第九章-关税及其经济效应ppt课件.ppt

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1、经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用第九章第九章 关税及其经济效应关税及其经济效应关税的特征与作用关税的种类关税的征收关税的经济效应最适关税关税水平与保护程度2023/1/161经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用第一节第一节 概述概述一、关税的涵义(Customs Duties;Tariff):是指进出口货物经过一国关境时,由政府设置的海关向本国进出商课征的一种税收。进出口商品征税后,成本和价格上升,竞争力

2、削弱。因此,关税实际上起到了阻碍商品进入的作用,所以,人们又把关税称为关税壁垒(Tariff Barrier;Tariff Wall)。关境与国境的关系(见第一章概论)2023/1/162经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用二、关税的特征二、关税的特征1、强制性、无偿性和预定性强制性是指税收是凭借法律的规定,由国家的管理部门强制征收,而不是自愿缴纳;无偿性是指征收的关税无偿作为国家财政收入,国家无需付出任何代价,无须给予任何补偿;预定性是指国家事先明确规定征税的税率、方法等有关事项,在一定时期内保持稳

3、定,不得随意更改。2023/1/163经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用2、关税是一种间接税。关税是海关对进出口货物所征收的税,其税赋的直接负担者是进出口商,但进出口商把这部分税额作为成本加到货价上,然后在出售商品时就转嫁给了购买者,所以它属于间接税。3、关税的征收对象是进出口货物,不管货主是谁,也不管该货物售后是否获利,凡进出关境均需纳税。2023/1/164经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用三、关税的

4、作用与影响三、关税的作用与影响1、增加国家财政收入(revenue tariff)对于经济落后的国家来说,财政关税仍是其财政收入的一个重要来源。2、保护国内产业与市场(protective tariff)3、调节作用(国家宏观经济调控措施之一)一个国家可以通过调整关税结构来调整进出口商品结构4、外交政策工具之一2023/1/165经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用第二节第二节 关税的种类、征收依据关税的种类、征收依据和征收程序和征收程序一、按征收的对象或商品流向分类1、进口税(import duty

5、):是指进口商品进入一国关境时或者从自由港、出口加工区、保税仓库等进入国内市场时(生产或销售),由该国海关根据海关税则对本国进口商所征收的一种关税。又称正常关税或进口正税。2023/1/166经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用关税升级(tariff escalate):一般地说,进口税率随着进口商品加工程度的提高而提高,即工业制成品税率最高,半制成品次之,原料等初级产品税率最低甚至免税,这称为关税升级。2023/1/167经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,

6、增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用同时有两种及以上税率适用的进口货同时有两种及以上税率适用的进口货物最终适用的税率汇总表物最终适用的税率汇总表进口货物可选用的税率税率适用的规定同时适用最惠国税率、进口暂定税率应当适用暂定税率同时适用协定税率、特惠税率、进口暂定税率应当从低适用税率同时适用国家优惠政策、进口暂定税率按国家优惠政策进口暂定税率商品时,以优惠政策计算确定的税率与暂定税率两者取低计征关税,但不得在暂定税率基础上再进行减免2023/1/168经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用

7、进口货物可选用的税率税率适用的规定适用普通税率的进口货物,存在进口暂定税率适用普通税率的进口货物,不适用暂定税率适用关税配额税率、其他税率关税配额内的适用关税配额税率;关税配额外的适用其他税率同时适用ITA(暂时进出口)税率、其他税率适用ITA税率反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税适用反倾销税率、反补贴税率、保障措施税率、报复性关税税纺2023/1/169经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用2、出口税(export duty):是出口国家的海关以出境货物、物品为课税对象所征收的关税。主要目的

8、是限制、调控某些商品的过度、无序出口,特别是防止本国一些重要自然资源和原材料的无序出口。3、过境税(transit duty):又称通过税或转口税,是一国海关对通过其关境再转运第三国的外国货物所征收的关税。其目的主要是增加国家财政收入。GATT的“自由过境”原则2023/1/1610经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用征收出口税的主要目的征收出口税的主要目的第一,对本国资源丰富、出口量大的商品征收出口税,以增加财政收入。第二,为了保证本国的生产,对出口的原料征税,以保障国内生产的需要和增加国外商品的生

