2023年跟踪审计注意事项.docx

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1、2023年跟踪审计注意事项 第一篇：跟踪审计留意事项 跟踪审计留意事项 一、跟踪基本前提 1、探讨跟踪审计合同，确定托付跟踪审计单位要求我们做的工作内容； 2、探讨招标文件、招标答疑、投标文件、合同文件及相关建设单位与施工单位之间签订的关于造价方面的文件，确定我们造价限制的方向和目标； 二、跟踪审计前期需要的资料： 1、招标文件、招标答疑； 2、投标文件纸质文件；软件电子版一份； 3、合同协议书、补充协议书； 4、施工图纸、图纸会审、设计变更等； 三、跟踪审计过程需要的成册的文件； 1、审计日志：后附相关照片、签证、特殊事项特殊说明 2、工程签证： 按日期和以下类型分类 一由于变更引发的相关签

2、证留意变更应有建设单位相关负责人的签字或盖章来认可变更，严禁杜绝施工单位干脆与设计单位联系，干脆出具变更的状况； 二隐藏工程的签证； 三施工措施和方案的签证； 四由于招标文件或图纸不完善引发的工程量签证； 五由于招标文件不完善或不确定引发的单价签证； 六其它缘由引发的签证。 现场计量的签证单，应先写明签证缘由，再进行工程量的计量，杜绝仅签证量不写明缘由的签证出现，且应保证签证的原始性，在原始底稿中完善签字确认手续； 签证需要保证审计组存档一份原件； 3、每个跟踪审计项目组每月写一份工作总结，主要总结本月的工程进度、发生的重大事务、签证状况、结算时需要留意的事项、其他认为有必要记录的事项； 4、

3、跟踪审计用户调查表每月由建设单位主要负责人，对审计组当月的跟踪审计状况进行评价。 5、需要定期向建设单位或其他上级单位进行汇报的材料； 6、跟踪过程中发生的招标、认质认价等资料； 7、可调价材料进场签证单； 8、其他认为需要成册的资料； 四、跟踪审计过程需要留意的事项； 1、现场召开例会时，需要在会议上明确跟踪审计流程及相关留意事项，必要时发纸质文件； 2、确保现场签证的刚好性，当时发生的签证项目必需当时签证，不得后补签证； 3、针对现场计量单进行的工程签证单的申报，应一次申报完成，漏报不补； 4、签证单及相关文件应进行相关收发文件签收手续，明确接收时间、完成返还时间，能够清析签证单在我们手里

4、的审核时间，避开将签证单拖期的责任推到我们身上； 5、进度款及结算审计同样也应进行相关收发文件签收手续； 6、根据相关文件应熟识措施项目所包含的内容，现众多相关的签证都包含在措施费项目中，不能重复签证； 7、基础处理中如施工单位开挖处理超出楼宽或楼长时，不能按实际尺寸赐予计量，必需依据图纸宽度+变更及方案增加宽度，且相关基坑换填深度不得估计，必需接受水准仪测量； 8、对于因措施项目实施不到位，导致的相关工程实体的无法施工必需变更增加工程量才能完成的项目，不予计量，属于施工方责任； 9、对于工期及费用索赔的问题，因下雨导致的道路、基坑等无法施工，耽误工期、增加费用，不予计量，有阅历的承包方能够意

5、料，能通过相关措施，削减影响； 10、现场签证单必需后附相关通知、变更、会议纪要、现场计量单、照片等，且签证的理由陈述必需完好、有理、有据； 11、现场可调整材料进场时，需要对其进场的品牌、规格、工程量、进场时间进行确定施工、监理、建设、审计四方签字确认，结算时加权平均计算材料价格； 12、跟踪审计不是仅需要对造价进行把关，其应涉及进度、质量、平安多方面的状况，留意在这几个方面可以以建议单的型式，对觉察地问题提出，由相关单位签收确定处理方案，并记录实际解决的状况，作为我们资料的一个组成部分，还要留意分寸； 五、现场的沟通 1、现场需要多与托付单位、建设单位进行沟通，留意沟通的方式，把握住其重点

6、关注的事项，针对重点进行处理，定期需要与建设单位现场总负责人进行状况汇报和沟通； 2、现场处理事情的时候，留意不能推委，遇到问题就要处理问题，建设单位现场负责人员，对推委事情的状况很是反感，会影响我们与建设单位的关系； 3、跟踪审计过程中不能和施工单位走太近，留意分寸，假如有需要进行签证的状况，应由建设单位叫我们去，不能由施工单位干脆叫，切记不能干脆与施工单位联系，引起建设单位的误会。 4、现场签证认证时，有可能会存在建设单位、监理单位有时不到现场的状况，我们去计量的话，需要先征得建设单位同意，并说明签证手续由其完善。 六、如何规避跟踪审计风险 1、现场的计量单必需经过施工单位、监理单位、建设

