税收与博弈幻灯片.ppt

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1、税收与博弈第1页，共81页，编辑于2022年，星期二税收与税收与 博弈的关系？博弈的关系？第2页，共81页，编辑于2022年，星期二博弈论在经济学中的地位博弈论在经济学中的地位 v诺贝尔奖：诺贝尔奖：不仅是对获奖者过去成就的肯定不仅是对获奖者过去成就的肯定更是为主流经济学更是为主流经济学 发展现状和未来发展的方向定位发展现状和未来发展的方向定位第3页，共81页，编辑于2022年，星期二n 信息经济学实质信息经济学实质是非对称信息博弈论是非对称信息博弈论在经济学上的应用在经济学上的应用三阶段博弈三阶段博弈 19941994、19961996、20012001、20052005、20072007

2、诺贝尔经济学奖诺贝尔经济学奖获奖者获奖者获奖原因获奖原因1994美国数学家：美国数学家：约翰约翰纳什纳什(1928 _)(1928 _)在非合作博弈的均衡分析在非合作博弈的均衡分析理论方面做出开创性的贡献理论方面做出开创性的贡献,对博对博弈论和经济学产生了重大影响。弈论和经济学产生了重大影响。美经济学家：美经济学家：约翰约翰海萨尼海萨尼(1920 _ 2000)(1920 _ 2000)德经济学家：德经济学家：莱因哈德莱因哈德泽尔腾泽尔腾 (1930 _)(1930 _)1996英国经济学家：英国经济学家：詹姆斯詹姆斯莫里斯莫里斯（19361936年年_)_)在信息经济学中不对称信在信息经济学

3、中不对称信息下的息下的激励理论激励理论研究中做出突出贡研究中做出突出贡献。献。美籍加拿大经济学家：美籍加拿大经济学家：威廉威廉维克瑞维克瑞（19141914年年_ 1996_ 1996年年)2001美经济学家：美经济学家：乔治乔治阿克尔洛夫阿克尔洛夫（19401940年年_)_)在信息经济学中不对称信在信息经济学中不对称信息下的息下的市场交易市场交易理论方面取得杰出理论方面取得杰出成就。成就。迈克尔迈克尔斯彭斯斯彭斯（19431943年年_)_)约瑟夫约瑟夫斯蒂格利茨斯蒂格利茨（19431943年年_ _）2005美国经济学家：美国经济学家：托马斯托马斯谢林谢林(1921(1921年年_)_)

4、通过博弈理论的分析增强通过博弈理论的分析增强世人对合作与冲突的理解作出贡献。世人对合作与冲突的理解作出贡献。以色列经济学家：以色列经济学家：罗伯特罗伯特奥曼奥曼(1930(1930年年_ _）2007美经济学家：美经济学家：莱昂尼德莱昂尼德赫维奇赫维奇（19171917年年_ _）表彰他们在创立和发展表彰他们在创立和发展“机制设计理论机制设计理论”方面所作的贡献。方面所作的贡献。埃里克埃里克马斯金马斯金（19501950年年_ _）罗杰罗杰迈尔森迈尔森（19511951年年_ _）第4页，共81页，编辑于2022年，星期二信息经济学信息经济学 现代西方经济理论的核心现代西方经济理论的核心信息信

5、息经济经济学学：研究非对称信息情形下的决策或者对策问题。研究非对称信息情形下的决策或者对策问题。信息经济学在现代西方经济理论中占据重要地位的根信息经济学在现代西方经济理论中占据重要地位的根本原因：本原因：信息经济学所使用的方法为经济学提供了新的分析工具信息经济学所使用的方法为经济学提供了新的分析工具和思想。和思想。第5页，共81页，编辑于2022年，星期二信息经济学的分析方法信息经济学的分析方法不确定条件下的选择理论不确定条件下的选择理论博弈论博弈论第6页，共81页，编辑于2022年，星期二信息经济学研究的重要课题信息经济学研究的重要课题怎样设计合约或机制来处理不同的激励怎样设计合约或机制来处

6、理不同的激励和控制问题和控制问题,如如:v信号传递信号传递v拍卖理论拍卖理论v激励机制激励机制v委托委托代理理论代理理论v公共财政学（公共财政学（税收税收）第7页，共81页，编辑于2022年，星期二税收与博弈的关系税收与博弈的关系n用用博弈论博弈论的方法研究的方法研究税收税收问题问题信息经济学重要课题之一信息经济学重要课题之一信息经济学分析方法之一信息经济学分析方法之一1996年诺贝尔经济学奖获得者的主要研究成果年诺贝尔经济学奖获得者的主要研究成果利用博弈论研究最优所得税问题利用博弈论研究最优所得税问题第8页，共81页，编辑于2022年，星期二主主 要要 内内 容容n一、博一、博 弈弈 涵涵

