2023年企业年金管理规定.docx

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1、2023年企业年金管理规定 第一篇：企业年金管理规定 编号：CA/A06-CX-017-2023 批准：竺延风 企业年金管理规定 2023年 6 月 1 日发布 2023年 6 月 1 日实施 中国 前 言 本程序根据集团公司管理手册编制，是集团公司管理体系文件之一。 本程序由集团公司人力资源部提出并归口。本程序由集团公司人力资源部负责起草。本程序主要起草人： 娄崇 企业年金管理规定 版本/修改状态：1/0 1适用范围 本规定适用于中国 用由企业和个人自愿共同担当。 4.2.3集团公司视商业保险公司的效率和服务质量等状况选择承保企业年金的商业保险公司。4.3投保方式 集团公司根据实际状况，在年

2、度方案中，选择 “趸缴趸领或“期缴趸领的投保方式。集团公司确定何时投保、何时中止投保。4.4保险模式 保险模式实行缴费确定制，实际可获年金水平取决于个人帐户中的资金积累额。 4.5企业年金：由基本年金和嘉奖年金两部分组成。4.5.1基本年金 4.5.1.1员工的基本年金由“企业出资和“个人出资两部分组成。4.5.1.2“企业出资部分的记帐基数：以员工本人上年工资总额作为记帐基数。 4.5.1.3“企业出资部分的记帐比例：按年龄分段确定记帐比例。根据企业效益状况及支付实力，集团公司对个人记帐比例将进行适当调整。 年龄计算公式：年龄=投保年诞生年1 4.5.1.4个人出资 个人缴纳年金随企业同时进

3、行，统一缴纳，享受企业出资部分的统一政策。 4.5.2嘉奖年金：按基本年金记帐比例支配后的余额作为总经理嘉奖年 企业年金管理规定 版本/修改状态：1/0 金嘉奖方案另定。4.6个人帐户： 4.6.1企业年金实行帐户管理。 4.5.2个人帐户记载“企业出资部分和“个人出资部分。4.7年金的给付 4.7.1给付条件：参保员工同企业之间的劳动关系因故解除或终止时包括退休、身故、离职三种状况，即发生保险金的给付。4.7.2“企业出资部分的给付：“企业出资部分根据参保员工劳动合同终止或解除的具体状况给付。 4.7.2.1参保员工退休、在职身故，“企业出资部分给付。4.7.2.2员工劳动合同期满，企业不续

4、签劳动合同的，“企业出资部分按年金合同的有关规定给付；个人不续签劳动合同的，其“企业出资部分不给付。 4.7.2.3在履行劳动合同期间，个人缘由解除劳动合同，“企业出资部分不给付；企业缘由解除劳动合同，“企业出资部分按年金合同的有关规定给付。 4.7.3“个人出资部分的给付：员工符合给付条件和员工随时提取“个人出资部分年金时，需按年金合同有关规定给付。4.8附则 4.8.1确有困难的子公司，由子公司提出申请，经集团公司批准，可不缴纳补充养老保险费，单位不缴费期间，个人帐户“企业出资部分停止记帐。 企业年金管理规定 版本/修改状态：1/0 4.8.2外埠参加企业所在地基本养老保险社会统筹的子公司

5、可根据本单位经济效益和承受实力，借助集团公司与商业保险公司签定的合同平台自行建立企业年金，实行前须将方案报集团公司人力资源部备案。 5相关文件无6相关记录和保存期无 其次篇：企业年金管理分析 企业年金是现代多支柱养老社会保障体系的重要支柱。实施企业年金制度具有重要的社会意义，在宏观上，企业年金是国家基本养老保险的补充；在微观上，企业年金是市场经济条件下企业人力资源管理工具之一，通过阐述企业年金的制度建设的必要性，分析企业年金制度建设现状，对企业年金管理进行分析。 企业年金；社会保险；激励 中图分类号：f27 文献标识码：a 文章编号：1006-0278202305-018-02 企业年金是指由

