《2023年工业企业ERP调研提纲（范文大全）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年工业企业ERP调研提纲（范文大全）.docx（56页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023年工业企业ERP调研提纲（范文大全） 第一篇：工业企业ERP调研提纲 工业企业ERP调研提纲 1 销售管理 11默认流程 12调研问题 1 销售组织结构如何？事业部/统购分销制2 企业的销售管理制度如何，销售价格如何限制？ 3 如何评估分支机构和销售人员的业绩？怎样核算佣金？ 4 企业总部对各外地分支机构的管理制度？ 5 现有各分支机构的信息化软件状况？财务和业务6 有无完好的客户信息管理系统？ 7 现有客户信息的具体内容？如：名称、地址等。 8 客户所在国家或地区分布状况？主要客户地区分布状况，是否将按地区分类？ 9 是否对客户依据某种规则分类，如按行业分类？ 10有无集团客户状况，
2、即同一客户是否有不同的发运地址和发票寄送地址，是否存在开票公司？ 11订单执行状况是否需要跟踪，如何跟踪选购件是否到位？加工件是否完成？外协完成状况？装配完成状况？ 12销售毛利如何计算根据订单还是发货？根据实际本钱价还是目标本钱价？13销售增长分析是否需要按产品？按客户？按销售部门？ 14售后服务：客户问题反馈是否需要登记？是否有处理流程？反馈的产品是否需要质量追溯？需要追溯到哪个工人做的？工序检验结果？运用的材料批号？哪个供应商供应的？ 15是否有做外贸？是否需要外贸单证？格式收集订仓申请书，货运托付书，装相单，外销发票 16是否启用销售报价1、快速报价调整材料价，输入预留利润系数，自动计
3、算销售价；输入客户销售价计算利润率 13销售合同 1.打印格式 2.客户是否在销售总合同后执行分批下单或提货？ 3.销售人员是如何接收订单的？临时定单和合同定单的比例？合同定单是否跟踪合同执行状况？ 4.如何进行订单的批准、调整和取消？ 5.出口订单与国内订单有何联系和不同？ 6.制定合同时是否需要查看历史价格 14销售提单 1销售网络状况？总部销售部与分销机构销售执行的不同点？ 2各分支有无互相销售、调拨和开单业务？还是要由总部转？如何考核？ 3有无已有电脑提单打印的分支机构？有无远程开单？有无代打提单？ 4销售开单时，具体登录哪些信息？ 实际出库量客户实际提货量信息业务部门何时得到反馈统计
4、？ 1 如何进行发货确认？ 15销售退货 1.有无退货？退货流程如何？审批权限如何限制？ 2.如何处理未收到客户款的销售退回业务？ 3.如何处理收到客户款的销售退回业务？ 2选购 21默认流程 22调研问题 1.是否存在销售产品为干脆选购状况件的状况。贸易企业的形式2.公司目前对物资的选购实行何种方式？ l 按批量选购，国家支配 l 按单一订单需求选购 l 按最低库存量选购 3.选购物料是否支配到具体人员 4.选购组织结构 l 选购人员构成 l 选购岗位职责 l 选购业务流程和单据流 5.选购内容 6.企业是否有统计供应商按时交货率？供应商来料不良状况分析？供应商价格对比分析？有供应样板 7.