7、义义n二、博二、博 弈弈 引引 例例n三、博三、博 弈弈 知知 识识n四、经四、经 典典 博博 弈弈n五、税五、税 收收 博博 弈弈n六、博六、博 弈弈 启启 迪迪n七、博七、博 弈弈 思思 考考第9页，共81页，编辑于2022年，星期二一、博弈涵义一、博弈涵义n博弈是指个人或组织在一定的环境条件下，以一定的规则进行决博弈是指个人或组织在一定的环境条件下，以一定的规则进行决策并从中取得相应结果（收益）的过程策并从中取得相应结果（收益）的过程。n 博弈俗称博弈俗称“下棋下棋”第10页，共81页，编辑于2022年，星期二博弈论是运筹学的一个分支博弈论是运筹学的一个分支n运筹学（操作研究）运筹学（操

8、作研究）运运用用科科学学的的数数量量方方法法(主主要要是是数数学学模模型型)研研究究对对人人力力、物物力力进行合理筹划和运用，寻找管理及决策最优化的综合性学科。进行合理筹划和运用，寻找管理及决策最优化的综合性学科。n运筹学的主要分支有：运筹学的主要分支有：数数学学规规划划、决决策策论论、对对策策论论（博博弈弈论论）、排排队队论论、库库存存论、搜索论、计算机模拟等。论、搜索论、计算机模拟等。第11页，共81页，编辑于2022年，星期二博弈论是一种分析问题的方法博弈论是一种分析问题的方法n 博弈论是博弈论是 使用严谨的数学模型使用严谨的数学模型 研究研究冲突对抗冲突对抗条件下条件下 最优决策问题的

9、理论最优决策问题的理论第12页，共81页，编辑于2022年，星期二博弈论是博弈论是社会科学的数学社会科学的数学 要想在现代社会做一个有文化的人，要想在现代社会做一个有文化的人，你必须对博弈论有一个大致了解。你必须对博弈论有一个大致了解。保罗保罗.萨缪尔森萨缪尔森第13页，共81页，编辑于2022年，星期二二、博弈引例二、博弈引例n囚徒困境囚徒困境*学员分组讨论囚犯学员分组讨论囚犯A、B的选择，感受博弈。的选择，感受博弈。第14页，共81页，编辑于2022年，星期二 囚徒困境囚徒困境(1)(1)囚犯囚犯B B 囚犯囚犯A A 坦坦 白白 不坦白不坦白 坦坦 白白 -6-6，-6-6 0 0，-1

10、0-10 不坦白不坦白 -10-10，0 0 -1-1，-1-1第15页，共81页，编辑于2022年，星期二囚犯博弈囚犯博弈结结果：果：n囚犯囚犯A A与与囚犯囚犯B B都坦白都坦白n从利己目的出发，结果没有得到最满意从利己目的出发，结果没有得到最满意的结果。的结果。第16页，共81页，编辑于2022年，星期二囚犯囚犯A、B均选择不坦白均选择不坦白,这种情况会发生吗这种情况会发生吗？1.“红岩红岩”中江姐中江姐2.意大利的黑手党意大利的黑手党n一般有制度约束可能会有一般有制度约束可能会有“不坦白不坦白”发发生生 3.信息不完全信息不完全第17页，共81页，编辑于2022年，星期二囚徒困境囚徒困

11、境(2)(2)囚犯囚犯B B 囚犯囚犯A A 坦坦 白白 不坦白不坦白 坦坦 白白 -6-6，-6-6 -6-6，-6-6 不坦白不坦白 -6-6，-6-6 -1-1，-1-1思考思考:囚徒困境囚徒困境(1)(2)的结果有什么不同的结果有什么不同?第18页，共81页，编辑于2022年，星期二三、博弈基础知识三、博弈基础知识n1.1.博弈的基本要素博弈的基本要素n2.2.博弈的基本假定博弈的基本假定n3.3.博弈的解博弈的解_纳什均衡纳什均衡n4.4.博弈的分类博弈的分类第19页，共81页，编辑于2022年，星期二1.1.博弈的基本要素博弈的基本要素 n（1 1）局中人）局中人n（2 2）策略（