6、企业根据自身经济实力，在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工所建立的一种帮助性的养老保险。它居于多层次的养老保险体系中的其次层次，由国家宏观指导、企业内部决策执行。企业年金与基本养老保险既有区分又有联系。其区分主要表达在两种养老保险的层次和功能上的不同，其联系主要表达在两种养老保险的政策和水平互相联系、密不行分。随着我国老龄化速度的不断加快，科学推行企业年金是企业科学进展、和谐进展的重要内容。 一、建立企业年金制度的主动作用 一建立企业年金制度是政府完善社会保障体系的需要 政府通过实惠的税收政策激励企业年金支配的进展，推动市场供应更多的年金产品，有利于健全我国社会保障体系，解决基本养老金

7、替代率走低的问题，为老年人的生活供应更多的保障。同时，年金基金的进展能够促进资本市场的成熟和健康进展，推动经济增长。从长远和综合效应看，进展企业年金支配，于国于民都是有利的，这正是政府对企业年金的需求动因。 二建立企业年金制度是企业和谐进展的需要 企业年金的建立本身就叠现了企业的一种社会责任。企业所获得的利润，并不只是单纯来白企业经营的结果，其中有一部分更是来自员工的努力付出所获得的。因此，对于员工长期努力的奉献不行抹煞。企业通过年金支配不仅补偿了员工当前的奉献，也补偿了员工将来的风险：不仅补偿了员工当前最正确状态的价值.也补偿了员工人力资本的折旧，为企业员工将来年老之后，建立了合理的“退出保

8、险机制，提高职工的劳动主动性和对企业的忠诚度。 三建立企业年金制度是职工福利增长的需要 根据人的生命周期假说，劳动者需要把自己的劳动收入均衡支配在整个生命周期，工作期间收入高时储蓄一些，可以为退休后准各更多的养老金。因此，职工参加年金支配是一项长远投资，自己缴纳一部分费用，单位补充一部分费用，不但可以获得储蓄的税收实惠，还能得到稳定的退休生活收入保障。同时，年金支配也是员工干好工作和进行投资的一种有效激励。 二、企业年金建设的现状 一税收实惠力度不大 政府激励进展企业年金，但税收实惠政策单一，实惠限额较低，迄今为止，我国企业年金税收实惠政策只明确了企业缴费在工资总额5%以内的部分可税前扣除，远

9、远低于人保部企业年金试行方法规定的“企业缴费不超过本企业上职工工资总额的1/12的比例。而在个人数费方而，关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知国税函2023694号规定，企业年金对于个人没有税收实惠，职工为自己的将来养老而缴纳的企业年金须全额从税后支付，且明确要求对以前未扣缴的个人所得税必需补数。这种单一的、低实惠额的税收实惠政策，使得企业在年金支配制定和实施的过程中，难以真正激励企业为职工建立年金支配，导致企业为职工建立年金支配的动力或主动性不高。 二企业社会保险负担导致企业年金制度难以快速进展 企业年金是非强制性的，而如今企业内部各项保险费则是强制性的，截止2023年底，企业缴纳养

10、老保险比例为20%，个人缴纳养老保险比例为8%；企业缴纳失业保险费比例为1%，个人缴纳失业保险费比例为0 5%；企业缴纳医疗保险费比例为7%，个人缴纳医疗保险费比例为2%；工伤保险职工个人不缴费，企业缴纳比例为0.5%；企业住房公积金缴纳比例为10%，个人缴纳比例为10%。社会保险和住房公积金企业缴纳比例总计己达38.5%。个人缴纳比例己达20.5%，企业的负担和职工的负担已经很重，职工本人可支配货币急剧下降，徼费空间已经不高，假如再想大幅度提高企业年金，势必加剧企业的本钱，严峻影响企业的竞争力。 三企业年基金面临的投资资本市场不成熟 国际阅历说明，一个成熟的资本市场是企业年金得以健康进展，获

