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1、分类号：呈2 Z 鱼：互UDC：6 5 8密级：公珏单位代码：!Q 2 l 窆基于社会责任视角的公司治理模式研究硕士研究生：李晓慧指导教师：唐立峰教授学位级别：硕士学位学科、专业：企业管理论文提交日期：2 0 1 0 年4 月论文答辩日期：2 0 1 0 年6 月学位授予单位：黑龙江科技学院ii|llL I I,=S 4 31 l 9 眦Y 1AD i s s e r t a t i o nf o rt h eD e g r e eo fM M a nR e s e a r c ho nC o r p o r a t eG o v e r n a n c eB a s e do nt h eV
2、 i e wo _ fSo c i a lR e s p o n s i b i l i t yC a n d i d a t e：L IX i a o h u iS u p e r v i s o r：P r o f T A N GL i f e n gS p e c i a l i t y：E n t e r p r i s eM a n a g e m e n tH e i l o n g ji a n gI n s t i t u t eo fS c i e n c ea n dT e c h n o l o g yH a r b i n，P R C h i n a，15 0 0 2
3、7J u n e2 0 1 0I黑龙江科技学院学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得黑龙江科技学院或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。研究生签名：垄监日期：型出出f 础黑龙江科技学院学位论文使用授权声明黑龙江科技学院、中国科学技术信息研究所、国家图书馆有权保留本人所送交学位论文的复印件和电子文档，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。本人电子文档
4、的内容和纸质论文的内容相一致。除在保密期内的保密论文外，允许论文被查阅和借阅，可以公布(包括刊登)论文的全部或部分内容。论文的公布(包括刊登)授权黑龙江科技学院研究生学院办理。研究生签名：鎏弦蒸导师签名：日期：趔犁勃朗lIUt、摘要将社会责任融入公司治理，建立基于社会责任的公司治理模式是一个以社会责任为本的企业完善公司治理的目标。这一模式改变了传统公司以股东利益为本的逻辑，通过利益相关者参与公司治理，达到对权力行使目的的限制。要实现这一目标，不能仅靠主观责任感的驱动，更需要有一个有效的途径加以保障，这也是本文的出发点和落脚点。全文以构建基于社会责任的公司治理模式为目标，通过公司治理与社会责任相
5、关性的分析，得出它们的落脚点在利益相关者参与治理。针对相关者利益诉求的不同会导致它们在参与公司治理的过程中出现利益冲突而不是合作的问题，应用博弈分析得出，在相关者利益冲突与协调的过程中，利益相关者的影响力及其对合作净收益的预期是决定他们合作而非冲突的重要因素。以此为基础，通过完善内部治理机制和外部治理机制，为相关者合作博弈创造条件，实现治理效力，并最终为我国国有企业公司治理改革提供借鉴。本文以公司治理理念的转变逻辑起点，以基于社会责任的公司治理模式的构建为研究中心，以各方利益相关者参与治理为核心环节，以完善内部治理机制和外部治理机制为基本框架，赋予公司治理以新的内涵，弥补了原有公司治理中责任意
6、识的缺失。利益相关者参与治理对于企业履行社会责任、解决目前公司治理面临的难题意义重大。同时，这样一种模式也能为企业向企业公民角色的转换奠定基础。关键词：公司治理；社会责任；利益相关者；内部治理机制；外部治理机制k e yi ss t a k e h o l d e r sp a r t i c i p a t i n gi nc o r p o r a t eg o v e r n a n c e F o c u s i n go nt h ep r o b l e mt h a ts t a k e h o l d e r s d i f f e r e n tp r o f i tw i