9、产成本,从而加强本国产品的竞争能力。2023/1/1611经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用第三,控制和调节某些商品的出口流量,以保持在国外市场上的有利价格,防止盲目的“贫困化增长”。第四、为了防止跨国公司利用“转移定价”(高进低出)逃避或减少在所在国的纳税,向跨国公司出口产品征收高额出口税,维护本国的经济利益。第五、保护本国的资源环境(如我国对稀土出口的限制等)第六、其他政治经济目的2023/1/1612经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为

10、消费者购买商品的价款或接受服务的费用目前大多数国家对绝大部分出口商品都不征收出口关税。因为征收出口关税会抬高出口商品的成本和国外售价,削弱其在国外市场的竞争力,不利于扩大出口。但目前世界上仍有少数国家(特别是经济落后的发展中国家)征收出口关税,主要是为了增加本国财政收入,保护本国资源环境,保证本国市场供应,维护本国经济利益。2023/1/1613经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用我国目前采取的是进口与出口并重的政策,但为了控制一些商品的出口流量,采用了对极少数商品征出口关税的办法,被征出口税的商品主

11、要是高耗能、高污染、资源性产品。2023/1/1614经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用这一般都是对那些本国需求数量比较大的工业原料、初级产品及自然资源,征收出口税以限制其盲目出口,防止资源耗竭。例如,我国从20世纪90年代就开始对山羊绒、铅、钽铌等产品的出口征收出口关税,以控制这些资源性产品的出口。进入21世纪后,我国继续开征出口关税,从而提高出口价格以控制部分高耗能、高污染、资源性产品的出口。2023/1/1615经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加

12、赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用同时,对出口的原料征税,有利于保障国内生产的需要和增加国外商品的生产成本,从而加强本国产业的竞争能力。例如瑞典、挪威对于木材出口征税,以保护其纸浆及造纸工业。2023/1/1616经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用出口商品税率表出口商品税率表序号税则号列商品名称(简称)出口税率(%)2011年暂定税率(%)103019210鳗鱼苗2010205061000经酸处理的骨胶原及骨40305069011含牛羊成分的骨粉及骨废料40405069019其他骨粉及

13、骨废料40505069090其他骨及角柱(已脱胶骨、角柱除外)40605069090已脱胶骨、角柱400725041010鳞片状天然石墨20825041099其它粉末状天然大理石墨20925049000其他天然石墨202023/1/1617经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用续上表续上表序号税则号列商品名称出口税率(%)2011年暂定税率(%)1025085000红柱石,蓝晶石及硅线石,不论是否煅烧101125086000富铝红柱石101225101010未碾磨磷灰石351625111000天然硫酸钡

14、(重晶石)101825191000天然碳酸镁(菱美矿)51925199010熔凝镁氧矿102925309020稀土金属矿152023/1/1618经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用二、按差别待遇和特定的实施情况分二、按差别待遇和特定的实施情况分类类1、进口附加税(import surtax)(1)反倾销税(anti-dumping duty)倾销的定义、确定正常价格的三种方法、征收反倾销税的三个必要条件、产业损害的三个标准(2)反补贴税(countervailing duty)(3)紧急关税(eme

15、rgency duty)(4)惩罚关税(penalty duty)(5)报复关税(retaliatory duty)2023/1/1619经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用反倾销税是指对实行倾销的进口货物征收的一种临时性进口附加税。征收反倾销税的目的在于抵制商品倾销,保护本国产品的国内市场。因此,反倾销税税额一般按倾销差额征收,由此抵消低价倾销商品价格与该商品正常价格之间的差额。2023/1/1620经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者