7、单位签字确认后，我方再进行签证确认； 2、核对相关的工程量包括工程量清单、后期签证等，应在其他各方核对完成后再进行审核，在其他各方未核对完成出具结果前，我方不参与审核； 3、在需要进行工程量清单审核时，尤其是需要在进行标前核对工程量，标后工程量包死的状况，应当留意不仅将量大削减，还需要留意漏项、漏量的补全，如发生承包单位标前不核对，因漏项、漏量太大引起施工时，承包单位闹事，引起的工程量调整，责任建设单位就会推到我们身上； 其次篇：跟踪审计项目的留意事项 跟踪审计项目的留意事项 致各造价询问工程师： 首先感谢各位对本公司造价询问服务工作的大力支持与关心。近期我公司接到不少的跟踪审计项目，且我公司

8、跟踪审计项目执行项目经理负责制，因此为确保今后能更好的完成跟踪审计工作任务，下面就对跟踪审计项目的一些要求及留意事项列示如下： 一、跟踪审计项目基本应留意的事项： 1、进场期间，要做好资料的收集与汇编工作，要将收集到的资料填写至供应建筑工程跟踪审计资料清单表中如：招/投标文件、招标答疑、施工合同、预算书、施工图等资料； 2、做好审前调查工作，编制跟踪审计实施方案，按规定期限完成并报各托付单位； 3、跟踪审计人员每次去现场回来后需刚好记录审计日记，跟踪审计的主要内容：现场状况或参加会议状况的记录、口头或拟书面提出的看法和建议、需探讨汇报答复的有关问题等； 4、跟踪审计人员每月要向托付单位进行月工

9、作汇报； 5、对于跨的跟踪审计项目，年终时，审计组人员还要出具跟踪审计汇报工作。 二、肥西县审计局跟踪审计项目应留意的事项： 1、在项目上提出的建议或口头协议以及工程变更，审计组人员都要以书面的形式记录； 2、在审计过程中觉察问题时，需要提出审计看法和建议时应出具书面报告，即国家建设项目跟踪审计看法单报各托付单位填写政府投资项目跟踪审计看法单时，对被审计单位提出的书面看法应自收到之日起2个工作日内赐予书面答复；对合同清单量增减、隐藏工程、土方回填和外运的审计应在2个工作日内出具政府投资项目跟踪审计看法单，特别土方工程不仅留意土方量，还要留意运距，取土区弃土区位置，有无重复计价； 3、审计组人员

10、在对现场进行勘察测量时，要刚好填写跟踪审计现场勘察表；对不需现场勘察觉察的问题时，需形成“审计书面证据和“审计工作记录等编写到“审计工作底稿中以上需相关人员现场签字确认； 4、承发包双方提出索赔时，为托付方供应询问看法；严把现场经济签证关，每份签证都应做到现场验收、现场测量，各方人员确认无误，现场签证，对不合理签证一律拒签，不给事后补签经济签证发生经济签证刚好报跟踪审计组，由建设单位带着跟踪审计组、监理单位、施工单位对现场进行验收，跟踪审计组应当天形成现场勘探记录，施工单位应14日内上报经济签证工程量预算，跟踪审计组28日内审核完毕； 5、遇设计变更，必需通过六方会审，会审通过后应刚好完成工程

11、设计变更部分造价编制，进行功能价值比分析，在保证平安、满意功能的前提下尽量降低造价； 6、在跟踪审计过程中，对查出的违法、违规行为、重大变更项目、存在较大分歧的刚好向本公司及托付单位汇报； 7、对于工程量增减应由监理、建设方审核后报跟踪审计人员审核，建设程序不变，防范审计风险，特别是时间风险，关注工期； 8、参加托付人组织的工程例会、协调会、施工图审查与技术交底等会议及各项验收或施工节点、材料、设备的二次招标或询价； 9、项目全部竣工验收后，施工单位应刚好上报竣工验收报告和竣工决算，跟踪审计组刚好审核施工单位上报的竣工决算凡是涉及工程造价变更的未按规定程序时间办理的不得列入决算同时也不允许补办