7、l ll e a dt oc o n f l i c t sr a t h e rt h a n c o o p e r a t i o nw h i l et h e yp a r t i c i p a t ei nt h ep r o c e s so fc o r p o r a t eg o v e r n a n c e，t h et h e s i sa p p l i e sf o rt h eG a m et h e o r ya n dc o n c l u d e st h a ts t a k e h o l d e r s e n f o r c e m e n ta
8、 n dt h e i re x p e c t a n c yt on e te a r n i n g sf r o mc o o p e r a t i o na r et h ei m p o r t a n tf a c t o r s A sab a s i s，b yi m p r o v i n gt h ei n t e m a lg o v e m a n c es t r u c t u r ea n de x t e r n a lg o v e m a n c em e c h a n i s m,t h em o d e lc r e a t e sc o n d
9、i t i o n sf o rs t a k e h o l d e r s c o o p e r a t i o nt oa c h i e v et h ee f f e c t i v e n e s so fg o v e r n a n c ea n du l t i m a t e l yp r o v i d e sar e f e r e n c ef o ro u rs t a t e-o w n e de n t e r p r i s e s c o r p o r a t eg o v e r n a n c er e f o r m T h i st h e s
10、i si sb e g i n n i n ga tt h et r a n s f o r mo fc o r p o r a t eg o v e r n a n c e，a n dt h ec e n t r a lt h i n k i n gi st h ec o n s t r u c t i o no fc o r p o r a t eg o v e r n a n c em o d e lw h i c hi sb a s e do nt h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y T h ec o r ep r o c e s si
11、st h ep a r t i c i p a t i o no fa l lk i n d so f矽、，s t a k e h o l d e r s T h eb a s i sf r a m ei st oi m p r o v ei n t e r n a lg o v e r n a n c em e c h a n i s ma n de x t e r n a lg o v e r n a n c em e c h a n i s m，t h e ng i v et h en e wm e a n i n go fc o r p o r a t eg o v e r n a n
12、 c e，o p t i m a lt h er e s p o n s i b i l i t yp r i n c i p l eo ft h et r a d i t i o n a lc o r p o r a t e T h em o s ti m p o r t a n ti s s u ei st of u l f i l lt h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n dr e s o l v ec o r p o r a t eg o v e r n a n c ei s s u e A tt h es a m et i m e
