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1、上海高地资产经营管理有限公司已审财务报表截至2022年6月30日止6个月期间三、重要会计政策和会计估计(续)现金及现金等价物现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团 持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。5. 金融工具金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。金融工具的确认和终止确认本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一 部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：(1)收取金融资产现金流
2、量的权利届满；(2)转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取 的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬I,或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融 负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条 款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理， 差额计入当期损益。三、重要会计政策和会计估计（续）6.金融工具（续）金融工具的
3、确认和终止确认（续）以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资 产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。 交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。金融工具分类和计量本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的 合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款 未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。金融资产的后续计量取决于其分类：以摊余成本计量的债务工具投资金融资产同时符合下
4、列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的 业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生 的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实 际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损 益。金融负债分类和计量本集团的金融负债于初始确认时分类为：其他金融负债。其他金融负债的相关交易费用 计入其初始确认金额。金融负债的后续计量取决于其分类：其他金融负债对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。三、重要会计政策和会计估计（续）金融工具（续） 金融工具减值本集团以预期信用损失为基
5、础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值处理并确认损失 准备。对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期 内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险 自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶 段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余 额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减 值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准 备，并按照账面余额和实际利率计算利息
6、收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于 第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照 摊余成本和实际利率计算利息收入。本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增 加。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比 较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金 融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。对于资产负债表日只具有较低信用风险 的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成 为已
7、发生信用减值的金融资产。当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记 该金融资产的账面余额。6. 存货 存货包括车位、库存商品及低值易耗品。存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采 购成本和其他成本。于资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目的成本高于其可 变现净值的差额计提存货跌价准备。计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提 存货跌价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已 计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。三、重要会计政策和会计估计（续）存货（续）可变现净值，是指
8、在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，按单个存货项目计提， 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与 其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。7. 投资性房地产 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租 的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产 有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。否 则，于发生时计入当期
9、损益。本集团投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场，而且本集团能够从房地产交易市 场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而能够对投资性房地产的公 允价值作出合理估计，因此，本集团对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量， 公允价值的变动计入当期损益。本集团确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场 价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地 产的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地 产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值 确定其公允价值。9.
10、三、重要会计政策和会计估计(续)定资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予 以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止 确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固 定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。固定资产的 折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：使用寿命预计净残值率年折旧率房屋建筑物20年4. 50%4. 78%机器设备10年10%9%运输工具3年-5年10%18
11、%-30%办公及电子设备3年-5年10%18%-30%本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核，必要时进行调整。10. 借款费用借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者 溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借 款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生 产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的存货等资产。借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：(1) 资产支出已经发生；(2)借款费用已经发生；
