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1、安徽省安徽省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收押年初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试卷题练习试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平【答案】D2、政府提供公共产品的目的是（）。A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】B3、按预算法要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算。A.5B.15C.20D.30【答案】D4、下列车船中，不属于车船
2、税征税范围的是（）。A.摩托车B.非机动驳船C.挂车D.拖拉机【答案】D5、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）。A.法律手段B.经济手段C.行政手段D.市场手段【答案】C6、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为 7%、5%、3%、1%B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加【答案】A7、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。A.市场效率B.经济效率C.生产效率D.供给效率【答案】A8、下列所得中应征个人所得税
3、的有()。A.保险赔款B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金C.企业发放“优秀员工奖”奖金D.教育储蓄存款利息【答案】C9、某油田本月生产原油 6500 吨，当月销售 6000 吨。每吨不含增值税价格为3000 元，另有 2 吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为 6，该油田本月应纳资源税（）元。A.900000B.900300C.1080000D.1440480【答案】C10、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着（）的产生而产生的。A.国家B.封建制度C.资本主义制度D.社会化的生产方式【答案】A11、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（
4、）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2.5%B.8%C.5D.5.5%【答案】B12、以下不属于政府预算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性【答案】B13、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。A.10 日B.15 日C.30 日D.1 个月【答案】B14、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。A.公债依存度B.历年累积债务的总规模C.当年发行公债的总额D.当年到期需还本付息的债务总额【答案】A15、公债负担率是指()。A.公债余额/GDPB.公债发行额财政支出额C.公债还本付息额/GDPD.公债还本付息额
5、财政收入【答案】A16、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（）。A.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税【答案】A17、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。A.财政支出B.社会商品零售额C.国民生产总值D.进出口贸易额【答案】C18、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平【答案】D19、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（?）。A.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同【答案】D20、某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关
6、资料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】B21、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为 90 平方米以下的，适用的契税税率为（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B22、2019 年 5 月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13)销售给某商场 50 台电子产品，不含税单价为 8600 元台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为 6400 元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。A.49500.00B.69700.00C.69955.00D.73317.95【答案】A23、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的
7、一系列管理职能的机构称为（）。A.预算管理局B.政府基金管理局C.国家基金D.国家金库【答案】D24、一家在天津设立的高新技术企业，2018 年实际支付合理的工资薪金总额200 万元，实际发生职工福利费 50 万元，职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。A.10B.30C.50D.60【答案】A25、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】C26、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。A.发行主体不同B.债务人范围不同C.收益不同D
8、.担保物不同【答案】D27、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更【答案】D28、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。A.土地出让金B.基础设施费C.前期工程费D.开发间接费用【答案】A29、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车【答案】C30、政府专项债务收支纳入（）
9、管理。A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算【答案】C31、2019 年 5 月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13)销售给某商场 50 台电子产品，不含税单价为 8600 元台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为 6400 元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。A.49500.00B.69700.00C.69955.00D.73317.95【答案】A32、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）A.11%B.9%C.6%D.3%【答案】B33、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生
