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1、2023年出纳人员的职责是 第一篇：出纳人员的职责是 出纳人员的职责是: 出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又干脆关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了过失，就会造成不行挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的至少条件。根据会计法、会计基础工作规范、等财会法规，出纳员具有以下职责： 1依据国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定刚好送存银行；现金管理要做到日清月结，帐面余额与库存现金每日下班前应核对，觉察问题，刚
2、好查对；银行存款帐与银行对帐单也要刚好核对，如有不符，应马上通知银行调整。 2根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔依次登记现金日记帐和银行存款日记帐，并结出余额。 3依据国家外汇管理和结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深化进展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟识国家外汇管理制度，刚好办理结汇、购汇、付汇；避开国家外汇损失。 4、驾驭银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必需遵守的
3、一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行帐户的运用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。 5保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的平安与完好。要建立适合本单位状况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。 6保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的平安保管特别重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必需高度重视，建立严格的管理方法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用处运用，各种票据要办理领用和注销手续。 出纳的日常工作主要
4、包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。 1.货币资金核算。日常工作内容有： 1办理现金收付，审核审批有据。严格依据国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必需经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫、“付讫戳记。 2办理银行结算，规范运用支票。严格限制签空白支票。如因特殊状况确需签发不填写金额的转帐支票时，必需在支票上写明收款单位名称、款项用处、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的
5、支票，必需加盖“作废戳记，与存根一并保存。支票遗失时要马上向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 3认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔依次登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要刚好与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调整表，使帐面余额与对帐单上余额调整相符。对于末达帐款，要刚好查询。要随时驾驭银行存款余额，不准签发空头支票。 4保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其平安和完好无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要刚好存入银行。不得以“白条抵充现金，更不得随便挪用现金。假如觉察库存现金
6、有短缺或盈余，应查明缘由，根据状况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的隐私，保管好钥匙，不得随便转交他人。 5保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必需妥当保管，严格依据规定用处运用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必需严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 6复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格依据销售合同和银行结算制度，刚好办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门刚好处理。 出纳的工作： 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发
7、票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不行借支，若需要借支就必需填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳赐予报销。 五、员工工资的发放。 出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及订正程序 现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并留意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章。 多付或少付金额，