13、，t h i sm o d e li St h ef o u n d a t i o n o ft h et r a n s f o r m a t i o nt h et r a d i t i o n a lf n mt ot h ec o m p a n yc i t i z e n K e yw o r d s：C o r p o r a t eG o v e m a n c e；S o c i a lR e s p o n s i b i l i t y；S t a k e h o l d e r s；I n t e r n a lG o v e r n a n c eM e c h
14、 a n i s m；E x t e r n a lG o v e r n a n c eM e c h a n i s m目录摘要IA b s t r a c t】第l 章绪论1：1 1 研究背景11 2 研究目的和意义11 2 1 研究目的11 2 2 研究意义21 3 文献综述21 3 1 国外研究现状21 3 2 国内研究现状51 4 研究的主要内容71 5 研究方法及技术路线71 5 1 研究方法71 5 2 技术路线81 6 本文的创新之处8第2 章公司治理与社会责任的理论概述1 02 1 公司治理1 02 1 1 公司治理的含义1 0：。2 1 2 公司治理模式简介1 l2 1
15、3 公司治理模式的比较和发展趋势1 22 2 企业社会责任1 42 2 1 企业社会责任的产生及其必然性1 42 2 2 企业社会责任的概念及内容1 72 3 利益相关者概述1 92 3 1 利益相关者理论的提出1 9I2 3 2 利益相关者的概念1 92 4 本章小结2 0第3 章公司相关者利益冲突机理与模型2 13 1 公司治理与社会责任的相关性分析2 13 1 1 公司治理对社会责任的影响2 13 1 2 社会责任对公司治理的影响2 23 2 利益相关者的分类2 43 2 1 分类方法一层次分析法2 43 2 2 利益相关者分类2 43 3 相关者利益博弈2 93 3 1 博弈模型假设3
16、 03 3 2 博弈模型建立3 13 3 3 博弈模型分析3 13 4 公司治理是利益相关者利益冲突的协调机制3 23 5 本章小结3 3第4 章基于社会责任的公司治理模式的构建3 44 1 构建原则3 54 2 内部治理机制的建立3 54 2 1 董事会3 54 2 2 监事会3 6_。4 2 3 公司治理文化的建立3 74 3 外部治理机制的建立3 84 3 1 外部竞争市场的建立3 84 3 2 信息披露机制的建立3 94 3 3 政府监督机制的建立4 04 4 本章小结4 1第5 章完善我国国有企业公司治理的对策4 2I V5 1 国有企业公司治理现状4 25 1 1 重视治理结构，忽
17、略外部机制4 25 1 2 重视股东利益，忽略社会责任4 25 1 3 内部治理机制弱化，难以相互制衡4 35 1-4 政府对公司治理的行政干预多于规范监督4 45 1 5 缺乏完善的公司治理法律和文化环境4 45 2 完善国有企业基于社会责任的公司治理模式的途径4 55 2 1 优化股权结构，实现责任多元化4 55 2 2 创新内部治理，完善董事会结构4 65 2 3 明确政府定位，加强监督的独立性和多元性4 75 2 4 完善外部治理机制，构建市场体系4 85 2 5 健全治理文化，完善相关法律4 95 3 本章小结5 0 结论5 1致谢：5 2，参考文献5 3。作者简介5 7V黑龙江科技
18、学院硕士学位论文1 1 研究背景第1 章绪论近几年来，国际国内上企业不履行社会责任的案例比比皆是。在国外，2 0 0 1 年1 2 月2 日，安然公司由于财务舞弊问题而申请破产保护。接下来的几个月里，越来越多的证据涌现出来，揭示安然治理模式上的弱点和不道德行为。这个消息使人们开始对自身公司治理体系中的责任问题进行认真反思。在国内，全国劣质奶粉案、广州“毒酒”案、陕西陈家山煤矿特大瓦斯爆炸案、全国民工追讨工资事件、苏丹红事件以及婴幼儿奶粉三聚氰胺事件等一系列问题，也给企业的责任问题敲响了警钟。如何将社会责任融入公司的治理成为当今公司治理需要面对的难题。公司治理起源于在所有权与经营权分离的条件下，
19、由于所有者与经营者利益不一致而产生的委托代理关系。传统企业社会责任观认为，企业的责任就是实现股东利益的最大化，除对其他人的合法利益造成损害而必须承担民事赔偿责任之外，无须对社会承担其他任何责任，企业盈利就是对社会负责；企业使股东利益受损的任何行为都是不履行责任的行为。基于传统社会责任观的公司治理模式为“股东至上 的一元治理模式。在传统公司治理模式下，公司行为对社会的影响表现为：资本家们盲目追逐私利，引起公司的一系列社会问题，周期性经济危机的出现，加剧了公司对社会的负面影响。于是，一种与传统公司目标定位不同的命题企业社会责任应运而生。企业社会责任问题的产生直接导致现代公司治理理论的兴起。现代企业
