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1、2023年出纳岗位工作流程（合集） 第一篇：出纳岗位工作流程 出纳岗位工作流程 一现金收付 1步： 根据会计岗开具的收据销售会计开具的发票收款 2步： 检查收据开具的金额正确、大小写一样、有经手人签名 3步： 在收据发票上签字并加盖财务结算章 4步： 将收据第联或发票联给交款人 5步： 凭记账联登记现金流水账 6步： 登记票据传递登记本 7步： 将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗水电费、代收款项 管理费用岗其他应收款 销售核算岗货款 本钱核算岗加工费、材料款 注：1原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账字样，后加盖“转
2、账图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 2随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。1费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一样检查并催促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫图章登记现金流水账将记账凭证刚好传主管岗复核 2人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项在支出证明单上加盖“现金付讫图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管 每天上午按用款支配开具现金支票或凭建行存折提取现
3、金平安妥当保管现金、精确支付现金刚好盘点现金下午3：30视库存现金余额送存银行 注：1下午下班后，现金库存应在限额内。 2从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，留意保密，确保资金平安。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并刚好与微机账核对余额。 二银行存款收付1收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回款单传销售会计 2其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位 3贷款 收到银行贷款上账
4、回单登记票据传递登记本传管理费用岗位1日常性业务款项 根据付款审批单支配内费用经相关岗位审核，支配内10万元以上或支配外费用经财务部长或财务总监审核审核调整表中无该部门前期未报账款项开具支票汇票、电汇登记支票运用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上无存根的注明支票 号及银行名称加盖“转账图章登记单据传递登记本传相关岗位制证材料核算岗材料选购 本钱核算岗外协加工、车间质保费用 管理费用岗管理部门用款 销售费用岗销售部门用款 工资福利岗工资兑现、福利 及固定资产岗GMP部门费用、固定资产购建 注：1开出的支票应填写完好，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 2开出的支票汇票、电汇收款单位名称
5、应与合同、发票一样。 3有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 2打卡工资 根据工资岗位开具的付款审批单经财务部长签字开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票运用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账图章登记单据传递登记本工资福利岗 注：1每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 2打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 3业务员兑现 凭销售会计传来的付款审批单经财务部长签字开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票运用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账图章登记单据传递登记本工资福利岗
6、 4还贷及银行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗 5交税 完税收到税务岗位传来的税票附付款审批单填写划款行银行账号及进单 进税卡凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票运用登记本传税务岗位编制凭证 从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票运用登记本传税务岗位编制凭证 6刚好将各银行对账单交内审岗编制银行调整表，对调整表上挂账刚好进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 3、根据银行收付状况统计各银行资金余额，随时驾驭各银行存款余额，避开空头。 4、娴熟驾驭公司各银行户头单位名称、开户银行名称、银行账号
7、。 三工作要求 1、熟识公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的连接工作。 3、精确收付现金，妥当保管现金及有价证券，保证资金平安。 4、坚持每天盘点现金，刚好核对现金日记账，做到日清月结。 5、随时驾驭各银行户头余额，禁止签发空头支票。 6、树立良好的窗口形象。 下账的意思： 就是记账的意思，根据业务做对应的会计分录.但是这得先有原始凭证呀。没有的话，就不符合会计下账，也就是记账的要求了。领导是不是这样说的呀。你不要让领导的话给吓着了。没有那么严峻的。在这里我把记账流程给你：每个财务人员都应当了解此流程，更应当了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业
8、均采信息化管理，你应当知道如何运用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是特殊有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 假如企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，干脆将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是干脆将
9、科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证做记账凭证时确定要有财务经理有签字权的人签字后你在做，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要留意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和运用年限计算出来的。月末还
10、要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教化费附加等，有税务确定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入投资收益，其他业务收入等贷本年利润。其次个分录：借本年利润贷主营业务本钱主营业务税金及附加，其他业务本钱等。转入后假如差额在借方则为亏损不需要交所得税，假如在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税所得税虽然和利润有关，但并不是亏损确定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，假如是正数就要计算
11、所得税，同时还要留意所得税核算方法，接受应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，接受纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。 4、最终根据总账的资产货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等负债应付票据，应附账款等全部者权益实收资料，资本公积，未支配利润，盈余公积科目的余额是指总账科目上的最终一天上面所登记的数额编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目如管理费用，主营业务本钱，投资收益，主营业务附加等的发生额发生额是指本月的发生额编制利润表。 关于主营业务收入及应交税金,应当根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格