16、购买商品的价款或接受服务的费用根据WTO反倾销协议,所谓倾销,是指一国以低于正常价格向另一国销售的行为。确定正常价格有三种方法:(1)采用国内价格,即相同产品在出口国用于国内消费时在正常情况下的可比价格;(2)采用第三国价格,即相同产品在正常贸易情况下向第三国出口的最高可比价格;(3)采用构成价格,即该产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。2023/1/1621经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用这三种正常价格的确定方法仅适用于来自市场经济国家的产品。对于来自非市场经济国家的产品,由于其价格并

17、非由竞争状态下的供求关系所决定,因此,西方国家选用替代国价格,即以一个属于市场经济的第三国所生产的相似产品的成本或出售的价格作为基础,来确定其正常价格。(美国常以印度或墨西哥产品作为中国产品的替代者。)2023/1/1622经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用按反倾销协议规定,对进口商品征收反倾销税必须同时满足以下三个必要条件:(1)倾销的存在;(2)倾销对进口国国内的同类产业造成实质性的损害或实质性的损害威胁;(3)倾销进口商品与所称损害之间存在因果关系。2023/1/1623经营者提供商品或者服务

18、有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用确定倾销对进口国国内工业的损害应该从三方面认定:u倾销进口产品的数量是否构成急剧增长无论是绝对数量还是相对数量;u产品对进口国的同类商品或类似商品价格的影响(下降);u该产品对进口国国内产业的潜在威胁和对建立新产业的阻碍。若由于其他因素(如需求萎缩或消费模式改变等)造成的损害则不应归咎于倾销性进口。2023/1/1624经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用美国对中国高压钢瓶征收“双反”关税新华社

19、华盛顿2012年月日电(记者王宗凯 阳建)美国国际贸易委员会日公布终裁结果说,从中国进口的高压钢瓶实质性损害了美国相关产业,这为美国对此类产品征收反倾销税和反补贴税扫清了最后的障碍。美国国际贸易委员会名委员一致认为,有“合理”的迹象表明,由于中国产高压钢瓶以低于公平价格在美国销售,并且得到了中国政府的补贴,给美国相关产业造成了实质性损害。根据美国商务部月日公布的终裁结果,美国将对从中国进口的高压钢瓶征收至的反倾销税和的反补贴税。2023/1/1625经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用高压钢瓶主要用于

20、运输和贮存压缩或液化气体。美国诺里斯钢瓶公司去年月日向美国商务部提出申诉,要求对中国出口的此类产品征收最高达的反倾销税以及额外的反补贴税。根据美国国际贸易委员会的数据,在年诺里斯钢瓶公司是美国唯一一家高压钢瓶生产商。根据美国商务部的数据,年美国从中国进口高压钢瓶价值约万美元。2023/1/1626经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用2012年以来,美国对中国产品多次发起“双反”调查和“调查”,贸易保护主义明显升温。除个别产业免遭制裁之外,几乎所有受调查的产品都被施以贸易制裁。中国商务部多次表示,希望美

21、国政府恪守反对贸易保护主义承诺,共同维护自由、开放、公正的国际贸易环境,以更加理性的方法妥善处理贸易摩擦。2023/1/1627经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用2012年5月,美国商务部最终裁定,中国晶体硅光伏电池及组件的生产商或出口商,在美国销售时存在倾销行为,倾销幅度从18.32%到249.96%不等;同时,还裁定中国输美的此类产品接受了至少14.78%的补贴。我国应诉光伏企业将被征收最高31.22%的关税,不应诉光伏企业将被征收250%的惩罚性关税。此次征税牵涉的数家光伏企业中,尚德电力将被

22、征收31.22%,天合光能31.14%,英利等其他应诉企业31.18%;未应诉企业征收“反倾销”税率249.96%。2023/1/1628经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用2、差价税(variable levy)3、普通税(common duty)4、最惠国待遇税(most-favored-nation treatment,MFNT duty)5、普惠税(generalized system of preferences,GSP duty)6、特惠税(preferential duty)(洛美协定、

