《广东省2023年税务师之税法一能力提升试卷B卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《广东省2023年税务师之税法一能力提升试卷B卷附答案.doc（26页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、广东省广东省 20232023 年税务师之税法一能力提升试卷年税务师之税法一能力提升试卷 B B 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某市甲建筑公司 2012 年 6 月发生如下业务：A.0.72B.2.40C.3.18D.3.30【答案】B2、2021 年 5 月某原煤开采企业开采并销售原煤 200 万吨，销售每吨原煤不含税收入 300 元。原煤资源税税率 5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.2000B.150C.3000D.1000【答案】C3、关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。A.增值税留抵税额可申请退税B.企业可自行保留防伪税控专用
2、设备C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理【答案】C4、某境外旅客 2019 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额 2260 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率 13%。2019 年 10 月 10 日该旅客离境，应退增值税（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C5、位于市区的某公司 2020 年 2 月应缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增值税210 万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税 40 万元）。当月因享受增值税先征后退政策，
3、获得增值税退税 60 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.15B.17C.21D.53【答案】C6、2021 年 1 月，某汽车 4S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价 130 万元的小汽车 2 辆，含税价 160 万元的小汽车 5 辆。该 4S 店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率 10%）A.80B.93.80C.60.80D.70.80【答案】D7、（2018 年真题）关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据B.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据C.
4、以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】B8、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020 年 6 月生产经营情况如下：A.4754.08B.7015.72C.6935.28D.6120.00【答案】A9、某汽车生产企业将排气量为 2.0 升的新型汽车 4 辆转作本厂固定资产，3 辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为 18 万元/辆。已知该汽车的成本利润率为 8%、消费税税率为 9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。A.6.41B.8.55C.7.91D.14.95【答案】B10、2020 年 5 月，某汽车生产企业进口内燃发动机
5、的小汽车成套配件一批，境外成交价格 136 万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费 10 万美元、保险费 2 万美元。小汽车成套配件进口关税税率为 25%，人民币汇率中间价为 1美元兑换人民币 6.85 元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。A.162.52B.151.39C.164.74D.202.76【答案】C11、（2017 年真题）关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（）。A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票B.售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税C.持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税D.售卡方因发行单用途卡并办理
6、相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税【答案】D12、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020 年 7月应税项目取得不含税销售额 1200 万元，适用税率 13%，免税项目取得销售额1000 万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款 700 万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款 10 万元、进项税额 0.9 万元，购进共用的电力支付价款 8 万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020 年 7 月该企业应纳增值税（）万元。
7、A.83.04B.63.06C.63.94D.103.67【答案】C13、（根据 2015 年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年 11 月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款 20 万元，该设备系 2009 年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A.0.38B.0.40C.2.91D.3.40【答案】A14、某油田企业（增值税一般纳税人）2019 年 4 月发生如下业务：A.720B.7920C.7944D.744【答案】B15、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。A.耕地占用税B.为取得土地使用权缴
8、纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】A16、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：A.8.37B.8.49C.9.46D.9.06【答案】C17、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税
9、率【答案】C18、甲向融资租赁公司乙出售设备一台，售价 1200 万元，之后将该设备租回，租期 10 年，每月支付租金 20 万元（含本金 10 万），融资租赁公司乙（增值税一般纳税人）为购入设备向银行借款，每月支付利息 3 万元。则乙公司每月销项税额为（）万元。A.3.00B.3.38C.2.81D.0.40【答案】D19、2020 年 6 月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为 10000 元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费 3000 元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管
10、理不善损失 1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B20、甲公司 2020 年 9 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入 24000 万元。2011 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000 万元，发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 16000 万元，成新度折旧率为 60%，允许扣除的有关税金及附加 1356 万元。A.4800B.8000C.9600D.16000【答案】C21、睾酮 17-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾
11、酮引起的疾病A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.米非司酮E.苯丙酸诺龙【答案】A22、某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 3 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入 2 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）A.0.13B.0.19C.0.16D.0.15【答案】D23、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款 5 万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费 0.6 万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产