12、集）策略（集）n（3 3）一局博弈的得失）一局博弈的得失 第20页，共81页，编辑于2022年，星期二（1 1）局中人局中人n博弈中有决策权的参加者称为局中人博弈中有决策权的参加者称为局中人n如在如在“囚徒困境囚徒困境”中的局中人：中的局中人：n囚徒囚徒A A与囚徒与囚徒B B为局中人为局中人n警察不是局中人警察不是局中人第21页，共81页，编辑于2022年，星期二（2 2）策略策略n博弈中可供局中人选择的完整方案称为策略博弈中可供局中人选择的完整方案称为策略n如在如在“囚徒困境囚徒困境”中：中：“坦白坦白”就是一个策略就是一个策略第22页，共81页，编辑于2022年，星期二策略集策略集n一个

13、局中人的所有策略所构成的集合一个局中人的所有策略所构成的集合n如在如在“囚徒困境囚徒困境”中：中：囚徒囚徒A A的策略集中有的策略集中有2 2个策略：个策略：坦白、不坦白坦白、不坦白 同样囚徒同样囚徒B B策略集中也有这样策略集中也有这样2 2个策略个策略第23页，共81页，编辑于2022年，星期二（3 3）一局博弈的得失一局博弈的得失n一局博弈的结果称为一局博弈的得失一局博弈的结果称为一局博弈的得失n各局中人选择一个策略后形成一个局势各局中人选择一个策略后形成一个局势n一个局势就决定了各局中人的博弈结果一个局势就决定了各局中人的博弈结果 第24页，共81页，编辑于2022年，星期二如在如在“

14、囚徒困境囚徒困境”中中n囚犯囚犯A选坦白，囚犯选坦白，囚犯B选不坦白（一个局势）选不坦白（一个局势）n在这个局势中：在这个局势中：囚犯囚犯A不判刑，囚犯不判刑，囚犯B判判10年年第25页，共81页，编辑于2022年，星期二2.2.博弈论的基本假定博弈论的基本假定（1）人是理性的）人是理性的（2）“理性理性”是博弈者的共同知识是博弈者的共同知识第26页，共81页，编辑于2022年，星期二（1）人是理性的）人是理性的n理性的人是指理性的人是指 他在具体策略选择时的目的他在具体策略选择时的目的 是使自己的利益最大化是使自己的利益最大化第27页，共81页，编辑于2022年，星期二（2）“理性理性”是博

15、弈者的共同知识是博弈者的共同知识n所有博弈者知道所有博弈者是理性的所有博弈者知道所有博弈者是理性的n所有博弈者知道所有博弈者知道所有所有博弈者知道所有博弈者知道所有 博弈者是理性的博弈者是理性的第28页，共81页，编辑于2022年，星期二3.3.博弈的解博弈的解纳什均衡纳什均衡n纳什均衡是一种策略组合纳什均衡是一种策略组合 给给定定对对方方的的策策略略，每每个个局局中中人人选选择择自己的最优策略。自己的最优策略。n纳什均衡是一种僵局纳什均衡是一种僵局 其其他他局局中中人人的的策策略略一一定定，没没有有任任何何 人有积极性偏离这种均衡的局面。人有积极性偏离这种均衡的局面。第29页，共81页，编辑

16、于2022年，星期二纯策略纯策略纳什均衡纳什均衡n纯策略：纯策略：如果一个策略规定局中人在每一个如果一个策略规定局中人在每一个给定的信息情况下只选择一种特定的行给定的信息情况下只选择一种特定的行动，称该策略为纯策略。动，称该策略为纯策略。n纯策略纯策略纳什均衡：纳什均衡：纯策略组合是一种纳什均衡纯策略组合是一种纳什均衡第30页，共81页，编辑于2022年，星期二混合策略混合策略纳什均衡纳什均衡n混合策略：混合策略：如果一个策略规定局中人在给定信如果一个策略规定局中人在给定信息情况下以某种概率分布随机地选择不息情况下以某种概率分布随机地选择不同的行动，称该策略为混合策略。同的行动，称该策略为混合