11、得保值增值，最终能满意参与员工养老需求的重要前提。我国的资本市场还处子新兴加转轨的阶段，不确定性大，市场波动猛烈，给企业年金的长期投资带来了困难。我国企业年金大部分是按“5、3、2的比例进行投资的，即债券投资不高于50%，权益类不高于20%，现金、票据等流淌性资产不低手30%。这种投资比例是根据目前的投资环境和居民风险承受实力制定的。但目前这种年金基金的投资方式不仅受宏观经济环境的影响，而且也受到资本市场投资的限制。目前的年金基金投资方式己不能有效防范通货膨胀，收益增长空间也比较有限。企业年金投资是一项长期的过程，通货膨胀对企业年金基金购置力的影响不容忽视。 同时，企业年金的领取也有着严格的规

12、定，呼吁在企业年金制度修订过程中，应考虑适当放宽企业年金的领取条件，增加重大疾病等的领取条件，使得企业年金制度与职工现实需求更加吻合，更加表达以人为本的设计理念。 三、企业年金管理的建议 一健全相关的法律法规 通过各项立法，规范和完善资本市场，加快金融领域调整、改革和监管的步伐，促进企业年金产品的创新，增加企业年金保值增值的实力。建立有中国特色的企业年金税收政策，针对参加企业年金的中小企业，在经营过程中赐予确定的税收实惠政策，特别对偏远地区的中小企业，实惠力度要酌情加大。这种“个人+企业的双重税收实惠，不仅可以提高个人的参保主动性，也会提中学小企业进展企业年金支配的意愿度，增加企业年金进展的源

13、动力，缩小企业年金进展的行业差距和地域差距。 二完善税收实惠制度 税收实惠政策是政府对企业建立企业年金支配最有效、最干脆的支持、激励手段。企业年金的税收实惠主要存在于缴费、投资收益和待遇支付3个环节，执行得好将会大力促进企业年金的进展，执行得不好将会造成税制扭曲、财政流失和加剧社会不公允的负而效应，由于目前开展企业年金的企业大多是效益较好的大型国有企业，税收实惠仅仅局限在“企业数费在职工工资总额4%以内的部分，可以从本钱中列支，个人数费个人所得税根本就不免税。 税收的优意政策始终贯穿在企业年金的征集、运营和福利支配的整个过程当中。运用减税、免税、延迟纳税等实惠政策可激励企业和员工双方主动建立企

14、业年金。同时也是政府间接介入企业年金领域、引导企业年金进展的重要手段之一。 三大力进展资本市场 企业年金作为退休人员的一项待遇保障，是企业员工的养命钱，员工从缴费到待遇再支付一般要经过20-30年的时间，在这样长时间内要保障平安、有需要有效益，是特殊不简洁的，根据我国理财规划师的意料，将来的20年通胀应当在5%左右，假如我们的投资收益跑不赢通胀，那么就等于购置力的丢失，而我们年金的投资品种国家又作了严格的限制。从国际阅历来看，养老金投资于固定收益的债券市场是比较平平稳妥的选择。而我国股票市场波动较大，债券市场规模偏小，内部结构也不均衡，债券品种选择小，很多券种存在流淌性问题或交易对手选择的问题

15、，企业年金的债券投资灵敏性不够。建议构建企业年金行业协会，增加谈判的话语权和选择权，促进企业年金的科学进展。 第三篇：企业年金个人所得税征收管理政策专题 解读国税函694号：企业年金个人所得税征收管理政策 2023年12月10日，国家税务总局发出关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知国税函694号，明确了企业年金个人所得税征收管理的相关问题。根据通知，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。企业年金的企业缴费计入个人账户的部分是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，依据“工资、薪

16、金所得项目计算当期应缴个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。通知规定的将企业缴费计入个人账户的部分单独计税的方法，很好地表达了对企业年金进展赐予适当激励和扶持的原则。以前国家对企业年金个人所得税征收没有统一的标准，各地的操作方法不同。关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知规范了企业年金个人所得税的征收管理，将在确定程度上推动企业参加企业年金，本文就企业年金个人所得税征收管理有关政策进行解读。 一、企业年金内涵 一企业年金的定义。企业年金是一种补充养老保险制度，是指企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立朴充养老保险的制度。企业年金由企业和员工个人共同缴纳，员工参加了企业年金