23、帝国特惠制、英联邦特惠制)2023/1/1629经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用2023/1/1630经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用根据协定,欧共体(现欧盟)在免税、不限量的条根据协定,欧共体(现欧盟)在免税、不限量的条件下,接受非加太地区受惠国的全部工业品和件下,接受非加太地区受惠国的全部工业品和99.5%99.5%的农产品,而不要求受惠国给予反向优惠,并放宽的农产品,而不要求受惠国给予反向优惠,

24、并放宽原产地限制。同时,欧共体还给予这些国家和地区原产地限制。同时,欧共体还给予这些国家和地区由于一些产品跌价或减产而遭到损失时的补偿。由于一些产品跌价或减产而遭到损失时的补偿。第一个第一个“洛美协定洛美协定”于于19751975年年2 2月月2828日在洛美签署,日在洛美签署,19761976年年4 4月月1 1日起生效,有效期五年。五年间,欧共日起生效,有效期五年。五年间,欧共体向体向4646个非加太地区国家提供了个非加太地区国家提供了33.633.6亿欧洲货币单亿欧洲货币单位(约合位(约合4242亿美元)的财政援助。亿美元)的财政援助。2023/1/1631经营者提供商品或者服务有欺诈行

25、为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用第二个第二个“洛美协定洛美协定”于于19791979年年1010月月3131日在多哥续签,日在多哥续签,19801980年年4 4月起生效,有效期五年。此次欧共体提供的月起生效,有效期五年。此次欧共体提供的援助增至援助增至56.0756.07亿欧洲货币单位(约合亿欧洲货币单位(约合74.5774.57亿美元)亿美元),参加签署该协定的非加太地区国家增至,参加签署该协定的非加太地区国家增至5858个。个。第三个第三个“洛美协定洛美协定”于于19841984年年1212月月8 8日在多哥续签,日在多

26、哥续签,19861986年年5 5月月1 1日起生效,有效期五年(日起生效,有效期五年(19851985年年3 3月月1 1日日-19901990年年2 2月月2828日)。该协定确定了双方之间的平等伙日)。该协定确定了双方之间的平等伙伴和相互依存关系。根据协定,欧共体在五年内向伴和相互依存关系。根据协定,欧共体在五年内向非加太地区国家提供财政援助非加太地区国家提供财政援助8585亿欧洲货币单位亿欧洲货币单位(约合(约合93.593.5亿美元)。参加签署该协定的非加太地亿美元)。参加签署该协定的非加太地区国家增至区国家增至6565个。个。2023/1/1632经营者提供商品或者服务有欺诈行为的

27、,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用第四个第四个“洛美协定洛美协定”于于19891989年年1212月月1515日在多哥续签,日在多哥续签,有效期有效期1010年。年。19901990年年3 3月月1 1日其贸易条款生效。鉴于日其贸易条款生效。鉴于缔约国对该协定的批准程序进展缓慢,欧共体部长缔约国对该协定的批准程序进展缓慢,欧共体部长理事会决定将其正式全面实施日期由原定的理事会决定将其正式全面实施日期由原定的19911991年年3 3月月1 1日推迟日推迟4 4个月,将第三个协定的截止日期相应延个月,将第三个协定的截止日期相应延长至长

28、至19911991年年6 6月月3030日。日。根据第四个根据第四个“洛美协定洛美协定”规定,欧盟向非加太地区国规定,欧盟向非加太地区国家提供的援助分为两个阶段:第一阶段,即头五年家提供的援助分为两个阶段:第一阶段,即头五年内,提供财政援助内,提供财政援助120120亿欧洲货币单位(约合亿欧洲货币单位(约合132132亿亿美元),其中美元),其中108108亿为欧洲发展基金拨款,亿为欧洲发展基金拨款,1212亿为欧亿为欧洲投资银行贷款,总额比上一个洲投资银行贷款,总额比上一个“洛美协定洛美协定”增加增加40%40%。第二阶段(。第二阶段(1995199520002000)的援助总额为)的援助总