17、策略。n混合策略混合策略纳什均衡：纳什均衡：混合策略组合是一种纳什均衡混合策略组合是一种纳什均衡第31页，共81页，编辑于2022年，星期二n两种均衡概念均称为纳什均衡两种均衡概念均称为纳什均衡n其关系如下其关系如下 ：第32页，共81页，编辑于2022年，星期二4.4.博弈的分类博弈的分类 从不同的角度加以分类从不同的角度加以分类n（1 1）按局中人之间是否达成具有约束力的协议分类）按局中人之间是否达成具有约束力的协议分类n（2 2）按局中人行动的先后顺序分类）按局中人行动的先后顺序分类n（3 3）按局中人掌握的信息分类）按局中人掌握的信息分类n（4 4）按局中人数目分类）按局中人数目分类n

18、（5 5）按策略集所含策略的数目分类）按策略集所含策略的数目分类n（6 6）按全体局中人的得失总和数值分类）按全体局中人的得失总和数值分类第33页，共81页，编辑于2022年，星期二（1 1）局中人之间是否达成）局中人之间是否达成 具有约束力的协议具有约束力的协议合作合作博弈：局中人之间能够达成具有约束力的协议博弈：局中人之间能够达成具有约束力的协议 （有外在力量保证强制执行）（有外在力量保证强制执行）非合作博弈：局中人之间不能够达成具约束力的协议非合作博弈：局中人之间不能够达成具约束力的协议n“囚徒困境囚徒困境”（选坦白）属于（选坦白）属于“非合作非合作博弈博弈”n“囚徒困境囚徒困境”（黑社

19、会成员选不坦白）属于（黑社会成员选不坦白）属于“合作合作博弈博弈”第34页，共81页，编辑于2022年，星期二（2 2）局中人行动的先后顺序）局中人行动的先后顺序n静态静态博弈：局中人同时选择行动或虽非同时，博弈：局中人同时选择行动或虽非同时，但后行动者并不知道先行动者采取但后行动者并不知道先行动者采取 了什么具体行动。了什么具体行动。n动态动态博弈：局中人的行动有先后顺序，并且后博弈：局中人的行动有先后顺序，并且后 行动者能够观察到先行动者所选择行动者能够观察到先行动者所选择 的行动。的行动。n“囚徒困境囚徒困境”属于属于“静态静态博弈博弈”n“下棋下棋”属于属于“动态博弈动态博弈”第35页

20、，共81页，编辑于2022年，星期二（3 3）局中人掌握的信息）局中人掌握的信息n完全信息完全信息博弈博弈:局中人对所有其他局中人的策局中人对所有其他局中人的策 略空间及支付函数都有准确的略空间及支付函数都有准确的 知识。知识。n不完全信息不完全信息博弈：否则博弈：否则n“囚徒困境囚徒困境”属于属于“完全信息博弈完全信息博弈”第36页，共81页，编辑于2022年，星期二（4 4）局中人数目局中人数目n二人博弈：局中人为二人二人博弈：局中人为二人n多人博弈：局中人多于二人多人博弈：局中人多于二人n“囚徒困境囚徒困境”属于属于“二人博弈二人博弈”第37页，共81页，编辑于2022年，星期二（5 5

21、）策略集所含策略的数目）策略集所含策略的数目 n有限博弈：策略数目是有限的有限博弈：策略数目是有限的n无限博弈无限博弈：策略数目是无限的策略数目是无限的n“囚徒困境囚徒困境”属于属于“有限博弈有限博弈”第38页，共81页，编辑于2022年，星期二（6 6）全体局中人的得失总和数值）全体局中人的得失总和数值 n零和零和博弈：一方所得即另一方所失博弈：一方所得即另一方所失n非零和博弈：一方所得不是另一方所失非零和博弈：一方所得不是另一方所失n“囚徒困境囚徒困境”是完全信息静态博弈是完全信息静态博弈n“囚徒困境囚徒困境”是二人有限非零和博弈是二人有限非零和博弈第39页，共81页，编辑于2022年，星

22、期二四、经典博弈四、经典博弈n囚徒困境囚徒困境n智猪博弈智猪博弈 n猜谜博弈猜谜博弈n石头剪子布石头剪子布n枪手博弈枪手博弈 小学生减负问题小学生减负问题第40页，共81页，编辑于2022年，星期二智猪博弈智猪博弈第41页，共81页，编辑于2022年，星期二智猪博弈（设计方案一）智猪博弈（设计方案一）小小 猪猪 大大 猪猪 踩踏板踩踏板 等等 待待 踩踏板踩踏板 7-1.57-1.5，3-0.53-0.5 6-26-2，4 4 等等 待待 9 9，1-21-2 0 0，0 0第42页，共81页，编辑于2022年，星期二巩固博弈基本知识巩固博弈基本知识n局中人：大猪、小猪（两）局中人：大猪、小猪