12、，出具最终竣工决算报告。 三、巢湖跟踪审计应留意的事项： 1、刚好审核工程形象进度，为业主限制造价和拨付工程进度款供应根据； 2、刚好向项目建设单位、监理单位等供应工程建设主要材料的价格信息，参与有关暂定价部分材料、设备的招标、询价工作，为材料的择优选购供应合理、精确的价格根据； 3、遇设计变更，应刚好完成工程设计变更部分造价编制，进行功能价值比分析，同时进行多方案比较，在保证平安、满意功能的前提下尽量降低造价。根据合肥巢湖经济开发区财政性投资建设项目管理暂行方法有关规定，严格办理涉及变更手续； 4、自接到有关签证等跟踪审计资料起7日内给与托付方明确书面答复看法； 5、工程竣工验收合格并施工单

13、位提交竣工决算审计资料后30日内，向托付方出具项目跟踪审计报告和决算审核报告。甲方根据状况将另行托付有资质的中介机构进行复核，如复审结果与初审结果误差超过 3%，除扣减剩余的跟踪审计费用和履约保证金外，甲方还保存追诉的权利。 以上工作内容均在项目经理的监督指导下完成，经跟踪审计项目管理人员复核后，报送造价工程师及总经理签署方可向外报送。 附件：跟踪审计项目相关表格1.供应建筑工程跟踪审计资料清单； 2.国家建设项目跟踪审计看法单； 3.国家建设项目跟踪审计信息项目基本状况； 4.国家建设项目跟踪审计信息项目招标、承包状况表； 5.国家建设项目跟踪审计信息承包单位资质状况； 6.国家建设项目跟踪

14、审计信息甲供或乙购主材合同价； 7.建设项目基建程序执行状况表； 8.建设项目招投标状况审计表； 9.建设项目管理制度建立执行状况审计表； 10.国家建设项目跟踪审计日记； 11.国家建设项目跟踪审计台帐； 肥西县2023年8月出台跟踪审计新好用表格： 1.跟踪审计现场勘察记录表； 2.隐藏工程跟踪审计记录表； 3.跟踪审计重大事项联席会议纪要； 4.材料设备价格审计确认单； 5.变更综合单价分析表； 6.工程变更造价审核表； 7.肥西县大建设工程设计变更会审看法表； 8.工程签证审核表； 9.索赔费用审核表； 10.工程进度审核表； 11.工程进度款审核单； 12.建设项目竣工结算资料交接单

15、； 13.关于对*建设项目跟踪审计提出看法、建议的报告。 跟踪审计管理员 孙亚利 第三篇：跟踪审计 一、跟踪审计的含义、特点 一跟踪审计的含义。跟踪审计是审计机关对特定事项、特殊资金和物质审计实行提前介入、全过程跟踪，以预防性和建设性为主要目的的一种全新的审计监督模式。跟踪审计发挥了审计的“免疫系统作用，是审计机关落实科学进展观的重要举措。 二跟踪审计的特征。一是跟踪审计的全过程具有困难性。它要求审计机关和审计人员在跟踪审计中必需合理确定审计的项目和重点，创新审计组织模式和审计方法，严格限制审计风险。 二是跟踪审计的时间具有持续性。审计机关克服传统审计滞后性的局限，将关口前移，在事前、事中、事

16、后三个阶段持续对某个专项资金或某项政策进行动态审计，是跟踪审计持续性的具体表现。通过对相同或相类似审计项目的多次审计，在促使被审计单位持续整改的基础上，审计目标层层递进，促进制度更加完善，管理更加规范，使跟踪审计的作用大大提升。 三是跟踪审计的目的具有预防性和建设性。它要求审计机关和审计人员紧紧围绕审计目标，刚好提出审计建议，促进被审计单位边审边改。 四是跟踪审计的模式具有全新性。它要求审计机关和审计人员加强对跟踪审计内在规模地把握，对跟踪审计的阅历、做法和教训刚好进行归纳、总结。 五是跟踪审计在响应时间上具有时效性。时效性是跟踪审计的第一要素。对政府关切、社会关注的热点、难点、焦点问题只有在

17、第一时间跟进，刚好觉察苗头性、倾向性问题，并马上提出有效的对策建议，跟踪审计才有意义。 六是跟踪审计在内容上具有针对性。针对性是以专业的目光，有选择地关注，突出重点，而不是四平八稳。跟踪审计的针对性主要表达在项目的选择上，留意针对经济形势转变的趋势、针对各级党委政府关注的问题、冲突漏洞较大的问题、可能发生的风险确立跟踪审计项目，从而提出具有针对性、可行性的建议。 二、跟踪审计的进展趋势 一是跟踪审计工作法律保障制度化。目前由于政府投资项目跟踪审计的法规和政策文件基本是空白，也很不完善，审计工作只能根据政府的指令和要求去做，审计结论和看法的执行缺乏强制性。 二是跟踪审计工作操作程序规范化。目前虽