5、企业如何跟催选购件到货状况？ 8.企业如何跟催选购发票？ 21选购标准价格库 1 对于选购，供应商确实认原则是什么？ 2 现行的供应商认证与管理工作是怎样运作的？选购部负责哪些工作？ 3 是否进行供应商评估？若有，评估标准如何？如：价格、质量和服务、准时交货率 等。4 是否作市场询价收集和评估？ 5 有无完善的供应商信息管理？ 22选购支配 1.物料需求干脆下达选购支配物资及其需要的数量。2.选购申请单的作用辅料申请？ 3.对于请购支配，是否建立了合理选购批次或选购量的管理方法？选购库存的限制由谁负责？ 4.请购支配是否存在调整的状况？它们的审批程序是怎样的？ 2.3选购订单 1.选购业务是否
6、全部通过标准订单的形式执行？对固定稳定供应商，是否存在一揽子协议或框架性协议的方式? 2.选购订单的审批流程是怎样的？审批流程中各审批人的权限如何？ l 金额限制 l 帐户限制 3.选购订单生成后，是否存在调整变更的状况？假如存在，会有哪些状况？它们的处理、审批程序是怎样的？是否保存变更前原合同记录？ 4.有无对选购合同执行率、交货率的考核制度？ 24选购执行及在途物资 1、库存可供量是否考虑意料入选购订单未交货？ 25选购入库手续 1 是否需要检验入库，是按物资确定是否检验，还是全部检验？ 2 检验结果是什么状况下可以入库。 3 假如运抵的货物数量少于或质量低于订购要求，处理流程是怎样的？
7、4 假如运抵的货物多于订购数量的状况？是否照旧入库？处理流程是怎样的？ 5 假如选购物资运抵时间提前或延迟于选购定单的到货时间，处理流程是怎样的？ 6 假如接收的物资虽不是订购物资，但接收物资可替代选购物资运用的状况，处理流程是怎么样的? 7 到什么时间，才可以认为一个选购订单已经完成示例：多批货物均已到达海关/运抵仓库/通过验收/入库之后，和发票是否关联 3库存 31默认流程 32库存组织 1 请描述一下库存的物理分布以及规律上的区分是怎样的？ 2 在同一子库中有无实行库位管理？ 33库存管理 1 库存物资如何进行分类？是否实行了编码管理？ 2 库存物资是否运用批号进行限制？有无自编号？ 3
8、 入库分几种选购入库，生产入库，外加工入库？4 出库分几种生产领料，外加工领料，销售出库？5 其他库存转变形式库存损溢，库存调拨？ 34库存选购申请 1 分支机构是否接受库缺方法生成物资的请购请求？如是，指明是哪一种： l 实际库存 最小库存 l 意料库存量 最小库存 l 其他。 35选购物资的接收和退货 1 选购入库时仓库的接收流程，包括检验流程？ 2 选购退货流程？ 3 选购物资价格在办理入库手续时是否确定？ 4 库存本钱计算是按含税单价计算还是无税单价？ 5 是否存在市场散购零星入库的状况？ 36物资的发货和退货 1 销售出库的类型有哪几种？是否存在无偿发送形式？ 2 请描述销售退回的处
9、理类型及处理流程？已开单未提或已提未结算或已提并结算了的？ 37库存物资的调拔 1.什么状况下会对库存中的物资进行调拨？ 2.材料在总部与分支、分支与分支、库存之间的调入/调出流程是怎样的？ 38库存物资的调整 1 在哪些状况下会对仓库中的物资进行调整？ 2 对仓库中现有库存进行调整的根据是什么？ 39库存盘点 1.物资盘点处理的方法和流程？全面盘点或抽查盘点、实际盘点或周期盘点 2.是否对高价值物品如进口板材与低价值物品的盘点频率是一样的？一般会在何时进行存货盘点？ 3.与财务对帐周期为多长？ 4.仓库、销售、选购与财务对帐的内容？ 5.仓库、销售、选购与财务对帐，数量不一样时如何处理？ 6
10、.库存盘点结果的财务处理？ 4生产管理 41默认流程 42生产需求问卷 1生产模式：订单驱动生产，按库存状况生产，干脆制作支配生产；？ 2是否启用生产进度跟踪？启用则物料需求应当绽开最明细记录按订单而非汇总的记录。3生产进度跟踪是跟踪BOM全部配置件还是只跟踪关键件。 4可供库存量是否考虑意料入，意料出：材料占用、在途资源、在制品资源。假如考虑那么应当下任务时进行展料，程序按BOM清单计算材料用量自动进入材料意料出。 5是否启用工序流程卡来管理工序作业流程，启用则在生产工艺路途设置必需设置正确和完好。6是否存在同一产品多道工序在不同车间加工的状况，如何流转实物的？ 7外加工材料是否需要管控？管