12、上面会有具体的数字 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析状况表之类 6、留意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，确定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调整表，留意分析未达款项。月初报税时留意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润支配表和现金流量表。而利润支配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行支配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不
13、同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法接受表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用假如有余额，是属于在产品的待支配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不简洁错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 微小环节补充： 1、增值税，企业所得税在国税报2023年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证进项税；月初抄税销项税 3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教化费2.5%，税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会
14、团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除。 4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入本钱 6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊状况方可钟书补充。 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日
15、记账保存25年 几个很有用的分录： 1、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入注：无法查明缘由 2、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款应收现金短缺款个人 应收保险赔偿款 管理费用现金短缺注：无法查明缘由 贷：待处理财产损溢 3、提取福利费 借：生产本钱 营业费用 管理费用 贷：应付福利费 4、计提工会经费 借：管理费用工会经费 贷：其他应付款工会经费 5、计提职工教化经费 借：管理费用职工教化费 贷：其他应付款职工教化费 6、支付工资 借：应付工资 贷：现金 应交税金应交个人所得税其他应付款 其他应收款代扣款项 7、提取城建税 借：主营业
16、务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金应交城建税 8、计提教化费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款教化费附加 9、印花税 借：管理费用/待摊费用 贷：银行存款/现金每本账簿贴五元印花税 其次篇：出纳岗位工作流程 一、出纳岗工作流程 一现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据销售会计开具的发票收款检查收据开具的金额正确、大小写一样、有经手人签名在收据发票上签字并加盖财务结算章将收据第联或发票联给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗水电费、代收款项管理费用岗其他应收款销售核算岗货款 本钱核算岗加工费、材料款 注：1原则上
17、只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账字样，后加盖“转账图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 2随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现1费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一样检查并催促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫图章登记现金流水账将记账凭证刚好传主管岗复核2人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项在支出证明单上加盖“现金付讫图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单
18、连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管 每天上午按用款支配开具现金支票或凭建行存折提取现金平安妥当保管现金、精确支付现金刚好盘点现金下午3：30视库存现金余额送存银行 注：1下午下班后，现金库存应在限额内。 2从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，留意保密，确保资金平安。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并刚好与微机账核对余额。 二银行存款收付 1、银收 1收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回款单传销售会
19、计2其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位3贷款 收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用岗位 2、银付 1日常性业务款项 根据付款审批单支配内费用经相关岗位审核，支配内10万元以上或支配外费用经财务部长或财务总监审核审核调整表中无该部门前期未报账款项开具支票汇票、电汇登记支票运用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上无存根的注明支票号及银行名称加盖“转账图章登记单据传递登记本传相关岗位制证 材料核算岗材料选购 本钱核算岗外协加工、车间质保费用管理费用岗管理部门用款销售费用岗销售部门用款工资福利岗工资兑现、福利 及固定资产岗GMP部门
20、费用、固定资产购建 注：1开出的支票应填写完好，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 2开出的支票汇票、电汇收款单位名称应与合同、发票一样。3有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。2打卡工资 根据工资岗位开具的付款审批单经财务部长签字开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票运用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账图章登记单据传递登记本工资福利岗 注：1每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 2打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。3业务员兑现 凭销售会计传来的付款审批单经财务部长签字开具支票
21、填写进账单交司机送银行倒进账登记支票运用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账图章登记单据传递登记本工资福利岗 4还贷及银行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗5交税 完税 收到税务岗位传来的税票附付款审批单填写划款行银行账号及进单 进税卡 凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单 交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票运用登记本传税务岗位编制凭证 从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票运用登记本传税务岗位编制凭证 6刚好将各银行对账单交内审岗编制银行调整表，对调整表上挂账刚好进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 3、根据银行