20、社会责任观认为，公司不仅对股东负责，还要承担对其他利益相关群体的责任。基于现代社会责任观的公司治理模式为利益相关者共同治理的模式。但目前利益相关者共同治理模式中仍存在一些问题，如缺乏必要的理论基础、该模式中的权益主体难于界定、权益主体范围过于宽泛，不利于实际操作等。1 2 研究目的和意义1 2 1 研究目的在总结与分析国内外公司治理发展的新形势、研究国内外公司治理的既有理论和实践、审视典型公司治理模式的基础上，本文尝试着从完善利益相关者参与治理的角度出发，构建以企业承担社会责任为基础的新型公司治理模式。研究这一模式就是为了能寻找出既符合现代社会、公民、环境保护组黑龙江科技学院硕士学位论文织、公
21、司雇员、股东、公司经营者等利益相关群体对公司的利益诉求，又能实现企业自身可持续发展和社会要求的良性公司治理模式。但目前相关理论还很不成熟，不同国家对利益相关群体的界定也各不相同，并且传统公司价值观对公司治理的影响还十分普遍。本文尝试构建一种基于社会责任的利益相关群体参与治理的模式，并将这一模式与我国公司治理实际相结合，为我国公司治理改革提供借鉴。1 2 2 研究意义从当今世界经济的发展态势来看，人们对环境、社会问题越来越重视，企业要实现长期发展仅考虑对股东负责是远远不够的，还必须考虑对其他各方利益相关群体负责，把企业的发展融入全社会的发展之中，实现可持续发展。企业承担社会责任的过程就是一个利益
22、相关群体利益实现的过程，建立基于社会责任的公司治理模式是利益相关者利益实现的有效途径。以企业承担社会责任作为理论基础来建立健全公司治理模式，既是社会、企业的现实要求，又是国家、政府的迫切愿望，并为其良性互动搭建了平台。它既符合现代经济和社会对企业存在与发展的利益诉求，又符合企业自身发展的要求，是实现企业可持续发展的必要条件。1 3 文献综述1 3 1 国外研究现状经济史表明，古典时期的企业，只须为追求自身利益最大化而经营，对社会不承担任何其他责任【l j。然而2 0 世纪以来，古典企业已经发展成为一种被德鲁克所称的集“经济性一政治性社会性 三位一体的现代企业【2 1，在整个社会中获得了巨大的权
23、力。根据权利、义务与责任相匹配的原则，现代企业组织就必须承担起义不容辞的“社会责任，并以此作为公司治理的基础。“企业社会责任这个概念最早于1 9 2 4 年由美国的谢尔顿提出。企业的社会责任强调对其他利益者的利益保护，以纠正立法上对股东利益的过度保护，从而体现出法律的公平性。公司利益相关者理论是美国许多学者近年来用以支持企业社会责任理论的主要依据，即不仅股东，而且公司雇员、顾客和广大公众都在公司中有一种利益，公司的经理们有义务保护这种利益。目前美国已有近3 0 个州相继在公司法中加入了企业的社会责任内容，日本和德国也对公司法做了部分修改，以突出对利益者相关的保护【3 1。其他各国也纷纷出台规定
24、，加强在公司治理中对利益相关者的重视。英国(H a m p e l 报告规定：“公司必须发展与成功有关的关系，这取决于公司的业务性质，但一般2黑龙江科技学院硕士学位论文包括雇员、客户、供应商、贷款人、社区和政府只有通过发展和保持与这些利益相关者关者的关系，董事才能承担起对股东的法律义务和成功地谋求长期的股东价值 4 1。美国商业圆桌会议公司治理声明认为：“对公司而言，善待员工、向消费者提供优质服务、鼓励供应商长期合作、偿还债务并拥有良好的机会声誉都是股东长期利益所在为了股东的长期利益运营公司，管理层和董事必须考虑公司其他利益相关者的利益。”韩国公司治理最佳实物准则更是对利益相关者权利的保护、利
25、益相关者参与公司监督管理做出了细致、明确的规定。日本、英联邦国家的公司治理原则也对利益相关者的利益有不同程度的关注。德国、荷兰、瑞士等欧洲国家，典型的利益相关者，如雇员，对公司治理的参与是非常普遍的，他们是以更高层次的法律来规定这一内容的，这也反映了他们对公司治理中社会责任问题的重视【5 1。J e n s e n 和M e c k l i n g 指出，企业是一组契约，股东拥有实物资本，但不可能拥有人力资本和其他利益相关者的专用性投资，否则会损害其他利益主体的投资积极性1 6 J。M a r i e n v i l l eS t e v e n 对公司接管过程中的利益相关者进行了研究，认为在
