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1、郑海埃140笔分录及报表编制郑海埃21.1.借借：原材料：原材料 15 00015 000 贷：银行存款贷：银行存款 15 00015 0002.2.借借：生产成本：生产成本甲甲 4 0004 000 乙乙 6 0006 000 制造费用制造费用 500500 管理费用管理费用 1 5001 500 贷：原材料贷：原材料 12 00012 000郑海埃33.3.借借：库存现金：库存现金 3 0003 000 贷：银行存款贷：银行存款 3 0003 0004.4.借借：银行存款：银行存款 70 00070 000 贷：短期借款贷：短期借款 70 00070 0005.5.借借：预付账款：预付账款
2、 6 0006 000 贷：银行存款贷：银行存款 6 0006 0006.6.借借：其他应收款：其他应收款 3 0003 000 贷：库存现金贷：库存现金 3 0003 000郑海埃47.7.借借：固定资产固定资产 10 00010 000 贷：银行存款贷：银行存款 10 00010 00010.10.借借：应付职工薪酬：应付职工薪酬 30 00030 000 贷：库存现金贷：库存现金 30 00030 0008.8.借借：管理费用：管理费用 500500 制造费用制造费用 500500 贷：银行存款贷：银行存款 100010009.9.借借：库存现金：库存现金 30 00030 000 贷：
3、银行存款贷：银行存款 30 00030 000郑海埃511.11.借借：银行存款：银行存款 5 0005 000 贷：应收账款贷：应收账款 5 0005 00012.12.借：管理费用借：管理费用 2 5002 500 库存现金库存现金 500500 贷：其他应收款贷：其他应收款 3 0003 00013.13.借：原材料借：原材料 8 0008 000 贷：应付账款贷：应付账款 8 0008 00014.14.借借：管理费用：管理费用 400400 制造费用制造费用 800800 贷：银行存款贷：银行存款 1 2001 200郑海埃615.15.借借：管理费用：管理费用 600600 制造费
4、用制造费用 400400 贷：银行存款贷：银行存款 1 0001 00016.16.借借：生产成本：生产成本甲甲 8 0008 000 乙乙 12 00012 000 制造费用制造费用 3 0003 000 管理费用管理费用 7 0007 000 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬 30 00030 000郑海埃717.17.借借：生产成本：生产成本甲甲 1 1201 120 乙乙 1 6801 680 制造费用制造费用 420420 管理费用管理费用 980980 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬 4 2004 20018.18.借借：制造费用：制造费用 2 0002 000 管理费用管理费用
5、 1 0001 000 贷：累计折旧贷：累计折旧 3 0003 000郑海埃819.19.借借：制造费用：制造费用 800800 管理费用管理费用 1 2001 200 贷：预付账款贷：预付账款 2 0002 00020.20.借借：财务费用：财务费用 900900 贷：应付利息贷：应付利息 900900郑海埃9借借：生产成本：生产成本甲甲 3 368 3 368 乙乙 5 0525 052 贷：制造费用贷：制造费用 8 4208 42021.21.待分配制造费用待分配制造费用 =500+500+500+500+800+800+400+400+3000+3000+420+420+2000+20
6、00+800=8420800=8420元元郑海埃10借借：库存商品库存商品乙乙 24 732 24 732 贷：贷：生产成本生产成本乙乙 24 732 24 732 22.22.乙产品生产成本乙产品生产成本 =6000+6000+12000+12000+1680+1680+(21)5052=247325052=24732元元23.23.借借：应收账款应收账款 75 00075 000 贷：贷：主营业务收入主营业务收入 75 000 75 000 郑海埃1124.24.借借：营业税金及附加营业税金及附加 3 7503 750 贷：贷：应交税费应交税费 3 7503 75025.25.借借：销售费
7、用：销售费用 528528 贷：银行存款贷：银行存款 52852826.26.借借：银行存款：银行存款 75 00075 000 贷：应收账款贷：应收账款 75 00075 000郑海埃1227.27.借借：待处理财产损溢：待处理财产损溢 200200 贷：原材料贷：原材料 20020028.28.借借：应付账款：应付账款 8 0008 000 贷：银行存款贷：银行存款 8 0008 00029.29.借借：应付账款：应付账款 10 00010 000 贷：营业外收入贷：营业外收入 10 00010 00030.30.借借：管理费用：管理费用 200200 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢
8、 200200郑海埃1331.31.借借：营业外支出：营业外支出 1 3001 300 贷：银行存款贷：银行存款 1 3001 30032.32.借借：主营业务成本主营业务成本 24 73224 732 贷：贷：库存商品库存商品乙乙 24 732 24 732 33.33.结转收入结转收入借：主营业务收入借：主营业务收入 75 00075 000 营业外收入营业外收入 10 00010 000 贷：本年利润贷：本年利润 85 00085 000郑海埃1434.34.结转成本结转成本借：本年利润借：本年利润 47 09047 090 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 24 732 24 732
9、营业税金及附加营业税金及附加 3 7503 750 销售费用销售费用 528528 管理费用管理费用 15 88015 880 财务费用财务费用 900900 营业外支出营业外支出 1 3001 300其中，管理费用其中，管理费用 =15001500+500+500+2500+2500+400+400+600+600+7000+7000+980+980+1000+1000+1200+1200+(30)(30)200=15 880200=15 880元元郑海埃15借：所得税费用借：所得税费用 9 477.59 477.5 贷：应交税费贷：应交税费-应交所得税应交所得税 9 477.59 477.