18、然各级审计机关和审计人员对跟踪审计进行了大胆实践，形成了一套跟踪审计实践的操作思路,但还未从审计理论上加以总结和提升,还未建立一套相关的跟踪审计的规章制度，没有系统地上升到审计规范制度。跟踪审计的范围、内容、程序、审计取证、审计报告等都缺乏统一规范，导致跟踪审计工作带有很大的主观性和随便性，不能确保审计质量。 三是跟踪审计工作项目支配常态化。把握跟踪审计主动权，确定要充分相识到发挥防护性和建设性作用对跟踪审计的重要性和紧迫性，要以此为动身点来统筹支配审计工作，将跟踪审计与其他专项审计和审计调查结合起来，整合审计资源，使跟踪审计常态化。 三、跟踪审计实践中存在的问题 一是现行审计业绩考核方法与跟

19、踪审计的特点不相适应。从某种意义上讲，跟踪审计的预防性和建设性，使审计发挥的功能从“显性变成了“隐性。而目前审计系统内部照旧以审计要情要目数量和查处违法违规金额作为业绩考核的主要指标，对审计组和审计人员在跟踪审计项目中发挥的作用在业绩考核上还缺少制度性支配，跟踪审计的成果不好量化，难免影响审计人员的主动性和审计工作的开展。 二是现行审计规范与跟踪审计的特点不相适应。由于目前国家尚未出台统一的跟踪审计的法规制度，而现行审计规范与跟踪审计的特点不相适应，使得审计机关和审计人员在跟踪审计的实践中难以对跟踪审计项目作出共性的评价和推断，增大了审计风险。 三是审计监督与建设单位管理的职责界定困难。审计人

20、员介入项目的各个环节，简洁陷入管理者的角色，导致责任不清，增加了审计风险。 四是跟踪审计人力与复合型审计人才缺乏。跟踪审计工作业务量大，事务繁杂，时间紧、政府要求高，建设项目特性化特征及管理困难性特征与审计人员力气的冲突特别突出，现有审计人员的专业水平、技术实力及综合素养达不到要求，简洁形成不正确甚至错误的结论，在很大程度上增加了审计风险。近几年来，为了弥补审计力气的缺乏，审计机关聘用了大量的中介机构人员到国家审计队伍或托付、授权中介机构进行审计，但是，由于这些中介机构是在共享国家审计的权力，加之其人员的素养良莠不齐，质量难以保障，从而放大了国家审计的风险。 四、加强和改良跟踪审计工作的对策

21、一审计机关应探讨和制订跟踪审计的法规制度体系，规范跟踪审计全过程，防范审计风险尽。尽快出台一整套跟踪审计的规章制度，制定明确的、可操作性强的跟踪审计的指导性看法或业务指南，建立和完善跟踪审计的程序和审计规范，为实施跟踪审计的审计组和审计人员供应衡量的标准，使跟踪审计逐步走入程序化、规范化和制度化的轨道中。 二审计机关应尽快探讨和完善跟踪审计考核指标，建立跟踪审计综合考核体系。审计机关应尽快探讨和完善跟踪审计考核指标，建立跟踪审计综合考核体系，将通过审计促进相关政策和制度出台或完善的数量、通过审计建议削减的损失奢侈金额、核减的工程投资额等内容也纳入跟踪审计考核指标，建立既有干脆指标、又有间接指标

22、的跟踪审计综合考核体系。 三以跟踪审计为载体，全面拓展审计内容。大力推开工程造价审计，加大对工程实体和环境跟踪视察的力度，加强对合同管理状况的跟踪了解；大力推动绩效审计，关心资金运用和项目建设单位提高管理水平；大力推动资源环境审计，重点关注土地、矿产、森林、海洋等国家重要资源的爱惜与开发利用状况，水、大气、固体废弃物等方面环保资金管理运用状况，生态建设爱惜及相关资金管理运用状况，国家节能减排政策措施的实行状况等。 四创新方式方法，提高跟踪审计成效。改良跟踪审计项目组织方式，整合内外部资源，科学调配审计力气；创新技术方法，深化计算机审计，主动探究联网审计，主动实施信息系统审计；大力推广设备仪器帮

23、助审计，在接着推广应用GPS定位仪、全站仪、取芯仪等设备仪器的基础上，主动探究运用更为有效的设备仪器和技术手段，保障信息数据的精确性，提高审计工作质量和效率。 五创新具体形式，提高跟踪审计的针对性。根据资金运行和项目建设周期，开展阶段性跟踪审计，以提高审计质量和效率；针对资金运行和项目建设的重点环节进行跟踪审计，节省人力物力，保障审计效果；对特殊审计项目开展同步跟踪审计，充分驾驭资金运用和项目建设状况，最大限度获得成果；对同期同类、同一行业或系统的建设项目开展批量跟踪审计或行业、系统跟踪审计，以扩大审计成效。 六学问结构调整及更新，培训复合型人才和聘用专业人才相结合。由于跟踪审计是对项目全方位