11、控目标随时知道加工厂结余材料数量？材料价值，是否需要根据入库产品自动核销材料量，如何核销？ 8外加工单价如何制定，维护，外加工费用如何结算？ 9外加工是否需要合同或协议？ 10工序外加工如何处理？ 11工人工资是否需要自动结算，正品，次品，废品跟工人工资之间有无固定公式？ 12是否需要出欠料表任务未领料材料的库存状况，是否选购，选购交期？13是否需要统计未完工任务需要总工时？ 14工序进度完成状况统计？ 15工人是否计件工资？个人计件还是集体计件？公式如何？是否存在换产工资？是否存在杂工工资？计件工资每月是否自动提取到财务工资表中？ 16是否需要查看当前仓库的零部件最多可以装配多少台某型号整机
12、？ 17是否启用生产预排产功能物料预排，工时实力预排确认交期？ 5质量管理 51默认流程 52质量问卷 1如何贯彻TQM管理思想，如何实施全程检验 2选购入库检验检验项目？检验物料？是否存在对应关系 3工序检验检验结果是否落实到每一个产品？工序检验结果有几种？是否跟工人工资结算存在关系？ 4生产入库检验是否启用车间报检？检验通过后按检验结果入库正品库、废品库等5外加工入库检验是否跟加工费用结算存在关系？ 6销售出库检验1、检验结果是否反馈到提单；2我方的检验结果是否需要跟客户回执进行比对分析 7质量保证书是否需要登记材料质量保证书，半成品质量保证书，成品质量保证书？，有无特殊格式要求？ 6计量
13、器具管理 61默认流程 62计量器具问卷 1计量器具管理的目标随时查询每个计量器具的运用状况，全部者，到期应检时间？ 2计量器具厂内编号是否统一规范？ 3计量器具领用时是否费用就本月带走？ 4计量器具归还如何处理？ 5计量器具报废如何处理？ 6计量器具部门间转移如何处理？ 7计量器具检验结果存在几种，是否更改计量器具状态？ 7模具管理 71默认流程 72模具管理问卷 1模具管理的目标随时查询每个计量器具的运用状况，全部者，到期应检时间？ 2模具厂内编号是否统一规范？ 3模具领用时是否费用就本月带走？ 4模具归还如何处理？ 5模具报废如何处理？ 6模具部门间转移如何处理？ 7模具检验结果存在几种
14、，是否更改计量器具状态？ 8模具是否存在拆分的状况？如何处理？ 8人力资源 81默认流程 82人力问卷 1人员档案需要哪些栏目？ 2人员离职如何处理？涉及工资结算月，人员离职状态变更，其他人事行为？ 3岗位调动或升迁如何处理？会影响哪些档案信息？ 4工资款项都有哪些栏目？运算公式？ 5是否存在员工信誉卡号设置问题？是否存在多卡号现象？ 6员工工资是否需要银行代发？代发格式是否有要求？ 7工资统计表需要哪些？ 9设备管理 91默认流程 92设备问卷 10应收应付管理 101默认流程 102应付问卷 1产生应付款的业务数据有哪些？哪些是需要开票的？哪些是需要进未到发票？ 2跟供应商比照单，是否有固
15、定格式？ 3财务应付款结算是否有跟供应商商定结算日，是否需要出到期应付款统计表？ 4选购价格变更有哪些状况？是否存在付款金额和发票金额不一样状况，有哪些，如何处理？ 5是否存在应付调整状况？ 103应收问卷 1应收帐款业务数据有哪些？未开销售发票报表包含内容 2到期应收帐款报表？ 3月份应收帐款报表？ 4销售提单价格中，零头抹掉状况的处理？ 5应收帐款调整单？ 11本钱管理 111默认流程 112本钱问卷 1目标本钱是否需要？目标本钱包含的本钱项目，是否存在利润支配比例，假如客户提报销售价如何确认价格是否合理，如何计算毛利？ 2每个本钱项目标数据提取方法，实际本钱数据提取方法？ 3本钱管理需要
