.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起 10 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【答案】ABC2、下列维生素中哪个本身不具有活性，须经体内代谢活化后才有活性A.维生素 BB.维生素C.维生素 BD.维生素 DE.维生素 E【答案】D3、在计算土地增值税时，下列各项中，说法正确的有（）。A.纳税人受让土地使用权支付
27、的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除B.纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“房地产开发成本”项目中扣除C.纳税人占用耕地而缴纳的耕地占用税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除D.纳税人转让存量房，能取得评估价格的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除E.纳税人转让存量房，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除【答案】A4、（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务
28、机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具土地增值税清算税款鉴证报告D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具土地增值税清算税款鉴证报告的，主管税务机关必须采信鉴证报
29、告的全部内容E.该公司应在收到清算通知书之日起 90 日内办理清算手续【答案】AC5、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.转让非自建的不动产，按差额缴纳增值税B.与甲运输企业的联运业务，按差额缴纳增值税C.运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管服务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税D.购进自用车辆，可以抵扣进项税额E.跨境的货物运输服务属于增值税的免税项目【答案】ACD6、（2019 年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年3 月主要经营业务如下：A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格
30、且无正当理由的，该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收入计算土地增值税B.增值率未超过 20%，可以免征土地增值税C.购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣除D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除【答案】AC7、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。A.进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的当天B.委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为支付加工费的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，纳税义务发生时间为收到货款的当天D.采取直接收款方式的，纳税义务发生时
31、间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天E.采取赊销方式且无书面合同的，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据 的当天【答案】AD8、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）。A.航空运输的干租业务B.有形动产经营性租赁C.有形动产融资租赁D.远洋运输的期租业务E.水路运输的程租业务【答案】ABC9、根据关税的现行规定，下列表述正确的有（）。A.纳税义务人未在关税缴纳期限内缴纳税款，即构成关税滞纳B.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过6 个月C.进口货物自运输工具申报进境之
32、日起 15 日内，应向货物进境地海关申报D.出口货物运抵海关监管区后装货的 24 小时以前，应向货物出境地海关申报E.个人邮寄物品应征进口税额在人民币 50 元（含 50 元）以下的，海关予以免税【答案】ABD10、下列关于关税征收管理的表述中，正确的有（）。A.当计算出的滞纳金为 30 元时，按照 50 元缴纳B.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过 3 个月C.如纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 3 个月仍未缴纳税款，经直属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴.变价抵缴等强制措施D.海关发现多征税款的，应当立即通知
33、纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起 3 个月内办理有关退税手续E.非因纳税人违反海关规定造成短征关税，海关发现的，自缴纳税款或货物放行之日起 1 年内补征【答案】D11、房地产开发公司支付的下列选项相关税费，可以计入加计 20%扣除基数的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD12、下列关于卷烟征收消费税的表述中，不正确的有（）。A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税B.卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天C.卷烟批发企业
34、的总机构与分支机构不在同一地区的，由各机构分别在机构所在地申报纳税D.外购已税烟丝为原料生产的卷烟，准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税E.卷烟批发商不能将卷烟的销售额和其他商品的销售额分别核算的，一并征收消费税【答案】BC13、下列选项中，属于出售新建房产可据实扣除项目的有（）。A.前期工程费B.基础设施费C.支付的土地出让金D.销售房产的广告费用E.三通一平费用【答案】ABC14、（2020 年真题）根据中华人民共和国资源税法规定，下列资源属于资源税征税对象的有（）。A.锰矿原矿B.人造石油C.钼矿原矿D.钨矿原矿E.海盐【答案】A15、易引起血液性缺氧的原因是A.氰化物中毒B.亚
35、硝酸盐中毒C.硫化物中毒D.砒霜中毒E.甲醇中毒【答案】B16、下列关于白酒消费税最低计税价格的规定，表述正确的有（）。A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生 产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格 70%以上范围内核定C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报 纳税E.已核定最低计税价格的白酒，销
36、售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的，税务机关重新核定最 低计税价格【答案】AC17、关于税法的特点，下列说法正确的有（）。A.从法律性质看，税法属于义务性法规B.从立法内容看，税法具有单一性C.从立法过程看，税法属于制定法D.从立法内容看，税法具有综合性E.从法律性质看，税法属于授权性法规【答案】ACD18、（2014 年真题）下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（）。A.以委托加工收回的钻石生产金银镶嵌首饰B.以委托加工收回的已税高档化妆品生产的高档化妆品C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮E.以委托加工收回的实
37、木地板生产实木复合地板【答案】BCD19、关于税法与民法的关系，下列说法正确的有（）。A.民法与税法中权利义务关系都是对等的B.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的【答案】BCD20、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（）。A.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆B.北京 2022 年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆C.设有固定装置的非运输专用作业车辆D.2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税E.自卸式垃圾车【答案】ABCD