24、进行审计，要求审计人员对各环节均要有所了解，需要对审计人员进行相关学问的培训，调整学问结构和更新观念，培训复合型人才。针对特定的行业和专业，要在审计组中配备专业人才，并实施专家询问制度 第四篇：跟踪审计月报 *工程 2023年10月的跟踪审计状况 一、基本状况 公安局业务技术用房改扩建工程共包括4个子项目(室内外装饰、弱电工程、电梯工程、环境工程)，其中已完工子项目0个，进入决结算审计阶段0个。 一本月工程完成状况：室内外精装修完成90%，弱电80%，电梯95%，环境20%。 二本月工程支付状况：室内外精装修工程已累计支付2294.1170万元，指挥信息系统工程已累计支付128.3868万元，

25、本月无支付状况。 三本月土地征用、房屋拆迁等状况：该工作内容在土建工程施工前已完成。 四本月资金到位及运用状况：无 五本月工程发生的其他状况：无 二、跟踪审计状况 一审计工作开展状况：我公司参与跟踪审计的项目部共有两人组成。具体工作的开展主要通过对工程施工过程中的月进度审核、工程变更、工程签证、相关建筑材料暂估价的市场询价，协同业主对相关合同执行过程中的把关限制等。对项目实施过程的造价本钱进行有效动态限制；我 们跟踪审计工作的开展方式主要为派驻现场人员随时跟踪项目进展状况及参与监理例会及相关专题会议等方式开展；目前，我们现场收集整理与造价有关的跟踪审计资料为：施工合同、施工图纸、施工签证、工程

26、变更资料、现场影像资料等 二审计成效 1、在进行暂估价部分材料进行核价中，我方跟踪审计人员会同建设单位、代建业主、监理单位一同在市场上多家市场进行了询价审核，在保证材料产品质量的状况下所审核的暂估价部分材料基本上都在原暂估单价上进行了审减，确保了暂估价部分的材料不超原中标价。 2、在建筑垃圾的平安文明按时费收方过程中我方跟踪审计人员提出了质疑，因项目是土建及精装修工程交叉作业施工，施工方在收方过程中把归属于土建工程的建筑垃圾划分在精装修工程中，在被我方跟踪审计人员觉察后马上拒确定土建工程的建筑垃圾进行收方签证，确保了在本次交叉作业施工中造成重复收方签证。 三审计觉察的主要问题及处理看法或建议

27、关于石材外墙及玻璃幕墙的超概，原设计概算中因施工图没有此项内容因此概算审核单位对该部分是暂估价600万进行的计费，目前施工方在此工作内容实施完成后提出实际完成量已超过中标工程量约2891平方米，如依据中标价进 行结算办理，意料增加投资约144.32万元。根据上述问题我方跟踪审计人员马上查阅了相关资料并就施工方提出的因工程量增加导致的费用增加跟施工方造价人员进行了工程量的复核，复核结果基本上与施工方的报送工程量一样。同时我们也查阅了项目前期资料觉察立项批复的内容室内外装饰工程没有单独进行立项，且审批时间为2023年11月2日，项目立项批准后，建设单位及业主代理单位应依据相关建设程序完善手续，现目

28、前根据资料的整理状况，施工图出图时间为2023年6月，由*，概算批复时间为2023年5月20日，因此在长达近一年的工作时间中，建设单位及业主代理单位应根据建设单位的办公实际运用状况要求设计单位完善其施工图的深化设计，并到达建设单位的办公运用需求，确保在招标过程前更加精确的编制最高限价，并使工程造价到达更好的限制效果。目前因设计深度不够导致在概算审核的过程中无法对既有建筑石材及玻璃幕墙进行算量计价。 四超拨进度款 因各参建单位没有对本月的月进度报表进行申报，因此本月未进行工程款的审核及支付。 三、审计评价 建设单位、代理业主单位、监理单位、施工单位都依据所签定的相关合同履行了各自的义务，因工程时

