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1、财务报表分析复习资料一、比较分析法 现金流量表 利息保障倍数 偿债能力 速动比率现金比率 市盈率 杜邦财务分析法 资产负债表 获利能力利润表 流动比率 营业周期 财务信息 市盈率 融资结构 获力能力 趁本特性 损益表 融资结构弹性 营业周期 杜邦财务分析法 变动成本 现金流量表 现金比率 毛利率 期间费用 财务报告 流动比率 二、l 企业的财务信息一般有哪些用户？它们各有什么样的信息需求？l 简述在固定资产质量分析时，应当注意什么样的问题。l 财务分析的比较标准有哪几种？l 简述在固定资产质量分析时，应当注意什么样的问题。l 简述沃尔评分法的优缺点。l 简述短期偿债能力的影响因素。l 简述在速
2、动比率分析中应注意的问题。l 利用销售增长率进行企业发展能力分析时应注意哪些问题？l 简述影响企业长期偿债能力的因素。l 在对营业成本进行质量分析时，应当注意什么？l 通过现金流量分析所揭示的信息有那些方面的作用？l 分析存货的质量和流动性应注意什么问题？l 简述现金流量比率的含义及主要比率？l 简述资产结构对企业经营的影响？l 财务分析的比较标准有哪几种？l 影响短期偿债能力的其他因素有哪些？l 反映资产周转速度的财务指标有哪些？l 进行资产结构和资产管理效率分析的意义何在？ 三、1、某公司2003年经营现金净流量5200万元，销售收入为40000万元，资产总额为20000万元。资产负债率为
3、40%，净利润为16000万元，计算：销售现金比率，债务总额，现金债务总额比率，净利润现金保证比率。2、某公司2005年有关资产项目的资料如下表：单位：万元项目2005年初2005年末流动资产84009450其中：应收账款27002600存货24002500固定资产98009500资产总额2340023250已知2005年销售收入净额为30000万元（其中70%为赊销），销售成本为21000万元。要求：计算该公司2005年的总资产周转次数，固定资产周转次数，流动资产周转次数，应收账款周转次数，存货周转次数，营业周期。（小数点保留两位）3、资料：A公司2001年底的部分账面资料如下表：单位：元项
4、目2001年现金1800银行存款750000短期投资-债券投资15000其中：短期投资跌价准备420应收票据30000固定资产12420000其中：累计折旧150000应收账款105000其中：坏账准备6000原材料225000应付票据45000应交税金30000预提费用500000长期借款-基建借款900000要求：（1）计算该企业的营运资本。（2）计算该企业的流动比率。（3）计算该企业的速动比率。（4）计算该企业的现金比率。（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿还能力的好坏。4、某公司财务报表的部分资料如下：货币资金150000元，固定资产4252500元，销售收入 1500000
5、元，净利润75000元，速动比率2，流动比率3，平均收帐期40天。计算：平均应收帐款，流动负债，流动资产，总资产，资产净利率。5、海济有限公司有关财务报表如表1-1和1-2所示：表1-1 宏发有限公司损益表 单位：千元项目2008年度2007年度产品销售收入9650685536减：产品销售成本6966463222产品销售毛利2684222314减：销售及管理费用1487413084财务费用21721924营业利润97967310减：营业外损失10121156利润总额87846154减：所得税23661872净利润64204282 表1-2 海济有限公司简易资产负债表 单位：千元资产总额9256
6、469506长期贷款3698221520所有者权益合计3358625986要求：（1）要据上述资料计算以下账务比率：毛利润、成本费用利润率、营业利润率、销售净利率、总资产利润率、长期资本报酬率。（2）简要评价该公司获利能力。（注：为简化起见，总资产和长期资本直接使用期末数。）6某股份有限公司简化的比较利润表如下：2007年及2008年利润表 单位：元项目2008年2007年销售收入300000250000销售成本180000160000销售毛利12000090000营业费用8500075000净利润3500015000要求：编制该股份有限公司的共同比利润表，并作简要评价。7、旺和公司资产负债表
7、简表2008年12月31日 单位：元资产金额负债及所有者权益金额货币资产50000流动负债应收账款净额存货长期负债固定资产净额588000所有者权益480000资产总计负债及所有者权益合计已知：宏达公司2008年产品销售成本为630000元，存货周转次数为4.5次；年末流动比率为1.5；负债与所有者权益之比为0.8，期初存货等于期末存货。要求：（1）根据上述资料计算填列宏达公司2008年12月31日资产负债表简表。（2）假定本年产品销售收入净额为172000万元，期初应收账款等于期末应收账款，计算该公司应收账款周转期。8、某企业资产负债表资料如下：（单位：万元）项目2006年2007年2008
8、年销售收入9000009900001035000现金250003250024000应收账款150000172500202500存货30000033000034500流动负债200000220000260000要求：将上述资料以趋势百分比表示，以2006年为基期，采用定比动态比率计算并进行分析。9、某公司近三年的资产负债表如下： （单位：千元）项目2006年2007年2008年现金561387202应收账款196328704051存货203126133287流动资产合计455558707540固定资产净值258144304364资产合计71361030011904应付账款186229443613
9、预提费用301516587短期费用2509001050流动负债合计241343605250长期负债5001000950股东权益422349405704负债和股东权益合计71361030011904通过编制共同比资产负债表，评估公司财务状况的发展趋势。10资料：下面列示了某公司三年利润表资料： 单位：万元项目2005年2006年2007年产品销售收入560740680减：产品销售成本380552680产品销售费用264462产品销售税金及附加-产品销售利润15414288加：其他业务利润1.23.49.2减：管理费用6868100财务费用9.27.27营业利润7872.2-9.8加：投资收益01
10、2.2营业外收入00.180.6减：营业外收入03.80.2利润总额76.269.58-7.2减：所得税2221.580净利润54.248-7.2要求：（1）计算产品销售利润，净利润增减差异变动百分比。（2）简要分析本公司净利润增减变动的原因。11.某公司年初应收帐款为1000万元，年末为1160元，全年销售收入净额为6000万元，其中赊销收入占90%，计算，应收帐款周转率和周转天数。12.某公司2000年经营心计净流量2600万元，销售收入为20000万元，资产总额为10000万元。资产负债率为40%，净利润为8000万元，计算：销售现金比率，债务总额，现金债务总额比率，净利润现金保证比率1
11、3.某公司财务报表的部分资料如下：货币资金300000元，固定资产850500元，销售收入 3000000元，净利润150000元，速动比率2。流动比率3，平均收帐期40天，计算：平均应收帐款，流动负债，流动资产，总资产，资产净利率。14.某公司财务报表的部分资料如下：流动负债30万，流动比率2，速动比率1.2，销售成本50万。年初存货为25，计算：本年度存货周转次数和天数。 15.某企业年销售收入8000万，变动成本2380万。固定成本1740万，计算：销售价格和销售量的敏感系数，若目标利润增加10%，销售规模扩大多少？ 16.某公司2000年销售收入600万，其中500万为现销收入，销售退回，折让等占销售额的20%，2001年初应收帐款为25万，年末为30万，计算该公司的应收帐款周转率。第 4 页 共 4 页