29、额为146.25146.25亿欧洲货币单位(约合亿欧洲货币单位(约合190190亿美元),比第一阶段增亿美元),比第一阶段增加了加了22%22%,其中,其中129.67129.67亿为欧洲发展基金拨款,亿为欧洲发展基金拨款,16.5816.58亿为欧洲投资银行贷款。亿为欧洲投资银行贷款。2023/1/1633经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用19981998年年9 9月月3030日欧盟与非加太地区国家在布鲁塞尔就日欧盟与非加太地区国家在布鲁塞尔就续签第五个续签第五个“洛美协定洛美协定”举行正式谈判。

30、举行正式谈判。19991999年,年,欧盟和非加太地区国家就欧盟和非加太地区国家就“洛美协定洛美协定”续签问题举续签问题举行了行了4 4次非加太次非加太-欧盟部长级会议,但均因双方分歧欧盟部长级会议,但均因双方分歧太大无果而终。太大无果而终。20002000年初,非加太地区国家在人权、年初,非加太地区国家在人权、贸易优惠制等问题上作出重大让步。贸易优惠制等问题上作出重大让步。20002000年年5 5月月3131日,欧盟与亚非太地区国家在贝宁经济日,欧盟与亚非太地区国家在贝宁经济首府科托努签署了第五个首府科托努签署了第五个洛美协定洛美协定,又称,又称科科托努协定托努协定。有效期首次达有效期首次

31、达2020年。受惠的国家或地年。受惠的国家或地区从最初的区从最初的4646个增加到个增加到8686个。个。2023/1/1634经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用根据协定,执行该协定的基本原则是民主、人权、根据协定,执行该协定的基本原则是民主、人权、法制和良政,欧盟有权中止向违反上述原则的国家法制和良政,欧盟有权中止向违反上述原则的国家提供援助;欧盟逐步取消对非加太地区国家提供单提供援助;欧盟逐步取消对非加太地区国家提供单向贸易优惠政策,代之以向自由贸易过渡,双方最向贸易优惠政策,代之以向自由贸易过

32、渡,双方最终建立自由贸易区,完成与世贸规则接轨;欧盟将终建立自由贸易区,完成与世贸规则接轨;欧盟将建立总额为建立总额为135135亿欧元的第九个欧洲发展基金,用于亿欧元的第九个欧洲发展基金,用于向非加太地区国家提供援助,并从前几个发展基金向非加太地区国家提供援助,并从前几个发展基金余额中拨出余额中拨出1010亿欧元用于补贴重债穷国等。亿欧元用于补贴重债穷国等。第五个第五个“洛美协定洛美协定”除财政议定书(于除财政议定书(于20022002年正式年正式生效)外,大部分条款于生效)外,大部分条款于20002000年年5 5月月3131日该协定正式日该协定正式签字后立即生效,第四个签字后立即生效,第

33、四个“洛美协定洛美协定”亦随即终止。亦随即终止。2023/1/1635经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用洛美协定国家间实行的优惠关税是世界上最洛美协定国家间实行的优惠关税是世界上最优惠的一种关税:优惠的一种关税:优惠范围广,除极少数农产品外,几乎所优惠范围广,除极少数农产品外,几乎所有工业产品和农产品都在优惠范围之列;有工业产品和农产品都在优惠范围之列;优惠幅度大,列入优惠的产品全部免税进优惠幅度大,列入优惠的产品全部免税进口。口。2023/1/1636经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消

34、费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用中国关税配额商品进口税率表(中国关税配额商品进口税率表(%)2023/1/1637经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用普遍优惠制普遍优惠制普遍优惠制(generalized system of preferences,GSP)简称普惠制,是发达国家给予发展中国家出口的制成品和关制成品(包括某些初级产品)普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度。普遍性、非歧视性、非互惠性(单向性)是其三项基本原则。2023/1/163