8、由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行。 不得“坐支。 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊状况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。 若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避开张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作状况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随便乱放。 4、公司账务章平常由
9、出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。 2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明缘由或不予报销。 3、正规发票是否与收据混贴。 若有，应分开贴。 4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。 若超过，应重填。 5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。 6、报销内容是否属合理的报销。 若不属，应拒绝报销，有特殊缘由，应经审批。 7、支付证明单上是否有总经理签字。 若无，不予报销。 出纳基本业务 1 出纳人员的基本条件和素养有哪些要求？ 从事会计工作的人员，必需取得会计从业资格证书。出纳人员要有较高的政
10、策水平，随时学习、了解、驾驭财经法规和制度，提高政策水平；作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事项的财会专业基本学问，还要具备较高的处理出纳事项的出纳专业学问水平和较强的数字运算实力，不断提高业务技能；出纳人员要有严谨细致的工作作风；要增加自身的保安意识，把爱惜自身分管的公共财产物资的平安作为自己的首要任务来完成；出纳人员应具备良好的职业道德修养，财政部会计基础工作规范中规定，会计人员的职业道德主要包括：敬业爱岗、熟识法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守隐私六个方面。 2 出纳人员的职责有哪些？主要负责哪些工作？ 根据中华人民共和国会计法、财政部会计基础工作规范等财会法规，出纳人员具有
11、以下职责：依据国家有关现金管 理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格 审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款 凭证逐笔依次登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额； 随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的平安与完好；依据国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务；但出纳人员不得负责登记除现金日记账和银行存款日记账以外的任何账簿。 出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范运用支票；登记日记账，保证日清月结；保
12、管库存现金和有价证券；复核收人凭证，办理销售核算；保管有关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度；核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资支配，监督工资运用；核算工资单据，发放工资奖金。 3 出纳人员与会计人员在工作中有哪些联系？如何协作？ 会计与出纳之间是分工与协作的关系，主要表现为：作为记账凭据的会计凭证必需在出纳、明细账会计、总账会计之间依据确定的依次传递。它们互相利用对方的核算资料，共同完成会计核算任务，缺一不行。同时，他们之间互相牵制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细分类账中的有价证券账与
13、出纳账中相应的有价证券账，均有金额上的等量关系。这样出纳、明细账会计、总账会计之间必需互相核对账目以保持一样。会计工作必需实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收人、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。 4 现金日记账的设置、登记要求和根据是什么？ 企业应当设置“现金日记账，现金日记账必需接受订本式账簿，一般为三栏式账页格式假如收、付款凭证数量较多时，也可以接受多栏式，由出纳人员根据现金收付款凭证，依据业务发生依次逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月
14、结，账款相符。 有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账进行明细核算。 5 银行存款日记账的设置、登记要求和根据是什么？ 企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账。银行存款日记账必需接受订本式账簿，一般为三栏式账页格式假如收、付款凭证数量较多时，也可以接受多栏式，由出纳人员根据银行存款收付款凭证，依据业务的发生依次逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账应定期与“银行对账单核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，则必需逐笔查明缘由进行处理，并按月编制“银行存款余额调整表。 有外币现金的企业，应当分别人民币和
15、各种外币设置“银行存款日记账进行明细核算。 6 现金日记账和银行存款日记账如何结账？ 现金日记账和银行存款日记账必需每日结出余额。 结账前，必需将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。 结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额字样，并在下面通栏划单红线。 需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。 年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年字样；在下一个会计年度新建有关会