23、（两）n策略：（有限）策略：（有限）n 大猪的策略集（踩踏板、等待）大猪的策略集（踩踏板、等待）n 小猪的策略集（踩踏板、等待）小猪的策略集（踩踏板、等待）n策略组合：策略组合：n（踩踏板、踩踏板）、（踩踏板、等（踩踏板、踩踏板）、（踩踏板、等 待）待）（等（等 待、踩踏板）、待、踩踏板）、（等（等 待、等待、等 待）待）n博弈得失：（非零和）博弈得失：（非零和）第43页，共81页，编辑于2022年，星期二智猪博弈结果（设计方案一）智猪博弈结果（设计方案一）n大猪踩踏板，小猪等待。大猪踩踏板，小猪等待。n大小猪各得大小猪各得4 4个单位个单位n多劳不多得多劳不多得第44页，共81页，编辑于20

24、22年，星期二智猪博弈（设计方案二）智猪博弈（设计方案二）小小 猪猪 大大 猪猪 踩踏板踩踏板 等等 待待 踩踏板踩踏板 5-1.55-1.5，3-0.53-0.5 4-24-2，4 4 等等 待待 7 7，1-2 1-2 0 0，0 0第45页，共81页，编辑于2022年，星期二智猪博弈结果（设计方案二）智猪博弈结果（设计方案二）n大猪踩踏板，小猪等待。大猪踩踏板，小猪等待。n 大猪得到大猪得到2 2个单位，小猪得到个单位，小猪得到4 4个单位。个单位。n多劳少得多劳少得第46页，共81页，编辑于2022年，星期二思思 考：考：n应该如何设计激励机制使得大猪、应该如何设计激励机制使得大猪、小

25、猪都有积极性去踩踏板？小猪都有积极性去踩踏板？第47页，共81页，编辑于2022年，星期二 智猪博弈智猪博弈第48页，共81页，编辑于2022年，星期二猜谜博弈猜谜博弈 B B A A 手手 心心 手手 背背 手手 心心 1 1，-1-1 -1 1，1 1 手手 背背 -1-1，1 1 1 1，-1-1第49页，共81页，编辑于2022年，星期二巩固博弈基本知识巩固博弈基本知识n局中人：局中人：A、B（两人）（两人）n策略：（有限）策略：（有限）nA的策略集（手心、手背）的策略集（手心、手背）nB的策略集（手心、手背）的策略集（手心、手背）n策略组合：策略组合：n（手心、手心）、（手心、手背）

26、（手心、手心）、（手心、手背）（手背、手心）、（手背、手背）（手背、手心）、（手背、手背）n对策得失：（零和）对策得失：（零和）第50页，共81页，编辑于2022年，星期二猜谜博弈结果猜谜博弈结果nA、B均以均以1/2的概率随机选择手心和手背的概率随机选择手心和手背n混合策略纳什均衡混合策略纳什均衡第51页，共81页，编辑于2022年，星期二石头、石头、剪刀、布剪刀、布 A B石头石头剪刀剪刀布布石头石头0，01，-1-1，1剪刀剪刀-1，1 0，0 1，-1布布1，-1-1，1 0，0*学员参与第52页，共81页，编辑于2022年，星期二枪手博弈枪手博弈 甲（甲（0%0%）乙：乙：60%60

27、%丙（丙（0%0%）方案一：同时开枪方案一：同时开枪方案二：轮流开枪方案二：轮流开枪丙乙甲丙乙甲第53页，共81页，编辑于2022年，星期二枪手博弈结果枪手博弈结果n方案一：同时开枪方案一：同时开枪 丙幸存丙幸存n方案二：轮流开枪方案二：轮流开枪 丙放空枪丙放空枪-幸存幸存n一方的获胜，不仅仅取决于他的实力，而且取决于各方实力一方的获胜，不仅仅取决于他的实力，而且取决于各方实力对比的错综复杂的关系对比的错综复杂的关系才华出众者创造历史，才华出众者创造历史，碌碌无为者繁衍子孙。碌碌无为者繁衍子孙。第54页，共81页，编辑于2022年，星期二五、税收博弈五、税收博弈n政府征税减少了纳税人的既得利益