16、供应的报表及格式？ 4产品本钱是否需要按明细项排列？ 5是否需要出部门本钱比照表？ 6是否需要出产品本钱比照表？ 12资金管理 121默认流程 122资金管理问卷 1是否从业务系统出帐户收支余额及明细表？ 2是否需要实时数据？ 13集团财务管理 参看集团财务探讨.doc 其次篇：ERP项目前期调研提纲(精) ERP项目前期调研留意问题 常规信息 企业地址及邮编 企业电话及传真 企业产品及主导产品型号 企业产值及销售额 员工总人数 组织结构。画出一个组织流程图,列出各主要部门的人员,职责及部门经理姓名 企业的经营范围? 企业的营运模式? 目前企业微机软、硬件基本状况 画出一张业务示意图,标明市场
17、、销售、生产支配、选购、库房、制造、质量、财务等关键部门的位置。 关键的业务现状? 基本需求及期望目标? 公司经营战略与管理制度文件? 主要想解决哪些问题? 现有的系统存在哪些缺乏? 部门各业务具体流程业务流程图 全部单据、凭证及报表业务表单 现有MIS系统相关文档 现有网络拓朴图及网络、硬件、软件配置状况 财务部分 总帐管理(GeneraLedger 总体调研内容: 1.财务部门的组织架构及部门职责?人员支配状况? 2.公司有几套财务帐?之间关系如何?有无内部往来业务? 3.现用计算机系统? 4.相关财务制度? 实际业务核算 1.目前所运用的会计科目结构? 2.凭证审批流程 3.有哪些外币业
18、务? 4.会计及结帐流程? 应付款管理(Account Payable 总体调研内容: 1.相关应付款管理制度和流程手册? 2.有无特地的应付管理系统?如何和财务系统连接? 发票管理 1.有没有发票处理的政策与流程手册? 2.每月的发票大致数量? 3.有无对发票进行具体管理? 4.发票是否需要和选购单/收货单匹配。目前是如何处理的? 5.运费,杂项费用如何处理? 6.发票的审批与入帐流程如何? 7.月末货物已到而发票未到如何处理?接受何种价格暂估?付款管理 1.付款处理的政策与流程手册? 2.有无商业惯例中的付款条款应付款进行支配与折扣获得? 3.运用哪些支付方式,流程如何? 4.对应付余额是
19、否进行帐龄分析?帐龄如何分时段? 报表 有那些主要应付报表?周期如何? 应收款管理(Account Receivable 总体调研内容 1.相关应收帐管理制度和流程手册? 2.有无特地的销售管理系统?如何和财务系统连接? 供应商管理 1.供应商的管理具体程度、手段如何? 2.供应商有无分类?分类根据?.3.供应商管理系统供应的信息? 4.有无对供应商进行询价、报价管理? 5.有无对供应商进行考核?指标有那些? 6.如何查询供应商的业务记录并与供应商进行对帐? 客户管理 1.客户的大约数量? 2.客户的管理具体程度及手段如何? 3.客户的信誉检查与限制制度如何? 4.客户的对帐、催款管理如何?
20、5.客户的价格及折扣管理如何? 6.有没有长期大宗协议客户 现金管理(Cash Management 总体调研内容 1.有无特地的资金管理系统?如何和财务系统连接? 现金管理业务 1.如何进行银行对帐? 2.如何编制现金流量表? 3.是否做现金意料方面的工作,如何做? 4.如何制定公司付款支配? 报表 资金管理方面的主要报表? 业务部分 销售管理(Order Management 1.销售组织结构如何? 2.如何评估销售人员的业绩?怎样核算佣金? 3.企业的销售管理制度。4.有无完好的客户信息管理? 5.现有客户信息的具体内容?如:名称、地址等。 6.客户所在国家或地区分布状况?主要客户地区分
21、布状况,是否将按地区分类? 7.是否对客户依据某种规则分类,如按行业分类? 8.有无集团客户状况,即同一客户是否有不同的发运地址和发票寄送地址? 销售意料 1.销售意料的根据? 2.销售意料的方法? 销售合同 1.销售合同是如何形成的?目前有哪些种类? 2.销售合同是如何管理的? 销售订单 1.销售人员是如何接收订单的? 2.如何进行订单的批准、调整和取消? 3.出口订单与国内订单有何联系和不同? 销售发货 1.销售网络状况? 2.销售开销货单时,具体登录哪些信息? 3.发货支配如何制定? 4.是否对要发货的订单作发货启运支配?支配内容是否包括:车辆、运费方法、车辆的体积、重量等? 5.如何进
