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1、2023年小规模纳税人“增值税纳税申报表” 第一篇：小规模纳税人“增值税纳税申报表 小规模纳税人“增值税纳税申报表 一般纳税人“增值税纳税申报表 附件一：小规模纳税人“增值税纳税申报表具体项目填写说明 具体项目填写说明： 1“税款所属期是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。2“纳税人识别名栏，填写税务机关为纳税人确定的税务登记证号码。3“纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。4“货物或应税劳务名称填写纳税人销售货物和供应劳务的具体名称。5“销售额栏，填写纳税人申报所属期内全部增值税项目的销售额，免税销售额暂按全额填写。6“核定销售额栏，填写税务机关
2、核定的纳税人申报所属期内全部增值税项目的销售额。7“征收率栏，填写纳税人对应的征收率。8“本期应纳税额栏，填写根据“销售额和“征收率计算的增值税应纳税额。9“核定应纳税额栏，填写根据“核定销售额和“征收率计算的增值税应纳税额。10“减免税额栏，填写纳税人征前减免增值税额，包括根据企业免税销售额和征收率计算的免税额、降低征收率而形成的减税额以及个体工商户销售额达不到起征点免征的税额。 11本表“应补退税额栏，填写纳税人本期在扣除减免税额和抵减预缴税额后的应补退税的余额。12本表“预缴税额填写代开增值税专用发票、批准延期申报等预缴的税额。小 一般纳税人“增值税纳税申报表胜利抄税后，应刚好报送的资料
3、 胜利抄税后，应刚好报送以下资料： 一税控IC卡； 二打印的本月销项发票的汇总表、明细表、财务报表、增值税纳税申报表及附列资料； 三当月开出的全部记账联纸质资料接受“存根联补录报税的方式进行抄税的纳税人须供应。一般纳税人应运用适用于增值税一般纳税人填报的申报表。增值税一般纳税人销售按简易方法缴纳增值税的货物，也运用本表。 1“税款所属时间是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。2“填表日期指纳税人填写本表的具体日期。3“纳税人识别名栏，填写税务机关为纳税人确定的识别名，即：税务登记证号码。4“所属行业栏，依据国民经济行业分类与代码中的最细项小类进行填写国民经济行业
4、分类与代码附后。 5“纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。6“法定代表人姓名栏，填写纳税人法定代表人的姓名。7“注册地址栏，填写纳税人税务登记证所注明的具体地址。8“营业地址栏，填写纳税人营业地的具体地址。9“开户银行及账号栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。10“企业登记注册类型栏，按税务登记证填写。11“电话号码栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。 12表中“一般货物及劳务是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。 13表中“即征即退货物及劳务 是指纳税人依据税法规定享受即征即退税收实惠政策的货物及劳务。14第1项“ 一按适用税率征税货物
5、及劳务销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额销货退回的销售额用负数表示。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 15第2项“应税货物销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额销货退回的销售额用负数表示。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 16第3
6、项“应税劳务销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 17第4项“纳税检查调整的销售额栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收实惠政策的货物及劳务经税务稽查觉察偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务栏中反映。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 18第5项“按简易征收方法征税货物的销售额栏数据，填写纳税人本期按简易征收方法征收增值税货物的销售额销货退回的销售额用负数表示。包括税务、财政、审计部门检查、并按按
7、简易征收方法计算调整的销售额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 19第6项“其中：纳税检查调整的销售额栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收方法计算调整的销售额，但享受即征即退税收实惠政策的货物及劳务经税务稽查觉察偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务栏中反映。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 20第7项“免、抵、退方法出口货物销售额栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退方法出口货物的销售额销货退回的销售额用负数表示。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 21第8项“免税货物及劳务销售额 栏数据，填写纳税人本期依
8、据税法规定干脆免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额销货退回的销售额用负数表示，但不包括适用免、抵、退方法出口货物的销售额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 22第9项“免税货物销售额 栏数据，填写纳税人本期依据税法规定干脆免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额销货退回的销售额用负数表示，但不包括适用免、抵、退方法出口货物的销售额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 23第10项“免税劳务销售额 栏数据，填写纳税人本期依据税法规定干脆免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额销货退回的销售额用负数表示。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。
9、24第11项“销项税额栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税费应交增值税明细科目贷方“销项税额专栏本期发生数一样。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 25第12项“进项税额栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税费 应交增值税明细科目借方“进项税额专栏本期发生数一样。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 26第13项“上期留抵税额栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额数，该数据应与“应交税费应交增值税明细科目借方月初余额一样。 27第14项“进项税额转出栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售