26、治理活动中公司应详细认真地考虑到利益相关者，而且对战略管理、公司治理及社会责任应进行总体的系统考虑。除此之外，在公司治理方面强调利益相关者的还有：M o i l s 硒c k 构建了一个一元化的董事会结构，认为应在董事会中引入利益相关者以减少经营者对公司的控制。V e r c h o o rC u r i o s 和L i o t t aJ o s e p h 认为审计委员会应增加对利益相关者的责任，而不仅是股东。通过梳理已有研究成果可以看出：利益相关者成为研究公司治理与社会责任的关键。但是关于究竟“谁是公司的利益相关者”在学术界还是存在着争议。不弄清楚利益相关者的范围，我们就无法站在利益相关
27、者的角度考虑问题。对利益相关者界定的研究，国外主要集中在多维细分法和米切尔(M i t c h e l l)评分法，多维细分法具体又包括C h a r k h a m，C l a r k s o n，W h e e l e r等人的分类方法。C h a r k h a m 按照相关者群体与企业合同关系的性质，将利益相关者分为契约型利益相关者(C o n t r a c t u a lS t a k e h o l d e r)和公众型利益相关者(C o m m u n i t yS t a k e h o l d e r)。前者包括股东、雇员、顾客、分销商、供应商、贷款人等；后者包括全体消费者
28、、监管者、政府部门、压力集团、媒体、当地社区等【7】。C l a r k s o n 根据相关者群体在企业经营活动中承担风险的方式，将利益相关者分为主动的利益相关者(P o s i t i v eS t a k e h o l d e r)和被动的利益相关者(P a s s i v eS t a k e h o l d e r)。前者是指那些向企业投入了专用性人力资本或非人力资本从而承担了企业某种形式风险的人或群体，后者是指由于企业的行为而3黑龙江科技学院硕士学位论文使之处于风险之中的人或群体；他又根据利益相关者与企业利害关系的紧密程度，将利益相关者分为首要的利益相关者(P r i m a r
29、 yS t a k e h o l d e r)和次要的利益相关者(S e c o n d a r yS t a k e h o l d e r)。前者是指企业的运行不能离开这些群体的参与，否则企业不可能持续生存，包括股东、投资者、雇员、顾客、供应商等，后者指企业的运行或者受到企业运作间接影响的群体，他们并不与企业开展交易，对企业的生存不起根本性的作用，比如社区、政府、媒体、环境主义者、学者和众多特定利益集团等【8】。W h e e l e r 将社会性维度引入利益相关者研究中，结合C l a r k s o n 提出的利益相关者与企业紧密性程度差异，将利益相关者分为四类：一级社会性利益相关者
30、，是指与企业有直接关系的社会人，如顾客、投资者、雇员、供应商、其他商业合伙人等。二级社会性利益相关者，是指与企业有间接联系的社会群体，如居民、相关企业、其他利益集团等。一级非社会性利益相关者，是指对企业有直接影响，但不与具体的人发生联系的群体，如自然环境、人类后代等。二级非社会性利益相关者，是指对企业有间接影响，不包括与人的联系，如非人物种等1 9 J。美国学者米切尔则从利益相关者所必需的属性出发，对可能的利益相关者进行评分，根据分值的高低确定某一个人或者群体是不是企业的利益相关者，是哪一类型的利益相关者。他认为企业利益相关者可能具有的三个属性是：合法性；紧迫性；影响力。根据企业具体情况，对上
31、述三个属性进行评分后，将企业利益相关者分为三类：(1)确定型利益相关者(D e f i n i t i v eS t a k e h o l d e r s)，这一群体同时拥有对企业的三个属性，其典型代表有大股东、拥有人力资本的管理者等。(2)预期型利益相关者(E x p e c t a n tS t a k e h o l d e r s)，这一群体拥有对企业属性的两项。具体可分为三种情况：对企业拥有合法性和影响力的群体，他们希望受到管理层的关注，也往往能够达到目的，甚至还能参与企业的决策过程，如股东、雇员等；对企业拥有合法性和紧迫性的群体，这一群体为达到目的通常采取结盟、参与政治活动等办法