12、(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。三、重要会计政策和会计估计（续）无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予 以确认，并以成本进行初始计量。无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带 来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。各项无形资产的使用寿命如下：使用寿命软件使用权5年使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终 了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。11. 资产减值本集团对除存货、金融资产外的资
13、产减值，按以下方法确定：本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集 团将估计其可收回金额，进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值 两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的 可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产 组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为 依据。当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回 金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。三、重要
14、会计政策和会计估计（续）职工薪酬职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。本集团提供给职工配偶、子 女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬I。离职后福利（设定提存计划）本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关 资产成本或当期损益。辞退福利本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福 利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
15、12. 与客户之间的合同产生的收入 本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。 取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得 几乎全部的经济利益。本集团的收入主要来源于基础物业管理收入、经营物业增值服务收入以及非业主增值服 务收入。物业管理服务本集团与客户之间的物业管理服务合同通常包含向业主提供基础物业管理服务的履约义 务，包括保安、清洁、绿化、园艺、维修保养以及地下私有车位管理服务等。由于本集 团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益，本集团将其作为在某一 时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能
16、合理确定的除外。非业主增值服务本集团与客户之间的增值服务合同通常包含向物业开发商提供的协销服务、额外定制服 务；商品销售、餐饮服务及地产经纪服务的履约义务。物业开发商提供的协销服务、额 外定制服务，由于本集团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益， 本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能 合理确定的除外。餐饮服务及地产经纪服务，在本集团已提供且取得收取服务费的权利 时确认收入。商品销售收入，在客户取得相关商品控制权时点，确认销售收入。三、重要会计政策和会计估计（续）与客户之间的合同产生的收入（续） 社区增值服务本集团与客户之间的社区增值服务合
17、同通常包含提供家居生活服务及社区公共区域增值 服务的履约义务。家居生活服务产生的收入，于提供相关服务时确认。社区公共区域增 值服务产生的收入，于提供相关服务及客户同时获取并消耗本集团履约所带来的经济利 益时确认。主要责任人/代理人就按包干制管理的物业服务费收入，本集团作为主要责任人负责向业主提供物业管理服 务。本集团能够主导第三方代表本集团向客户提供服务，有权自主决定所提供服务的价 格。因此本集团是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。就按酬金制管理的 物业服务费收入，本集团主要担当业主代理的角色，将代业主已收或应收物业单位的物 业管理费总额的一定比例确认为收入。14. 合同负债 本集团
18、根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负 债。本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。合同负债合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让承 诺的商品或服务之前已收取的款项。15. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产 的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公 允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期 间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计 入当期损益或冲减
19、相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期 损益或冲减相关成本。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递 延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额 计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报 废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。三、重要会计政策和会计估计(续)17, 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除直接计入所有者权益的交易或者事项相关的计 入所有者权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益。本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法
20、规定计算的预期应 交纳或返还的所得税金额计量。本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及 未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基 础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债。除非：(1)应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特 征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发 生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差 异
21、转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认由此产生的递延所得税资产，除非：(1)可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发 生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下 列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转 回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。本集团于
22、资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照 预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产 或清偿负债方式的所得税影响。于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的 账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得 足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资 产。三、重要会计政策和会计估计（续）所得税（续）同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额
