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1、2023年的税务师财务与会计专项题 导读：对于税务师的考试，平常的试题确定是少不了的。下面是免费学习我为大家搜集整理出来的有关于2023年税务师财务与会计专项题! 1.甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司于2023年12月以一项非专利技术换入乙公司的一批原材料。交换日甲 公司非专利技术的账面价值为200万元，公允价值为250万元，增值税税额15万元。乙公司用于交换的该批原材料本钱为200万元，公允价值为220万 元，增值税税额37.40万元。交换日乙公司另向甲公司支付补价7.6万元。乙公司为换入非专利技术发生相关费用1万元。该项资产交换具有商业实质。不考 虑其他
2、因素，甲公司换入原材料的入账价值为 万元。 A.227.5B.200C.220D.228.5 2.A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2023年6月20日，购入D材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万 元，增值税税额51万元。取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为10万元，增值税进项税额为1.1万元。6月25日，E产品生产过程中领用了上述购 买的全部D材料，另发生加工费40万元，包装费用5万元，发生超定额废品损失2万元。E产品当月加工完毕，并验收入库。则E产品入账价值为 万元。 A.351B.354.3C.352.3D.353 3.甲公司为增值税一般纳税人，适用的
3、增值税税率为17%。本期购入原材料500公斤，收到的增值税专用发票上注明价款1000万元，增值税税 额为170万元，包装费3万元，途中保险费用2万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为495公斤，运输途中发生合理损耗5公斤。甲公司该批原材料的实 际单位本钱为 万元。 A.2.03B.2.04C.2.05D.2.06 4在制造业中，对于不能替代使用的存货，为特定项目特地选购或制造的存货，通常采纳的是 确定发出存货的本钱。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.个别计价法 D.月末一次加权平均法 5.A公司库存A产成品的月初数量为1000台，月初账面余额为8000万元;A在产品的月初数量为400
4、台，月初账面余额为600万元。当月 为生产A产品耗用原材料、发生直接人工和制造费用共计15400万元，其中包括因台风灾难而发生的停工损失300万元。当月，A公司完成生产并入库A产成 品2000台，销售A产成品2400台。当月末A公司库存A产成品数量为600台，无在产品。A公司采纳月末一次加权平均法按月计算发出A产成品的本钱。 不考虑其他因素的影响，A公司当月发出A产品的本钱为 万元。 A.23700B.18960C.19200D.24000 6.大河公司采纳移动加权平均法计算发出产成品的实际本钱。2023年12月月初甲产品的数量为200个，账面余额为50000元;本月5日和 25日分别完工入库
5、甲产品300个和600个，单位本钱分别为254元和258元;本月10日和28日分别销售产品280个和200个。则大河公司12月 因销售甲产品而应结转的本钱总额为 元。 A.70672B.121152C.123120D.121972 7.甲商场为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，存货采纳售价金额法进行核算。该商场2023年2月月初库存日用百货的进货本钱为 24万元，售价为32万元，本期购入日用百货的进货本钱为216万元，售价为288万元，本期销售收入为272万元。则该商场2023年2月已销日用百货 的实际本钱为 万元。 A.68B.242.08C.204D.255 8.甲公司和乙公司均
6、为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2023年9月20日甲公司与乙公司签订一项资产交换协议。协议商定，甲 公司以一项可供出售金融资产换入乙公司的一批存货。资产交换日，甲公司换出可供出售金融资产的账面价值为600万元本钱500万元，公允价值变动100 万元，公允价值为800万元;乙公司换出存货的账面价值为600万元，公允价值为800万元不含增值税，甲公司另支付补价136万元。假定该项非货 币性资产交换具有商业实质。则交换日，甲公司换出可供出售金融资产应确认的投资收益金额为 万元。 A.200B.300C.336D.436 9.甲公司销售商品时，领用不单独计价的包装物，其打算本钱为120