32、，来影响管理层的决策；对企业拥有紧迫性和影响力的群体，这一群体没有合法性。如罢工者、环境保护主义者、政治和宗教极端主义者等。(3)潜在的利益相关者(L a t e n tS t a k e h o l d e r s)，是指只拥有一项企业属性的群体。这一群体将随着企业的运行情况来决定是否能拥有企业其他两类属性l lo J。米切尔评分法的提出大大改善了利益相关者晁定的可操作性，实现了对利益相关者界定研究的突破。4黑龙江科技学院硕士学位论文1 3 2 国内研究现状国内经济学术界对有关公司治理的研究比国外晚大半个世纪，始于2 0世纪9 0 年代初。我国从1 9 8 7 年起开始进行经济体制改革，随着
33、改革的深入，国有企业公司治理层面上的问题逐步暴露出来，改革公司治理日益成为国有企业改革的焦点。但是我国经济体制的改革不可能一步到位，随着改革进程的不断深化，与之相适应的公司治理模式也处在不断的调整过程中。2 0 世纪9 0 年代，由于公司制度在我国的确立，公司行为所引发的社会问题也促使国内经济、法学以及社会各界开始关注企业的社会责任问题。2 0 0 0 年以来相关研究发展迅速，企业社会责任已经由传统的一元责任逐步转变为经济全球化背景下多元的企业社会责任。将社会责任理论与公司治理模式相结合的主要研究内容是对利益相关者参与公司治理的研究。充分借鉴国内外主要公司治理原则，中国证监会与2 0 0 2
34、年初出台了上市公司治理准则。准则一开始就给予了利益相关者足够的重视，在第六章中专门规定了公司治理中的利益相关者问题。从利益相关者范围来讲，准则中规定主要包括银行等主要债权人、职工、消费者、供应商和社区等：从赋予利益相关者的主要权利来看，包括求偿权、债权人和职工的知情权以及适当的参与权；从典型做法来看，主要是公司与主要债权人的信息沟通，职工与董事会、监事会和经理人员的直接沟通【5 1。国内研究利益相关者问题的主要学者有：杨瑞龙和周业安、杨瑞龙和胡琴、杨瑞龙和杨其静、李维安、李心合、陈建煊、叶正茂、张宝贵、万建华、牛德生，洪志敏、陈昆玉，张立君等【6】。总的来看，国内学者中杨瑞龙教授对利益相关者问
35、题的研究较为深入，并形成了较为完善的思想体系。杨瑞龙从企业理论模型出发，通过“资本雇佣劳动 和“劳动管理型企业 的比较，以及对联合生产、收入分配和企业治理的研究，得出了共享所有权及利益相关者共同治理的优越性，为相关者参与治理提供了理论基础。但是，杨瑞龙的研究虽己涉及了人力资本及其他专用性资产作为企业控制权配置基础这一重要内容，但没能进一步提出一个超越原有控制权配置基础的理论，因此其“共同治理”还只能是对原有以资本结构为基础的控制权配置理论的补充。而且，其关于共同治理对象的研究还主要局限在职工和债权人上，机制主要限于对董事会的参与，功能主要限于监督和制衡，还有进一步研究的空间【l l】。对利益相
36、关者分类问题的研究，国内学者借鉴国外研究成果，结合我国现实情况也提出了一些具有代表性的观点。万建华根据利益相关者是否与企业有正式的、官方的契约将利益相关者黑龙江科技学院硕士学位论文划分为一级利益相关者和二级利益相关者，前者包括财务资本所有者、人力资本所有者、政府、供应商和顾客；后者包括社会公众、环境保护组织、消费者权益保护组织、所在社区、市场中介组织、新闻媒体等【1 2 1。李心合从合作性和威胁性两个维度将利益相关者分为支持型、边缘型、不支持型和混合型四类。支持型的利益相关者，合作性强，威胁性低，主要包括股东、经营者、债权人、顾客、供应商和提供服务者等：边缘型的利益相关者，对企业合作与威胁的可
37、能性都较低，包括雇员的职业联合会、消费者利益保护组织以及那些未经组织起来的股东等；不支持型利益相关者对企业的合作的可能性较低，而潜在性威胁较高，比如存在竞争关系的相关企业、工会及新闻媒体等；混合型利益相关者对企业的潜在性合作和潜在性威胁的可能性都较高，包括紧缺的雇员、顾客等【l3 1。陈宏辉和贾生华借鉴国外学者多维细分法和米切尔评分法的分析思路，从利益相关者的主动性、利益相关者的重要性和利益相关者要求的紧急性三个维度对所界定出的l O 种利益相关者进行分类，以评分的方法将国内企业的利益相关者分为核心利益相关者、蛰伏利益相关者、边缘利益相关者。核心利益相关者是企业不可或缺的群体，与企业有紧密的利