10、以下业务：A.41.45B.40.5C.36.25D.58.65【答案】A34、杨女士开办一家小吃店，2009 年 8 月营业额为 5 000 元，适用税率为 5%，假设当地规定的营业税起征点为 2 000 元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100B.250C.350D.500【答案】B35、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。A.国家是财政分配的前提B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配D.国家是财政分配的导向【答案】D36、关于公共物品的说法，正确的是（）。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其
11、效用不能分割为若干部分D.具有提供目的的盈利性【答案】C37、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。A.合法性原则B.真实性原则C.科学性原则D.稳妥性原则【答案】D38、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。A.拉拢B.寻租C.专营D.设租【答案】B39、关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7、5和 1三档税率D.城市维护建设
12、税随消费税的法定减免而减免【答案】A40、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（?）。A.各级财政部门B.各级行业协会C.各级政府D.各级国有资产管理部门【答案】A41、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国有资产收益B.政府性基金C.收费D.公债【答案】D42、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业【答案】C43、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是（）。A.应全额上缴财政部门B.应全额上缴主管部门C.应按比例上缴主管部门D.可全部用于本单位事
13、业发展【答案】D44、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%【答案】B45、（）标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。A.第一次社会大分工B.第二次社会大分工C.第三次社会大分工D.第四次社会大分工【答案】B46、关于税率的说法，错误的是（）。A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额【答案】D47、关于政府投资的说法，正确的是（）。A.发达国家政府投资在总投
14、资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】C48、采用财政授权支付方式的支出是（）。A.工资支出B.财政直接支付的购买支出C.零星支出D.专项转移支付【答案】C49、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率【答案】A50、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、某国有集团 2018
15、 年发生如下经济事项：8 月，该集团将一价值 80 万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9 月，该集团与银行签订了借款协议，金额 500 万元。10 月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为 50 万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为 100 万元，2019年 1 月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同 1 份，金额未定。A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院B.该国有集团将计算机捐赠给学校C.该国有企业与私营企业签订销售合同D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同【答案】AB2、下列财政收入中，
16、属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有（）。A.企业所得税B.国有企业利润上缴收入C.国有企业承包费收入D.国有企业注册登记费E.国有资产产权变动收入【答案】BC3、城镇土地使用税的纳税人包括（）。A.股份制企业B.社会团体C.个体工商户D.军队E.在农村开小卖店的商户【答案】ABCD4、在市场经济条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有（）。A.法律与秩序B.公共设施C.公共安全D.居民消费E.公共教育【答案】ABC5、组织财政收入要讲求效率，即讲求（）。A.征税过程本身的效率B.征税对经济运行效率的影响C.征税的最终收入规模D.用收入手段直接减少企业的投资规模E.用税收直接控
17、制人们的收入水平【答案】AB6、下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有（）。A.采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收支指标之间的内在联系即系数B.定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法C.比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法D.零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标E.综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法【答案】ABCD7、营业税税率为 3%的纳税项目包括（）。A.铁路运输B.建筑C.邮政D.歌厅E.代理业【答案】ABC8、根据个人所得税法，
18、下列个人所得中，属于可以免税的有（）。A.保险赔款B.国债利息C.稿费D.省辖市政府颁发的科技竞赛奖E.复员费【答案】AB9、关于税收的说法,正确的有（）A.征税权力归国家所有B.税收的职能具有客观性C.监督职能是税收的首要职能D.税收可以调节居民消费结构E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次【答案】ABD10、利用国家权力取得的非税收入的特点是（）。A.强制性B.普遍性C.稳定性D.固定性E.无偿性【答案】A11、社会救助作为社会保障的一个类型，主要具有的特点有（）。A.全部费用由政府从财政资金中解决B.接受者不需要缴纳任何费用C.需要接受一定形式的经济状况调查D.资金由社会和政府共同提供
19、E.接受者需要缴纳一定的费用才可以享受【答案】ABC12、事业单位的专用基金一般包括（）。A.固定基金B.职工福利基金C.医疗基金D.修购棊金E.专项资金【答案】BCD13、收入分配公平包括（）。A.经济公平B.社会公平C.文化公平D.环境公平E.政治公平【答案】AB14、科教文卫支出按用途不同可划分为（）。A.生产经费B.人员经费C.公用经费D.科研事业费E.公安支出【答案】BC15、政府取得非税收入的理论依据有（）。A.公共物品B.外部经济C.国有产权D.法律强制E.政府失灵【答案】ABC16、纳税期限由（）决定。A.税种的性质B.应纳税额的大小C.交通条件D.纳税人的意愿E.适用税率的高
20、低【答案】ABC17、某家具企业 2015 年会计资料如下：A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入【答案】AC18、实行社会保障最基本的目的是（）。A.保证经济运行稳定B.保证人民生活水平不断提高C.保证社会生活的安定D.保证充分就业E.保证 GDP 较快增长【答案】AC19、下列税种中属于地方税的有（）。A.企业所得税B.城市维护建设税C.房产税D.契税E.车船税【答案】BCD20、下列关于公债的偿还期限说法正确的是（）。A.偿还期限较长的工作，利率应该定的低一些B.偿还期限较短的工作，利率应该定的高一些C.利率的确定必须与偿还期限挂钩D.政府为了实现某种特定的经济政策，会选择较高或较低的公债利率，以诱导社会资金的流向E.利用公债利率升降调节证券市场运行和资金运转已成为政府实现宏观经济调控的重要手段【答案】CD