28、政府征税减少了纳税人的既得利益n政府征税与纳税人追求自身利益最大化的政府征税与纳税人追求自身利益最大化的目标是相悖的目标是相悖的n政府与纳税人之间形成了一种税收博弈政府与纳税人之间形成了一种税收博弈第55页，共81页，编辑于2022年，星期二政府宏观调控政策的制定、税制的设计政府宏观调控政策的制定、税制的设计n必须充分考虑到：必须充分考虑到：n 纳税人会从自身利益最大化的角度，纳税人会从自身利益最大化的角度，针对政府调控行为有可能采取的各种少纳针对政府调控行为有可能采取的各种少纳税或不纳税的应对措施。税或不纳税的应对措施。第56页，共81页，编辑于2022年，星期二税制设计税制设计:应使税收制

29、度成为一种应使税收制度成为一种“纳什均衡纳什均衡”形成鼓励纳税人诚实纳税的机制形成鼓励纳税人诚实纳税的机制 使纳税人从追求自身利益最大化的使纳税人从追求自身利益最大化的角度，在现实的税收制度下必须按照税角度，在现实的税收制度下必须按照税法的规定诚实纳税，积极创造社会财富。法的规定诚实纳税，积极创造社会财富。没有任何积极性去采取非法的手段逃避没有任何积极性去采取非法的手段逃避纳税义务，反之会使其既得利益进一步纳税义务，反之会使其既得利益进一步减少。减少。第57页，共81页，编辑于2022年，星期二六、博弈启迪六、博弈启迪 n1.1.博弈的主要目的博弈的主要目的n2.2.博弈论在进行决策时的作用博

30、弈论在进行决策时的作用n3.3.博弈论在进行制度设计时的作用博弈论在进行制度设计时的作用n4.4.了解博弈论的意义了解博弈论的意义第58页，共81页，编辑于2022年，星期二1.博弈的主要目的博弈的主要目的n建议参与者建议参与者 在冲突情况中在冲突情况中 采用何种最适宜的行为采用何种最适宜的行为第59页，共81页，编辑于2022年，星期二2.博弈论在进行决策时的作用博弈论在进行决策时的作用（1 1）如何运用正确的方法分析对方的策略）如何运用正确的方法分析对方的策略（2 2）如何从对方的策略中寻找到自己最优）如何从对方的策略中寻找到自己最优 的行动方案的行动方案了解对手如何战胜你，然后战而胜之了

31、解对手如何战胜你，然后战而胜之 第60页，共81页，编辑于2022年，星期二3.博弈论在进行制度设计时的作用博弈论在进行制度设计时的作用n帮帮助助人人们们了了解解一一些些不不良良的的表表面面现现象象背背后后深深层层次次的的原原因因，从从而而设设计计各各种种制制度度防防止止这类现象的发生。这类现象的发生。v不良现象不良现象：偷税现象：偷税现象v深层次原因深层次原因：纳税人自身利益最大化：纳税人自身利益最大化v制度制度：合理罚款倍数：合理罚款倍数v理性纳税人没有积极性偷税理性纳税人没有积极性偷税任何制度存在前提任何制度存在前提:纳什均衡纳什均衡第61页，共81页，编辑于2022年，星期二4.4.了

32、解博弈了解博弈论论的意的意义义n学会理解他人都有自己的思想学会理解他人都有自己的思想：每个个体都是理性的，并且目每个个体都是理性的，并且目标标非常明确，就是使自非常明确，就是使自己的效用达到最大。己的效用达到最大。n具有博弈的意识：具有博弈的意识：通过通过简单简单而典型的而典型的博弈模型，博弈模型，学学习习分析分析问题问题，提出概念，解决提出概念，解决问题问题的的过过程。程。n促进人类思维的发展促进人类思维的发展第62页，共81页，编辑于2022年，星期二七七.博弈思考博弈思考n 1.用博弈论解释：用博弈论解释：“沉默沉默”的困境的困境v 沉默现象指在某种公共场合，需要有人 出来维持正义与道德

33、秩序时，却没有一个人站出来说一句话。n2.假设你是一个处于战场前线的士兵，当面对敌假设你是一个处于战场前线的士兵，当面对敌方的阵线时你采取何种策略最佳？方的阵线时你采取何种策略最佳？呼吁提高呼吁提高公民素质公民素质第63页，共81页，编辑于2022年，星期二3.3.用用博弈论解读博弈论解读 “20042004年第年第4 4号审计公告号审计公告”n审计调查发现的主要问题审计调查发现的主要问题(1)(1)税务部门受税收计划和地方财政预算刚性等因素影税务部门受税收计划和地方财政预算刚性等因素影响，人为调节税收进度。响，人为调节税收进度。(2)(2)企业会计核算和纳税申报不实，导致税收严重企业会计核算

