《安徽省2023年税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《安徽省2023年税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案.doc（26页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、安徽省安徽省 20232023 年税务师之税法一能力检测试卷年税务师之税法一能力检测试卷 B B 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售自产白酒 5 吨，取得不含税收入 20 万元，另开具普通发票收取优质费 2.26 万元，包装物押金 1.13 万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金 3 万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.4.6B.5.1C.5.18D.6.1【答案】B2、（2020 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 10 月销售应税货物不含税销售额为 600 万元，销售
2、免税货物销售额 200 万元，货物耗用材料的进项税额为 65 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25【答案】D3、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2018 年 11月将自产的 100 只高档手表移送到展销部展销，作价 1.5 万元/只，展销部当月销售了 60 只，取得含税销售额 140.4 万元，该手表厂 2018 年 11 月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为 20%)A.18.00B.24.00C.28.00D.24.21【答案】D4、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年
3、4月发生以下业务：A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】A5、某企业 2020 年 6 月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为 30 万元、50 万元，已知关税税率均为 20%、小汽车的消费税税率为 9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。A.9.6B.9.96C.10.55D.8【答案】B6、某工业企业（增值税一般纳税人）2021 年 3 月 1 日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入 12000 万元，2008 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为 2880 万元，契税率 4%，备案登记手续费4.8 万元；
4、发生建造成本 4000 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 8000 万元。A.233.01B.349.51C.380.95D.571.43【答案】D7、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018 年 3 月，甲公司共取得劳务派遣收入 62 万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资 26 万元、为其办理社会保险 18 万元及缴纳住房公积金 12 万元。甲公司选择按差额纳税。2018 年 3 月甲公司应缴纳增值税
5、是（）万元。A.0.17B.0.29C.0.34D.2.95【答案】B8、下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。A.年应税销售额为 500 万元的商业企业B.年应税销售额超过 500 万元的其他个人C.年应税销售额超过 500 万元的非企业性单位D.年应税销售额为 700 万元的商业企业且经常发生应税行为【答案】D9、（2013 年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】C10、某酒
6、厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6月该厂的生产销售情况如下：A.9.18B.10.32C.10.6D.11.2【答案】A11、土地增值税适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率【答案】C12、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。A.将委托加工的货物分配给股东B.被保险人获得的保险赔付C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【答案】A13、下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。A.生产企业进料加工复出口
7、货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）C.生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）D.外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额【答案】B14、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020 年 5 月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额 15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5月 15 日支付 8
8、0%，其余货款于 6 月 15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款 10 万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的 B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额 60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际 9 月 20 日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的 B 型原煤300 吨；另将本月开采的 B 型原煤 600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为 8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.0B.3.20C.4.13D.4.80【答案】D15、某金店为增值税一般纳税人，2011 年 2 月零售金银首饰取得含税销售额51.48 万元，其中包
9、括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额 3.51 万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为 8.19 万元。2011 年 2 月该金店此笔业务应纳消费税()万元。A.2.20B.2.40C.2.55D.2.57【答案】A16、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.3548.88B.3752.51C.3905D.4041.23【答案】D17、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当月开采原油过程中用
10、于加热使用自采原油 5 万吨，其余 40 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税 9 万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5 万元。A.51.65B.50.15C.27.59D.0【答案】B18、2021 年 7 月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10 万元，当月另收取含税包装费 1 万元。该企业上述业务销项税额（）万元。A.1.30B.1.43C.1.42D.1.76【答案】C19、
11、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 9 月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额 220 万元，当月应收取 80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款 150 万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款 50 万元，将该批原料运往仓库，发生运费 5 万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。A.16.38B.15.93C.22.1D.21.65【答案】A20、位于市区的某增值税一般纳税人 2019 年 12 月因销售货物取得含税销售额80000 元，当月可以申报抵扣的进项税额为 3000 元。当月应缴
12、纳城建税及教育费附加合计（）元。A.434.25B.620.35C.186.11D.0【答案】A21、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15 万元，当月同类产品的平均不含税售价为 25 万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】A22、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。A.以新税法代替旧税法B.税法本身规定废止的日期C.税法本身与其他法律法规冲突D.直接宣布废止某项税法【答案】C23、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月以分期收款方式销售原油，合同注明不