16、计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转字样。 7 国家对现金的运用和管理有哪些规定？ 根据国务院颁发的现金管理暂行规定的规定，现金的运用范围主要有以下几个方面： 1职工工资、各种工资性津贴。 2个人的劳务酬劳。包括如设计费、装潢费、安装费、制图费、化验费、测试费、法律服务费、技术服务费、代办服务费及其他劳务费用等。 3支付给个人的各种奖金。包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助费等。 5收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款。例
17、如，金银、工艺品、废旧物资等的价款。 6单位预借给出差人员必需随身携带的差旅费。 7结算起点以下的零星支出。按规定结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算。8中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。例如，因选购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊状况，办理转账结算不够便利，必需运用现金的支出。对于这类支出，开户单位应向银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。 凡不属于国家现金结算范围的支出，一律不准运用现金结算，而必需通过银行办理转账结算。 8 在银行可以开设哪些存款账户？如何开设？各有哪些规定？ 根据银行账户管理方法的规定，银
18、行存款账户分为：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资奖金等现金的支付，只能通过本账户办理。以下存款人可申请开立基本存款账户：企业法人；法人内部单独核算的单位；管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；实行财政管理的行政机关、事业单位；县级含以上军队、武警单位；外国驻华机构；社会团体；单位附设的食堂、款待所、幼儿园；外国常设机构；私营企业、个体经济户、承包户和个人。存款人应持以下文件之一，申请开立基本存款账户：当地工商行政管理机关核发的企业法人营业执照或营业执照；中心或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；军
19、队军以上、武警总队财会部门的开户证明；驻地有关部门对外的常设机构的批文；承包双方签订的承包协议；个人居民身份证和户口簿。开户程序为：填制开户申请书，供应本方法规定的证件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户答应证开立账户。 一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过此账户办理转账结算和现金缴 存，但不能办理现金支付。在基本存款账户以外的银行取得借款 的单位和个人可以申请开立一般存款账户，必需向开户行出具借 款合同或借款借据；与基本存款账户的存款人不在同一地
20、点的附属非独立核算单位开立一般存款账户，必需向开户行出具基本存款账户的存款人同意开户的证明。 临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过此账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。外地临时机构申请开立临时存款账户时，应当出具当地工商行政管理机关核发的临时执照或者出具当地有关部门同意设立外来临时机构的批件。 专用存款账户是存款人因特定用处需要开立的账户。特定用处的资金包括：基本建设资金；更新改造资金；其他特定用处、需要专户管理的资金。存款人申请开立时应出具经有关部门批准立项的文件或国家有关文件的规定。 根据银行账户管理方法其次十一条的规定：存款人申请开立一般存款
21、账户、临时存款账户和专用存款账户，应填制开户申请书，供应本方法规定的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立账户。 9 单位的库存现金的限额最多少？日常工作中有哪些业务可以支付现金？ 库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付，按规定允许留存的现金的最高数额。核定限额的根据一般是企业35天的正常零星开支量。远离银行机构或交通不便的企业可以根据状况适当放宽，但最高不超过15天。对开户单位超出核定的库存限额留存现金的，开户银行可根据情节的轻重处以罚款。 根据国务院颁发的现金管理暂行规定的规定，日常工作中，可支付现金的业务主要有： 1支付职工工资、各种工资性津贴；支付个人的劳务酬劳
22、；支付给个人的各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。 2收购单位向个人收购农副产品和其他物资时支付的现金。 3单位预借给出差人员必需随身携带的差旅费。 4结算起点以下的零星支出。 5中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 10什么用处可以到银行提取现金？如何提现？ 各单位需要用现金发放工资或其库存现金小于库存限额时，除了按规定可用非业务性现金收人补充以及国家规定可以坐支外，均可以按规定从银行提取现金。 提取现金的程序为：出纳员先认真填写好现金支票，由各单位取款人持现金支票到银行取款。银行经办出纳人员对支票进行审核，办理规定的付款手续。手续齐备后呼叫领取单位名称，
23、并询问取款数量，核对无误后银行经办人员即照支票付款。各单位用现金支票提取现金，应根据支票存根编制银行存款付款凭证，借记“现金科目，贷记“银行存款科目。 11现金长款和短款如何处理？ 根据企业会计制度的规定，每日终了结算现金收支、财产清查等觉察的有待查明缘由的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢科目核算：属于现金短缺的金额，借记“待处理财产损溢待处理流淌资产损溢科目，贷记“现金科目；属于现金溢余，按实际溢余的金额，借记“现金科目，贷记“待理财产损溢待处理流淌资产损溢科目。待查明缘由后做如下处理： 如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款应收现金短缺款XX个人或“现金等科目，贷记