34、和纳税申报不实，导致税收严重流失。流失。(3)(3)地方政府干预税收政策执行情况仍然存在。地方政府干预税收政策执行情况仍然存在。(4)(4)税务部门征管不力，造成税收大量流失。税务部门征管不力，造成税收大量流失。第64页，共81页，编辑于2022年，星期二 共同研究税收博弈共同研究税收博弈愿与对税收博弈有兴趣的朋友愿与对税收博弈有兴趣的朋友 共同探讨博弈论在税收中的应用！共同探讨博弈论在税收中的应用！nEMAIL:nTEL:13667382963谢 谢!第65页，共81页，编辑于2022年，星期二剧照剧照n2001年上映的美国影片年上映的美国影片 美丽心灵美丽心灵n以以约翰约翰纳什纳什为原形拍

35、摄为原形拍摄n该影片在该影片在2002年获得了年获得了 第第74届包括最佳影片届包括最佳影片奖奖、最佳导演奖在内的四项最佳导演奖在内的四项 奥斯卡奖奥斯卡奖http:/ 知道自己头上的帽子颜色吗？知道自己头上的帽子颜色吗？”n3个人都说个人都说“不知道不知道”n当局外人第二次问：当局外人第二次问：“你们知道自己头上的帽子颜色吗你们知道自己头上的帽子颜色吗?”n3个人又都说个人又都说“不知道不知道”n局外人第三次问：局外人第三次问：“你们知道自己头上的帽子色吗你们知道自己头上的帽子色吗?”n3个人均说：个人均说：“知道了知道了!”不能判定出自己头戴帽不能判定出自己头戴帽子的颜色子的颜色为什么为什

36、么?“至少有至少有2人戴的是粉红色的帽子人戴的是粉红色的帽子”“至少有至少有3人戴的是粉红色的帽子人戴的是粉红色的帽子”3人戴的都是粉红色的帽子人戴的都是粉红色的帽子第68页，共81页，编辑于2022年，星期二税收博弈税收博弈 纳税遵从问题纳税遵从问题n纳税遵从纳税遵从是指纳税义务人遵照税收法令是指纳税义务人遵照税收法令及税收政策，向国家正确计算缴纳应缴及税收政策，向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及税务纳的各项税收，并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理行为。执法人员符合法律规范的管理行为。n纳税遵从度纳税遵从度是指纳税义务人纳税遵从的是指纳税义务人纳税遵从的程度。程

37、度。提高纳税人的纳税遵从度提高纳税人的纳税遵从度,对依法对依法治税，提高税收征管水平，降低税收治税，提高税收征管水平，降低税收成本，保障国家税收收入都具有重要成本，保障国家税收收入都具有重要意义。意义。第69页，共81页，编辑于2022年，星期二影响纳税人遵从税法的因素影响纳税人遵从税法的因素n西方学者西方学者n国内学者国内学者利益刺激利益刺激、社会压力、社会压力、自责心理、人的类型自责心理、人的类型社会因素社会因素、执法行为因素执法行为因素税收制度因素税收制度因素、遵从成本因素遵从成本因素第70页，共81页，编辑于2022年，星期二n局中人局中人 税务机关、纳税人税务机关、纳税人v税务机关有

38、两种可供选择的纯策略：税务机关有两种可供选择的纯策略：n对纳税人检查；对纳税人检查；n对纳税人不检查；对纳税人不检查；v纳税人也有两种可供选择的纯策略：纳税人也有两种可供选择的纯策略：n 遵从遵从(不偷税不偷税)；n 不遵从不遵从(偷税偷税)；税企非零和博弈模型税企非零和博弈模型第71页，共81页，编辑于2022年，星期二模型假设（模型假设（1）n局中人均为理性人；局中人均为理性人；n若若税税务务机机关关以以概概率率 x x 抽抽查查纳纳税税人人，则则纳纳税税人人遵遵从从(不不偷税偷税)的概率为的概率为 y y；n当当纳纳税税人人实实际际偷偷税税款款为为 m m 时时，税税务务机机关关仅仅查查

