内控标准介绍PPT讲稿.ppt

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1、内控标准介绍内控标准介绍第1页，共41页，编辑于2022年，星期五提纲提纲 联想内控体系发展的背景联想内控体系发展的背景 联想内控体系框架联想内控体系框架 内部控制标准介绍内部控制标准介绍F 如何运用内部控制标准如何运用内部控制标准F 落实自查落实自查2第2页，共41页，编辑于2022年，星期五公司内控防腐背景介绍公司内控防腐背景介绍6/306/30内部控制标准出台内部控制标准出台近期案件介绍近期案件介绍(专卖店专卖店/郭轶华郭轶华)元庆在元庆在9/199/19会议上的精神会议上的精神内部控制绝不是在搞运动内部控制绝不是在搞运动3第3页，共41页，编辑于2022年，星期五公司内控防腐背景介绍公

2、司内控防腐背景介绍原因分析:内控机制没有保证干部的内部控制意识较差4第4页，共41页，编辑于2022年，星期五第一，干部要对管理职责有清晰的认识，不仅要第一，干部要对管理职责有清晰的认识，不仅要重视业务，更要重视管理，要管理好公重视业务，更要重视管理，要管理好公司的各项资源。司的各项资源。第二，第二，部门内部要有完善的内控体系部门内部要有完善的内控体系，要本着对员，要本着对员工负责的态度建设好内控体系，并作为对干部工负责的态度建设好内控体系，并作为对干部的考核之一。的考核之一。第三，我们要建立渎职追究的机制和文化，出现第三，我们要建立渎职追究的机制和文化，出现腐败事件，公司要追究管理者的责任。

3、腐败事件，公司要追究管理者的责任。元庆对全体干部提出的三点要求元庆对全体干部提出的三点要求5第5页，共41页，编辑于2022年，星期五公司内控防腐背景介绍公司内控防腐背景介绍各级管理者都要以身作则,保证控制标准在其组织内得以贯彻执行。内控的责任6第6页，共41页，编辑于2022年，星期五发展背景发展背景用什么方法控制？用什么方法控制？用什么方法控制？用什么方法控制？制订流程制订流程财务财务 制订控制标准制订控制标准业务部门业务部门大于大于2流程运作效率高流程运作效率高流程运作控制恰当流程运作控制恰当责任清晰责任清晰、明确、明确7第7页，共41页，编辑于2022年，星期五提纲提纲 联想内控体系出

4、台的背景联想内控体系出台的背景 联想内控体系框架联想内控体系框架 内部控制标准介绍内部控制标准介绍F如何运用内部控制标准如何运用内部控制标准F落实自查落实自查8第8页，共41页，编辑于2022年，星期五信息与沟通信息与沟通控控 制制 环环 境境风风 险险 评评 估估控制活动控制活动监监 控控 COSOCOSO内控模型：内部控制五要素内控模型：内部控制五要素联想内部体系框架联想内部体系框架9第9页，共41页，编辑于2022年，星期五信息与沟通信息与沟通控制环境控制环境风险评估风险评估控制活动控制活动监监 控控控制环境控制环境决定了企决定了企业的基调，业的基调，构成一个企构成一个企业的氛围，是其他

5、内部业的氛围，是其他内部控制要素的基础。它控制要素的基础。它影影响企业员工的控制意响企业员工的控制意识。识。COSOCOSO内控模型：内部控制五要素内控模型：内部控制五要素10第10页，共41页，编辑于2022年，星期五信息与沟通信息与沟通控制环境控制环境风险评估风险评估控制活动控制活动监监 控控风险是一种潜在的问题风险是一种潜在的问题或损失。或损失。风险评估风险评估：确定什么地方确定什么地方可能出错，会有什么影响？可能出错，会有什么影响？COSOCOSO内控模型：内部控制五要素内控模型：内部控制五要素11第11页，共41页，编辑于2022年，星期五信息与沟通信息与沟通控制环境控制环境风险评估

