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1、成本核算操作成本核算操作科目设置暂估操作工作说明科目设置科目设置工程施工合同成本工程施工间接费用工程施工本部间接费用工程施工工程施工合同成本合同成本1、工程施工合同成本人工费2、工程施工合同成本机械费3、工程施工合同成本直接材料4、工程施工合同成本辅助材料5、工程施工合同成本分项费用6、工程施工合同成本暂估人工费7、工程施工合同成本暂估机械费8、工程施工合同成本暂估直接材料9、工程施工合同成本暂估辅助材料10、工程施工合同成本暂估分项费用科目设置：工程施工科目设置：工程施工合同成本合同成本科目使用：借：工程施工合同成本非暂估类 贷：应付账款借：工程施工合同成本暂估类 贷：应付账款暂估科目使用：
2、工程施工科目使用：工程施工合同成本合同成本工程施工工程施工间接费用间接费用1、工程施工间接费用规费2、工程施工间接费用措施费3、工程施工间接费用人力资源费(1)工程施工间接费用人力资源费工资(2)工程施工间接费用人力资源费职工福利费(3)工程施工间接费用人力资源费伙食费(4)工程施工间接费用人力资源费养老保险(5)工程施工间接费用人力资源费医疗保险(6)工程施工间接费用人力资源费失业保险(7)工程施工间接费用人力资源费工伤保险(8)工程施工间接费用人力资源费住房公积金(9)工程施工间接费用人力资源费工会经费(10)工程施工间接费用人力资源费职工培训费(11)工程施工间接费用人力资源费劳动保护费
3、科目设置：工程施工科目设置：工程施工间接费用间接费用4、工程施工间接费用税费5、工程施工间接费用房屋和物业费6、工程施工间接费用办公费7、工程施工间接费用差旅费8、工程施工间接费用市内交通费9、工程施工间接费用业务招待费10、工程施工间接费用通讯费科目设置：工程施工科目设置：工程施工间接费用间接费用11、工程施工间接费用车辆费（1）工程施工间接费用车辆费汽油费（2）工程施工间接费用车辆费维修费（3）工程施工间接费用车辆费其他12、工程施工间接费用修理费13、工程施工间接费用固定资产折旧14、工程施工间接费用本部间接费用摊销15、工程施工间接费用其他16、工程施工间接费用暂估科目设置：工程施工科
4、目设置：工程施工间接费用间接费用科目使用：借：工程施工间接费用费用类 贷：现金/应付账款等借：工程施工间接费用本部间接费用摊销 贷：工程施工本部间接费用各科目借：工程施工间接费用暂估 贷：应付账款此科目，下月初红字冲回，如当月发票未到，再于月末进行暂估。此科目不应当轻易使用。科目使用：工程施工科目使用：工程施工间接费用间接费用 工程施工本部间接费用1、工程施工本部间接费用人力资源费 (1)工程施工本部间接费用人力资源费工资 (2)工程施工本部间接费用人力资源费职工福利费 (3)工程施工本部间接费用人力资源费伙食费 (4)工程施工本部间接费用人力资源费养老保险 (5)工程施工本部间接费用人力资源
5、费医疗保险 (6)工程施工本部间接费用人力资源费失业保险 (7)工程施工本部间接费用人力资源费工伤保险 (8)工程施工本部间接费用人力资源费住房公积金 (9)工程施工本部间接费用人力资源费工会经费 (10)工程施工本部间接费用人力资源费职工培训费 (11)工程施工本部间接费用人力资源费劳动保护费科目设置：工程施工科目设置：工程施工本部间接费用本部间接费用2、工程施工本部间接费用税费3、工程施工本部间接费用房屋和物业费4、工程施工本部间接费用办公费5、工程施工本部间接费用差旅费6、工程施工本部间接费用市内交通费7、工程施工本部间接费用业务招待费8、工程施工本部间接费用通讯费9、工程施工本部间接费