10、535.35.本年利润本年利润 =85 000-47 090=37 910=85 000-47 090=37 910元元 应交所得税应交所得税 =37 910*25%=9 477.5=37 910*25%=9 477.5元元36.36.借：本年利润借：本年利润 9 477.59 477.5 贷：所得税费用贷：所得税费用 9 477.59 477.5未结转前，本年利润余额未结转前，本年利润余额=37910-9 477.5=28 432.5=37910-9 477.5=28 432.5元元郑海埃1639.39.借：本年利润借：本年利润 28 432.528 432.5 贷：贷：利润分配利润分配-未
11、分配利润未分配利润 28 432.528 432.537.37.借：利润分配借：利润分配提取盈余公积提取盈余公积 2 843.252 843.25 贷：盈余公积贷：盈余公积 2 843.252 843.2538.38.借：利润分配借：利润分配应付普通股股利应付普通股股利 5 0005 000 贷：应付股利贷：应付股利 5 0005 00040.40.借：借：利润分配利润分配未分配利润未分配利润 7 843.257 843.25 贷：利润分配贷：利润分配提取盈余公积提取盈余公积 2 843.252 843.25 应付普通股股利应付普通股股利 5 0005 000郑海埃17该公司该公司2012年年
12、1月有关账户月有关账户期初期初余额如下：余额如下：账户名称账户名称借方余额借方余额账户名称账户名称贷方余额贷方余额库存现金2 000短期借款40 000银行存款30 000应付账款20 000应收账款5 000其他应付款7 000原材料85 000实收资本250 000库存商品45 000固定资产200 000累计折旧-50 000合计317 000合计317 000郑海埃18要要 求求 1.试编制试编制 期初期初资产负债表；资产负债表；2.试编制试编制 1月份利润表；月份利润表；3.计算计算期末期末货币资金、存货、固定资产、应货币资金、存货、固定资产、应付账款、应交税费、未分配利润余额付账款
13、、应交税费、未分配利润余额郑海埃19银行存款银行存款借方借方=初初30000-30000-(1)15000-15000-(3)3000+3000+(4)70000-70000-(5)6000-6000-(7)10000-10000-(8)1000-1000-(9)30000+30000+(11)5000-5000-(14)1200-1200-(15)1000-1000-(25)528+528+(26)75000-75000-(28)8000-8000-(31)13001300=102972=102972库存现金库存现金借方借方=初初2000+2000+(3)3000-3000-(6)3000+
14、3000+(9)30000-30000-(10)30000+30000+(12)500=2500500=2500期末货币资金期末货币资金借方借方=102972+2500=105472=102972+2500=105472郑海埃20原材料原材料借方借方=初初85000+85000+(1)15000-15000-(2)12000+12000+(13)8000-8000-(27)200=95800200=95800生产成本（甲）生产成本（甲）借方借方=初初0+0+4000+4000+8000+8000+1120+1120+(21)3368=164883368=16488期末存货期末存货借方借方=95
15、800+16488+45000=157288=95800+16488+45000=157288库存商品库存商品借方借方=初初45000+45000+(22)(22)24 73224 732(32)(32)24 73224 732=45000=45000郑海埃21固定资产固定资产借方借方=初初200000+200000+(7)10000=21000010000=210000累计折旧累计折旧贷方贷方=初初50000+50000+(18)3000=530003000=53000固定资产净值固定资产净值=210000-53000=157000=210000-53000=157000郑海埃22应付账款应
16、付账款贷方贷方=初初20000+20000+8000-8000-(28)8000-8000-(29)1000 1000=10000=10000应交税费应交税费贷方贷方=初初0+0+(25)3750+3750+(35)9477.5=13227.59477.5=13227.5应付职工薪酬应付职工薪酬贷方贷方=-(10)30000+30000+(16)30000+30000+(17)4200 4200=4200=4200郑海埃23郑海埃24资资 产产期末余额期末余额期初余额期初余额负债及所有者权益负债及所有者权益期末余额期末余额期初余额期初余额流动资产：流动资产：流动负债：流动负债：货币资金货币资金
17、105 472105 47232 00032 000 短期借款短期借款110 000110 00040 00040 000 应收票据应收票据 应付账款应付账款10 00010 00020 00020 000 应收账款应收账款0 05 0005 000 应付股利应付股利5 0005 000 预付账款预付账款4 0004 0000 0 应付利息应付利息900900 存货存货157 288157 288 130 000 130 000 应交税费应交税费13227.513227.5其他应收款其他应收款 0 0 0 0 其他应付款其他应付款7 0007 0007 0007 000非流动资产：非流动资产：
18、应付职工薪酬应付职工薪酬 4 2004 200持有至到期投资持有至到期投资非流动负债：非流动负债：长期股权投资长期股权投资所有者权益：所有者权益：固定资产固定资产157 000157 000150 000150 000 实收资本实收资本 250 000 250 000 250 000 250 000无形资产无形资产 盈余公积盈余公积2843.252843.25商誉商誉 未分配利润未分配利润 20589.2520589.25资产总计资产总计423 760423 760317 000317 000权益总计权益总计423 760423 760317 000317 000 资资 产产 负负 债债 表表 编制单位：编制单位：XXXX有限公有限公司司 20122012年年1 1月月3131日日 单位：元单位：元 郑海埃25报表编制报表编制