23、列示：拥有以 净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税 负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体 相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉 及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清 偿债务。16. 租赁租赁的识别在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一 定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含 租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合 同中的客户
24、是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益， 并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。租赁期的评估租赁期是本集团有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本集团有续租选择权，即有权选 择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。 本集团有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择 权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本集团可控范围内的重大事件或变 化，且影响本集团是否合理确定将行使相应选择权的，本集团对其是否合理确定将行使 续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。作为承租人使用权咨产本集团届用权
25、资产类别主要为房屋建筑物。在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，包 括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激 励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及 移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发 生的成本。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届 满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确 定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命 两者孰短的期间内计提折旧。北
26、京注册会计师协会业务报告统一编码报备系统业务报备统一编码：报告名称上海高地资产经营管理有限公司专项审计报告文号：安永华明(2022)专字第61631176_B01号被审(验)单位名称：海高地资产经营管理有限公司 会计师事务所名称永华明会计师事务所(特殊普通合伙)业务类型：专项审计报告日期：2022年09月23日报备日期：2022年09月26日侯捷签字人员：侯薇(可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北 京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。三、重要会计政策和会计估计（续）租赁（续）作为承租人（
27、续）本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账 面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团 将剩余金额计入当期损益。租赁负债在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁 付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采 用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁 期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳 入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资 产成本的除外。租赁
28、期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用 于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评 估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租 赁负债。短期租赁和低价值资产租赁本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短 期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币40, 000. 00元的租赁认定为低 价值资产租赁。作为出租人租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租 赁，除此之外的均为经营租赁。作为经营租赁出租人经营租赁的租金收入在
29、租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额 的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。三、重要会计政策和会计估计（续）公允价值计量 本集团于每个资产负债表日以公允价值计量投资性房地产。公允价值，是指市场参与者 在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价 格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在 相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或 负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易 市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最
30、大化所使用 的假设。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先 使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才 使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能 够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次 输入值外相关资产
31、或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负 债的不可观察输入值。每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。三、重要会计政策和会计估计（续）重大会计判断和估计编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、 费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设 和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重 大调整。判断在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重 大影响的判断
32、：主要责任人与代理人的判断当提供服务时，本集团判定其承诺的履约义务是否为提供指定服务本身的履约责任，或 安排由另一方提供该等服务。当本集团能够主导第三方代表本集团向客户提供服务，且 本集团有权自主决定所提供服务的价格时，则本集团是主要责任人，即本集团在向客户 转让服务之前能够控制指定服务，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本集团为 代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应 收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例 等确定。经营租赁一作为出租人本集团就投资性房地产签订了租赁合同。本集团认为，根据租赁合同的条款，本集团保
33、留了这些房地产所有权上的几乎全部重大风险和报酬，因此作为经营租赁处理。三、重要会计政策和会计估计（续）20.重大会计判断和估计（续） 估计的不确定性以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会 导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。投资性房地产的公允价值本集团对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，公允价值的变动计入当期损 益。投资性房地产公允价值的评估需要管理层对租金增长率、租期内回报率、租期外回 报率以及空置率等参数作出合理估计。金融工具减值本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要 做出重大判断和估计，需考虑所有