29、间紧，各参 建单位基本上人员配备完善，如目前工作量最大的现场边收方边施工的过程中都能确保各参建单位人员第一时间到达。 四、审计建议 因项目已经接近尾声了，我方已跟建设单位及施工单位进行了多次沟通，要求施工单位在目前照常施工的状况下，配备完善的内业人员，对本工程的技术资料及经济资料进行整理并依据审计局的要求起先实施编制竣工决结算的相关送审资料确保在工程竣工验收合格后一个月内能报审竣工决结算。 五、下月审计工作支配 根据建设单位对既有建筑的运用要求，按时参加现场收方工作，并做好相关收方记录及现场影像资料，做到无重复收方的发生，确保工程顺当的实施。 公章 2023年 10 月 24 日 第五篇：跟踪

30、审计心得本站举荐 浅谈苏州火车站综合改造工程跟踪审计的效果和心 得 发稿时间：2023年2月25日 9:52 阅读次数：2592 江苏金永诚建设投资管理有限询问有限公司 穆彩丽 受苏州市审计局托付，我们有幸参与了火车站地区综合改造工程中的苏站路一期、二期改造工程、平门桥重建工程、人民路北延下穿沪宁铁路立交工程、人民路北延苏站路312国道工程的跟踪审计协审工作，苏州市火车站地区综合改造工程是苏州市政府提升城市形象，缓解城市交通压力，造福于民，构筑和谐社会的又一重大综合性改造项目，我们能为参与到这个项目中感到傲慢和高傲，同时也感到压力和责任的重大。目前除了人民路北延项目尚有部分路面未施工外，所跟踪

31、的项目已基本结束，回想从2023年7月份到如今，已经跟踪了近3个年头，见证了城市面貌日新月异转变的同时，也从跟踪工作岗位上取得了很多以往竣工结算所不能体会到的心得，从本项目实施的效果上来看，跟踪审计确定是件精确限制工程造价，节省有限的建设投资的好方法。针对当前建筑市场的实际状况，跟踪审计以其专业性和独立性的工作，无论是对建设方、监理单位还是设计单位来讲，都是过程中限制工程造价必不行少的补充力气。通过跟踪审计，我们不仅在过程中对可能造成工程造价虚高的项目进行事前限制，而且由于驾驭了第一手的现场资料，在竣工结算时卡死了施工单位信口雌黄、瞎报乱要的状况，从事前、事中、事后进行了全方位的限制，这样的审

32、计结果既充分客观的反映了真实的工程造价，又能在审计谈判时驾驭主动，以理服人。下面就谈谈这段时间的一些跟踪效果和心得体会。 一、留意事前、事中限制是跟踪审计之根本 由于跟踪审计留意在过程中解决工程造价方面的问题，强调的是事前和事中限制，相比以往传统的竣工结算审计，把工程造价限制的关口前移到事前，这样就避开了以往单凭书面结算资料审计的弊端，可以完全把以往结算中出现的假签证、价格争议等问题提前处理掉，大量的造价限制和核减金额已经在过程中进行了实时的整改和处理，不再留到结算审计中。经粗略统计，我们跟踪审计人员在过程中核减和解决的金额近700万元。 1、我们在实际工作中觉察，由于建设方主要的精力要放在工

33、程的协调和进度管理上，因此对于现场局部的施工状况不行能四平八稳，因此对于承包人提出的一些变更和签证，往往以讲政治的高度来考虑问题，对其经济合理性则放在其次位，有些施工单位往往抓住业主这种心理，在这个时候按最高标准漫天要价，等批复后再按极低的标准进行施工，赚取高额差价。例如在苏站路一期一标段施工过程中，清塘路路口旁边挖出近6000方的生活垃圾内含建筑垃圾、废弃塑料、腐烂物质等，考虑到生活垃圾与其它非适用材料的处理方式和标准不同，由于在城区涉及环保等因素需要专业队伍运输，建设方在与审计小组慎重探讨和沟通后，同意施工单位申报新单价，施工单位上报了挖、运费合计30元/立方米的新单价，甲方在市场询价后按

34、垃圾处理暂定为20元/立方米。但我们现场跟踪审计人员在随后的施工过程中看到其并未按生活垃圾的处理标准来进行处理和缴纳垃圾处理费，而是简洁地按一般挖运土方进行处理的，我们随即将此事向建设方做了沟通，通知施工单位单价不予变更，仍按合同内价格一般挖方加外运15元/立方进行计算，削减变更费用近8万元，施工单位也予以认可。从这一事例来看，施工单位企图通过高价变更低价施工获得暴利的愿望彻底落空，这也充分说明跟踪审计人员在建设方处置一些突发事务的后续处理上发挥了其独特的作用。由于施工单位未按变更内容处理垃圾而核减费用8万元 同时工程造价跟踪人员以其专业性和对造价敏锐的视察力也是对建设方决策时一个有力的支持。