17、，退休则可领取双份养老金，企业年金可以说是保障员工退休生活的“其次支柱。 二企业年金的条件。可建立企业年金的企业必需符合3个条件，即依法参加基本养老保险且未拖欠缴费、具有相应的经济负担实力并已建立集体协商机制。企业年金适用于本企业全部试用期满的员工。不仅各种企业可以办理，企业化管理、经费自筹的事业单位，差额拨款事业单位属于经费自筹的人员，也可建立企业年金。企业年金实行封闭式管理，员工在到达法定退休年龄后，即可从个人账户中一次或定期提取企业年金。 企业在实际操作中尤其需要留意的是，可以实行年金计算方法的应为符合企业年金试行方法中相关条件的部分，并非全部的补充养老保险都可以接受年金的方法进行计算缴

18、纳个人所得税。此外，根据企业年金试行方法规定，企业缴费每年不超过本企业上职工工资总额的十二分之一，企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上职工工资总额的六分之一。 三与法定保险基本养老、医疗、失业的区分。无论是法定保险或是年金，都应分为企业为个人缴纳部分与个人实际缴纳部分分别处理。 1个人实际缴纳部分，法定保险允许在其个人所得税前扣除，而年金则不能在个税前扣除。根据财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知财税10号规定，个人依据国家或省自治区、直辖市人民政府规定的缴费比例或方法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个

19、人应纳税所得额中扣除；而国税函694号文则规定，个人缴纳年金部分不能在计算个人所得税前进行扣除。 2企业为个人所缴纳的法定保险有免税部分，而企业年金应全额征收个人所得税。根据财税10号文规定，企事业单位依据国家或省自治区、直辖市人民政府规定的缴费比例或方法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税，但需要留意的是，对于超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税，即法定保险是有免征部分的。而国税函694号文则规定，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分需要计征个人所得税，同时规定，年金在计

20、入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金不与正常工资、薪金合并，不扣除任何费用，依据“工资、薪金所得项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。 四与商业保险的区分。企业为个人建立商业性补充保险或者年金时都应计算缴纳个人所得税，但其计算方法明显不同。 1商业保险与个人当月工资薪金所得合并适用税率。根据财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复财税94号相关规定，企业为职工购置商业性补充保险，应在办理投保手续时作为个人所得税的“工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税，即：为职工建立商业补充保险时，企业缴费部分并入个人当月工资薪金所得计算缴纳个人所得税。 2年金单独适用税

21、率。年金应视为个人一个月的工资、薪金，这部分工资并不与正常工资、薪金合并，也不扣除任何费用，而是单独依据“工资、薪金所得项目计算当期应纳个人所得税款，因此，年金的特殊算法事实上表达出了国家对于企业建立年金制度的一种激励看法。 二、企业年金的税务处理 一企业年金个人缴费的政策规定及企业缴费的税务处理方法。694号文重申了企业年金个人缴费的政策规定，明确了企业缴费的税务处理方法。即个人缴费不得在个人当月工资、薪金所得税前扣除，企业缴费计入个人账户的部分以下简称企业缴费与个人当月的工资、薪金分开，单独视为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用计算应缴税款。例如，假设A企业某员工某月工资8000元包括10

22、00元的住房公积金、社保费、失业险，职工年金账户中每月个人缴费200元、企业缴费800元，其中200元的个人缴费不得在工薪所得税前扣除，属于个人税后工薪的缴费。在该月计算个税时，8000元工资计税80002000100015%125625元。企业缴入其个人账户的800元不并入当月工资、薪金，干脆以800元对应个人所得税工资、薪金所得税率表的适用税率，应扣缴的税款80010%2555元。合计当月需缴纳个税62555680元。 二企业代扣代缴与退税管理。企业年金缴费的个人所得税征收环节是企业缴费环节，在企业缴费计入个人账户时，由企业作为扣缴义务人依法扣缴税款。设立企业年金支配的企业，应依据个人所得

