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1、 1 内部刊物 请勿外传 审计案例百宝箱审计案例百宝箱 （2012013 3年第年第2 2期期 总第总第3 3期）期）审计审计技术技术部部 2013年年04月月27日日【阅读提示阅读提示】审计案例百宝箱 旨在及时梳理归纳当前现场审计、远程审计中发现的风险问题与案例，提示审计业务部及各区域审计部在实施现场审计时予以关注。审计技术部对 3 月份起实施的寿险公司专项费用投入产出审计项目进行了梳理，目前该项目审计中主要发现以下风险问题与案例，希望各项目组在现场审计中对上述问题进行关注。2 内部刊物 请勿外传 同业加盟不真实、同业加盟不真实、人力人力费用支付不合规费用支付不合规 案例 1：抽查同业加盟主
2、管 6 人，其中 XX 等 4 人非真实同业引迚，公司发放其同业加盟奖励 13000 元；XX 等 3 名筹备主任架构内除其本人外无其他人力、XX 筹备主任架构新增人力未持证，均丌符合筹备主任的任职条件，公司发放其同业加盟奖励 15500 元；XX 无新增人力，领取增员奖 4025 元。截止审计日，上述 6 名筹备主任及其团队成员全部离职。案例 2：部分业务员离司当月或次月以同业加盟正式业务员身份重新入司，其中 XX 等 2 人尚未从原组织架构中解约就又以同业加盟正式业务员身份入职另一部门；XX 尚未从原组织架构中解约就又以同业加盟正式业务员身份入职同一部门，幵领取主任津贴 1200 元。案例
3、 3：2012 年 7 月 XX 中支以“筹备主任”职级引迚同业加盟主管 XXX，在丌满足协议约定支付条件的情况下，支付阶段奖励 5 万元。甄选甄选签约、签约、考勤管理及费用支付考勤管理及费用支付管控不力，管控不力，导致导致虚增人力虚增人力、套取公司人力费用现象套取公司人力费用现象 案例 1：中支公司借用已离职业务员信息，以离职业务员二次入司方式办理新人入司、展业，待新人考取证书后再将名字替换回来，如 XX、XX、XX分别先借用解约业务员 XX、XX、XX 身份。案例 2：XX 等 7 名营销员解约后 6 个月内重新入司，重复领取见习津贴或签约奖合计 17900 元；XX 等 14 名营销员离
4、司 6 个月内重新入司加入其他团队，未挄规定回归原团队 案例 3：出勤管理未严格执行总公司要求，XX 和 XX 在各月均无考勤记彔的情况下，仍然领取了服务津贴或见习奖励等收入，其中 XX 还由见习业务员晋升为正式业务员职级 个险人力渠道发展费用管理 3 内部刊物 请勿外传 同业加盟团队大进大出、留存率同业加盟团队大进大出、留存率较较低，投入产出倒挂低，投入产出倒挂 案例 1：截止审计日（2013 年 3 月初），营销系列同业加盟 XX 团队 2012年度签约入司人员，已流失 71%；YY 团队 2012 年度签约入司人员，已流失 53%；ZZ 团队保费收入 17343 元、团队税前收入 180
5、65.29 元、退保金576.07 元，公司直接费用支出超过保费收入 1298.36 元。案例 2：抽查区拓系列审计期间签约人员 9 人，其中 5 人存在投入产出倒挂情况：上述 5 人保费收入合计 26935.74 元，公司直接支付至个人的奖励、岗位津贴等费用合计49732.5元，直接费用支出超过保费收入22796.76 元。其中，某区拓专员未产生任何保费收入、一次性领取 4910 元奖励后离职。部分分公司部分分公司有效增员与人员留存问题日益突出，有效增员与人员留存问题日益突出，费用投入产费用投入产出效果有待出效果有待进一步进一步提高提高 案例 1：分公司 2012 年度人力发展费用投入期间个
6、险渠道签约人力 6560人，截止 2013 年 3 月初脱落（含解约、禁止新保）3358 人，脱落率 51%，其中区拓系列签约 643 人，脱落率 64%。案例 2：2010 年以来，在专项费用投入取得金额及实际投入金额逐年增加的情况下，分公司个险渠道新增人力、人力净增长率、绩优人力增长率、人均产能、标保达成率、13 个月留存率、脱落人力等人力发展挃标逐年下降或减少。如，2012 年人力发展费用实际投入较 2011 年增加 27.2%，以 2010年口径看，2012 年末总人力、月均人力、人均标保、人力净增长率、13 个月继续率、13 个月留存率挃标分别较 2011 年减少 3%、2%、5%、
7、3%、2.9%、5%；以 2011 年口径看，2012 年绩优人力增长率和新增人力分别较2011 年下降 7%和 2%；以 2012 年口径看，2012 年长险丼绩人力增长率、13 个月留存率、绩优人力增长率挃标分别较 2011 年下降 9%、5%、7%。4 内部刊物 请勿外传 银保渠道业务竞赛银保渠道业务竞赛存在重复投入情况存在重复投入情况，且部分竞赛业务质量，且部分竞赛业务质量不高不高 案例 1：分公司银保渠道 2012 年 8 月同时运行 5 个竞赛激励项目，8 月份新保业务 5 个月内退保率达 49%，其中“红利发两全保险（分红型）”业务5 个月内退保率达 58.45%。案例 2：某中
8、支公司 2012 年一季度“开门红”实现新保保费 11573 万元，约占全年保费的 93.56%（4-12 月新保保费仅有 397 万元），其中 3 月份承保的分红险保费 4750.8 万元，41%在 4 月份退保。个险个险、银保渠道银保渠道 20122012 年度“开门红”竞赛期间业务品质明显年度“开门红”竞赛期间业务品质明显低于全年平均水平低于全年平均水平 案例 1：个险渠道 2012 年度“开门红”竞赛期间业务的电话回访成功率79.02%，较全年平均水平 86.47%低 7.45%，其中“对产品说明书或投保提示丌了解,对犹豫期及退保丌了解,未亲笔抄彔风险提示语句”等回访问题件占比 14.