10、折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。该数据应与“应交税费应交增值税明细科目贷方“进项税额转出专栏本期发生数一样。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 28第15项“免、抵、退货物应退税额栏数据，填写退税机关依据出口货物免、抵、退方法审批的应退税额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 29第16项“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额栏数据，填写税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 30第17项“应抵扣税额合计栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。31第18项“实际抵扣税额栏数据，填写纳税人本期实际抵
11、扣的进项税额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 32第19项“按适用税率计算的应纳税额栏数据，填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 33第20项“期末留抵税额栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期接着抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金应交增值税明细科目借方月末余额一样。 34第21项“按简易征收方法计算的应纳税额栏数据，填写纳税人本期按简易征收方法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 35第22项“按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额栏数据，
12、填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 36第23项“应纳税额减征额栏数据，填写纳税人本期依据税法规定减征的增值税应纳税额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 37第24项“应纳税额合计栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 38第25项“期初未缴税额多缴为负数栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额多缴为负数。 39第26项“实收出口开具专用缴款书退税额栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的，因开具出口货物税收专用缴款书而多缴的增值税款。该数据应根据“
13、应交税金未交增值税明细科目贷方本期发生额中“收到税务机关退回的多缴增值税款数据填列。“本年累计栏数据，为年度内各月数之和。 40第27项“本期已缴税额栏数据，是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。“本年累计栏数据，为年度内各月数之和。 41第28项“分次预缴税额 栏数据，填写纳税人本期分次预缴的增值税额。 42第29项“出口开具专用缴款书预缴税额栏数据，填写纳税人本期销售出口货物而开具专用缴款书向主管税务机关预缴的增值税额。 43第30项“本期缴纳上期应纳税额栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款，包括缴纳上期按简易征收方法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计
14、栏数据，为年度内各月数之和。 44第31项“本期缴纳欠缴税额栏数据，填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。“本年累计栏数据，为年度内各月数之和。 45第32项“期末未交税额多缴为负数栏数据，为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。“本年累计栏与“本月数栏数据相同。 46第33项“其中：欠缴税额0栏数据，为纳税人依据税法规定已形成欠税的数额。47第34项“本期应补退税额栏数据，为纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。 48第35项“即征即退实际退税额栏数据，填写纳税人本期因符合增值税即征即退实惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增
15、值税额。“本年累计栏数据，为年度内各月数之和。 49第36项“期初未缴查补税额栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴查补税额。该数据与本表第25项“期初未缴税额多缴为负数栏数据之和，应与“应交税费未交增值税明细科目期初余额一样。“本年累计栏数据应填写纳税人上年度末的“期末未缴查补税额数。 50第37项“本期入库查补税额栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款，包括： 1、按适用税率计算并实际缴纳的查补增值税款； 2、按简易征收方法计算并实际缴纳的查补增值税款。“本年累计栏数据，为年度内各月数之和。 51第38项“期末未缴查补税额栏数据，为纳税人纳税检查本期期末应缴未
16、缴的增值税额。该数据与本表第32项“期末未缴税额多缴为负数栏数据之和，应与“应交税费未交增值税明细科目期初余额一样。“本年累计栏与“本月数栏数据相同。 “企业所得税纳税申报表表头项目 企业所得税申报表表头项目：1“税款所属期间：纳税人填写的“税款所属期间为公历1月1日至所属月季度最终一日。企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间为当月(季)起先经营之日至所属季度的最终一日，自次月(季)度起按正常状况填报。 2“纳税人识别名：填报税务机关核发的税务登记证号码。3“纳税人名称：填报税务登记证中的纳税人全称。企业所得税申报表各列的填报1“据实预缴的纳税人第2行第9行：填报“本期金额列，数据为所属
17、月季度第一日至最终一日；填报“累计金额列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度或月份最终一日的累计数。纳税人当期应补退所得税额为“累计金额列第9行“应补退所得税额的数据。 2“依据上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人第11行至14行及“依据税务机关确定的其他方法预缴的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额列，数据为所属月季度第一日至最终一日。 企业所得税申报表各行的填报 本表结构分为两部分： 1第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度