22、行发货确认? 销售退货 1.有无退货?退货流程如何?审批权限如何限制? 2.如何处理未收到客户款的销售退回业务? 3.如何处理收到客户款的销售退回业务? 选购(Purchase Order 1.公司目前对原料的选购行为是否干脆受生产部门物料需求的影响? 2.公司目前对原料的选购实行何种方式? 按单一订单需求选购 按最低库存量选购 3.选购组织结构 选购人员构成 选购岗位职责 选购流转单据 供应商管理 1.对于选购,供应商确实认原则是什么? 2.现行的供应商认证与管理工作是怎样运作的?选购部负责哪些工作? 3.是否进行供应商评估?若有,评估标准如何?如:价格、质量和服务等。4.有无完善的供应商信
23、息管理? 5.现有供应商信息的内容?如名称、地址等。选购支配 1.生产的支配内需求和支配外需求分别是如何生成请购支配的?请购支配的审批流程和权限是怎样的? 2.对于请购支配,是否建立了合理选购批次或选购量的管理方法?选购库存的限制由谁负责? 3.请购支配是否存在调整的状况?它们的审批程序是怎样的? 选购申请 1.选购申请的提交、变更和批准怎样处理? 2.是否全部选购都需首先提交选购申请? 选购订单 1.选购业务是否全部通过标准订单的形式执行?对固定(稳定供应商,是否存在一揽子协议或框架性协议的方式? 2.除了标准选购订单,还有几种选购定单?如合同、协议等。 3.选购订单的审批流程是怎样的?审批
24、流程中各审批人的权限如何?金额限制 帐户限制 4.选购订单生成后,是否存在调整的状况?假如存在,会有哪些状况?它们的处理、审批程序是怎样的? 5.有无对选购合同执行率的考核制度? 选购接收 1.货物运抵仓库后,多久可以入库? 2.是否与选购订单核对?有谁负责?是否知道仓库接收的这批货物对应哪一个选购订单、哪一个发货通知?如何得知? 3.是否进行数量与质量的验收?由谁负责?质检入库流程是怎样的?不合格物料如何处理? 4.假如运抵的货物多于订购数量的状况?是否照旧入库?处理流程是怎样的? 5.假如运抵的货物数量少于或质量低于订购要求,处理流程是怎样的? 6.假如选购物料运抵时间提前或延迟于选购定单
25、的到货时间,处理流程 7.假如接收的物料虽不是订购物料,但接收物料可替代选购物料运用的状况,处理流程是怎样的? 8.到什么时间,才可以认为一个选购订单已经完成(示例:多批货物均已到达海关/运抵仓库/通过验收/入库之后? 库存(Inventory Management 库存组织 1.请描述一下库存的物理分布以及规律上的区分是怎样的? 2.有无实行子库划分? 3.在同一子库中有无实行库位管理? 库存管理 1.库存物资如何进行分类?是否实行了编码管理?如原料、半成品、成品、盘具、备品备件、包装等。 2.如何管理不同阶段的半成品? 3.货架生命期是一个项目在库存中放至失效的时间量。目前库存中物资是否存
26、在此限制。 4.库存物资是否运用版本限制,运用版本限制的目的是什么? 5.库存物资是否运用批号进行限制? 库存支配 1.是否接受非MRP支配的方法生成物品的请购请求?如是,指明是哪一种: 重定货点 最大-最小库存 平安库存 意料 其他。 选购物料的接收和退货 1.选购入库时仓库的接收流程,包括检验流程? 2.选购退货流程? 外协件的接收和退货 1.是否存在外协件的选购? 2.请描述外协件的检验退货流程? 生产物料的发放和退仓 1.生产物料的发放和退货流程? 半成品和成品的完工入库 1.车间是否对半成品进行管理? 2.是否有特地的子库存放半成品及成品? 3.车间对于半成品及成品的物料发放接受哪种