38、害关系，甚至可以直接左右企业的生存和发展，包括股东、管理人员和员工；蛰伏利益相关者往往已经与企业形成了较为密切的关系，所付出的专用性投资实际上使得他们承担着企业一定的经营风险，在企业正常经营状态下，他们也许只是表现为一种企业的显性契约人而已，然而一旦其利益要求没有得到很好的满足或是受到损害时，他们可能就会从蛰伏状态跃升为活跃状态，其反应可能会非常强烈，从而直接影响企业的生存和发展，包括消费者、债权人、政府、供应商和分销商；边缘利益相关者往往被动地受到企业的影响，在企业看来他们的重要性程度很低，其实现利益要求的紧迫性也不强，主要指特殊利益集团和社区1 1 4】。总体而言，国内学者对公司治理与社会
39、责任以及利益相关者分类的研究仍处于起步阶段，大部分的研究都是转述西方学者的理论，相关论文或著作的数量明显少于外国。未来对基于社会责任的公司治理模式的研究将不仅仅局限于目前单边的利益相关者共同治理的范围之内，利益相关者的范围将扩大到所有受公司经营活动影响或者影响公司经营活动的自然人或社会团体，双边的利益相关者参与治理模式的研究将是未来公司治理模式的发展方向。6黑龙江科技学院硕士学位论文1 4 研究的主要内容本文以完善现有公司治理模式为目标，将社会责任融入公司治理，通过对公司治理与社会责任的相关性分析得出：两者之间的桥梁为公司利益相关者。运用博弈模型，分析利益相关者之间利益冲突与协调的过程以及重要
40、影响因素，并以此为基础来完善利益相关者参与的公司治理，构建基于社会责任的公司治理模式。在论文的结构安排上，本文共分五个部分，各章主要内容如下：第一章，绪论。本章主要介绍了论文的研究背景、目的、意义、国内外研究现状、研究的主要内容、研究方法、技术路线以及本文的创新之处。第二章，理论回顾。本章首先介绍了公司治理的含义、模式以及公司治理模式的发展趋势，其次介绍了企业社会责任的概念和内容，最后介绍了利益相关者的概念。这部分是文章的理论基础，以此为基础，对本文研究的概念进行界定。第三章，公司相关者利益冲突机理与模型。本章首先分析了公司治理与社会责任的关系，得出其落脚点为利益相关者。其次对利益相关者进行分
41、类。以此为基础，通过博弈分析几类利益相关者间的利益冲突得出影响相关者合作而非竞争的因素。第四章，基于社会责任的公司治理模式构建。在第二章公司治理模式以及第三章博弈分析的基础上，本文将公司治理分为内部治理机制与外部治理机制两部分，通过在公司治理中合理强化影响相关者合作的因素来构建基于社会责任公司治理模式。第五章，完善我国国有企业公司治理的对策。本章在描述我国国有企业公司治理与社会责任现状的基础上，结合本文的研究内容，提出了一些完善我国国有企业公司治理，从而有利于企业履行社会责任的政策建议。1 5 研究方法及技术路线1 5 1 研究方法研究方法的选择，取决于研究对象的性质与特点以及研究目的的需要。
42、本文的研究方法是企业理论、组织理论和社会学理论为指导，综合运用企业理论、运筹学以及博弈论，借鉴国内外最新研究成果和前沿理论，从社会责任这一角度对公司治理模式进行分析。在探讨企业应如何构建基于社会责任的公司治理的架构时，将理论演绎与博弈模型分析有机地融合在起，以求7黑龙江科技学院硕士学位论文一_ _对问题分析得更加清晰和透彻。1 5 2 技术路线1 6 本文的创新之处企业作为社会系统的重要组成部分，在获得巨大收益的同时，应当承担8黑龙江科技学院硕士学位论文相应的社会责任。通过对前人研究的梳理，本文在以下方面进行探索和研究，创新之处主要有：1 打破以主观判断为基础的利益相关者分类方法，以客观的评分
43、细化为基础，应用层次分析法对企业的利益相关者进行分类，将定性分析与定量分析相结合，提高利益相关者分类的科学性与合理性。2 讨论各方利益相关者参与治理中的利益冲突，运用博弈模型分析利益相关者间利益冲突的过程，得出影响利益相关者合作而非竞争的重要因素，通过改变外部条件实现合作博弈，保障利益相关者参与的公司治理的效力。3 提出构建基于社会责任的公司治理模式的对策。将公司治理模式定位为内部治理机制和外部治理机制两部分，具体包括构建董事会、监事会、完善外部竞争市场和信息披露制度、增强政府监督机制以及构建公司治理文化等几个方面，对于完善基于社会责任的公司治理模式具有很强的针对性和实用性。9黑龙江科技学院硕
44、士学位论文第2 章公司治理与社会责任的理论概述2 1 公司治理最早观察到公司制企业存在利益冲突，存在委托代理问题的是亚当斯密。斯密在国民财富的性质和原因的研究中指出：“在钱财的处理上，股份公司的董事为他人尽力，而私人合伙公司的伙计，则是为自己打算。所以，要想股份公司的董事们监视钱财用途，像私人合伙公司伙员那样用意周到，那是很难做到的。”对现代公司治理问题研究，一般认为是从B e r l e 和M e a n s 开始的。B e r l e 和M e a n s 在现代公司和私有产权(1 9 3 2)描述了公司所有权分散在众多小股东手里，现代公司所有权和控制权分离，经理层控制企业，他们为了私人利