18、平均额预缴的纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。2其次部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。 企业所得税申报表具体项目填报说明:1第2行“营业收入：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。 2第3行“营业本钱：填报会计制度核算的营业本钱，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的本钱费用填报。 3第4行“利润总额：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的意料利
19、润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。 4第5行“税率25：依据企业所得税法第四条规定的25税率计算应纳所得税额。5第6行“应纳所得税额：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行第4行第5行，且第6行0。6第7行“减免所得税额：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税实惠过渡期的税收实惠、小型微利企业实惠、高新技术企业实惠及经税务机关审批或备案的其他减免税实惠。第7行第6行。 7第8行“实际已预缴的所得税额：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额列不填。8第9行“应补退所得税额：填报依据税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行0时，填
20、0，“本期金额列不填。 9第11行“上一纳税年度应纳税所得额:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。 10第12行“本月季应纳所得税所得额：填报纳税人根据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。 按季预缴企业：第12行=第11行1/4 按月预缴企业：第12行=第11行1/1211第13行“税率25：依据企业所得税法第四条规定的25税率计算应纳所得税额。12第14行“本月季应纳所得税额：填报计算的本月季应纳所得税额。第14行=第12行第13行 13第16行“本月季确定预缴的所得税额：填报根据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月季应缴纳所得税额。 14第1
21、8行“总机构应分摊的所得税额：填报汇总纳税总机构以本表第一部分第116行本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 据实预缴的汇总纳税企业总机构： 第9行总机构应分摊的预缴比例25% 按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行总机构应分摊的预缴比例25% 经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构： 第16行总机构应分摊的预缴比例25%15第19行“中心财政集中支配税款的所得税额：填报汇总纳税总机构以本表第一部分第116行本月或本季预缴所得税额为基数，按中心财政集中支配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 据
22、实预缴的汇总纳税企业总机构： 第9行中心财政集中支配税款的预缴比例25% 按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行中心财政集中支配税款的预缴比例25% 经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构： 第16行中心财政集中支配税款的预缴比例25%16第20行“分支机构分摊的所得税额：填报汇总纳税总机构以本表第一部分第116行本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 据实预缴的汇总纳税企业总机构： 第9行分支机构分摊的预缴比例50% 按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行分
23、支机构分摊的预缴比例50% 经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构： 第16行分支机构分摊的预缴比例50%(分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额)17第21行“支配比例：填报汇总纳税分支机构根据汇总纳税企业所得税支配表中确定的支配比例。18第22行“支配的所得税额：填报汇总纳税分支机构根据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额本表第21行“支配比例的数额。 地方税收纳税申报表表头的填表说明 表头的填表说明：1“纳税人税务登记号指地方税务登记证号。2“纳税人电脑编码指纳税人在地税计算机征收管理系统的识别名码。3“管理机关指纳税人就该申报事项的应税行为
24、的主管税务机关。4“申报流水号是税务机关录入申报资料后计算机生成的依次号，此号码由税务机关录入人员填写。5“纳税人名称是指纳税人税务登记的全称。6“注册地址是指纳税人于工商登记的地址。7“注册类型是指纳税人于工商登记的企业类型。8“开户银行是指纳税人用于缴交税款账号所在的银行。9“账号 是指纳税人用于缴交税款的账号。 10纳税人按税务机关要求进行正常申报的选正常申报；根据税务机关的自查公告或在正常申报后，觉察问题，进行补申报的，选择自查补报该申报税款不收逾期申报罚款，但加收滞纳金；纳税人在稽查局发出稽查通知书后就以往税期的税款进行申报的选择被查申报该申报税款属稽查税款；纳税人申请延期申报，经税
25、务机关批准后，纳税人根据审批文书填写申报表预缴税款时，选延期申报预缴。延期申报预缴后在规定限期内进行申报的，选正常申报，并就与延期申报预缴额的差额进行申报。 主表的填表说明：1“征收项目是指应纳税行为的名称。项目分类待定；2“征收品目是指应纳税行为所对应的税种税目。品目分类见：业务规则：SL_税费子目统一代码；3“税费所属时期 是指纳税人申报的营业税、城建税、教化费附加、印花税等应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日； 4“申报计税总额或总数量 是指本月全部营业收入，并据此计算应在地方税务机关缴纳营业税、城建税、教化费附加等的税费额； 5“税征收率单位税额是指营业税、城建税、教化费附加
26、、印花税等税种的税率；车船运用税中不同类型、座位、吨位车船每辆、每吨的单位税额； 6“应缴纳税费额应税营业额税率；7“批准减免额是指根据税法规定经税务机关批准减免的税额；8“批准抵缴额是指根据税法规定经税务机关批准以前期多缴税款抵缴当期的应缴税额；9“实际应缴纳税费额 应缴纳税费额批准减免额批准抵缴额。 其次篇：增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)填写说明 附件4 增值税纳税申报表小规模纳税人适用 及其附列资料填写说明 本纳税申报表及其附列资料填写说明以下简称本表及填写说明适用于增值税小规模纳税人以下简称纳税人。 一、名词说明 一本表及填写说明所称“货物，是指增值税的应税货物。 二本表及填写说