6、用车辆费(1)工程施工本部间接费用车辆费汽油费(2)工程施工本部间接费用车辆费维修费(3)工程施工本部间接费用车辆费其他10、工程施工本部间接费用修理费11、工程施工本部间接费用固定资产折旧12、工程施工本部间接费用其他13、工程施工本部间接费用暂估科目使用：工程施工科目使用：工程施工本部间接费用本部间接费用科目使用：此科目用于核算工程部中非指定项目部人员的各项费用。于月末时，按各项目的合同额比例，分摊于“工程施工间接费用本部间接费用”科目当中，月末应当无余额。费用发生时：借：工程施工本部间接费用各科目 贷：现金/应付账款结转时：借：工程施工间接费用本部间接费用摊销 贷：工程施工本部间接费用各
7、科目工程施工工程施工本部间接费用本部间接费用一、原材料一、原材料直接材料直接材料 明细分类为：明细分类为：1、植物：苗木、花卉、草坪。2、建材：水泥、沙子、砖、石材、混凝土、木材、钢材、电线电缆、水暖管件、土、其他3、电气：灯具、监控系统、音乐系统、防雷系统4、设备设施：设施、设备5、能源动力：柴油、汽油、电力二、原材料二、原材料辅助材料辅助材料 明细分类为：明细分类为：1、工程材料2、化肥农药3、周转工具4、其他材料的核算分类材料的核算分类暂估操作暂估操作 原材料暂估 人工费和机械费成本暂估第一步：月末暂估原材料暂估原材料暂估（现场材料员）填制：入库单（采购员）入库单（物流会计）材料暂估汇
8、总表（物流会计）借：原材料（暂估）贷：应付账款（暂估）。以暂估汇总表作为凭证附件，入库单备查，待发票到时与发票一同入账 第二步：成本入账原材料暂估原材料暂估（现场材料员）填制：出库单（成本会计）借：工程施工直接材料 贷：原材料第三步：月初回冲原材料暂估原材料暂估（物流会计）依上月末暂估凭证原样红字冲回 借：原材料（暂估）红字 贷：应付账款（暂估）红字第四步：发票报销原材料暂估原材料暂估（采购员）入库单+发票（物流会计）比对手中入库单，配对。（物流会计）借：原材料 贷：应付账款此凭证以发票及入库单（两联）作为附件。注意：发票必须要与暂估的材料金额一致，如不一致，则需要调整相应成本科目第一步：暂估
9、及成本入账每月25日，要求采购部结账，如果本月确无发票的人工费和机械费，则对人工费和机械费做出暂估人工费和机械费的暂估人工费和机械费的暂估成本会计成本会计比对现场财务上报当月机械费与人工费表，将无发票部分填制暂估表借：工程施工人工费（暂估）贷：应付账款暂估第二步：月初回冲 人工费和机械费的暂估报销人工费和机械费的暂估报销成本会计借：工程施工人工费（暂估）红字 贷：应付账款暂估 红字第三步：报销人工费和机械费的暂估报销人工费和机械费的暂估报销（采购员）发票（成本会计）比对手中暂估表，配对。（成本会计）借：工程施工人工费 贷：应付账款岗位操作说明岗位操作说明现场出纳物流会计成本会计成本主任1、项目
10、部备用金管理2、收集当月票据交与会计进行成本核算：（1）出、入库单；（2）当月人工费结算凭证；（3）当月机械费结算凭证；（4）当月分包费结算凭证；3、对现场仓库进行稽核对账，监管库存材料现场出纳现场出纳1、材料采购入库核算2、材料暂估入库及报销核算3、与仓库保管人员对账，保证核算准确性4、与采购人员对账，保证及时报销及成本的准确性物流会计物流会计1、材料领用核算；2、人工费、机械费核算；3、间接费用核算；4、本部间接费用核算及分摊；5、各单项工程相关成本报表。成本会计成本会计1、复核会计凭证准确性；2、审核成本会计上报的单项工程成本报表；3、协调成本核算当中所遇各项问题；4、审核当月成本与收入配比关系；5、审查当月成本所形成的往来与资金关系；6、上报工程成本报表；7、分析成本情况，形成成本分析报告成本主任成本主任结束结束谢谢大家！