34、合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些 判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因 素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的 减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。承租人增量借款利率对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租 赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作 为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期 和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。存货跌价准备本集团的存货
35、按照成本与可变现净值孰低计量。存货的可变现净值是指日常生活中，存 货的估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额。如果管理层对存货估计售价、估计的销售费用以及相关税费进行重新修订，修订后的估 计售价低于目前采用的估计售价，估计的销售费用以及相关税费高于目前采用的估计， 本集团需对存货增加计提跌价准备。如果实际售价，销售费用以及相关税费高于或低于 管理层的估计，则本集团将于相应的会计期间将相关影响在合并利润表中予以确认。U1税项本集团本年度主要税项及其税率列示如下:企业所得税按应纳税所得额的25%计缴。预缴所得税按总机构和分支机构全 部应纳所得税额的50%由总机构就地预缴，另50%由各分支机
36、构就 地预缴。增值税-应税服务收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的 进项税额后的差额计缴增值税。增值税由总机构和分支机构分别 独立申报，并定期在当地主管税务机关申报纳税。土地增值税根据国家税务法规，本集团根据房地产销售收入的增值额按30% 至60%的超率累进税率计缴土地增值税。城市维护建设税-根据国家税务法规，本集团按实际缴纳的流转税的7%计缴城市维 护建设税。教育费附加-根据有关法规，本集团按实际缴纳的流转税的3%及2%计缴教育费 附加及地方教育费附加。主要经营地/ 注册地业务注册持股比例（%）表决权性质资本直接 间接比例闾物业管理（人民币千元）100, 000100_100物
37、业管理3,000_100100物业管理5, 000,100100物业管理6, 000100_100本集团合计 持股比例本集团合计小冉成为享有的子公司表决权比例原因原88.75%/现0% 原88.75%/现0%注1原100%/现0%原100%/现0%注2五、合并财务报表的合并范围1. 主要子公司情况本公司主要子公司的情况如下：上海高地物业管理有限公司上海（“高地物业”）北京高地物业管理有限公司北京（“北京高地”）武汉东湖高地物业管理有限公司武汉（“武汉东湖”）上海康卫物业管理有限公司上海（“康卫物业”）2. 处置子公司本期/年不再纳入合并范围的原子公司注册地业务性质上海高益能源科技有限公司（“高
38、益能源”）上海技术服务上海蜂高科技有限公司（“蜂高科技”）上海信息科技注1：上海高益能源科技有限公司（“高益能源”）于2021年9月18日进行税务注销，后 续不再经营，于2022年6月30日，高益能源处于工商注销中。注2：高地物业与复地（集团）股份有限公司（“复地集团”）签署股份转让协议，以 人民币1元处置上海蜂高科技有限公司（“蜂高科技”）100%股权，丧控日为2021年11 月。故自本次转让后，本集团不再将蜂高科技纳入合并范围。六、合并财务报表主要项目注释1.货币资金2022年6月30日2021年12月31日库存现金银行存款 其他货币资金53,201.00334, 801,296. 991
39、,486, 752. 10336, 341,250. 09112,038. 69468, 149,971.741,304, 167. 84469,566, 178. 27于2022年6月30日，本集团的所有权受到限制的货币资金为人民币4, 045,995. 00元 （2021年12月31日：人民币11,950, 056.70元），参见附注六、11。本集团的其他货币资金系存放在微信、支付宝等网络电商平台的余额。2. 应收账款 应收账款的账龄分析如下:2022年6月30日2021年12月31日1年以内1年至2年 2年至3年3年至4年 4年至5年 5年以上1年以内1年至2年 2年至3年3年至4年 4
40、年至5年 5年以上减：应收账款坏账准备396, 384, 643. 19 37,319,413.39 11,093,979. 756, 783, 683. 083, 089, 525. 761,203,097. 97455, 874, 343. 1426, 085, 387. 57255, 940, 504. 7736, 388, 232. 4314, 193, 184. 347, 568, 636. 313,231,771.001,487, 747. 49318,810,076. 3419,872,596. 68429, 788, 955. 57298, 937, 479. 66应收账款坏账
41、准备的变动如下:期/年初余额本期/年计提本期/年收回或 转回期/年末余额截至2022年6月30日止6个月期间2021 年截至2022年6月30日止6个月期间2021 年19,872,596. 6814, 696, 392. 7113,930, 886. 2111,448, 168. 08(7, 718, 095. 32)(6, 271,964. 11)26, 085, 387. 5719,872, 596. 68六、合并财务报表主要项目注释（续）2. 应收账款（续） 本集团应收账款分账龄的预期信用损失情况如下:估计发生违约 的账面余额预期信用 损失率 （%）整个存续期 预期信用损失估计发生违约
42、 的账面余额预期信用 损失率 （%）整个存续期 预期信用损失1年以内394, 620, 179. 662.439, 590, 892. 85254, 940, 228. 062.045, 206, 578. 851年至2年37,319,413. 3913. 284, 956, 864. 5536, 388, 232. 4314. 595, 309, 779. 242年至3年11,093,979. 7523. 752, 634, 538. 2514, 193, 184. 3418. 692, 652, 978. 683年至4年6, 783, 683. 0856. 083, 803,975. 14
43、7, 568, 636. 3131.772, 404, 572. 154年至5年3, 089, 525. 7670. 942, 191,682.533, 231,771.0056. 031,810, 663. 565年以上1,203,097. 9795. 001, 142,970. 721,487, 747. 49100. 001,487, 747. 49454,109, 8796124, 320, 924. 04317, 809, 799. 6318,872,319.97截至2022年6月30日止6个月期间2021 年估计发生违约预期信用整个存续期估计发生违约预期信用整个存续期的账面余额损失
44、率预期信用损失的账面余额损失率预期信用损失(%)(%)单项计提1,764, 463. 53100. 001,764, 463. 531,000, 276. 71100. 001,000, 276. 71截至2022年6月30日止6个月期间2021 年于2022年6月30日，本集团无所有权受到限制的应收账款（2021年12月31日：无）。3,预付款项预付款项的账龄分析如下:1年以内1年至2年2022年6月30日20,846,015. 762021年12月31日13,900,392.494, 608, 5。4 2620,846,015.7620,846,015.7618,508, 896. 75六
45、、合并财务报表主要项目注释（续）4. 其他应收款其他应收款的账龄分析如下:2022年6月30日2021年12月31日1年以内1年至2年 2年至3年3年至4年 4年至5年 5年以上1年以内1年至2年 2年至3年3年至4年 4年至5年 5年以上减：其他应收款坏账准备227, 094, 620. 916, 483, 042. 6823, 474, 700. 541,733, 428. 41845, 499. 20331,896, 20259,963, 187. 9427, 052, 395. 09221,650,872. 1412,452,433. 7727, 754, 987. 401,092,3
46、33.92915,065. 17180, 651.03264, 046, 343. 4326, 898, 645. 45232,910,792.85237, 147, 697. 98其他应收款按照12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账准备的 变动如下：期/年初余额本期/年计提本期/年收回或 转回期/年末余额截至2022年6月30日止6个月期间2021 年(839, 541.48)(904, 397. 63)26, 898, 645. 4525, 723, 374. 55993, 291. 122, 079, 668. 5327, 052, 395. 0926, 898, 645. 45六、合并财务报表主要项目注释（续）4.其他应收款（续）截至2022年6月30日止6个月期间第一阶段 未来12个月 预期信用损失第二阶段整个存续期 预期信用损失第三阶段已发生信用 减值金融资产 （整个存续期 预期信用损失）期初余额本期计提本期转回期末余额2,491,960. 15472, 580. 5124, 406, 685. 30520,710. 612, 124, 999. 1824, 927, 395. 912021 年第一阶段 未来12个月 预期信用损失第二阶段 整个存续期 预期信用损失年初余额 本年计提 本年转回年末余额2, 267, 425. 241,128,9