24、“待处理财产损溢待处理流淌资产损溢科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款应收保险赔款科目，贷记“待处理财产损溢待处理流淌资产损溢科目；属于无法查明的其他缘由，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用现金短缺科目，贷记“待处理财产损溢待处理流淌资产损溢科目。 如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢待处理流淌资产损溢科目，贷记“其他应付款应付现金溢余XX个人或单位科目；属于无法查明缘由的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢待处理流淌资产损溢科目，贷记“营业外收人现金溢余科目。 12什么时间进行银行对账？对账单如何取得？如何对账？对账出现不符如何处理？
25、企业应定期至少每月一次将银行存款日记账与银行对账单进行核对。 银行对账单是银行记录企业在银行存取款的明细账的复写联，由银行定期送交企业进行账目核对。一张银行对账单，经管人应在三日内核对完毕，每月编制一次银行存款余额调整表，会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面检查看法。 在同银行核对账目之前，应先具体检查本单位银行存款日记账的正确性和完好性，再根据银行送来的对账单逐笔核对。 但是，即使银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额都没有错误，也可能会出现不一样的状况，这是由于发生未达账项造成的。所谓“未达账项是指由于双方记账时间不一样而发生的一方已人账，另一方尚未人账的会计事项。如
26、觉察有未达账项，应据以编制未达账项调整表，以便检查双方的账面余额。调整以后的账面余额假如相等，表示双方所记账目正确，否则，说明记账有错误，应刚好查明缘由予以更正。此外，还应留意的是，调整账面余额并不是要更改账簿记录。 其次篇：出纳人员职责 出纳人员职责 一、严格执行现金管理条例和银行结算制度规定，库存现金不能超出银行核定限额，禁止白条顶库和挪用，坐支现金。 二、刚好解缴各项收入，办理现金及银行收付手续，负责登记现金日记帐簿和银行账款，做到账页清晰，书写工整，更正符合规定，保证日清月结，核对精确、帐款相符。 三、不得自行支付手续尚未完备的款项，收付款的凭证必需经复核人员或会计签名，有经办人经手，
27、领导批准签阅后方给办理支付。 四、负责开据或审核专用票证，保证做到款到开单，手续齐全移交会计入帐。 五、必需加强现金支票，转帐支票，专用票证，收款收据，有价证券的保管，严禁借用转让、严守机密，杜绝遗失。 安富石燕完小 第三篇：出纳人员工作职责 出纳人员工作职责 1、办理现金收付和银行结算业务，严格依据国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付；对重大的开支必需经过主办会计、单位领导审核方可办理。 库存现金不得超过银行核定，超过部分要刚好存入银行，不得以白条抵充库存现金，更不得随便挪用现金。 严格限制签发空白支票，在支票上应注明收款单位、用处名
28、称、签发的日期，规定报销的日期。过期没用的支票刚好收回注销，必需加盖“作废的印章，与存根一起保存，支票遗失要办理银行挂失手续。 2、登记现金和银行存款日记账根据已经办理完毕的收付凭证，一笔笔记账，并结出余额。月未要编制“银行余额调整表，使账面数字和余额单上相符，对于未达账要刚好查询办理结算。 要随时驾驭银行存款余额，不准签发空头支票，不准出借账号。不得兼管收入、费用、债权债务账薄的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。 银行账、现金账做到日清日结，不超日做账。 3、保管库存现金和各种有价证券对于现金和各种有价证券，要确保其平安和完好无缺，要保守保险箱密码的隐私，保管好钥匙，不得随便转交他人。
29、4、保管空白支票和收据对于空白支票和收据必需严格管理，专 设登记薄登记，认真执行领用、注销手续。 5、对原始发票必需具备凭证名称、填制单位、填制单位公章、填制日期、接受单位名称、业务内容、数量、单位、金额、经办人签章、大小写相符方可报销。 6、对于发放给个人的工资酬劳超过个人所得税法规定的要刚好地计算所得税。 7、认真学习发票管理方法银行法等法规，提高业务水平和专业水平。 第四篇：出纳人员工作职责 出纳人员工作职责 一、办理现金收付和银行结算业务，负责现金的提取、发放、报销和银行结算凭证签发、解行; 二、依据会计制度、审核原始凭证、贷记现金和银行存款日记账，刚好编制“银行存款余额调整表。做到凭
30、证合法、记账刚好、账款相符; 三、保管库存现金和各种有价证劵; 四、做好支票的购置、登记和注销工作; 五、关心会计做好会计档案的整理工作; 六、遵守会计法和有关企业会计制度; 七、遵守职业道德，做到廉洁奉公，坚持原则，实事求是，热忱服务。 第五篇：出纳人员的职责 出纳人员的职责 1.树立良好的职业道德和高度责任感，认真执行财务政策，遵守财经纪律，做好支票、现金及账簿的管理。 2.严格执行现金管理制度和银行结算制度，库存现金不能超过银行核定限额，禁止白条顶库、挪用、坐支现金，不得用公款垫付私事开支。办理现金收付业务，认真审核报销单据，对涂改凭证，虚假冒领的行为，应刚好报请领导处理。 3.不予受理
31、手续不完好或不真实、不合法的开支，支出凭证必需有经办人、证明人签章，领导审批后方予支付。刚好办理现金及银行存款的收付，并分别加盖现金付款、转账、附件等印鉴，因公借款要经领导审批并刚好催办结算，每月按时向会计移交现金、银行存款收付凭证并编制“原始凭证移交表。 4.运用订本式日记账，应逐日登记现金，银行存款日记账，一切收支全部入账，做到登记规范，书写工整，更正符合规定。每月与银行对账，做到日清月结，核对精确，账款相符，自觉接受会计的监督和指导。 5.编制工资花名册等有关现金收、付的自制或原始凭证。刚好驾驭公司员工工资调整状况，保证发放精确无误。 6.肃穆财经纪律，严守财务隐私，加强出纳档案管理。银行存款对账单与现金、银行存款日记账一并交会计存档。 7.出纳人员管理的印章必需妥当保存，严格按规定用处运用。向会计领用空白收据和空白支票，用后刚好注销处理。 8.加强政治和业务学习，不断提高自身素养和业务实力。 9.认真完成领导交办的工作。