《山东省2023年税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《山东省2023年税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案.doc（25页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、山东省山东省 20232023 年税务师之税法一每日一练试卷年税务师之税法一每日一练试卷 A A 卷含卷含答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2016 年）某企业 2015 年 4 月向境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支付租金 10 万元，另支付境内运费、保险费 2 万元。2016 年 4 月，企业决定将该设备买下，双方成交价格 60 万元，海关审定的留购价格 65 万元，以上金额均为人民币。该企业 2016 年 4 月应缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A2、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发
2、建造精装修商品房的相关资料如下：A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】D3、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售太阳能电池取得含税销售额 113 万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为 50 万元、最高销售价格为 55 万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为 4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B4、（2020 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计 10 万元；注明本
3、单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3 万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计 2 万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B5、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.168.24B.168.00C.174.24D.168.27【答案】A6、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后
4、出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D7、下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（）。A.销售代销货物B.将外购的货物用作集体福利C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户D.将自产的货物用于分配给股东【答案】B8、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力【答案】D9、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经
5、营情况如下：A.20000B.400C.8D.0【答案】A10、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算【答案】C11、2020 年 5 月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为 50000 元，成本利润率
6、为 8%，则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为 12%）A.0B.5000C.5400D.6136.36【答案】D12、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021 年 5 月发生如下业务：A.15.60B.17.70C.35.90D.38.35【答案】B13、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020 年 3 月发生如下业务：A.364.55B.494.55C.531.22D.365.05【答案】A14、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010 年 4 月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款 870
7、00 元、增值税额 14790 元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款 30000 元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款 170000 元、增值税额 28900 元;销售农产品取得含税销售额 40000 元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票 5 份，总金额7000 元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010 年 4 月该企业应纳增值税()元。A.14321.77B.14920.00C.15531.97D.2006.80【答案】C15、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019 年第二季度经营业务如下：A.362.26B.480.
8、00C.384.00D.452.83【答案】D16、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】A17、2011 年 1 月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本 35000 元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本 20000 元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011 年 1 月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。A.22392.86B.24750.00C.35150.00D.50214.86【答案】B18、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品
9、销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】A19、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】D20、位于市区的某公司 2020 年 2 月应
10、缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增值税210 万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税 40 万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税 60 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.15B.17C.21D.53【答案】C21、下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。A.年应税销售额为 500 万元的商业企业B.年应税销售额超过 500 万元的其他个人C.年应税销售额超过 500 万元的非企业性单位D.年应税销售额为 700 万元的商业企业且经常发生应税行为【答案】D22、A 烟花厂委托 B 烟花厂加工一批烟花，A 厂提供原材料成本 30000
11、元，B 厂收取加工费 10000 元、代垫辅助材料款 2500 元，B 厂没有同类烟花销售价格。B 厂按规定代收代缴消费税后 A 厂将烟花收回，A 厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项 50000 元，剩余 20%尚未销售或领用。A 厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）A.0B.1500C.3375D.7500【答案】B23、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】D24、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。A.在中华人民共
12、和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 10 日内申报并缴纳税款【答案】D25、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】B26、（2015 年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元，购
13、进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 143.75 万元，本月领用其中的 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.20.31B.9C.13D.18【答案】B27、下列不符合消费税适用税率规定的是（）。A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税D.卷烟批发环节的消费税税率仅为 5%【答案】D28、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民
14、政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】B29、（2019 年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D30、下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关
15、税收的C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的【答案】C31、2012 年 6 月某汽车厂将自产的 5 辆小轿车、10 台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为 24 万元/台，最高售价 25.5 万元/台，货车平均售价 8 万元/台，最高售价 8.6 万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为 12%）A.14.10B.15.30C.23 70D.25.62【答案】B32、下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（）A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票B
