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1、讲述财务知识培养财务意识严格执行突发事件上报制度、校外活动报批制度等相关规章制度。做到及时发现、制止、汇报并处理各类违纪行为或突发事件。一、财务的职能z(一)资金循环z企业的经济活动过程即资金的活动过程：z货币资金采购生产销售货币资金严格执行突发事件上报制度、校外活动报批制度等相关规章制度。做到及时发现、制止、汇报并处理各类违纪行为或突发事件。z公司存在的目的：股东财富最大化，即赚钱。故正常情况下，回笼货币资金应大于投入货币资金严格执行突发事件上报制度、校外活动报批制度等相关规章制度。做到及时发现、制止、汇报并处理各类违纪行为或突发事件。（二）财务的职能z（一）反映z财务的首要职能：反映企业的
2、经济活动即资金运动z即用货币记录、计算、整理、汇总已发生的经济活动，提供真实、可靠的数据资料z货币资金原材料在产品产成品应收账款货币资金严格执行突发事件上报制度、校外活动报批制度等相关规章制度。做到及时发现、制止、汇报并处理各类违纪行为或突发事件。（二）监督z财务的另一职能：监督企业的运营情况z包括事前、事中、事后的监督z事前：合同审核、项目可行性分析、预算z事中：预算执行情况等z事后：经营成果分析等严格执行突发事件上报制度、校外活动报批制度等相关规章制度。做到及时发现、制止、汇报并处理各类违纪行为或突发事件。（三）会计循环z原始凭证会计凭证账簿结账财务报表z会计记帐原则：权责发生制严格执行突
3、发事件上报制度、校外活动报批制度等相关规章制度。做到及时发现、制止、汇报并处理各类违纪行为或突发事件。二、财务报表z资产负债表、利润表、先进流量表严格执行突发事件上报制度、校外活动报批制度等相关规章制度。做到及时发现、制止、汇报并处理各类违纪行为或突发事件。利润表z反映企业在一定时期内经营成果的报表严格执行突发事件上报制度、校外活动报批制度等相关规章制度。做到及时发现、制止、汇报并处理各类违纪行为或突发事件。资产负债表z反映企业在某一特定时点上的资产状况，即企业财产清单严格执行突发事件上报制度、校外活动报批制度等相关规章制度。做到及时发现、制止、汇报并处理各类违纪行为或突发事件。资产负债表资产
4、负债表严格执行突发事件上报制度、校外活动报批制度等相关规章制度。做到及时发现、制止、汇报并处理各类违纪行为或突发事件。现金流量表严格执行突发事件上报制度、校外活动报批制度等相关规章制度。做到及时发现、制止、汇报并处理各类违纪行为或突发事件。三、财务报表分析z（一）资产管理比率z存货周转率=销货成本/平均存货z存货周转天数=360/存货周转率严格执行突发事件上报制度、校外活动报批制度等相关规章制度。做到及时发现、制止、汇报并处理各类违纪行为或突发事件。z应收账款周转率=销售收入/平均应收账款z应收账款周转天数=360/应收账款周转率z营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数严格执行突发事件上报制
5、度、校外活动报批制度等相关规章制度。做到及时发现、制止、汇报并处理各类违纪行为或突发事件。z流动资产周转率=销售收入/平均流动资产z总资产周转率=销售收入/平均总资产z资产周转率越高，周转天数越少，说明企业的变现能力越强。严格执行突发事件上报制度、校外活动报批制度等相关规章制度。做到及时发现、制止、汇报并处理各类违纪行为或突发事件。（二）盈利能力比率z销售净利率=净利润/销售收入z销售毛利率=（销售收入销售成本)/销售收入z资产净利率=净利润/平均资产总额严格执行突发事件上报制度、校外活动报批制度等相关规章制度。做到及时发现、制止、汇报并处理各类违纪行为或突发事件。（三）变现能力比率z流动比率
6、=流动资产/流动负债z速动比率=（流动资产存货）/流动负债严格执行突发事件上报制度、校外活动报批制度等相关规章制度。做到及时发现、制止、汇报并处理各类违纪行为或突发事件。（四）上市公司特殊财务比率z每股收益=净利润/期末普通股股数z市盈率=普通股每股市价/每股收益z股利支付率=每股股利/每股净收益严格执行突发事件上报制度、校外活动报批制度等相关规章制度。做到及时发现、制止、汇报并处理各类违纪行为或突发事件。（五）保本点z保本点=固定成本/（单价单位成本）严格执行突发事件上报制度、校外活动报批制度等相关规章制度。做到及时发现、制止、汇报并处理各类违纪行为或突发事件。四、成本核算原则严格执行突发事件上报制度、校外活动报批制度等相关规章制度。做到及时发现、制止、汇报并处理各类违纪行为或突发事件。五、日常工作中应注意的财务问题z资金有时间价值z税务问题