23、税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报制度。 对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，694号文规定，其已扣缴的个人所得税应予以退还，具体计算公式如下：应退税款企业缴费已纳税款1实际领取企业缴费已纳税企业缴费的累计额。例如：北京华康公司为市场总监张某累计缴纳年金共10万元，已纳税9200元，因张某跳槽，按合同张某只能拿回7万元。应退税款92001700001000002760元。退税时，应持居民身份证、企业以前月度申报的含有个人明细信息的年金企业缴费扣缴个人所得税报告表复印件、解缴税款的税收缴款书复印件等资料，以及由企业出具的个人实际可领取的年金企

24、业缴费额与已缴纳税款的年金企业缴费额的差额证明，向主管税务机关申报，经主管税务机关核实后，予以退税。 三、计算年金需要留意的问题 一企业按季度、半年或，缴纳企业缴费的，在计税时不能分摊到所属月份。应将其作为缴费所属月份的单独一个月工资、薪金，不扣除任何费用，依据适用税率计算扣缴个人所得税，这与目前所执行的个人所得税法基本原则是相同的，即个人取得的工资薪金收入应于个人实际取得时计算缴纳个人所得税，对于个人一次性取得本来可能属于不同月份的工资薪金，除法规有明确规定外，原则上都不允许进行分摊。例如：山东兴盛公司2023年第1季度给每位员工缴存年金1500元，不管当月工资是多少，年金个税150010%

25、25125元；假如按月缴年金，个税5005%25元，该项年金三个月个税合计75元；假如按年缴，个税600020%375825元，因此，在年金缴纳时还应 考虑个税负担。 二该计算方法应按文发之日即2023年12月10日起执行。那么前期发生的年金交税如何连接呢？国税函694号文规定，2023年12月10日之前企业已按规定对企业缴费部分依法扣缴个人所得税的，税务机关不再退税；企业未扣缴企业缴费部分个人所得税的，税务机关应限期责令企业按以下方法计算扣缴税款：以每未扣缴企业缴费部分为应纳税所得额，以当年每个职工月平均工资额的适用税率为所属期企业缴费的适用税率，汇总计算各应扣缴税款。 第四篇：企业年金基金

26、受托管理合同 合同编号：_ 合同签署地点：_ 甲方：_ 名称：_ 地址：_ 法定代表人：_ 联系电话：_ 乙方：_ 名称：_ 地址：_ 法定代表人：_ 注册资本：_ 营业范围：_ 组织形式：_ 营业期限：_ 企业年金基金受托管理业务资格证书编号：_ 联系电话：_ 甲方是设立企业年金支配的企业，乙方是依法成立具备受托管理资格的公司，双方依据中华人民共和国信托法、中华人民共和国合同法、企业年金试行方法和企业年金基金管理试行方法等有关法律的规定，甲方托付乙方为_企业年金基金的受托人，乙方同意接受甲方的托付，从事此项受托管理业务；双方同意本着真诚合作、同等自愿和恳切信誉的原则，开展此项合作。 为明确甲

27、、乙双方在企业年金基金财产账户的管理等相关事宜中的权利、义务及职责，确保企业年金基金财产的平安，实现企业年金基金保值增值，维护受益人和合同双方的合法权益，特订立本合同。 第一章定义和释义 在本合同中，除非上下文另有说明或文意另有所指，以下词语具有如下含义： 11本合同：指编号为_号的_企业年金基金受托管理合同及对该合同的任何修订和补充。 12受托管理：指甲方基于对乙方的信任，将自己合法支配的财产托付给乙方，由乙方按甲方的意愿、以企业年金基金财产的名义，为受益人的利益管理、运用和处分年金基金财产的行为。 13企业年金基金：指_企业根据_企业年金支配归集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险

