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1、零零 售售 業業 管管 理理 財務策略 一、策略性利潤模式 p.206二、損益表(Profit Path)p.207三、資產負債表(Turnover Path)p.212四、整合行銷和財務策略（例）p.220一、資金管理一、資金管理資金管理基本制度：1.訂立基本收支程序無論現金、票據、應收帳款必設一定程序、流程，各承辦及負責者2.現金管理制度3.銀行存款、應收票據、應收帳款管理制度4.應收帳款、應收帳款制度5.存貨管理制度現金管理現金管理種類：1.庫存現金 2.銀行存款 3.遠期支票 4.郵票 5.員工借支一、資金管理一、資金管理現金管理原則 1.建立傳票制度 2.出納與會計作業分開 3.建立
2、檢查制度掌握現金 1.事前及時提供現金預算和現金管理 2.隨時追蹤銀行調節表、現金報表 3.事後編制現金基礎之現金流量表一、資金管理一、資金管理二、會計制度包括：1.會計作業程序 2.會計作業流程圖(1).銷貨及收款作業流程圖(2).進貨及付款作業流程圖(3).商品移轉作業流程圖(4).人事薪資作業流程圖(5).零用金收支作業流程圖3.會計科目分類及其說明書4.會計帳冊5.會計報表(1).日報表(2).月財務報表(3).月管理報表(4).月經營分析表二、會計制度三、資金運用計劃資金籌措(資金供給)方式：短期：1.企業間的商業信用(賒購延期支付)2.商業銀行貸款 3.發行商業本票 4.和人借款長
3、期：1.發行長期債券 2.銀行長期性借款 3.與理現金增資 4.累積盈餘轉增資分為短、中、長期來規劃分為短、中、長期來規劃(資金供給資金供給不能小於不能小於資金需求資金需求)財務規劃財務規劃資金需求資金需求經營一家零售店應先估計資金需求大小，在各經營一家零售店應先估計資金需求大小，在各種決策情形下考量資金需求大小種決策情形下考量資金需求大小:1.開新店開新店?接手他人的店面？接手他人的店面？2.購置？租賃？購置？租賃？3.固定設備及裝潢成本？固定設備及裝潢成本？4.開店前花費成本？開店前花費成本？5.商店營運費用？商店營運費用？6.存貨準備成本？存貨準備成本？製作財務報表助於了解財務狀況並可進
4、行管理一、策略性利潤模式 p.206零售店可以利用1.利潤路徑(Profit Path)，即利用損益表的資訊來達到財務績效的目標2.週轉路徑(Turnover path)即利用資產負債表的資訊來達到財務績效的目標。四、資產管理二、損益表(Profit Path)p.207淨銷售淨銷售銷售成本銷售成本經營費用經營費用利息費用利息費用毛利毛利總費用總費用稅前淨利稅前淨利稅稅稅後淨利稅後淨利淨銷售淨銷售淨利率淨利率淨利率 (Net Profit Margin)淨利(Net Profit)淨銷售(Net Sale)三、資產負債表(Turnover Path)p.212應收帳款存貨現金其他資產流動資產固
5、定資產總資產淨銷售資產週轉率資產週轉率(Asset Turnover)資產報酬率 (Return on Assets)淨利率資產週轉率 淨銷售(Net Sale)總資產(Total Assets)淨利淨利淨銷售淨銷售 淨銷售淨銷售總資產總資產淨利淨利總資產總資產財物槓桿比率(Financial Leverage)淨值總資產負債（負債愈大，淨值愈小，財務槓桿比率愈大）總資產(Total Assets)淨值(Net Worth)策略性利潤模式Strategic Profit Model （亦稱淨值報酬率 Return on Net Worth）淨利淨利淨銷售淨銷售淨銷售淨銷售總資產總資產總資產總資
6、產淨值淨值淨利淨利淨值淨值其 他 比 率安全性安全性1.流動比率(又稱營運資金比率)流動資產流動負債x 100%(參考標準 100%200%)2.速動比率(又稱酸性比率)流動資產-存貨-預付費用流動負債x 100%3.負債比率負債總債淨值x 100%(參考標準100%以下)4.自有資本率 淨值資產總額x 100%(參考標準50%以上)5.固定比率固定資產股東權益x 100%收益性收益性1.營業額達成率營業額達成率實際營業額目標營業額x 100%(參考標準：100%-110%)2.毛利率毛利率毛利營業額x 100%3.營業費用率營業費用率營業費用營業額x 100%營業費用中人事費占最大週轉性週轉
7、性1.應收帳款週轉率應收帳款週轉率淨營業額各期平均應收帳款2.平均收現日數平均收現日數365 應收帳款週款率3.存貨週轉率存貨週轉率銷貨成本平均存貨4.平均銷貨日數365 存貨週轉率5.固定貨產週轉率淨營業額固定資產6.股東權益週轉率營業收入平均股東權益零售商要做 6 種初步的預算決策1.預算決策者是誰2.定義預算時間3.預算規劃的頻率4.建立成本的類型5.細項的水準6.預算的彈性進行中的預算過程：目標目標績效標準績效標準計劃支出計劃支出實際支出實際支出檢討結果檢討結果調整調整預 算預算的種類預算的種類資本預算資本預算1.設備預算設備預算 2.投資預算投資預算經常預算經常預算1.資金預算資金預算(信用預算，現金收支預算信用預算，現金收支預算)2.損益預算損益預算(管理費預算管理費預算分店預算分店預算 本店預算本店預算)(行銷預算行銷預算商品存貨預算，商品存貨預算，銷售費用預算，銷售費用預算，採購預算，採購預算，營業預算營業預算)效率性效率性1.來客數、客單價2.損益平衡點BEP=固定成本1-變動成本損益平衡點比率：為安全尺度，愈低愈易賺錢損益平衡點營業額實際營業額x 100%3.坪效營業額賣場坪數4.交叉比率 5.人效營業額員工數毛利率 X 週轉率