27、发料方式? 成品的发货和退货 1.销售出库的类型有哪几种?是否存在捐赠、试用等形式? 2.请描述销售退回的处理类型及处理流程? 杂项发料和杂项接收 1.对非选购定单接收的物料和非销售发料的物料的限制? 2 仓库是否使行手工帐登记？ 库存物料的调拔 1什么状况下会对库存中的物料进行调拨？ 2材料在库存之间的调入/调出流程是怎样的？ 库存物料的调整 1 在哪些状况下会对仓库中的物料进行调整？ 2 对仓库中现有库存进行调整的根据是什么？ 库存盘点 1.物资盘点处理的方法和流程？全面盘点或抽查盘点、实际盘点或周期 盘点2.是否对高价值物品与低价值物品的盘点频率是一样的？一般会在何时 进行存货盘点？ 3
28、.与财务对帐周期为多长？ 4.仓库与生产、财务对帐的内容？ 5.仓库与生产对帐，数量不一样时如何处理？ 6.库存盘点结果的财务处理？ 7 周期为多长？ 8库与生产、财务对帐的内容？ 9 仓库与生产对帐，数量不一样时如何处理？ 10 库存盘点结果的财务处理？ 支配管理 1 2 3 4 5 产支配的制定部门？ 制订支配的周期？ 现有支配人员数量 指定支配的大致流程？ 支配制订中的难点？ 生产管理 1 2 3 4 5 6 车间管理主管部门？ 车间工单的流转流程？ 每月大致车间工单数量？ 车间加工报废处理流程？ 车间补充工单处理？ 车间实力平衡处理方法 第三篇：工业企业自查提纲 工业企业自查提纲 自查
29、期间，企业应严格依据税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的地方税收全部税种，自查提纲如下： 一、营业税 应重点自查以下几个方面： 1、增值税生产性劳务征收范围之外的营业税应纳税劳务未足额纳税； 2、以不动产、无形资产投资入股，不参与被投资企业的利润支配，不共担投资风险，其取得的实物或其他补偿收入是否已按“租赁业申报营业税； 3、将房产、土地等不动产或无形资产抵债转让给其他单位或被法院拍卖的房产，是否已视同销售不动产或转让无形资产申报纳税； 4、企业以所拥有的土地、房屋以及其他有形资产和无形资产对外出租所取得的收入是否已足额申报纳税； 5、与关联企业之间存在固定
30、资产的有偿运用，是否已按“租赁业申报营业税； 6、按税法规定负有营业税扣缴义务而未依法履行扣缴税款。 二、企业所得税 自查各项应税收入是否全部按税法规定缴税，2023及以前的各项本钱费用是否依据所得税税前扣除方法的 规定税前列支，2023各项本钱费用是否依据新企业所得税法及其实施条例的规定税前列支，具体自查项目应至少涵盖以下问题： 一收入总额 自查涉及的帐户主要有：产品销售收入、其他业务收入、其他业务支出、固定资产清理、费用类帐户管理费用、财务费用、销售费用、制造费用等、权益类帐户资本公积、盈余公积、未支配利润、往来类帐户应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款。 存在的主要问题和自查方法：
31、 1、销售折扣不符和规定，冲减销售收入； 2、纳税人进行有奖销售的奖品支出和支付给购货方的回扣、手续费等干脆冲减销售收入； 3、收取的价外费用记入资金类帐户或结算类帐户； 4、伴同产品出售的逾期未退回的包装物押金未记入销售收入； 5、以旧换新，不记或少记销售额； 6、将生产本钱变为加工产品，少记销售额； 7、以物换物或以物支付加工费、修理费等以差价入帐，少记销售收入； 8、代销货物入帐金额不实，少记销售收入； 9、纳税人以货物投资漏计销售收入； 10、纳税人以货物分利漏计销售收入； 11、纳税人无偿赠送货物漏计销售收入； 12、将自产或托付加工货物用于非应税项目、工程项目、集体福利及个人消费,
32、不记销售收入(2023年前);将自产或托付加工货物用于市场推广、交际应酬、股息支配、对外捐赠等变更资产全部权属的用处； 13、出租包装物收入、挂往来账或转入税后利润； 14、转移、削减固定资产出售收入； 15、固定资产清理净收益转入税后利润，削减当期损益； 16、将构成收入总额的款项挂在往来账户或权益类帐户中。 二扣除项目金额 扣除项目金额的自查主要包括：材料物资的自查、生产费用支配的自查、销售本钱的自查、费用自查、资产自查、营业外支出的自查、销售税金及附加的自查等。 第一：材料物资的自查 材料物资购入的自查：目的在于核实购入材料物资本钱的真实、精确，进而确定对生产本钱和销售本钱的影响。接受的
