《山西省2023年税务师之涉税服务实务练习试卷A卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《山西省2023年税务师之涉税服务实务练习试卷A卷附答案.doc（29页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、山西省山西省 20232023 年税务师之涉税服务实务练习试卷年税务师之涉税服务实务练习试卷 A A 卷卷附答案附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起 3 个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起 10 日内提起【答案】D2、2019 年 8 月，甲公司（一般纳税人）将其在 2014
2、年购入的办公楼出售，购置原价为 500 万元，销售含税价格为 800 万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。A.38.10B.14.29C.29.73D.79.28【答案】B3、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019 年 6 月购进一批货物取得普通发票，共支付价款 200000 元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款 8000 元，本月销售货物取得含税价款 280000 元；提供商品推广服务，取得含税收入 30000 元。本期应纳增值税为（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】
3、B4、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。A.行政性罚款B.因违反借款合同约定支付的罚息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】B5、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值 3000 万元的生产设备，为此与工商银行签订了 2000 万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费 2800 万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。A.10200B.38000C.7000D.11400【答案】D6、某企业 2020 年 2 月销项税额 50 万元，进项税额 70 万元，1 月末欠缴增值税
4、税款 15 万元，则 2 月份，企业应做的会计分录是（）。A.借：应交税费未交增值税 150000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）150000B.借：应交税费应交增值税（进项税额）150000 贷：应交税费未交增值税 150000C.借：应交税费未交增值税 200000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）200000D.借：应交税费应交增值税（进项税额）200000 贷：应交税费未交增值税 200000【答案】B7、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】A8
5、、省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。A.10B.15C.20D.30【答案】C9、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库B.某电器厂委托商店代销小电器C.某商业企业将外购的货物用于个人消费D.某餐饮企业购进货物用于集体福利【答案】B10、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送专项业务报告要素信息采集表。A.月度终了B.次月 15 日C.次年 3 月 31 日D.次年 6 月 30 日【答案】C11、下列各项中，
6、不属于环境保护税征税范围的是（）。A.交通噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物【答案】A12、2020 年 5 月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费 10000 元，受托方依法代收代缴消费税 6000 元，增值税 1300 元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资 17300 贷：银行存款 17300B.借：委托加工物资 16000 应交税费应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 17300C.借：委托加工物资 10000 应交税费应交消费税 6000 应交税费应交增值税（进项税额）1300 贷
7、：银行存款 17300D.借：生产成本 17300 贷：银行存款 17300【答案】C13、中国药典采用哪种方法检查青霉素中的聚合物A.高效液相色谱法B.薄层色谱法C.气相色谱法D.分子排阻色潜法E.容量法【答案】D14、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人B.纳税信用级别设 A.BC.D 四级 C 上一评价年度纳税信用评价结果为 D 级的，本年度评价指标得分 90分以上的，可以评为 A 级D.非正常原因一个评价年度内增值税连续 3 个月或者累计 6 个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为 D 级【答案】A15、县级以上地方人
8、民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.7B.10C.15D.30【答案】D16、下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.加工承揽合同C.审计咨询合同D.法律咨询合同【答案】B17、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。A.2000 元以下B.2000 元以上 5000 元以下C.2000 元以上 10000 元以下D.1000
9、0 元以上 50000 元以下【答案】B18、甲企业 2019 年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为 55 万元，该公司 2019 年主营业务收入为 6200 万元，出租仓库收入 200 万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为 100 万元。营业外收入为 150 万元，投资收益 150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。A.22 万元B.22.5 万元C.32.5 万元D.33 万元【答案】B19、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020 年第二季度含税销售额为380000 元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。A.0B.3689.32C.
10、3762.38D.11067.96【答案】C20、下列（）属于企业的不征税收入。A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金B.企业取得的专项用途财政性资金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】B21、A 建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500 万元，A 公司将其中的装饰工程分包给 B 公司，含税分包工程款为 600 万元。A 公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。A.169.90B.140.78C.101.94D.84.47【答案】D22、（2015 年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A.