7、0万元，本钱差异率为0.3%，则甲公司应进行的会计处理为 。 A.借：销售费用 1200 贷：周转材料包装物 1200 B.借：其他业务本钱 1200 贷：周转材料包装物 1200 C.借：销售费用 1203.6 贷：周转材料包装物 1200 材料本钱差异 3.6 D.借：其他业务本钱 1203.6 贷：周转材料包装物 1200 材料本钱差异 3.6 10.企业盘盈的存货，报经批准后，应转入 科目。 A.营业外收入 B.管理费用 C.资产减值损失 D.营业外支出 11.黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，对原材料采纳实际本钱进行核算。2023年4月1日，黄河公司与长江公司签订
8、协 议，托付长江公司加工一批应税消费品。黄河公司于当日发出A材料，实际本钱为240万元，黄河公司收回后的应税消费品预备直接对外出售以不高于受托方的 计税价格出售。4月30日，黄河公司收回长江公司加工的应税消费品并验收入库。黄河公司依据长江公司开具的增值税专用发票向长江公司支付加工费12万 元，增值税税额2.04万元，另支付消费税税额28万元。假定不考虑其他因素，黄河公司收回该批应税消费品的入账价值为 万元。 A.252B.254.04C.280D.282.04 12.A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。本月领用的材料如下：基本生产车间领用5000元，帮助生产车间领用2000元，
9、 车间管理部门领用1000元，行政管理部门领用500元，月终计算出的材料本钱差异率为-2%。则以下相关会计处理中正确的选项是 。 A.借方结转“材料本钱差异的金额为170元 B.贷方结转“材料本钱差异的金额为170元 C.借方记入“管理费用的金额为30元 D.借方记入“生产本钱的金额为160元 多项选择题 1.以下各项费用应当在发生时计入存货本钱的有 。 A.非正常消耗的制造费用 B.生产过程中为到达下一生产阶段所必需的仓储费用 C.选购过程中的保险费 D.为特定客户设计产品所发生的设计费用 E.不能归属于使存货到达目前场所和状态的其他支出 2.以下会计处理中，正确的有 。 A.为特定客户设计
10、产品发生的可直接确定的设计费用计入相关产品的本钱 B.因签订选购原材料购销合同而支付的选购人员的差旅费应计入原材料本钱 C.特别缘由造成的存货净损失计入营业外支出 D.以存货抵偿债务结转的相关存货跌价预备冲减资产减值损失 E.商品流通企业选购商品过程中发生的进货费用应计入选购存货的本钱 3.以下关于非货币性资产交换的表述中，正确的有 。 A.只要非货币性资产交换具有商业实质，就应当以公允价值模式进行计量 B.若换入资产的将来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同，则该非货币性资产交换具有商业实质 C.若换入资产与换出资产的估计将来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价
11、值相比是重大的，则该非货币性资产交换具有商业实质 D.在确定非货币性资产交换是否具有商业实质时，企业应当关注交易各方之间是否存在关联方关系，关联方关系的存在可能导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质 E.换出资产的将来现金流量在风险、时间、金额方面与换入资产相同时，则该交换具有商业实质 4.以下各项状况中，说明存货的可变现净值为零的状况有 。 A.已霉烂变质的存货 B.该存货的市价持续下跌，并且在可预见的将来无回升的盼望 C.生产中已不再需要，并且无使用价值和转让价值的存货 D.已到期且无转让价值的存货 E.企业使用该项原材料生产的产品的本钱大于产品的销售价格 5.以下关于原材料选购过程中短
12、缺和毁损的处理中，正确的有 。 A.定额内非合理的途中损耗，计入材料的选购本钱 B.由供货单位、运输单位、保险公司或其他过失人负责赔偿的，将其损失转入“应付账款或“其他应收款科目 C.由自然灾难造成的损失，应按扣除残料价值和保险公司赔偿后的净损失，转入“营业外支出科目 D.由管理缘由导致的无法收回的其他损失，报经批准后，将其从“待处理财产损溢科目转入“管理费用科目 E.短缺和毁损的材料所负担的增值税税额和准予抵扣的消费税税额应自“应交税费应交增值税进项税额和“应交税费应交消费税科目伴同“在途物资科目转入相对应科目 6.以下各项中，企业在推断存货本钱与可变现净值孰低时，可作为存货本钱确凿证据的有 。 A.外来原始凭证 B.生产本钱资料 C.生产预算资料 D.生产本钱账簿记录 E.销售存货的合同价格 PREV ARTICLE2023税务师考试财务与会计模拟练习NEXT ARTICLE2023税务师考试财务与会计模拟试题