35、尤其在一些涉及工程造价变更的项目上，在建设方做出决策之前，工程造价人员更能从前瞻性的角度快速分析工程变更对造价的影响，在保证质量的前提下，合理限制工程变更的规模，避开盲目变更，造成奢侈。例如在苏站路一期二标段施工过程中，施工单位提出原特种油品厂内两块油罐基础位于施工范围内，申请撤除。接到建设方通知后，审计小组到现场查看后觉察两块基础顶至路面还有相当的厚度，有可能满意设计结构层厚度要求，且东侧一块不影响管线施工，西侧一块稍影响污水管道施工，假如进行撤除回填，一方面由于施工工作面较小，回填的效果可能也不是很志向，另一方面会造成无端的奢侈，审计小组认为在满意设计要求的前提下尽量不挠动原状土，尽可能不

36、予撤除，建议建设方会同监理单位、设计单位、施工单位进一步核定范围、确定实测标高，再慎重确定处理方案。后经调查，厚度确实可以满意设计要求，建设方书面明确仅将影响污水管道施工的西侧基础局部进行破除，其余不做破除。这样既省去了撤除和外运费用，削减了环境污染，又削减了回填工程量，保证了基底的施工质量，共计节省投资20万元。这是一个很明显的隐藏签证工程，假如审计人员不在现场跟踪，而仅在结算时根据建设方和监理方的签证资料进行计算的话，这部分变更造价是无法限制的。由于变更方案地基撤除范围过大，经审计优化，核减造价20万元 再如苏站路一期强电及综合管线工程施工前，由于是招标合同外项目，施工单位上报了施工预算，

37、跟踪审计小组随即对强电及综合管线工程的线路爱惜管进行了市场询价，询价结果与施工单位上报的材料单价相差较大。在建设方、施工单位、跟踪审计小组共同参加定价会议上，跟据审计人员的询价状况，最终就综合管线主材价格问题达成一样，由甲方下发正式文件2023年2 月5日下发的关于苏站路工程部分甲控材料价格确认的通知及2023年8月2日下发的关于苏站路工程部分甲控材料价格确认的通知。按以上文件中的材料指导价格进行测算，仅材料部分两个标段核减了259万。由于跟踪过程中刚好驾驭实时的市场材料价格，经审计询价，核减259万元 2、设计单位在工程造价的影响上应当是最大的，从国内多个建设项目的阅历来看，由于工程项目的规

38、划设计不到位，设计方案的评审流于形式，不能精确的对项目可选方案进行造价方面的分析，甚至由于设计深度达不到要求造成后期出现重大变更，而造成工程造价的失控和概算的超支的状况比比皆是。根据阅历，一个合理的设计产品降低造价百分之二十至三十是很正常的，可谓是笔下几条线，造价差百万，细心算一算，找回百千万。我们在跟踪过程中经常会觉察由于设计缘由造成工程造价上升的现象，甚至由于设计不周造成返工奢侈的现象。例如苏站路二期一标段合成化工厂内污水24#29#段，施工完成后觉察其管底标高只考虑了远期规划后的地面标高，而未考虑现有的地面标高，因一部分房屋短暂不拆迁，需考虑其污水排放问题，故设计院需要调整污水管标高，进

39、行设计变更，已完成的污水和雨水管线部分需要重新施工，造成返工。在设计单位出具的变更设计通知上，未考虑已完工程的可利用部分，跟踪审计单位在现场认真核对后，根据实际返工的工程量据实予以核定，核定数量仅为设计单位的变更设计数量的一半左右，核减造价约7万元。由于设计单位变更设计未考虑现场实际状况，经审计人员现场查看，核减造价约7万元 二、跟踪审计贯穿项目实施全过程，能有效遏制和削减虚假信息 由于跟踪审计工作贯穿整个项目的实施全过程，跟踪人员对现场施工的实际状况了如指掌，关键部位均留有影像资料并提前做好了记录，因此在结算审计时可以有效的防止施工单位虚报高报的现象。在以往的工程结算审计项目中，施工单位一方

40、面存在侥幸心理，多报送审额，认为你审计人员看不出来就白赚了，另一方面由于审计人员不知道现场的实际状况，单凭监理签认的书面资料很难做出科学精确的推断，往往让施工单位的假资料钻了空子。经粗略统计，我们跟踪审计人员由于在过程中驾驭第一手资料，而在竣工结算时核减施工单位虚报的金额近200万元。 1、由于火车站综合改造是个综合性很强的项目，涉及到的施工单位多，必定会造成作业交叉重复的问题，或者两个施工单位重复计量的问题。例如在平门桥重建工程施工过程中，辅路隧道段三轴搅拌桩施工遇到杂填土不能顺当施工，施工单位提出换土，换土范围是基底处理部分及重力坝挡墙部分加施工工作面，填至与重力坝挡墙部位相同的标高。因基