6、风险评估控制活动控制活动监监 控控 指为确保管理层指示得指为确保管理层指示得以执行的政策和程序以执行的政策和程序 控制活动包括：控制活动包括：政策、标准、流程的建政策、标准、流程的建立，授权、审批，经营业绩立，授权、审批，经营业绩复核复核COSOCOSO内控模型：内部控制五要素内控模型：内部控制五要素12第12页，共41页，编辑于2022年，星期五信息与沟通信息与沟通控制环境控制环境风险评估风险评估控制活动控制活动监监 控控 监督和评价内部控监督和评价内部控制系统设计合理性制系统设计合理性和运行有效性。和运行有效性。COSOCOSO内控模型：内部控制五要素内控模型：内部控制五要素13第13页，

7、共41页，编辑于2022年，星期五联想内控体系联想内控体系 采购采购付款付款循环循环制制造造存存货货循循环环人人事事工工薪薪循循环环销销售售收收款款循循环环财财务务职职能能循循环环固固定定资资产产循循环环计计算算机机系系统统控控 制制 活活 动动监监 控控风风 险险 评评 估估控控 制制 环环 境境监督与监督与评估评估实施与实施与检查检查制度与制度与流程流程14第14页，共41页，编辑于2022年，星期五联想内控体系联想内控体系 采采购购付付款款循循环环制制造造存存货货循循环环人人事事工工薪薪循循环环销售销售收款收款循环循环财务财务职能职能循环循环固固定定资资产产循循环环计计算算机机系系统统控

8、控 制制 活活 动动监监 控控风风 险险 评评 估估控控 制制 环环 境境业务活动是业务活动是关键关键政策政策 流程流程七大循环七大循环循环控制循环控制标准标准15第15页，共41页，编辑于2022年，星期五内控的主要目的消除瓶颈和冗余的步骤。防止资源流失。促进：投入产出最大化和规避风险16第16页，共41页，编辑于2022年，星期五提纲提纲 联想内控体系出台的背景联想内控体系出台的背景 联想内控体系框架联想内控体系框架 内部控制标准介绍内部控制标准介绍F如何运用内部控制标准如何运用内部控制标准F落实自查落实自查17第17页，共41页，编辑于2022年，星期五 内部控制标准规定了公司业务流程和

9、活动中关键点的基本控制要求，并提示所对应的潜在风险，是公司各级管理层建立制度和流程的“宪法”。内部控制标准介绍内部控制标准介绍18第18页，共41页，编辑于2022年，星期五内部控制标准介绍内部控制标准介绍内部控内部控制标准制标准具体控制具体控制标准标准所有业务流程均必须遵守所有业务流程均必须遵守的最基础的控制标准的最基础的控制标准通用控制通用控制标准标准以业务循环为主线，结以业务循环为主线，结合业界做法及财务控制合业界做法及财务控制理念理念共共10条条七大业务循环七大业务循环19第19页，共41页，编辑于2022年，星期五通用控制标准内容内部控制标准介绍内部控制标准介绍20第20页，共41页

10、，编辑于2022年，星期五通用控制标准内容内部控制标准介绍内部控制标准介绍21第21页，共41页，编辑于2022年，星期五通用控制标准内容内部控制标准介绍内部控制标准介绍22第22页，共41页，编辑于2022年，星期五内部控制标准内部控制标准通用控制标准通用控制标准共共10条条、公司所有员工必须、公司所有员工必须遵守联想员工基本行为守则遵守联想员工基本行为守则.、必须、必须建立不相容职责分离机制建立不相容职责分离机制，体现岗位之间的牵制。，体现岗位之间的牵制。4、必须建立、必须建立授权批准制度授权批准制度，明确授权的范围、权限、程序和责任。，明确授权的范围、权限、程序和责任。6、所有组织、所有

11、组织必须制定制度和流程必须制定制度和流程，妥善保护公司的资产和记录。，妥善保护公司的资产和记录。.9、确确定定流流程程的的owner。流流程程owner要要定定期期对对流流程程设设计计和和执执行行情情况况进进行行检检查查评评估估，并并不断改善。不断改善。23第23页，共41页，编辑于2022年，星期五采购采购付款付款循环循环为例为例内部控制标准内部控制标准具体控制标准具体控制标准24第24页，共41页，编辑于2022年，星期五供应商供应商选择选择/管理管理为例为例内部控制标准内部控制标准具体控制标准具体控制标准25第25页，共41页，编辑于2022年，星期五1.1.1供应商选择/认证过程不能由