35、8经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用普惠制方案的基本内容:u给惠产品范围u受惠国家和地区u给惠商品的关税削减幅度u保护措施(例外条款、预定限额、毕业条款)u原产地规则(原产地标准、直接运输规则、原产地证书)2023/1/1639经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用三、按征收关税的计算方法分类三、按征收关税的计算方法分类1、从量税:是以进口货物的重量、数量、长度、容量、面积和体积等计量单位为标准计征的关税。从

36、量税的优缺点。2、从价税:是以货物价格作为征收标准的关税。从价税的税率表现为货物价格的百分值。从价税的优缺点。3、混合税(1)复合税(从量税为主,加征从价税;从价税为主,加征从量税)(2)选择税2023/1/1640经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用从从价价税税()货品名称货品名称最惠国税率最惠国税率普通税率普通税率鲜荔枝鲜荔枝36368080香水及花露水香水及花露水22.522.5150150剃须刀剃须刀3030100100真空吸尘器真空吸尘器22.522.5130130山地自行车山地自行车17.

37、817.8130130高速摄像机高速摄像机14144040从从量量税税整只冻鸡整只冻鸡1.61.6元元/千克千克5.65.6元元/千克千克啤酒啤酒3 3元元/升升7.57.5元元/升升石油原油石油原油0 08585元元/吨吨未曝光的窄长彩色胶卷未曝光的窄长彩色胶卷1616元元/平方米平方米232232元元/平方米平方米混混合合税税 广播级录像机广播级录像机(1)(1)每台完税价格低于或等于每台完税价格低于或等于20002000美元:执行单一从价税,美元:执行单一从价税,税率为税率为3636;(2)(2)每台完税价每台完税价格高于格高于20002000美元:每台征收美元:每台征收从量税,税额从量

38、税,税额54805480元,加上元,加上3 3的从价税。的从价税。(1)(1)每台完税价格低于或等每台完税价格低于或等于于20002000美元:执行单一从价美元:执行单一从价税,税率为税,税率为130130;(2)(2)每台每台完税价格高于完税价格高于20002000美元:每美元:每台征收从量税,税额台征收从量税,税额2060020600元,加上元,加上6 6的从价税。的从价税。中国中国20022002年部分产品进口关税税种和税率年部分产品进口关税税种和税率2023/1/1641经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或

39、接受服务的费用四、按照保护程度和有效性分类四、按照保护程度和有效性分类1、名义关税:是指某种进口商品进入该国关境时根据海关税则规定的税率所征收的关税。此种税率又称为名义关税税率,或名义保护税率。名义保护税率=(进口商品国内售价-自国外进口价格)/自国外进口价格100%2、有效关税:是指整个关税制度与其他保护措施对某种产品在其生产过程中给予的净增值的影响。此税率称为有效关税税率,或实际保护税率。实际保护税率=(国内加工增值 国外加工增值)/国外加工增值100%2023/1/1642经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或

40、接受服务的费用五、关税的征收依据和征收程序五、关税的征收依据和征收程序1、海关税则:又称关税税则,是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口应税与免税商品加以系统分类的一览表。它是国家关税政策的具体体现。海关税则一般包括两个部分:一部分是海关课征关税的规章条例及说明,另一部分是关税税率表。关税税率表主要包括税则号列、商品分类目录及税率三部分。2、关税的征收程序:申报、查验、完税、放行2023/1/1643经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用货物分类的标准货物分类的标准(1)按货物的自然属性分类:动物、

41、植物、矿物等;(2)按货物的加工程度或制造阶段分类:原料、半制成品和制成品等;(3)按货物的成分分类或按工业部门的产品分类:钢铁制品、塑料制品、化工产品等;(4)按货物的用途分类:食品、药品、染料、仪器、乐器等。2023/1/1644经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用布鲁塞尔税则目录布鲁塞尔税则目录(Brussels(Brussels Tariff Nomenclature,BTN)Tariff Nomenclature,BTN)又称海关合作理事会税则商品分类目录,该目录的分类原则是按商品的原料组成