27、明所称“劳务，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 三本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产，是指销售服务、不动产和无形资产以下简称应税行为。 四本表及填写说明所称“扣除项目，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，依据有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 二、增值税纳税申报表小规模纳税人适用填写说明 本表“货物及劳务与“服务、不动产和无形资产各项目应分别填写。 一“税款所属期是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 二“纳税人识别名栏，填写纳税人的税务登记证件号码。 三“纳税人名称栏，填写纳税人名称全称。 四第1栏“应征增值税不含税销
28、售额3%征收率：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售运用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。 纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期增值税纳税申报表小规模纳税人适用附列资料第8栏数据一样。 五第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 六第3栏“税控器具开具的一般发票不含税销售额：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的一般发票金额换算的不含税销售额。 七第4栏“应征增值税不含
29、税销售额5%征收率：填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。 纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期增值税纳税申报表小规模纳税人适用附列资料第16栏数据一样。 八第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 九第6栏“税控器具开具的一般发票不含税销售额：填写税控器具开具的发生应税行为的一般发票金额换算的不含税销售额。 十第7栏“销售运用过的固定资产不含税销售额：填写销售自己运用过的固定资产不含不动产，下同和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/1+3%。 十一第8栏“税控器具开具的一
30、般发票不含税销售额：填写税控器具开具的销售自己运用过的固定资产和销售旧货的一般发票金额换算的不含税销售额。 十二第9栏“免税销售额：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。 应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。 十三第10栏“小微企业免税销售额：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。 十四第11栏“未达起征点销售额：填写个体工商户和其他个人未达起征点含支持小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。 十五第1
31、2栏“其他免税销售额：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。 3十六第13栏“出口免税销售额：填写出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的销售额。 应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。十七第14栏“税控器具开具的一般发票销售额：填写税控器具开具的出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的一般发票销售额。 十八第15栏“本期应纳税额：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。 十九第16栏“本期应纳税额减征额：填写纳税人本期依据税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控
32、系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。 当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额时，按本期第15栏填写，本期减征额缺乏抵减部分结转下期接着抵减。 二十第17栏“本期免税额：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第9栏“免税销售额和征收率计算。二十一第18栏“小微企业免税额：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额和征收率计算。 二十二第19栏“未达起征点免税额：填写个体工商户和其他个人未达起征点含支持小微企业免征增值税政策的增 值税免税
33、额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额和征收率计算。 二十三第21栏“本期预缴税额：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。 三、增值税纳税申报表小规模纳税人适用附列资料填写说明 本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。 一“税款所属期是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 二“纳税人名称栏，填写纳税人名称全称。 三第1栏“期初余额：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0。 四第2栏“本期发生额：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应
34、税行为扣除项目金额。 五第3栏“本期扣除额：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。 第3栏“本期扣除额第1栏“期初余额+第2栏“本期发生额之和，且第3栏“本期扣除额第5栏“全部含税收入适用3%征收率。 六第4栏“期末余额：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。 七第5栏“全部含税收入适用3%征收率：填写纳税人适用3%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。 八第6栏“本期扣除额：填写本附列资料第3栏“本期扣除额的数据。 第6栏“本期扣除额=第3栏“本期扣除额。 九第7栏“含税销售额：填写适用3%征收率的应税行为的含税销售额。 第7栏“含税销售额=第5栏