12、采购人员或采购部门单独完成。选择/认证责任应与应付账款管理和付款责任分离。参考风险：A-2，A-3 A-2可能存在利益冲突，发生徇私舞弊、收受回扣等损害公司利益的行为。出错或违法的可能性增大。A-3所购货物可能不符合质量标准，价格或条件可能未经批准便予以接受。内部控制标准内部控制标准潜在风险潜在风险【职责分离职责分离】3.2供应商选择供应商选择/管理管理 内部控制标准内部控制标准具体控制标准具体控制标准26第26页，共41页，编辑于2022年，星期五提纲提纲 联想内控体系出台的背景联想内控体系出台的背景 联想内控体系框架联想内控体系框架 内部控制标准介绍内部控制标准介绍F 如何运用内部控制标准

13、如何运用内部控制标准F落实自查落实自查27第27页，共41页，编辑于2022年，星期五如何运用内部控制标准如何运用内部控制标准 研究院研发材料管理规定研究院研发材料管理规定 培训项目运作流程培训项目运作流程28第28页，共41页，编辑于2022年，星期五自查方法应用举例1.第三步 创建采购申请1、采购专员采购专员在确定厂家、价格后，交给物控专员按照公 司要求在半个工作日内创建“研发材料采购申请”第四步 执行采购1、常规料件采购专员采购专员在两个工作日内完成采购，.2、采购专员采购专员办理入库报销手续。.摘自研究院研究院研发材料管理办法2.029第29页，共41页，编辑于2022年，星期五标准要

14、求1.1.1 供应商选择不能由采购人员或采购部门单独完成。1.2.2 公司采购人员与供应商之间必须保持相互独立。这种独立性可以通过定期轮换采购人员、多部门参与、采购小组或其它补偿性措施得以保证。30第30页，共41页，编辑于2022年，星期五 一人负责供应商的选择、议价、采购执行。一人负责供应商的选择、议价、采购执行。价格及合理性缺乏监控及评价。价格及合理性缺乏监控及评价。存在差异31第31页，共41页，编辑于2022年，星期五自查方法应用举例2.课程师资负责人：课程师资负责人：（如果需要外部资源）（如果需要外部资源）1.负责寻找外部资源（负责寻找外部资源（2家以上）家以上）（供应商的选择）（

15、供应商的选择）2.负责对外部资源的了解和考证负责对外部资源的了解和考证（供应商的选择）（供应商的选择）3.提交外部资源分析报告提交外部资源分析报告（供应商的选择）（供应商的选择）4.负责与外部资源的合同签署负责与外部资源的合同签署（采购）（采购）5.负责对外部资源最后的评估负责对外部资源最后的评估（验收）（验收）32第32页，共41页，编辑于2022年，星期五提纲提纲 联想内控体系出台的背景联想内控体系出台的背景 联想内控体系框架联想内控体系框架 内部控制标准介绍内部控制标准介绍F 如何运用内部控制标准如何运用内部控制标准F 落实自查落实自查33第33页，共41页，编辑于2022年，星期五落实

16、内控标准 自查34第34页，共41页，编辑于2022年，星期五 按标准条目要求列示所涉及的业务流按标准条目要求列示所涉及的业务流程及程及ownerowner 针对标准检查流程针对标准检查流程 找出差异找出差异 制定改进计划制定改进计划自查方法35第35页，共41页，编辑于2022年，星期五 具体措施具体措施 时间点时间点 责任人责任人 制定改进计划36第36页，共41页，编辑于2022年，星期五03财年自查重点涉及金额涉及金额100100万元以上资源使用的关键岗万元以上资源使用的关键岗位和业务活动流程位和业务活动流程敏感易滋生腐败的岗位敏感易滋生腐败的岗位37第37页，共41页，编辑于2022年，星期五首先：首先：确保内部控制标准的条款，在流程中得到体确保内部控制标准的条款，在流程中得到体现。现。合理的业务判断后合理的业务判断后（不切实际、不可操作、成本效益（不切实际、不可操作、成本效益原则），如不能体现，必须制定替代或补偿性控制原则），如不能体现，必须制定替代或补偿性控制措施，保证基本的控制要求。措施，保证基本的控制要求。38第38页，共41页，编辑于2022年，星期五流程自查表流程自查表39第39页，共41页，编辑于2022年，星期五流程明细表流程明细表40第40页，共41页，编辑于2022年，星期五谢谢大家谢谢大家!第41页，共41页，编辑于2022年，星期五