11、从出版社取得稿酬 2000 元B.从原单位取得的退休金 4000 元C.咨询费收入 1000 元D.家教收入 3000 元【答案】B23、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。A.企业按销售不动产，缴纳增值税B.企业按不动产租赁，缴纳增值税C.银行未实际取得利息收入，无需纳税D.企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣【答案】B24、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度
12、损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】C25、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019 年 12 月份发生的销项税额为 17 万元，进项税额为 4 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司 12 月份应缴纳的增值税为（）万元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C26、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到税务事项通知书之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。A.5 日；5 日B.5 个工作日；5 个工作日C.10
13、日；10 日D.10 个工作日；10 个工作日【答案】D27、（2019 年）2019 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用贷：银行存款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产贷：应交税费应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费应交印花税借：应交税费应交印花税贷：银行存款【答案】D28、下列属于复合计征的消费品的是（）。A.卷烟B.高档化妆品C.啤酒D.超豪华小汽车【答案】A29、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。A.委托人不是唯一的服务对象B.范围和项目宽泛C.因委托人自身需求触发D.不一定出具涉税鉴证业务报告【答案】A30、下列选项，属于环境保护
14、税计税依据的是（）。A.大气污染物的污染当量数B.水污染物的排放量C.固体废物的产生量D.噪声分贝数【答案】A31、下列情形，不应作进项税额转出的是（）。A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额【答案】C32、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。A.100 万元（含增值税）B.100 万元（不含增值税）C.130 万元（含增值税）D.130 万元（不含增值税）【答案】D33、税务师在 2021 年 4 月对某公司
15、2020 年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费 30000 元。若该公司 2020 年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配未分配利润【答案】C34、关于税务师的职业道德，错误的是（）。A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】D35、下列消费品的已纳消
16、费税，不得扣除的是（）。A.委托加工收回的涂料加价销售的B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的C.外购涂料连续生产涂料的D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】C36、张欣 2019 年 12 月取得全年一次性奖金 39000 元，当月张欣的工资收入为8000 元，各项扣除合计为 9000 元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。A.1140B.3590C.1380D.3690【答案】D37、某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款 3000 万元
17、、税额 270 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用 20 年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021 年 4 月 30 日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。A.可以抵扣增值税进项税额 256.5 万元B.可以抵扣增值税进项税额 270 万元C.可以抵扣增值税进项税额 153.9 万元D.不得抵扣进项税额【答案】A38、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。A.捐赠支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.非保险企业的佣金和手续费支出【答案】A39、2019
18、年 1 月 1 日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.15%B.10%C.18%D.5%【答案】C40、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】B41、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。A.减免税方法B.延期纳税方法C.扣除方法D.分割方法【答案】A42、
19、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。A.纳税信用级别为 B 级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为 B 级的 M 级纳税人C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业D.未达到增值税纳税起征点的纳税人【答案】B43、税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。A.20B.15C.30D.10【答案】A44、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A