35、“全部含税收入适用3%征收率-第6栏“本期扣除额。 十第8栏“不含税销售额：填写适用3%征收率的应税行为的不含税销售额。 第8栏“不含税销售额=第7栏“含税销售额1.03，与增值税纳税申报表小规模纳税人适用第1栏“应征增值税不含税销售额3%征收率“本期数“服务、不动产和无形资产栏数据一样。 十一第9栏“期初余额：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0。 十二第10栏“本期发生额：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用5%征收率的应税行为扣除项目金额。 十三第11栏“本期扣除额：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。 第11栏“
36、本期扣除额第9栏“期初余额+第10栏“本 期发生额之和，且第11栏“本期扣除额第13栏“全部含税收入适用5%征收率。 十四第12栏“期末余额：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。 十五第13栏“全部含税收入适用5%征收率：填写纳税人适用5%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。 十六第14栏“本期扣除额：填写本附列资料第11栏“本期扣除额的数据。 第14栏“本期扣除额=第11栏“本期扣除额。十七第15栏“含税销售额：填写适用5%征收率的应税行为的含税销售额。 第15栏“含税销售额=第13栏“全部含税收入适用5%征收率-第14栏“本期扣除额。 十八第16栏“不含税销售
37、额：填写适用5%征收率的应税行为的不含税销售额。 第16栏“不含税销售额=第15栏“含税销售额1.05，与增值税纳税申报表小规模纳税人适用第4栏“应征增值税不含税销售额5%征收率“本期数“服务、不动产和无形资产栏数据一样。 四、增值税减免税申报明细表填写说明 一本表由享受增值税减免税实惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。仅享受月销售额不超过3万元按季纳 税9万元免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额“本期数和第16栏“本期应纳税额减征额“本期数均多数据时，不需填报本表。 二“税款所属时间“纳税人名称的填
38、写同增值税纳税申报表主表以下简称主表。 三“ 一、减税项目由本期依据税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征包含税额式减征、税率式减征增值税实惠的纳税人填写。 1.“减税性质代码及名称：根据国家税务总局最新发布的减免性质及分类表所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。 2.第1列“期初余额：填写应纳税额减征项目上期“期末余额，为对应项目上期应抵减而缺乏抵减的余额。 3.第2列“本期发生额：填写本期发生的依据规定准予抵减增值税应纳税额的金额。 4.第3列“本期应抵减税额：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。 5.第4列“本期实际抵减税额：填写本期
39、实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行第3列对应各行。 一般纳税人填写时，第1行“合计本列数=主表第23行“一般项目列“本月数。 小规模纳税人填写时，第1行“合计本列数=主表第16行 “本期应纳税额减征额“本期数。 6.第5列“期末余额：按表中所列公式填写。 四“ 二、免税项目由本期依据税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额“本期数多数据时，不需填写本栏。 1.“免税性质代码及名称：根据国家税务总局最新发布的减免性质及分类表所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个
40、免税项目的，应分别填写。 2.“出口免税填写纳税人本期依据税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税方法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。 3.第1列“免征增值税项目销售额：填写纳税人免税项目的销售额。免税销售额依据有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。 一般纳税人填写时，本列“合计等于主表第8行“一般项目列“本月数。 小规模纳税人填写时，本列“合计等于主表第12行“其他免税销售额“本期数。 4.第2列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额：免税销售额依据有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额；无扣除项目的，本
41、列填写“0。5.第3列“扣除后免税销售额:按表中所列公式填写。6.第4列“免税销售额对应的进项税额：本期用于增值税免税项目的进项税额。小规模纳税人不填写本列，一般纳税人按以下状况填写： 1纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写； 2纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写； 3当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际状况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0。 7.第5列“免税额：一般纳税人和小规模纳税人分别按以下公式计算填写，且本列各行数应大于或等于0。 一般纳税人公式：第5列“免
42、税额第3列“扣除后免税销售额适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额。 小规模纳税人公式：第5列“免税额=第3列“扣除后免税销售额征收率。 五、服务、不动产和无形资产扣除项目清单填写说明 纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，依据有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，申报时应报送服务、不动产和无形资产扣除项目清单。未发生上述业务的纳税人不填写本表。 一第1列“开票方纳税人识别名，当第3列“凭证种类为“发票的，该列必需填写开票方纳税人识别名。 二第2列“开票方单位名称填写开票方单位名称，如无可不填写。 三第3列“凭证种类填写“发票“完税凭证“境外签收
43、单据“财政票据或“其他。 四第4、5列：当第3列“凭证种类为“发票的，该列必需填写对应的发票代码、号码。当第3列“凭证种类为“完税凭证“境外签收单据 “财政票据或“其他时，可填写对应的号码，如无对应号码可不填写。 五第6列“应税行为名称根据实际状况填写对应的应税行为名称。当应税行为名称为“金融商品转让时，第1-5列不需填写。 六第7列“金额，填写应税行为涉及的扣除金额。 七清单“合计栏数据中的“金额应与增值税纳税申报表小规模纳税人适用附列资料第2栏、第10栏“本期发生额之和一样。 第三篇：增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)填写规范 小规模纳税申报资料 1增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人2增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料 2小规模纳税人增值纳税申报表填写指引 小