16、.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票C.自取得发票之日起 90 日内尚未申报抵扣的增值税专用发票D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票【答案】C33、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发生如下业务：A.2040B.2767.06C.3162.35D.10400【答案】B34、某企业 2020 年 7 月进口载货汽车 1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车 2辆，支付全部价款为 75 万元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2000 元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车 1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴
17、车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元【答案】B35、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生的经营业务如下：A.1.5B.2C.3.5D.5【答案】C36、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是（）。A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币 5000 元B.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税C.购买跨境电子商务零售进口商品的
18、个人作为纳税义务人D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值税和消费税【答案】D37、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021 年 3 月发生如下业务：A.6626.99B.8067.58C.8061.33D.6849.24【答案】C38、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。A.违反规定的行为发生B.运输工具申报进境C.海关接受纳税义务人填写报关单D.申报进口【答案】A39、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.89.93B.46.75C.11.18D.36.08【答案】C40、下列资源税应税产品中
19、，减征 40%资源税的是（）。A.高含硫天然气B.从低丰度油气田开采的原油C.从深水油气田开采的原油D.高凝油【答案】D41、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C42、某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018 年 5 月取得管道运输不含税收人 100 万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额 40 万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。A.4.20B.6.00C.3.00D.10.20【答案】C43、（
20、2018 年真题）下列项目中，免征增值税的是（）。A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.被保险人获得的保险赔付【答案】A44、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D45、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.516.06B.606.88C.873.81D.1515.14【答案】
21、D46、2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4月通过全部工程质量验收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】B47、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15，2020 年 6 月发生如下业务：A.0.78B.2.13C.2.73D.5.13【答案】B48、根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为
22、（）。A.烟叶收购价款B.收购烟叶实际支付的价款总额C.支付给烟农的价外补贴D.不含税价款和价外费用【答案】B49、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019 年 2 月发生以下业务:A.22250.00B.15650.00C.13450.00D.10250.00【答案】C50、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。A.税务机关代开发票销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.预售销售额【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（）。A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰B.以已税烟丝为原材料生产的卷烟C.以
23、已税小汽车改造生产小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆【答案】BD2、（2018 年真题）下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）。A.航空运输的干租业务B.有形动产经营性租赁C.有形动产融资租赁D.水路运输的期租业务E.水路运输的程租业务【答案】ABC3、下列不属于我国税法结构类型的有()。A.宪法加税收法典B.宪法加税收基本法加税收单行法律法规C.宪法加税收单行法律法规D.税收法典E.税收法典加税收法规【答案】ABD4、下列情形中，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有（）。A.出售旧房及
24、建筑物的B.整体转让未竣工决算房地产项目的C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的D.纳税人不据实提供扣除项目金额的E.转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格，但能提供正当理由的【答案】ACD5、下列关于消费税的若干规定，说法不正确的有（）。A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.委托加工啤酒的，消费税计税依据为加工完成的啤酒数量C.卷烟批发企业的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30 日内缴纳税款E.进口应税消费品的消费税由海关代征【
25、答案】ABCD6、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.销售汽油时应缴纳增值税B.将原油移送加工汽油应缴纳资源税 9 万元C.将原油移送加工汽油不缴纳增值税D.销售汽油时应缴纳资源税E.销售汽油时应缴纳消费税【答案】AC7、下列利息收入，免征增值税的有（）。A.存款利息收入B.国债利息收入C.人民银行对金融机构的贷款利息收入D.金融机构对小型企业的大额贷款利息收入E.信用卡透支利息收入【答案】BC8、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。A.海关对
26、进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税D.纳税人延迟缴纳增值税而被加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据E.法定减免税导致退还增值税，不退还已经缴纳的城市维护建设税【答案】CD9、下列各项资源税应税产品中，以选矿为征税对象的有（）。A.中重稀土B.钠盐C.天然气水合物D.轻稀土E.地热【答案】ABD10、为进一步支持疫情防控工作，自 2020 年 1 月 1 日至 3 月 31 日，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税的有（）。A.消防
27、车B.救护车C.防疫车D.消毒用车E.防护用品三、计算题（共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。）【答案】BCD11、按照税收规范性文件制定管理办法，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有()。A.县级以下税务机关B.省级税务机关的内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的直属机构E.市级税务机关的派出机构【答案】ABD12、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.应按照合同约定的收款金额计算销项税额B.应按照实际收到的货款计
28、算销项税额C.应按照原油开采量计算缴纳资源税D.应在乙地缴纳资源税E.应按实际销售量定额征收资源税【答案】AD13、（2017 年真题）下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。A.以已税烟丝生产的卷烟B.以已税白酒为原料生产的白酒C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆D.以已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰E.以已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】ACD14、下列应税行为，适用 5%征收率的有（）。A.小规模纳税人销售不动产B.小规模纳税人出租不动产（不含住房）C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的E.小
29、规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品【答案】ABCD15、下列各项中符合税收实体法规定的有（）。A.税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配，是税法的核心部分B.税收实体法的结构具有规范性和统一性的特点C.税种与税收实体法的一一对应性，一税一法D.虽然各单行税种法的具体内容有别，但就每一部单行税种法而言，税收的基本要素（如纳税人、课税对象、税率、计税依据等）是必须予以规定的E.我国税收实体法内容仅包括流转税法和所得税法【答案】ABCD16、下列项目中，免征增值税的有（）。A.学生勤工俭学B.婚姻介绍服务C.福利彩票发行收入D.职业培训机构提供的培训E.幼儿园收取的赞助费【答
30、案】ABC17、增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合（）情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额 70%（含）以上的B.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额 50%（含）以上的C.异常凭证进项税额累计超过 5 万元的D.异常凭证进项税额累计超过 4 万元的E.异常凭证进项税额累计超过 1 万元的【答案】AC18、税务规范性文件的特征包括（)A.不具有可诉性B.与税务规章设定权一致C.适用主体的非特定性D.具有向后发生效力的特征E.属于非立法行为的行为规范【答案】ACD19、下列属于车辆购置税税款缴款方法的有()。A.自报核缴B.查账征收C.查定征收D.集中征收缴纳E.代征、代扣、代收【答案】AD20、下列进口的货物中，免征关税的有（）。A.无商业价值的广告品B.在海关放行前损失的货物C.外国政府无偿援助的物资D.关税税额在人民币 500 元以下的货物E.进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品【答案】ABC