20、.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D45、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税 510 年C.军队的训练场用地D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使
21、用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税【答案】B46、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。A.6 个月B.1 年C.2 年D.3 年【答案】C47、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费 10000 元，受托方依法代收代缴消费税 6000元，增值税 1300 元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300B.借：委托加工物资16000应交税费应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17
22、300C.借：委托加工物资10000应交税费应交消费税6000应交税费应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300D.借：生产成本17300贷：银行存款17300【答案】C48、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局
23、申请行政复议【答案】C49、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020 年 5月将 150 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 8000 元，该销售公司对外的不含税销售价格为 14000 元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.570000B.384000C.480000D.390000【答案】C50、2019 年 5 月 1 日我国居民王某将自己拥有的一套 80 平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金 4500 元，5 月发生修缮费用 1200 元，已取得合法有效凭证，则王某 2019 年出租住
24、房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）A.2778B.3358C.3465D.3556【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有（）。A.处以 2000 元以下的罚款B.处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款C.构成犯罪的，依法追究刑事责任D.处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款E.处以偷税金额百分之五十以上五倍以下的罚款【答案】BCD2、下列关于个体工商户建账的说法，正确的有（）。A.设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品（材料）购进账、库存商品（
25、材料）盘点表和利润表B.设置复式账的个体工商户应按个体工商户会计制度（试行）的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等C.复式账簿中现金日记账、银行存款日记账和总分类账必须使用订本式D.简易账可以采用订本式，也可以不采用E.账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写、装订或者粘贴【答案】ABC3、在开具发票时，必须在备注栏注明的经营业务包括（）。A.提供建筑劳务B.出租不动产C.货物运输服务D.销售无形资产E.保险公司代收车船税【答案】ABC4、纳税人的抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，正确的处理有（）。A.进行税务约谈B.处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款C.处 2000 元以上 5000 元
26、以下的罚款D.责令限期改正E.由税务机关追缴拒缴的税款、滞纳金【答案】B5、按个体工商户财务制度规定，下列支出属于损失列支范围的有（）。A.修理费B.固定资产盘亏C.自然灾害造成的损失D.意外事故损失E.折旧费【答案】BCD6、一般税务咨询的内容主要包括（）。A.税收实体法方面的咨询B.税收程序法面的咨询C.税务动态方面的咨询D.涉税会计处理的咨询E.贿赂税务机关工作人员方面的咨询【答案】ABCD7、下列可享受优惠政策的项目中，通过 A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表做纳税调整的是（）。A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的 10%部分B.
27、国债利息收入C.残疾人员工资加计扣除部分D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分E.残疾人职工工资加计扣除 100%的部分【答案】BCD8、（2019 年真题）纳税人提供建筑服务自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在“备注栏”注明的内容有（）。A.建筑服务提供时间B.项目总金额C.建筑服务发生地县（市、区）名称D.建筑服务负责人E.项目名称【答案】C9、下列关于税务师对印花税计税依据审核时，错误的有()。A.合同整订时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额C.已税合同修改后增加金额的，按增加部分计
28、算补税，减少金额的，按减少部分退税D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计E.技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税【答案】C10、下列关于涉税专业服务程序的说法，正确的有（）。A.任何一方因不可抗力无法履行业务委托协议的，根据不可抗力的影响部分或者全部免除责任。任何一方迟延履行后发生不可抗力的，违约责任可以部分免除B.对于执业过程中知悉的委托人及其指向第三人的商业秘密，无论业务委托协议是否成立，均不得泄露或者不正当使用C.项目负责人对项目质量承担最终责任D.项目负责人应当对专家的工作成果负责E.涉税服务人员应当于业务完成后 90 日内，