33、自查方法主要为审核法。 存在的主要问题有： 1、购入固定资产、在建工程用料记入外购材料； 2、外购材料数量入账不实、人为调整库存原材料； 3、外购材料本钱干脆挤入期间费用； 4、虚假购料,人为加大库存、生产耗用材料本钱； 5、材料估价入账不作冲销、虚增材料本钱； 6、固定资产混作低值易耗品入账； 7、少计加工自制材料过程中发生的人工工资和制造费用,挤占了产品本钱； 8、巧立名目加大自制材料本钱； 9、托付加工材料发生的有关费用干脆记入生产本钱或期间费用，削减加工本钱； 10、以余料、副产品、下脚料作价抵负加工费，既不作销售处理，也不调整冲减加工材料本钱； 11、托付加工材料干脆销售,既不记收入
34、，又转嫁加工材料本钱； 12、投资转入材料本钱的计价不正确，造成收入材料本钱失真； 13、接受支配价核算材料本钱的企业，材料本钱节省差异长期挂帐，多记库存材料本钱，加大了产品耗料的生产本钱； 材料物资发出的自查：材料物资发出的自查重点在于核实计入产品本钱和对外销售的材料物资本钱是否精确。要结合各种计算进行自查。 存在的主要问题有： 1、己领未用的余料未从领料数量中扣除，增大生产本钱； 2、材料盘盈长期挂账、材料盘亏未经批准擅自转账处理； 3、非生产领用材料本钱混入生产领用材料本钱，加大生产本钱； 4、非生产用料与生产用料计价不一样，人为调整二者的耗料本钱； 5、接受一次摊销法摊销低值易耗品时，
35、扩大摊销范围造成本钱费用不均衡； 6、接受分期摊销法摊销低值易耗品时，固定资产错按低值易耗品入账处理； 7、接受分期摊销法摊销低值易耗品时，为调整利润，不按期均衡摊销低值易耗品； 8、接受分期摊销法摊销低值易耗品时，不结转材料本钱差异，人为调整利润； 9、接受五、五摊销法在领用时，不按50%摊销，一次性记入本钱或费用； 10、生产领用包装物，不结转“生产本钱，干脆冲减销售收入； 11、擅自变更出租、出借包装物摊销方法，扩大摊销额； 12、期末库存材料实际结存数量大于账面结存数量，造成账实不符； 13、期末库存材料实际结存数量小于账面结存数量，造成账实不符。 其次、生产费用支配的自查 生产本钱的
36、自查重点在于核实产品生产本钱是否正确，涉及的帐户主要有：生产本钱-基本生产本钱、生产本钱-帮助生产本钱、制造费用等。 存在的主要问题及自查方法： 1、生产费用支配时，利用变换支配标准，人为调整各产品应担当的费用本钱； 2、支配生产费用时，支配率计算不正确，支配给各产品的生产费用与应负担的生产费用不相符； 3、人为地变更各产品的支配标准，违背受益标准，造成费用支配失真； 4、人为地变更生产工时和定额工时支配标准，造成工资、福利支配失真； 5、未按规定进行工资支配加大本钱费用少计当期利润； 6、为提高或加大帮助生产本钱，多支配帮助生产本钱； 7、擅自扩大提高制造费用开支范围、标准,随便扩大支配金额
37、； 8、有意隐瞒、少盘在产品数量； 9、完工产品本钱和期末在产品本钱的计算支配，接受定额本钱法时，定额本钱不准、不符合实际状况或计算错误； 10、接受约当产量法计算完工产品本钱和期未在产品本钱时，完工程度计算错误导致月末在产品约当产量错误。 第三、销售本钱的自查 对产品销售数量的自查，一是应参照发出材料数量的自查；二是通过账、表、票核对法进行自查，通过核对“产品销售收入、“产品销售本钱明细账、“产成品发出和销售汇总表、及“增值税专用发票存根联、“一般发票存根联等，看是否存在少记收入，多转本钱的现象；三是对产成品核算制度不健全的企业，可通过核对“产成品库布盘存表与“产成品明细账 6 结存数量、结