41、底处理部分与工作面部分深层搅拌桩完成后即挖除至设计标高，跟踪审计人员经现场查看后认为，为节省造价起见，重力坝挡墙部分与施工工作面部分的杂填土更换至同一标高，基底处理部分杂填土更换至所需标高即完全可以满意施工需要。经与业主单位、监理单位交换看法，一样同意接受该种方案，并告知施工单位。但在结算中施工单位照旧按修改前的方案进行申报，在审计人员出示相关证据后才不得不同意核减。此项变更节省换填土方约5000方，土源费按每方20元计算，节省造价近10万元。由于建设方变更设计换土数量过大，经审计人员现场查看后，核减土方10万元 再如苏站路路灯过路管回填包固项目，路灯施工单位与道路施工单位在结算中重复申报，由

42、于跟踪过程中跟踪人员特殊清楚此工序是由道路施工单位实施的，因此虽然在结算中路灯施工单位又申报了该部分工程造价近15万元，但是当审计人员说明状况后，施工单位心服口服。假如未进行跟踪审计，结算审计又是分别送审，由不同的审计单位或审计人员进行复核，那么重复申报的状况也就不简洁被觉察了。由于施工界面划分不情，造成路灯过路管回填包固项目两个单位重复申报结算，核减15万元 2、跟踪审计人员必需不仅对现场变更增加的项目要熟识，而且还要留意哪些项目没有按合同和图纸实施，不能仅仅依据监理签认的工程结算进行审核。例如在苏站路二期改造工程中，在路面沥青面层结算时施工单位依据合同价申报，监理组也签字认可。按道理应当没

43、有问题，可是审计人员在查看招标答疑时，觉察其中明确面层沥青混凝土所用集料均为玄武岩，而施工图纸上只要求上面层粗集料接受玄武岩，两者有冲突。但依据招标文件的优先次序，应以招标答疑为准报价。根据审计人员了解，苏州市近几年市政工程仅要求上面层粗集料接受玄武岩，回想在跟踪过程中两家施工单位所用沥青混凝土均为苏州市政工程集团路桥沥青工程有限公司的产品，经过对两个标段的粗粒式沥青砼所用粗集料的试验资料进行比对，确定两个标段所接受的粗集料均为石灰岩，因此在结算审计过程中提出核减玄武岩与石灰岩的差价，面对事实施工单位最终也同意了该项核减，两个标段共扣除材差28万余元。 3、在招标过程中影响工程造价因素主要是招

44、标清单。假如招标单位对招标清单有一个比较精确的把握，那么在工程实施期间, 以招标清单为参照，造价限制执行起来就会简洁的多，我们在跟踪过程中觉察，设计单位在施工图设计中的工程数量计算较粗，加上在招标时清单编制人员未能认真的进行审核，使得招标清单量远大于可计量的工程量。在结算时监理单位对合同内数量照搬照抄，使得错误的设计数量能一路绿灯走到结算审计环节。审计人员要结合跟踪现场的实际状况，认真复核设计数量，将其中计算错误的设计和清单数量剔除出来。例如在苏站路一期改造工程中，一标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是5520m3，实际核定数量是3688m3，超出1832m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是4954

45、m3，实际核定数量是2023m3，超出2923m3。二标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是9032m3，实际核定数量是4887m3，超出4136m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是7873m3，实际核定数量是2569m3，超出5304m3，共涉及金额近30万元。苏站路二期改造工程中，一标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是12985m3，实际数量是4234m3，超出8751m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是10151m3，实际数量是2457m3，超出7694m3。二标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是10892m3，实际核定数量是5974m3，超出4918m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是9166m3，实际核

46、定数量是4330m3，超出4836m3，共涉及金额近60万元。而在实际结算中监理及施工单位本着不少于招标清单量的原则，以招投标文件清单为基准进行计量，导致超计量现象的发生，在跟踪审计人员的细致工作下，在结算中全部进行了核减。由于设计数量偏大，审计人员根据实际施工状况核减雨水沟槽挖填方造价90万元 再如经过对苏站路道路横断面图进行复核，觉察图纸的断面方计算里包含了绿化带的填土方量按4%灰土计入，苏站路一期、二期工程合计为9600 m3，应在4%灰土工程量中扣除这部分工程量，绿化带填土按素土计。涉及金额为47万元，结算审计时已将该部分错误的设计数量扣除。由于设计数量计算错误，审计人员根据实际施工状况核减土方造价47万元 二0一0年八月六日