29、将工作底稿与业务成果等一并存档，由其所在的税务师事务所按照国家档案管理要求妥善保管【答案】BCD11、根据增值税一般纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额B.“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额C.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记D.年应税销售额超过规定标准的其他个人，不办理一般纳税人登记E.纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）所属申报期结束后 5日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规
30、定时限结束后 15 日内制作税务事项通知书，告知纳税人应当在 15 日内向主管税务机关办理相关手续【答案】ACD12、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.国内旅客运输服务B.娱乐服务C.餐饮服务D.住宿服务E.居民日常服务【答案】BC13、下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法，正确的有（）。A.有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任B.税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业C.税务师事务所未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益D.省税务机关自受理材料之日起 15 个工作日内办理税务师事务所
31、行政登记E.税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料【答案】ABC14、下列关于环境保护税税收优惠的表述，正确的有（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征环境保护税B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30的，减按 50征收环境保护税E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50的，减按 75征收环境保护税【答案
32、】ABC15、（2017 年真题）房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以其取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（）。A.向政府部门支付的拆迁补偿费用B.向政府部门支付的征地费用C.向建筑企业支付的土地前期开发费用D.向其他单位或个人支付的土地出让收益E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用【答案】AB16、下列项目可以差额计算缴纳增值税的有（）。A.金融商品转让B.融资租赁服务C.建筑服务适用简易计税方法的D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的E.房地产开发企业中的一般纳税人销售其
33、开发的房地产项目采用简易计税方法的【答案】ABCD17、有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（）。A.房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税B.房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算C.某生产企业 2020 年 6 月销售一栋 8 年前建造的办公楼，取得不含增值税销售收入 1800 万元。该办公楼原值 1000 万元，已计提折旧 600 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为 2100 万元，成新度折扣率
34、为 5 成，销售时缴纳城建税、印花税及教育费附加等共计 45 万元。该生产企业销售办公楼无须缴纳土地增值税D.某单位于 2011 年接受抵债房产一处，接受价 2450 万元，2020 年拍卖后取得不含增值税款项 1950 万元，则无须缴纳土地增值税E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金【答案】AB18、下列业务中，应当填报在企业所得税纳税申报表主表中的“营业成本”的有（）。A.某生产企业对外出租包装物，缴纳的城建税及教育费附加B.生产企业对外销售产品对应的成本C.某商业企业用于市场推广的产品成本D.用于抵债的货物成本E.生产企业出
35、租无形资产的累计摊销【答案】BD19、某税务师事务所 2020 年 3 月对某企业 2019 年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提 折旧 100000 元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（）。A.借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 100000B.借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费应交所得税 25000C.借：所得税费用 25000 贷：应交税费-应交所得税 25000D.借：以前年度损益调整 75000 贷：利润分配未分配利润 75000E.借：本年利润 25000 贷：所得税费用 25000【答案】ABD20、个体工商户建立复式账簿，应按个体工商户会计制
36、度的规定，编制的会计报表有（）。A.资产负债表B.应税所得表C.留存利润表D.现金流量表E.损益表【答案】ABC大题（共大题（共 1010 题）题）一、税务师受理某建筑安装企业 2020 年 5 月增值税纳税申报代理。有如下事项：（1）承接外省 B 建筑项目采取一般计税办法，当月尚未竣工结算，预收工程款 3280 万元（含税，下同），开具企业自制收据；支付该工程的分包款支出1100 万元，收到一份增值税专用发票。已向项目所在地税务机关填报增值税预缴税款表并预缴增值税，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。（2）外市 C 市政工程项目采取简易计税办法，当月竣工结算，工程款为 5150 万元（含税
37、，下同），开具增值税普通发票，款项尚未收到；发生分包款支出 1030万元。已向项目所在地税务机关填报增值税预缴税款表并预缴增值税，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。要求：（1）计算业务（1）应预缴的增值税额并编制会计分录。（2）计算业务（2）应预缴的增值税额、应纳税额并编制会计分录。【答案】二、某市 A 公司于 2020 年 6 月 16 日将拥有的办公楼以含增值税价格 9900 万元出售，该公司在销售办公楼时选择了简易计税，房屋销售合同中价税未分别注明。经审核：该办公楼为企业 2012 年购入，购入价为 5500 万元，契税及相关费用 170 万元，固定资产原值 5670 万元。截止到出