22、收付状况统计各银行资金余额，随时驾驭各银行存款余额，避开空头。 4、娴熟驾驭公司各银行户头单位名称、开户银行名称、银行账号。 三工作要求 1、熟识公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的连接工作。 3、精确收付现金，妥当保管现金及有价证券，保证资金平安。 4、坚持每天盘点现金，刚好核对现金日记账，做到日清月结。 5、随时驾驭各银行户头余额，禁止签发空头支票。 6、树立良好的窗口形象。 二、销售费用岗工作流程 一部门日常费用 审核原始凭证完好、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度如超支配额度，可拒绝报销编制记账凭证
23、借：营业费用相关明细科目部门专项 贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：1非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一样，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 2保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。3费用审核根据2023年费用限制方法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理方法等，其要点有：支配额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；支配外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程支配表，款待费须附经审批
24、的款待费用明细表。 4精确运用明细科目见科目表，正确选取专项。 5报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 6支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应短暂保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 二办事处费用 1、日常费用 审核原始凭证完好、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用相关明细科目部门专项 贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 2、购置固定资产 审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证
25、 借：固定资产相关明细科目 贷：现金 传出纳岗 注：1办事处购置生活、办公用品，运用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。2记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 3、房租、仓租 审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用房租仓租区域房租部门专项贷：现金 传出纳岗 4、运费 审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上以别针或回形夹住，无需粘贴和复印审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用运费市外运费市内运费部门专项应交税金应交增值税进项税 贷：现金 传出
26、纳岗 注：1计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 2抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 5、途损 审核途损合法根据、途损报告审核签字手续完好编制记账凭证 借：营业费用途损专项贷：应收账款 注：1途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 2途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。3途损金额干脆开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金科目过渡。 6、高开冲红 审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证 借：营业费用高开冲红
27、贷：银行存款现金 传出纳岗 注：1冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金字样。 2以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 7、返利 审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用宣扬费现款返利品种返利年终返利部门专项贷：银行存款现金 传出纳岗 8、赞助费 审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用宣扬费赞助费部门专项贷：
28、银行存款现金 传出纳岗 注：1办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 2各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 3审核具体根据2023年费用限制方法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理方法、2023年销售政策等。 4报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 5以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 三广告费用 1、审核月度资金支配 每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款支配及广告合同的执行状况 审核策划部下月资金运用支配汇总资金支配报财务部长审批
29、2、审核付款 1根据月度资金支配核查付款项目审核广告合同、发票、照片等审核“付款审批单审批手续是否完备登记资金支配出纳岗付款 2签收出纳岗传来的“付款审批单及银行付款凭证等编制记账凭证 借：预付账款 贷：银行存款 在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号传主管岗复核 注：1首次付款时，需留存一份合同复印件。 2付款金额支配内10万元以下的，干脆传出纳岗付款，支配内10万元以上或支配外款项须经财务部长或财务总监批准。 3支付广告款时须凭发票，并审核第4项以下附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。 4媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告车体、墙体、广告牌等须审核发
30、票照片等；宣扬品、礼品须审核发票、入库单等。 3、费用报账1媒体及宣扬品 审核策划部相关岗位传来的发票媒体广告 审核策划部相关岗位传来的发票附收料单宣扬品审核审批手续是否完备比照合同进行编制记账凭证 借：营业费用媒体宣扬品部门专项 贷：预付账款 在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号分品种登记手工账传主管岗审核 注：1根据预付账款余额及合同执行状况刚好催促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 2媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣扬品包括宣扬品、礼品的设计、制作、发送等费用。 3收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确支配到办事处及企业