13、含税销售额 100 万元，当月收取 60%，剩余的 40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额 20 万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 10 万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 2 万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为 6%）A.13.72B.12.52C.15.10D.20.12【答案】B24、某生产企业坐落在市区，2011 年 10 月已缴纳增值税 15 万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入 2800 万元，该土地系抵债所得，抵债时作价 1000 万元（
14、已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50【答案】D25、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月买入 A 上市公司股票，买入价280 万元，支付手续费 0.084 万元。当月卖出其中的 50，发生买卖负差 10万元。2020 年 6 月，卖出剩余的 50，卖出价 200 万元，支付手续费 0.06万元，印花税 0.2 万元。该企业 2020 年 6 月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D26、企业出口的下列应
15、税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品【答案】C27、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】B28、自 2020 年 3 月 1 日至 5 月
16、 31 日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用 3%预征率的预缴增值税项目，（）。A.暂停预缴增值税B.一律不用预缴增值税C.减按 1%预征率预缴增值税D.减按 2%预征率预缴增值税【答案】A29、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020 年 5 月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额 15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5月 15 日支付 80%，其余货款于 6 月 15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款 10 万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的 B 型原煤1000 吨，取得不含税
17、销售额 60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际 9 月 20 日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的 B 型原煤300 吨；另将本月开采的 B 型原煤 600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为 8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24【答案】B30、某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010 年 10 月，总公司自营业务应纳营业税 12 万元：分公司取得旅游景点门票收入 2 万元，歌舞厅收入25 万元。2010 年 10 月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计()万元。A.0.85B.1.09C
18、.1.19D.2.73【答案】B31、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】C32、某企业于（增值税一般纳税人）2020 年 1 月将一台自己使用过 13 年的设备（未抵扣增值税），以 10 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）A.按简易办法依照 3%计算应纳增值税B.按简易办法依照 5%计算应纳增值税C.按简易办法依照 3%征收率减按 2%计算应纳增值税D.不交增值税
19、【答案】C33、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021 年 3 月发生如下业务：A.0B.0.07C.0.14D.0.21【答案】A34、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款 3000 万元，并支付了相关税费。A.775.83B.1255.31C.1104.44D.1157.96【答案】B35、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021 年 3 月发生如下业务：A.0B.0.07C.0.14D.0.21【答案】A36
20、、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售已经使用 8 年的机器设备一台，取得收入 28250 元（含税，下同）；销售使用过 10 年的小轿车 1辆，取得收入 72100 元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入 58760 元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）A.8708.54B.11410C.15603.23D.18304.69【答案】B37、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于 2020 年 4 月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。
21、这体现税收司法中的（）。A.税收优先权B.税收代位权C.税收撤销权D.税收留置权【答案】C38、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.6558.00B.6565.00C.7786.99D.7798.00【答案】C39、某房地产企业（增值税一般纳税人），2021 年 4 月收到 A、B 两个房地产开发项目的预收款，均为 2000 万元（含增值税），已知 A 项目于 2020 年1 月开工建设，B 项目于 2016 年 3 月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业 4 月合计预缴增值税税款（）万元。A.110.1B.112.19C.114.28D.
22、186.98【答案】B40、（2019 年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.个人消费的购进货物B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费C.纳税人支付的贷款利息D.纳税人购进的娱乐服务【答案】B41、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.13B.13.23C.14.95D.16.45【答案】C42、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。A.凡不能
23、取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】C43、主动重吸收 ClA.近曲小管B.髓袢升支细段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】C44、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。A.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】C45、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。A.咨询服务B.信息
24、技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】D46、2020 年 5 月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格 136 万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费 10 万美元、保险费 2 万美元。小汽车成套配件进口关税税率为 25%，人民币汇率中间价为 1美元兑换人民币 6.85 元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。A.162.52B.151.39C.164.74D.202.76【答案】C47、某食品加工企业 2019 年 12 月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年 3 月末增值税留抵税额为 10 万元，12 月末增值税留抵税额为 80 万