38、售时，已累计计提折旧 600万元。办公楼的重置成本价为 6000 万元，成新度折扣率为 80%。请回答下列问题：1.计算出售办公楼时应缴纳的相关税费。2.计算办公楼出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。【答案】三、乙公司为一家生产电视的企业（增值税一般纳税人），共有职工 200 名。2019 年 12 月，公司以其生产的成本为 10000 元每台的液晶电视和当月外购的每台不含税价格为 1000 元的电暖器作为元旦福利发放给公司全体职员。该型号液晶电视的不含税售价为每台 14000 元；以银行存款支付购买 200 台电暖器的价款，取得增值税专用发票。假定 200 名职工中 170 名为直接参
39、加生产的职工，30 名为总部管理人员。要求：针对上述业务，该企业应如何进行账务处理。【答案】四、（2019 年）关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告国家税务总局公告 2019 年第 4 号规定“转登记日前连续 12 个月（以 1 个月为 1 个纳税期）或者连续 4 个季度（以 1 个季度为 1 个纳税期）累计销售额未超过 500 万元的一般纳税人，在 2019 年 12 月 31 日前，可选择转登记为小规模纳税人”。某企业符合转登记条件，咨询小规模纳税人和一般纳税人在增值税政策方面的差异。问题：请分别从增值税的计税方法、含税收入换算销售额、适用税率或征收率、进项税额抵扣、税收优惠享
40、受及纳税期限等方面，对两类纳税人作出简要的比较说明。【答案】五、北京市远洋公司是增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，并下设运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输劳务。2019 年 6 月公司发生如下业务：（1）销售机电产品一批，产品不含税销售收入 200 万元，其提供的运输服务取得含税货运收入 20 万元，价款已经全部收到。（2）与甲运输企业（小规模纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入 75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给甲运输企业不含税运费 30 万元，并取得甲运输企业由税务机关代开的增值税专用发票。（3）与乙运输企业（一般纳税人）共同承接一项联
41、运业务，收取全程含税货运收入 80 万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙运输企业含税运费 20 万元，并取得乙运输企业开具的增值税专用发票。（4）与丙运输企业（小规模纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入 50 万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给丙运输企业含税运费 20 万元，并取得丙运输企业开具的普通发票。（5）月底，公司购入汽油用于运输业务，取得增值税专用发票，发票上注明金额 75 万元，增值税税额 9.75 万元，款项已经支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算远洋公司 2019 年 6 月应该缴纳的增值税税额。（2）编制上述业务所涉及到的会计分
42、录。（不用考虑后续的城建税、教育费附加等的处理）【答案】六、乙公司为一家生产电视的企业（增值税一般纳税人），共有职工 200 名。2019 年 12 月，公司以其生产的成本为 10000 元每台的液晶电视和当月外购的每台不含税价格为 1000 元的电暖器作为元旦福利发放给公司全体职员。该型号液晶电视的不含税售价为每台 14000 元；以银行存款支付购买 200 台电暖器的价款，取得增值税专用发票。假定 200 名职工中 170 名为直接参加生产的职工，30 名为总部管理人员。要求：针对上述业务，该企业应如何进行账务处理。【答案】七、某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴纳税
43、款，因此向税务师咨询如下问题:(1)哪些情况属于可以延期纳税的“特殊情况”?(2)延期纳税应由哪-级税务机关批准?延期纳税最长可延期多久?(3)应在何时提出申请?需要提交哪些材料?税务机关应在多少天内完成审批?(4)假设企业应在当月 15 日前缴纳税款，税务机关于 21 日做出不予批准延期纳税的决定并在当日送达企业。企业在 23 日将税款缴纳入库，则税款滞纳金从哪一天开始征收?【答案】本题考查延期缴纳税款的规定。(1)特殊困难是指:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;或当期货币资金(包括银行存款、库存现金和其他货币资金)在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴
44、纳税款的。(2)纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不能超过 3 个月。(3)纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送相关材料(申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算)。(4)税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的，从缴纳税款期限届满之日(16 日)起加收滞纳金。八、（2019 年）某物业公司为一般纳税人，2019 年 12 月为
45、部分业主提供装修服务收取装修费 635.47 万元（含税）。问题：物业公司收取的装修费，增值税销项税额是多少？请列出计算过程，金额单位为万元，保留小数点后两位。【答案】九、2013 年 1 月，张先生将位于县城的住房出租给某工业设计公司，出租协议约定:月租金为 3500 元，租期为-年，张先生收取租金时，应向设计公司提供合法的票据，在住房出租当月张先生应设计公司要求对住房进行了装修并支付装修费 7000 元，张先生在收取 1 月、2 月租金时,向设计公司提供了房屋装修发票，设计公司以张先生提供发票不符合要求为由拒绝支付房租费。问题:(1)设计公司为什么拒绝接受张先生提供的房屋装修发票?(2)张先生应如何向设计公司提供合法票据?【答案】一十、（2018 年）某设备制造厂系增值税一般纳税人，2020 年 5 月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为 2000000 元，账面成本为1400000 元。要求：请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。【答案】