28、基金。 14初始受托财产：签订本受托合同时双方商定的信托财产金额。 15企业年金基金财产或受托财产：指本合同期限内由甲方交付的全部财产和本受托管理期限内获得收益的总和。 16受托财产托管专户：指根据乙方指令托管人以_企业年金基金的名义在托管人营业机构开立的企业年金基金财产专用存款账户，用于归集企业年金的缴费、投资运营收益和支付企业年金受益人的退休待遇等。 17托付投资资产托管专户：指根据乙方指令托管人以_企业年金基金或_企业年金基金证券组合的名义在托管人营业机构开立的，特地用于托付投资资产交易清算的托管专用账户。 18受托当事人：指根据本受托管理合同享受权利并担当义务的甲方、乙方和受益人。 其

29、次章受托的名称 本受托的名称为：_企业年金基金。 第三章受托的设立 31受托当事人 311托付人甲方：_ 312受托人乙方：_ 313受益人：由甲方供应的受益人名册确定详见附件1 32受托声明与承诺 甲方自愿依据本合同将其合法拥有的依据_企业年金支配归集的企业年金基金财产托付给乙方，甲方对_企业年金基金财产来源及用处的合法性做出书面承诺，保证本企业年金基金财产没有设立任何担保，也没有任何其他限制性条件阻碍乙方对该财产的受托管理。乙方同意接受甲方的托付，以企业年金基金财产的名义，为受益人的利益管理、处分企业年金基金财产，乙方承诺：管理本受托财产应恪尽职守，履行恳切、信誉、谨慎、有效管理的义务。

30、33受托目的依靠乙方的专业管理实力、优质服务以及透亮化、规范化的操作，实现企业年金基金保值增值，保证企业年金基金财产的独立性，提高企业年金基金的运行效率，降低综合管理本钱，为受益人供应补充养老保障，维护受益人的利益。 34受托财产 341初始受托资金为_万元人民币，甲方须在合同生效后的10个工作日内汇入乙方设立的企业年金基金受托财产托管专户。 342甲方在合同期内将按月增加或削减受托财产，增加的受托财产金额以实际到账的金额为准，削减的财产以甲方确认的企业年金待遇支付金额为准。增加的财产与初始受托财产及其投资运营收益一并归属于受托财产。 343受托财产独立于甲方、乙方和其他任何为企业年金基金供应

31、服务的自然人、法人或其他组织的固有财产。 344乙方因受托财产的管理、运用、处分或者其他情形而取得的财产归属于受托财产。 第四章甲方的权利和义务 41甲方的权利 411有权向乙方了解受托财产的管理、处分及收支状况，并有权要求乙方做出说明。 412有权查阅、抄录或者复制与受托财产有关的受托账目以及处理受托管理业务的其他文件。 413乙方违背受托目的处分受托财产或者因违背管理职责、处理受托管理业务不当致使受托财产受到损失的，甲方有权申请人民法院撤销该处分行为，并有权要求乙方复原受托财产的原状或者予以赔偿。该项规定的申请权，自甲方知道或者应当知道撤销缘由之日起一年内不行使的，归于歼灭。 414乙方违

32、背受托目的处分受托财产或者管理、处分受托财产有重大过失的，甲方有权解任乙方。 415法律、行政法规和本合同商定的其他权利。 42甲方的义务 421甲方有义务承诺甲方建立_企业年金支配符合中国相关法律法规。 422甲方有义务承诺交付的全部受托财产的来源符合中国相关法律法规。甲方有按本合同的规定按时缴纳受托资金及合同期限内追加资金的义务。并担当由于未按时缴纳资金而引起的一切责任。 423甲方有义务向乙方供应建立企业年金基金相关的资料和信息，包括但不限于：企业基本信息、职工基本信息、营业执照、财务报表、缴纳基本养老保险的凭单、监管部门要求供应的材料等相关资料及证明。甲方有义务确认所供应的任何形式的信