31、形象宣扬广告归入策划部，以便于投入产出分析。4收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确支配到具体品种及企业形象宣扬广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 5宣扬品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。 2宣扬品发出 审核宣扬品仓库明细账审核仓库传来的当月宣扬品领用汇总表和领料单编制记账凭证 借：营业费用广告费用宣扬品部门专项款待费部门专项管理费用款待部门专项 贷：营业费用宣扬品策划部红字金额 传主管岗复核3推广会 审核推广会申请报告及照片等相关材料审核原始凭证完好、合法性审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用推广会部门专项 贷：现金
32、/其他应收款 分品种登记手工账涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：1审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。 四管理性工作 1、每月10日根据部门费用支配额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门留意。 2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理限制提出合理化建议。 3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 4、每季度供应需监测的广告明细 5、主动参与公司广告招标和对广告价格检查。 6、加强对预付账款的管理，勤于催促报账，刚好清理广告挂账。 7、参与制定和完善公司费用限制方法。 8、参与费用
33、限制支配的制定。 五工作要求 1、熟识公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各 三、管理费用岗工作流程 一部门日常费用 审核原始凭证完好、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度如超季度支配除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超支配额度，可拒绝报销编制记账凭证 借：管理费用相关明细科目部门专项 贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：1非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一样，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 2保证凭证及附件左上角整齐，附
34、件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 3费用审核根据2023年费用限制方法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理方法等，其要点有：支配额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；支配外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；聘请费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程支配表，款待费须附经审批的款待费用明细表。4精确运用明细科目见科目表，正确选取专项。 5支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应短暂保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 6报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。 二资金付出 1、审核月度资金支配 每月28日根据费用支配、相关往
35、来账及合同 审核管理部门下月资金运用支配汇总资金支配报财务部长审批 注：探讨开发中心的合同执行费、行政事务部修理购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金支配中报出。 2、审核付款及报账 1根据月度资金支配核查付款项目审核“付款审批单审批手续是否完备登记资金支配出纳岗付款 注：付款金额支配内10万元以下的，干脆传出纳岗付款，支配内10万元以上或支配外款项须经财务部长或财务总监批准。 2签收出纳岗传来的“付款审批单及银行付款凭证或附发票收受管理部门相关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字编
36、制记账凭证 借：管理费用相关明细科目 贷：银行存款 传主管岗复核 注：1付款时除预付款项或临时外出选购的外，须凭发票。2款项付出后，催促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。 三特殊费用核算 1、办公用品入库与领用 1入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一样编制记账凭证 借：低值易耗品-办公用品库 贷：银行存款或现金 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 2领用：月末审核办公用品明细账审核办公用品库传来的领用汇总表编制办公用品领用凭证 借：管理费用 /营业费用办公用品部门专项-清洁费 贷：低值易耗品办公用品库 传主管岗复核 注：1办公用品由行政事务部按部门上
37、报支配，限制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。 2年末组织对办公用品进行盘点。 2、修理费1汽车修理 审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员帮助账并签章编制记账凭证 借：管理费用修理费相关明细科目 贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。2零星修理 根据行政事务部传来的修理发票审核发票是否注明修理项目及担当部门如有担当部门，须部门负责人签字认可编制记账凭证 借：管理费用/制造费用修理费相关明细科目 贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：1考
38、虑到由行政事务统一组织的厂房设施修理，由行政事务部统一结算，故修理也可能涉及管理费用以外的制造费用等。3修理物资 入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一样编制记账凭证 借：工程物资专用材料修理材料 贷：银行存款或现金 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 领用：每季度末审核修理物资明细账审核仓库传来的领用汇总表编制修理物资领用凭证 借：管理费用 /制造费用修理费相关明细科目贷：工程物资专用材料修理材料 传主管岗复核 注：1修理物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。 2审核具体根据工程修理物资核算管理方法。3年末组织对修理物资进行
39、盘点。 3、探讨开发费 审核产品开发中心传来的发票编制记账凭证 借：管理费用探讨开发费 贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：1若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 2探讨开发费包括产品开发中心购置检验试验工具器具按固定资产管理的除外、试验药材、试验费用、临床费用、中药品种爱惜费等。 4、无形资产摊销 月末摊销无形资产编制记账凭证 借：管理费用无形资产摊销 贷：无形资产 传主管岗复核 注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/10*12 四财务费用 签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单登记资金支配编制记账凭证 借：财务费用相关明细科目 贷：银行存款 传主管岗复核 注：根据利息支出时间、金额刚好向出纳查询余额是否足够支付利息，提示出纳刚好划转资金保证付息。 五贷款、还款 签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证登记贷款期限、还款日期、利率编制记账凭证 借：银行存款 借：短期借款 贷：短期借款 贷：银行存款 传主管岗复核 注：1凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。 2根据还款时间、金额编入财务部月度资金