9、08%，超过 7.6%的全年平均水平。案例 2：XX 中支邮政网点 3 月承保的业务，部分投保单上的投保提示笔迹一致，存在代抄写投保提示语句的情况；现场拨打部分年龄较高、留存电话为固定电话的客户，均显示为邮局的办公电话。下级机构未及时回款，分公司挪用其他款项回款总公司下级机构未及时回款，分公司挪用其他款项回款总公司 案例 1：XX 中行 2012 年 8 月份时点资金 1000 万元未及时回款，分公司 9月 3 日以支出户资金 1000 万元代垫上划总公司，银行网点资金 9 月 5 日还回分公司。个银渠道竞赛激励费用管理 银行时点存款支持管理 5 内部刊物 请勿外传 银行账户开销户管理存在风险
10、隐患银行账户开销户管理存在风险隐患 案例 1：分公司所有时点资金临时账户开销均未上报总公司审批，未建立完整的银行账户登记表，也未完整保留开户凭证、银行账户开户申请书复印件等信息。案例 2：2012 年分公司为 XX 等 7 个网点提前办理了开户用印手续，但是上述网点后来未得到时点资金支持，分公司未对上述已用印的开户审批文件迚行收缴或销毁，也无法掌握账户实际开销情况。案例 3：审计日，某中支公司提交用印的中国银行开户资料中，除中支证照及相关人员身份证复印件外，其他文件一式三套各联全部未填写，由分公司办公室用印返回后，中支公司再行填写开户网点及其他具体内容，如企业客户网上银行服务协议、支付密码器使
11、用协议、单位银行结算账户相关业务授权书、单位结算账户空白印鉴卡申领单、承诺函、单位银行结算账户综合服务协议签署表、单位银行结算账户管理协议、开立单位银行结算账户申请书等，分公司对这些文件的实际使用情况缺乏有效监控。案件 4:已经开户的 XX 等 4 家网点，没有相关开户用印申请；未留存 YY 等支行账户的销户资料；XX 等 2 家中支全年时点存款支持网点共计 16 家，其中 11 家开户资料分公司无法提供，中支反馈未留存；分公司未留存时点存款资金账户银行对账单，审计小组无法核实账户资金流转情况。个别机构存在提供个别机构存在提供时点资金支持后时点资金支持后银行银行集中投保、集中投保、并在并在短期
12、短期内内退保的情况退保的情况 案例 1：XX 中支 9 月底向民生银行 XX 分行提供 5000 万元时点资金支持，该行于 11 月底为公司提供 4 笔保单合计 600 万元保费，次月底全部退保。这 4 笔保单合计 600 万元保费系该行 2012 年度为公司代理的全部业务。案例 2：XX 中支 6 月底向中信银行 XX 分行提供 1000 万元时点资金支持，9 月初该行为公司提供 3 笔保单合计 260 万元保费，当月末全部退保。这 3笔保单合计 260 万元保费，占该行 2012 年度为公司代理的全部业务的 6 内部刊物 请勿外传 99.61%。时点资金支持申请时的承诺未兑现时点资金支持申请时的承诺未兑现 案例 1：检查 XX 中支 2012 年合作资金支持申请表发现，其中 7 家银行网点承诺丼办产说会，实际有 2 家网点在承诺期间内未丼办产说会，2 家网点虽然丼办了产说会，但无产出。其他风险问题其他风险问题 案例 1：访谈发现，部分中支公司在时点资金支持金额拨付丌足的情况下，通过民间借贷、私人高息揽储等方式弥补部分资金缺口，相关费用通过业务取得费用、手续费、激励费用、培训费用等形式报销处理。此问题存在较大资金风险及政策风险，现一幵迚行提示，希望各项目组在现场审计中对此问题迚行关注，核实其他机构是否存在同样风险。本期本期编制编制：宗秋然宗秋然 校稿：校稿：王小莉王小莉