42、为主,结合商品的加工程度、制造阶段和商品的最终用途来划分。它把全部商品分为21类(section)、99章(chapter)、1015项税目号(heading no.),前4类(124章)为农畜产品,其余17类(2599章)为工业制成品。每一项税目号都用4位数表示,中间用圆点隔开,前两位数表示商品所属的章号,后两位数表示该商品在这一章中的税目号。项下的细目以A、B、C排列,各会员国有一定的机动权。2023/1/1645经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用国际贸易标准分类国际贸易标准分类国际贸易标准分类

43、(Standard International Trade Classification,SITC),1950年由联合国经济和社会理事会下设的统计委员会编制并公布。它的分类原则是按照商品的加工程度,同时也考虑商品的自然属性。它把所有的贸易商品划分为09的10大类、63章、233组、766分组。04类为初级产品,58类为制成品,9类为未分类商品(其他)。2023/1/1646经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用n0类:食品及主要供食用的活动物;n1类:饮料及烟类;n2类:燃料以外的非食用粗原料;n3类:

44、矿物燃料、润滑油及有关原料;n4类:动植物油脂;n5类:未列名化学品及有关产品;n6类:主要按原料分类的制成品;n7类:机械及运输设备;n8类:杂项制品;n9类:没有分类的其他商品2023/1/1647经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用商品名称及编码协调制度商品名称及编码协调制度(The Harmonized Commodity Description and Coding System,H.S.)简称协调制度,由海关合作理事会下的协调制度委员会在前述两个分类制度基础上,联合其他国际组织研究而制订,

45、1988年1月1日生效实施。是一种新型的、系统的、多用途的商品分类制度。其特点是完整、系统、通用、准确。2023/1/1648经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用它按商品的生产部类、自然属性、成分、用途、加工程度、制造阶段等进行编制,共有21类、97章,其中124章为农副产品,2597章为加工制成品,第77章金属材料为空缺,为新型材料的出现而留空。在章下设有用4位数编码的项目1241个,其中311个没有细分目录,其余930个项目被分为3246个一级子目,这些子目中又有796个被进一步分出2258个二级

46、子目,因此,协调制度中共有5019个税目。2023/1/1649经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用基础项目用6位数字编码,6位数字的前4位数是项目号(税目号),其中,前2数表示商品所在的章,后2位表示该商品在章中所处的位置。第5位数字是一级子目,第6位数字是二级子目。前4位与后2位之间用实点隔开。2023/1/1650经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用美国对中国出口主要商品构成(章)美国对中国出口主要商品

47、构成(章)(2011(2011年年1-61-6月月)金额单位:百万美元金额单位:百万美元2023/1/1651经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用美国对中国出口主要商品构成(类)美国对中国出口主要商品构成(类)(2011(2011年年1-61-6月月)金额单位:百万美元金额单位:百万美元2023/1/1652经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用2023/1/1653经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照

48、消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用第三节第三节 关税的经济效应关税的经济效应关税的经济效应是指一国征收关税对其国内价格、贸易条件、生产、消费、贸易、税收、再分配及福利等方面所产生的影响。关税的经济效应可以从整个经济的角度来分析,也可以从单个商品市场的角度来分析,前者属于一般均衡分析,后者属于局部均衡分析。分为小国情形和大国情形两种。2023/1/1654经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用一、小国征收关税的经济效应小国指的贸易小国,小国的特点是征收关

49、税以后既不影响世界价格(进出口量对世界市场影响小),也不影响经济的其他部门(因为工业规模小),就好像完全竞争的企业一样,只是价格的接受者。这样,该国征收关税以后,进口商品国内价格上涨幅度等于关税税率,关税完全由进口国消费者承担。2023/1/1655经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用n价格效应(price effect)n贸易条件效应(terms-of-trade effect)n消费效应(consumption effect)n生产效应(production effect)2023/1/1656经

50、营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用n贸易效应(trade effect)n财政(税收)效应(revenue effect)n收入再分配效应(income-redistribution effect)n净福利效应(net welfare effect)2023/1/1657经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用关税效应(局部均衡分析)的图示(小国情形)2023/1/1658经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当

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