39、出出纳纳税人偷税税人偷税 kmkm；n其中：其中：k k 称为稽查准确率，且称为稽查准确率，且 0k 0k 1 1；第72页，共81页，编辑于2022年，星期二模型假设（模型假设（2）n税务机关对纳税人的稽查成本为税务机关对纳税人的稽查成本为C Ct t n税税务务机机关关稽稽查查成成本本与与其其所所查查出出偷偷税税款款的的比比例例为为，即即 C Ct t =k m=k m；n纳税人偷税成本（包括偷税心理成本）纳税人偷税成本（包括偷税心理成本）C Cs sn纳税人偷税成本与所偷税额的比例为纳税人偷税成本与所偷税额的比例为，即，即C Cs s=m m第73页，共81页，编辑于2022年，星期二模

40、型假设（模型假设（3）n税务机关查出纳税人偷骗税后在收回偷税务机关查出纳税人偷骗税后在收回偷骗税款和对偷骗税款加收滞纳金后对偷骗税款和对偷骗税款加收滞纳金后对偷骗税款的罚款倍数为骗税款的罚款倍数为 n n；第74页，共81页，编辑于2022年，星期二 税务机关的税收流失和成本表税务机关的税收流失和成本表 纳税人纳税人 不偷税（不偷税（y）偷税（偷税（1-y）税务机关税务机关 检查（检查（x）C t -n nkm+（1-k）m+C t 不查（不查（1-x）0 m第75页，共81页，编辑于2022年，星期二 纳税人的非法收益表纳税人的非法收益表 纳税人纳税人 不偷税（不偷税（y）偷税（偷税（1-y

41、）税务机关税务机关 检查（检查（x）0 -n nkm+（1-k）m-Cs 不检查（不检查（1-X）0 m-Cs第76页，共81页，编辑于2022年，星期二根据非零和博弈理论得出结论根据非零和博弈理论得出结论 n税务机关以概率税务机关以概率 x=1/x=1/（1+n1+n）k k 对纳税人进行抽样检查对纳税人进行抽样检查,纳税人采取不偷纳税人采取不偷 税策略税策略.n此此时时税税务务机机关关的的税税收收流流失失和和稽稽查查成成本本的的期望值期望值最小。最小。第77页，共81页，编辑于2022年，星期二偷骗税罚款倍数公式偷骗税罚款倍数公式n n n=1/kx-1 v 其中：其中：n n 罚款倍数罚

42、款倍数 k 稽查准确率稽查准确率 x 稽查概率稽查概率 第78页，共81页，编辑于2022年，星期二刘 京 娟 教授 长沙税务培训中心第一教研部主讲专题 税收与博弈 税收博弈与纳税遵从 税收流失的博弈分析 税收回归分析预测 自自 我我 介介 绍绍第79页，共81页，编辑于2022年，星期二研究方向 税收博弈 税收定量分析科研成果课题课题:主持主持税务总局课题4项/省教育厅课题1项 参加参加国家自然科学基金课题3项论文论文:税务研究等杂志发表论文近30篇 获得国家税务总局科研成果一等奖 国际三大检索机构之一：美国EI收录著作著作:博弈论与税收激励，中国税务出版社，2007 荣获2007年度国家税

43、务总局税收科研成果三等奖 第80页，共81页，编辑于2022年，星期二博弈论与税收激励简介n全书共全书共7章章n第第1章章 导论导论:经典博弈经典博弈介绍博弈论的发展历史和基本介绍博弈论的发展历史和基本 概念概念介绍博弈论对构建和谐税制的作用。介绍博弈论对构建和谐税制的作用。n第第2章至第章至第5章：介绍非合作博弈的四种博弈类型。每一章：章：介绍非合作博弈的四种博弈类型。每一章：博弈引例博弈引例博弈知识博弈知识博弈的经典应用。博弈的经典应用。n第第6章章 不对称信息下的税收激励：激励理论不对称信息下的税收激励：激励理论税收激励税收激励 的内涵的内涵探讨税收制度激励与税收征管激励的手探讨税收制度激励与税收征管激励的手 段段税收制度激励的应用（最优所得税制度设计）税收制度激励的应用（最优所得税制度设计）n第第7章章 税收征管激励的应用：纳税遵从分类与影响因素税收征管激励的应用：纳税遵从分类与影响因素 建立简单的博弈模型建立简单的博弈模型不断扩充模型不断扩充模型 进行机制设计（纳税遵从激励机制）。进行机制设计（纳税遵从激励机制）。第81页，共81页，编辑于2022年，星期二