45、益而损害股东的利益，产生“败德 行为。但是公司治理(c o r p o r a t eg o v e r n a n c e)这个词在1 9 8 0 年之前还不常见。近2 0 年来，公司治理成为许多公司、国际性组织和各国政府普遍关注的焦点，形成一个全球性的公司治理改革运动，其原因在于世界各国的私有化浪潮、养老基金改革、2 0 世纪8 0 年代主要资本主义国家的企业接管浪潮、9 0 年代东亚金融危机以及美国安然公司和英国的公司丑闻等事件的发生。由于传统公司治理观念受到了挑战，为了适应经济和社会对公司治理的新要求，公司治理的内涵有所扩大。2 1 1 公司治理的含义公司治理源自英文“C o r p
46、o r a t eG o v e r n a n c e”的中文翻译，在2 0 世纪8 0年代初期被英国经济学家B o bT r i c k e r 在公司治理一书中所提及。到目前为止由于学者们的研究角度和出发点不同，给出的定义差异很大，因此学术界对其内涵并没有一个统一的界定。尽管公司治理一词在今天己经被广泛的使用，但由于没有达成共识，不同学者在使用这一术语时，所指的范围、含义及强调的重点和目标有很大的出入。比如，F a m a、J e n s e n、林毅夫等人的观点注重于所有者(一般情况下即为股东)的利益。而W a r t i c k、C o c h r a n 以及费方域、张维迎等的观点
47、则把股东放在与其他利益相关者相同的位置上来探讨公司治理。但总的来说，公司治理有广义和狭义之分1 1 5】【1 6 1。狭义的公司治理是指所有者，主要是股东对经营者的一种监督与制衡机制。即通过一套制度安排，来合理地配置所有者与经营者之间的权利与责任关系。公司治理的目标是保证股东利益的最大化，防止经营者对所有者利益1 0黑龙江科技学院硕士学位论文的背离。其目的在于将由于两权分离而产生的代理成本降到最低。其主要特点是内部治理，即股东大会、董事会、监事会及管理层所构成的公司治理结构。广义的公司治理则不局限在股东对经营者的制衡，而是涉及到广泛的利益相关者，包括股东、债权人、供应商、雇员、消费者、政府和社
48、区等与公司有利害关系的集团，考虑企业活动对社会的一般影响。公司治理是通过一套包括正式和非正式的、内部的和外部的制度或机制来协调企业与利益相关者之间的利益关系，保证企业决策的科学化，从而最终维护各方的利益，实现企业的社会价值。公司治理不仅要考虑董事会和监事会的构成及股东与经理之间的制衡关系，还要考虑对应的管理体系的设计以及其在企业内部与外部大环境下的运作；不仅要考虑股东的利益，还要考虑利益相关者；不仅要考虑公司的经济利益，还要考虑企业的社会责任。由于公司治理涉及到内在的治理结构和机制、外部的市场条件、政府的政策环境、社会文化氛围等一系列内容，因此，本文倾向于在责任的基础上以广阔的视角对公司治理进
49、行研究，将公司治理定义为用来协调和控制公司的利益相关者之间的利害关系和行为的法律、制度、机制和结构安排。这些安排决定了企业的目标、行为，以及企业中利益相关者之间权利如何配置、利益如何协调及企业行为如何监督等。2 1 2 公司治理模式简介公司治理本身包括公司治理结构和公司治理机制这两个层面的内容，公司治理结构和公司治理机制共同构成了公司治理模式【1 7】。伴随着全球化的发展，对公司治理模式演进趋势的研究日益成为公司治理学派的核心问题。可以说，公司治理模式是企业制度长期发展的结果。纵观现代公司治理模式，在公司治理领域形成了两种不同的模式，即以美、英等国为代表的“股东至上 公司治理模式和以日、德为代
50、表的“利益相关者 公司治理模式。“股东至上公司治理模式以股东治理理论为基础，该理论认为股东是企业的真正所有者，企业把追求股东利益最大化作为最终目标，其他潜在的利益相关者的利益被严格限定，企业的所有权即剩余索取权和控制权都归股东所有。这个理论有一个显然的推论：假定其他利益相关者的权利被很好的界定，则股东大会使其自身利益最大化的行为就是使社会效率最大化的行为。这个理论，明确指出剩余索取权和控制权的持有者为股东，因此被称作“股东至上”或“股东主权”理论。它把股东利益放在首位，追求股东财富最大化，把其他人置于为股东服务的位置。黑龙江科技学院硕士学位论文利益相关者共同治理模式以利益相关者共同治理理论为基