33、息材料精确无误；并保证无有意隐瞒。 424甲方同意乙方按本合同商定的方式管理、处分受托财产。 425甲方有义务向受益人披露企业年金基金定期报告。 426甲方有义务担当依据合同商定的各项管理流程填制表格、确认数据、加盖公章的职责。 427甲方有义务向乙方供应人员变动信息，遇重大人员变动状况应刚好通知乙方。 428甲方同意按本合同第82条的规定从受托财产中支付费用。 429甲方同意依据本合同的商定刚好向账户管理人支付账户管理费。 4210法律、行政法规的规定和本合同商定的其他义务。 第五章乙方的权利和义务 51乙方的权利 511根据本合同商定从受托财产中收取受托管理费；根据_企业年金基金托管合同_

34、企业年金基金投资管理合同从受托财产中列支托管费和投资管理费；根据_企业年金基金账户管理合同商定通知甲方向账户管理人支付账户管理费。 512根据本合同的商定通知甲方将企业年金月缴费划入受托财产托管专户。 513根据本合同商定的方式，管理、处分受托财产。 514当甲方的指令同国家有关法律法规相抵触时，乙方有权拒绝执行。 515法律、行政法规的规定和本合同商定的其他权利。 52乙方的义务 521乙方从事受托活动，应当遵遵守法律律、法规的规定和本合同的商定，不得损害国家利益、社会公众利益和他人的合法权益；如遇国家政策重大调整，应刚好通知甲方，各方应就相关事项进行协商和调整。 522乙方管理、处分受托财

35、产所产生的债权，不得与其固有财产产生的债务相抵销；乙方管理、处分不同企业年金基金受托财产所产生的债权债务，不得互相抵销。 523应当遵守本合同的商定，本着忠实于受益人最大利益的原则处理受托管理业务；乙方管理受托财产，必需恪尽职守，履行恳切、信誉、谨慎、有效管理的义务。 524不得将受托财产转为其固有财产；乙方将受托财产转为其固有财产的，必需复原该受托财产的原状；造成受托财产损失的，应当担当赔偿责任。 525除经甲方同意，并以公允的市场价格进行交易之外，乙方不得将其固有财产与受托财产进行交易或者将不同受托财产进行互相交易。 526为受托财产供应特地的财务管理，与乙方固有财产以及不同的受托财产分别

36、记账，在托管银行开立企业年金基金受托财产托管专户。刚好与托管人核对受托财产托管专户余额、企业的缴费到账状况和向受益人支付待遇等信息。 527刚好通知托管人将受托财产托管专户的资金划入托付投资资产托管专户。 528支付受益人企业年金基金待遇时，通知托管人将资金从受托财产托管专户划入受益人的银行存款账户或特地用于支付受益人企业年金待遇的法人存款账户中。 529保存处理受托管理业务的完好记录，保存期限自本受托生效之日起至本受托终止后的15年。 5210本受托合同终止时，如甲方选任了新受托人，在完成与新受托人的交接工作之前，乙方应接着负责本合同受托财产的管理、确认和支配等。 5211当出现甲方选任新受

37、托人的状况时，乙方有义务妥当进行交接工作。在完成与新受托人的交接工作之前，乙方应接着负责受托财产的管理、确认和支配等事项。 5212假如出现对受托财产进行清算的状况，乙方有义务依据合同商定的清算程序，负责组织相关人员参与清算。 5213法律、行政法规和本合同商定的其他义务。 第六章受益人的权利和义务 61受益人的权利 611受益人有权对其企业年金基金个人账户余额进行查询，并要求乙方做出说明。 612如受益人死亡，由其指定受益人或法定继承人获得相应的受托利益。 62受益人的义务 621受益人不得转让企业年金基金受益权，不得将企业年金基金受益权用于偿还债务或设定担保。 622受益人有义务供应本受托