38、存本钱以及与实地盘点相结合为根据，用“以存计销的倒挤方法进行自查。 对产成品结转销售本钱的自查，一是按不同会计核算规定，参照结转发出材料本钱的自查进行，二是要结合前面己介绍的期末库存材料的自查方法，特别是对期末库存产品奇异现象及奇异数字的分析。 第四、资产、费用及其他的自查 1、与购入的固定资产有关的费用，干脆记入期间费用； 2、“在建工程的支出挤入有关本钱、费用科目； 3、超期运用已提足折旧或提前报废未提足折旧的固定资产接着计提折旧； 4、将以经营租赁方式租入固定资产计提折旧； 5、当月新增固定资产计提折旧； 6、人为扩大、缩小折旧年限，造成计提折旧不实； 7、随便扩大净残值率比例，造成计提
39、折旧不实； 8、外购的无形资产按买价入账，将手续费和资本性支出干脆计入期间费用，削减当期利润； 9、缩短摊销期限，加大摊销额，或将无形资产的摊销混作递延资产摊销； 10、接受捐赠的非货币性资产未计入应纳税所得额； 11、实际发放的工资总额超过该企业计税标准工资总额； 12、扩大 列支范围，列支非本企业人员的工资，企业职工人数不真实； 13、多计提“应付福利费，08年未运用“应付福利费余额，接着计提“应付福利费； 14、工会经费及职工教化经费提取金额不正确； 15、应由“工会经费及“职工教化经费开支的支出项目列入有关本钱、费用账户； 16、开办费的开支超过规定的开支范围； 17、擅自缩短开办费摊
40、销期限，削减应纳税所得额； 18、随便列支坏账损失； 19、不按本年应提数额扣除期初坏账准备余额作为本年实提坏账准备额，多提坏账准备金； 20、己转销又收回的坏账，未冲减原转销额； 21、突破限额列支业务款待费； 22、将不属于业务款待的支出列入管理费用； 23、超支或非法业务款待挤入其它本钱费用； 24、将推销产品时赠送的礼品、酬金、回扣等列入销售费用； 25、固定资产、无形资产投入运用前的利息支出计入了“财务费用； 26、将非金融机构的高利率利息支出列入财务费用； 27、应计入长期盼摊费用的支出项目，一次全额记入期间费用； 28、随便扩大、缩小摊销额，利用待摊费用调整本钱、利润； 29、随
41、便提取预提费用，人为调整利润； 30、年末“预提费用贷方余额接着挂账，不冲减有关费用，削减本年利润； 31、结转转让无形资产本钱时，不按摊余价值，而按原始价值结转，多结转无形资产本钱，削减其他业务利润； 32、应在“营业外支出账户核算，但在计算应纳税所得额时不允许扣除的项目没有进行税收调整； 33、将不属于营业外支出范围的开支，如固定资产的购建支出、材料选购费用、办公费等,记入了“营业外支出账户； 34、收到投资收益记入往来账户、盈余公积、资本公积等账户或私设“小金库挪作他用，以及期未不将“投资收益转入“本年利润，少记当期收入的状况； 35、不按规定从亏损的次年起连续计算弥补期限,而是随便选择
42、五年作为弥补亏损的期限或用超过五年的应纳税所得额弥补亏损； 36、投资方企业从联营企业分回税后利润用于弥补亏损 的，弥补亏损后的余额不按规定进行计算补税，或者将税后利润还原成税前利润进行弥补，造成虚弥补； 37、纳税人在计算境外所得抵扣限额时，计算不正确，接受分国分项方法计算或者不分国不分项计算，使抵扣限额计算不正确； 38、纳税人将税法规定的两档实惠税率作为超额累进税率对待，造成应纳税额计算错误； 39、对查出以前少计收益，多计费用的状况下，不贷记“以前损益调整，或是期未不向“本年利润结转； 40、处置固定资产净收益长期挂帐，不结转营业外收入。 三、个人所得税 自查企业以各种形式向职工发放的工薪收入是否依法扣缴个人所得税，重点自查项目如下： 1、为职工建立的年金； 2、为职工购置的各种商业保险； 3、超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险； 4、超标准为职工缴存的住房公积金； 5、以报销发票形式向职工支付的各种个人收入； 6、车改补贴、通信补贴。假如所在省制定了免税补贴标准税前扣除标准的，在标准限