12、的苹果醋取得不含税收入共计 12 万元。则该果汁厂 2020 年 6 月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】C24、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。A.回避制度B.听证制度C.表明身份制度D.职能分离制度【答案】C25、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。A.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】A26、根据海关法和关税条例规定对税款追征制度的规定，下列表述不正确的是（）。A.进出口货物放行后，海关发
13、现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起 1 年内，向纳税义务人补征B.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起 1 年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息C.进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起 3 年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金D.海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起 3 年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金【答案】B27、202
14、1 年 5 月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 3 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。A.0.09B.0.12C.0.20D.0【答案】D28、关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。A.纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人总分机构不在同一一县(市)的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税C.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机
15、关申报纳税【答案】C29、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.71B.0.95C
16、.1.23D.1.25【答案】B30、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020 年 6 月生产销售汽油 20000升、航空煤油 10000 升、变压器油 5000 升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52 元/升，航空煤油消费税税率为 1.20 元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】A31、2020 年 1 月，李某从某汽车 4S 店（一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0升的轿车自用，取得机动车销售统一发票，注明含税价款 468000 元。另支付车辆装饰费 750 元，取得增值税普通发票。4S 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3
17、000 元。李某应缴纳车辆购置税（）元。A.41415.93B.40475.00C.40675.21D.40720.98【答案】A32、根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的 5%以内扣除B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除【答案】A33、2020 年 3 月某房地产开
18、发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8 000 万元，当年购入土地支付地价款 2 200 万元，该写字楼的原值为 4 000 万元，已提折旧 1 000 万元，已知该写字楼重置成本 5 000 万元，成新度为 70%。缴纳与转让该写字楼相关税金 440 万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C34、某企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合
19、计 25070 元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为 8720 元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额 3090 元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17【答案】B35、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.27.70B.45.54C.24.80D.17.66【答案】D36、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以
20、发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税D.境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人【答案】A37、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B.允许抵免额等同于抵免限额C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度【答案】D38、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月采取直接收款方式销售桌椅 1.3万套，每套含税价格
21、200 元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000 套、无偿送给本市孤儿院 1000 套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C39、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国
22、内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额销售额（生产环节税率零售环节税率）【答案】B40、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【
23、答案】A41、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C42、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】D43、（2012 年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人大常务委员会【答案】C44、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发
24、写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用 1000 万元、前期工程费 500 万元、建筑安装工程费 3000 万元、基础设施费 500 万元、公共配套设施费 300 万元、开发间接费用 600 万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（）万元。A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D45、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。A.征收范围为每辆零售价格 130 万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，
25、在零售环节加征消费税，税率为 10%D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】A46、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021 年 3 月发生如下业务：A.0B.0.07C.0.14D.0.21【答案】A47、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】B48、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税B.