38、相关的资料和信息。 623对甲方、乙方以及处理受托管理业务的状况和资料负有保密义务。 第七章受托财产的管理 71企业年金支配 711_企业年金支配是甲方制定的关于其企业年金具体操作的指导性内部文件。本合同中第7 2、73条中的有关规定，将依据_企业年金支配中的有关条款执行。 712本合同生效后，甲方应尽快将经甲方盖章确认的_企业年金支配交给乙方。甲方有权根据甲方的实际状况修改_企业年金支配的部分条款。在合同有效期内，如_企业年金支配的条款发生变更，则甲方需要在发生变更之日起五个工作日内将新的_企业年金支配连同书面通知送达给乙方，乙方在收到新的_企业年金支配后，下一个月按新支配实施。 713甲方

39、修改_企业年金支配的条款，如涉及乙方受托管理内容，应与乙方协商达成一样。 72受托管理职责 721乙方应将受托财产与乙方固有财产分别管理、分别记账，并与其管理的其他受托财产分别管理、分别记账。 722乙方应在充分考虑企业年金基金财产的平安性和流淌性的前提下，遵循谨慎、分散风险和专业化管理的原则，严格依据有关法律法规制定投资政策。 723定期汇合和编制受托财产管理报告、财务会计报告及其他相关报告，并通过合同商定的信息披露方式通知甲方或受益人。 724依据合同商定的时间和流程，负责定期核查受托财产的投资运营状况，并将运营结果刚好通过账户管理反映。 725在受益人到达支付条件时，依据合同商定的规则和

40、流程，负责办理向受益人支付企业年金待遇的事项。 726在发生重大事务时，刚好向甲方、受益人和监管部门报告，接受甲方、受益人和监管部门的查询。 727根据本合同和企业年金支配规则，办理企业年金缴费。 73受托管理的方式 731乙方在保证受托财产平安的前提下，应当托付其他机构代为处理企业年金基金账户管理、托管和投资管理等事务并予监督。 732甲方不得干预乙方行使对其他代理机构的选择权。如甲方干预，导致受托财产受到损失的，其损失由甲方担当。 74账户管理 乙方应托付专业账户管理机构代为处理企业年金基金账户管理事务，具体包括以下内容： 741企业年金账户的建立 乙方需要托付账户管理人为甲方的企业年金基

41、金建立相应的企业年金基金账户。企业年金基金账户包括企业账户和职工个人账户，记录企业和职工的基本信息及缴费、投资运营收益支配、支付、未归属权益和余额等信息。 742记录企业账户和个人账户内资产转变状况。 7421托付账户管理人记录每个受益人的个人账户中的企业缴费部分余额和个人缴费部分余额。 7422托付账户管理人计算受益人应享有的企业年金受托利益，并记入其账户。 743根据甲方提交或确认的相关文件，账户管理人计算受益人的企业年金应支付的数额。 744对甲方和受益人的相关信息进行变更登记。 745托付账户管理人根据企业年金账户信息的转变，供应阶段性报告；根据甲方的需要供应账户相关信息的查询服务。

42、75托管 乙方托付商业银行等托管机构处理企业年金基金托管事务，应包括以下内容： 751乙方选择符合具备企业年金基金托管业务资格的商业银行等机构作为企业年金基金的托管人。 752乙方指令托管人在其营业机构为乙方管理的受托财产开设独立的银行账户受托财产托管专户。并为受托财产的托付投资开立特地的银行账户托付投资资产托管专户。 753乙方托付托管人对受托财产每日或每周进行估值，并刚好接收托管人上传的交易数据、账务数据和估值数据。 754托管的具体内容见_企业年金基金托管合同。 76投资管理乙方托付其他机构代为处理企业年金基金投资管理事务，应包括以下内容： 761乙方在投资管理过程中以限制投资风险为首要投资原则，制定相应的投资政策及战略资产配置； 762乙方选择符合具备企业年金基金投资管理业务资格的机构从事企业年金基金的投资管理。 763乙方根据企业年金基金管理试行方法的规定支配投资管理事项。 764投资管理的具体内容见_企业年金基金投资管理合同。 第八章受托的财务管理 81处理原则 811乙方办理企业年金基金受托管理业务，应建立企业年金基金受托管理业务会计核算和财务管理方法。 812乙方对不同的企业年金支配，应建立单独的会计账套分别核算，应在托