26、自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以 1 个月为一期纳税的，自月度终了之日起 10 日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】C49、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间为（）。A.15 日B.3 个月C.6 个月D.30 日【答案】B50、（2012 年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。A.缴纳资源税的国有企业B.缴纳城镇土地使用税的私营企业C.缴纳消费税的外商投资企业D.缴纳房产税的外国企业【答案】C多选题（共多选题（共
27、2020 题）题）1、纳税人应当以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（）。A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】AB2、根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资产的有（）。A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产E.境外单位或者个人向境内单位或者个
28、人销售完全在境外使用的无形资产【答案】AC3、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：A.从低丰度油气田开采的原油，减征 40%资源税B.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油免征资源税C.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为发货的当天D.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为取得货款的当天E.购入不动产，当期抵扣进项税额的 60%【答案】ACD4、下列各项中，属于水气矿产的有（）。A.天然卤水B.硫化氢气C.天然气D.氦气E.天然气水合物【答案】BD5、某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010 年 10 月应
29、纳增值税-89 万元，出口自产货物免抵退税额 120 万元;将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入 60 万元，其中技术咨询收入 5 万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。A.该企业的技术转让收入应缴纳营业税 2.75 万元B.2010 年 10 月该企业应退增值税 120 万元C.该企业的技术咨询收入应缴纳营业税 0.25 万元D.2010 年 10 月该企业应缴纳城市维护建设税 2.17 万元E.2010 年 10 月该企业应缴纳教育费附加 0.93 万元【答案】D6、关于下列纳税人销售应税消费品收取的款项，应计入消费税计税依据的有（）。A.返还
30、利润B.增值税销项税额C.未逾期的啤酒包装物押金D.延期付款利息E.优质费【答案】AD7、下列关于关税的说法中，正确的有()。A.关税对无形物品不征税B.优惠关税主要适用于进口关税C.关税是单-环节的价外税D.目前没有国家征收出口关税E.关税的征税对象是进出境的货品【答案】ABC8、下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有（）。A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒C.首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成 18K 黄金镶嵌项坠D.卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟E.成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原
31、料生产应税成品油【答案】AD9、根据营改增的相关规定，下列关于境内单位发生的应税销售行为增值税适用税率的表述正确的有（）。A.提供建筑服务适用税率为 9%B.转让土地使用权适用税率为 13%C.提供基础电信服务适用税率为 6%D.提供有形动产租赁服务适用税率为 13%E.航天运输服务适用税率为零【答案】AD10、2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施
32、）。该项目 2018 年 4月通过全部工程质量验收。A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金B.对该项目的清算进行审核鉴证的税务中介机构只能由主管税务机关指定C.该公司应在收到清算通知书之日起 90 日内办理清算手续D.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具土地增值税清算税款鉴证报告E.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具土地增值税清算税款鉴证报告的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容【答案】ACD11、下列选项中，属于生活服务的有（）。A.文化体育服务B.出租自有住房C.教育辅助服务D.安全保护服务E.收派服务【
33、答案】AC12、下列收人中不征收增值税的有()。A.贷款利息收入B.存款利息收入C.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金D.纳税人取得中央财政补贴收人E.受托销售商品取得手续费收人【答案】BCD13、（2018 年）下列属于引起税收法律关系变更原因的有（）。A.纳税人自身组织状况发生变化B.纳税人履行了纳税义务C.税法修订或调整D.纳税人经营或财产情况发生变化E.纳税义务超过追缴期限【答案】ACD14、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。A.某酒厂销售葡萄酒 20 箱并收取价款 4800 元，其纳税义务发生时间为收款的当天B.某汽车厂自产自用 3 台小汽车，其纳税义务发生时间为移送
34、使用的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为 6 月 30 日，实际收到货款为 7 月 30 日，纳税义务发生时间为 6 月 30 日E.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天【答案】ABCD15、应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定其计税价格的有（）。A.卷烟B.实木地板C.高档手表D.游艇E.小汽车【答案】A16、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，正确的是（）
35、A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权C.税务机关行使的征税权可以自由放弃或转让D.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此以外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体E.税务机关之所以成为征税主体，是因为有国家的法定授权【答案】ABD17、下列关于税收实体法要素的有关规定中，说法正确的有（）。A.税率是一种税区别于另一种税的最主要标志B.跨期结转属于税基式减免C.纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人D.同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限
36、长E.税率是税收制度的核心和灵魂【答案】BCD18、（2006 年真题）差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（）。A.加重关税B.优惠关税C.反补贴关税D.报复关税E.反倾销关税【答案】ACD19、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。A.劳务派遣服务B.收派服务C.教育辅助服务D.贷款服务E.为甲供工程提供的建筑服务【答案】ABC20、下列各项中，免征增值税的有（）。A.边销茶生产企业销售自产的边销茶B.饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入C.生产销售和批发.零售罕见病药品D.二手车经销企业销售旧车E.供热企业向居民企业供热收取的采暖费收入【答案】AB