25、元。2019年 4 月12 月已抵扣进项税额为 180 万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为 162 万元、农产品收购发票对应进项税额为 18 万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。A.37.8B.43.2C.63D.42【答案】A48、2020 年 12 月 1 日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12 月 8 日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于 2021 年 2月 12 日经海关批准转让该货物，2 月 20 日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。A.2020 年 12 月 1 日的税率B.2020
26、年 12 月 8 日的税率C.2021 年 2 月 12 日的税率D.2021 年 2 月 20 日的税率【答案】D49、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳【答案】B50、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进
27、口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.45.88B.48.43C.46.17D.50.26【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。A.人力资源外包服务B.收派服务C.公交客运服务D.物业管理服务E.以清包工方式提供建筑服务【答案】ABC2、下列关于与转让房地产有关的税金的说法，正确的有（）。A.营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除B.凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教
28、育费附加扣除C.对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，计征土地增值税时，准予另作为与转让房地产有关的税金予以扣除D.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，不允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税E.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税【答案】AB3、关于烟叶税的相关规定，表述正确的有（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日D.烟叶税按季计征E.纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报并缴
29、纳税款【答案】BC4、下列关于卷烟征收消费税的表述中，不正确的有（）。A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税B.卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由各机构分别在机构所在地申报纳税D.外购已税烟丝为原料生产的卷烟，准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税E.卷烟批发商不能将卷烟的销售额和其他商品的销售额分别核算的，一并征收消费税【答案】BC5、（2019 年真题）一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。A.人力资源外包服务B.收派服务C.公交客运服务D.物业管理服务E.以清包工方式提供建筑服务
30、【答案】ABC6、甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月外购价值 260 万元的素板委托乙企业加工实木地板，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额 25 万元，甲企业销售返回的 70%实木地板，开具增值税专用发票，注明金额 350 万元，下列描述正确的有（）。（上述金额均不含增值税）A.甲企业不需缴纳消费税B.乙企业代收代缴消费税 16 万元C.甲企业缴纳消费税 7 万元D.甲企业缴纳消费税 2.5 万元E.乙企业代收代缴消费税 15 万元【答案】C7、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取
31、得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税C.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售计算增值税D.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除E.收取货物包装物押金时，不并入销售额征收增值税【答案】AD8、关于环保税税目，正确的有（）。A.石棉尘属于大气污染物B.建筑噪声属于噪声污染C.城市洗车行业排放污水属于水污染物D.煤矸石属于固体废物E.一氧化碳属于大气污染物【答案】ACD9、根据消费税现行的规定，下列表述正确的有（）。A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外
32、销售的应税消费品均不征消费税D.消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD10、下列行为中，（暂）免征土地增值税的有（）。A.转让旧房作为改造安置住房房源，增值额未超过扣除项目金额之和 20%B.房地产开发企业销售其开发的高档住宅C.因国家建设需要而被政府征收.收回的房地产D.个人转让家庭唯一居住 3 年的住房E.因城市实施规划.国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产【答案】ACD11、依据有关增值税的规定，下列项目属于混合销售行为的有（）。A.零售商店销售家电并负责送货上门B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C.照相馆在提供照相服务的同
33、时销售相框D.电视机制造厂销售电视机同时负责运输E.某企业销售林木并同时提供林木管护服务【答案】ACD12、境内甲企业的下列经营行为中，由甲企业申请零税率的有（）。A.甲企业向境内乙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务B.甲企业向境外丙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务C.甲企业将货轮以期租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津港到美国波士顿的运输服务D.甲企业将飞机以湿租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津到美国波士顿的运输服务E.甲企业将货轮以期租方式租赁给境外丙企业，用以从事天津港到美国波士顿的期租服务【答案】AB13、下列资源，属于资源税征税范围的有()。A.天然原木，不包括加
34、工的板材B.天然原油，不包括人造石油C.固体盐，包括井矿盐D.铁矿石、原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石E.天然气，包括煤矿生产的天然气【答案】BCD14、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。A.会计核算健全的单位B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.不经常发生应税行为的个体工商户E.自然人【答案】BCD15、下列各项中，属于税务规章的有（）。A.增值税暂行条例实施细则B.税务部门规章制定实施办法C.消费税暂行条例D.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定E.中华人民共和国环境保护税法【答案】AB16、下列关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法，正确的有（
35、）。A.逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之日起 90 日未到主管税务机关认证抵扣B.逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机关为省级税务局C.导致增值税抵扣凭证逾期的客观原因涉及第三方的，纳税人应提供证明或说明D.由于税务机关原因导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应在上报文件中说明E.导致增值税扣税凭证逾期的客观原因包括自然灾害等不可抗力因素【答案】AB17、下列对于增值税减免税的说法中，表述正确的有（）。A.外国企业赞助的进口设备，免征增值税B.农业生产者销售自产的农产品，免征增值税C.制种企业利用自有土地，雇用农户进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子，免征增值税D.其他个人销
36、售的自己使用过的物品，免征增值税E.单位销售的自己使用过的物品，免征增值税【答案】BCD18、下列各项表述中，不符合增值税现行规定的有（）。A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收增值税B.纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，未分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额的，同样可以享受蔬菜增值税免税政策C.增值税一般纳税人将进口软件产品进行汉字化处理后对外销售，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策D.自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，小规模纳税人发生销售行为，合计月销售额超过 15 万，但是扣除销售不动产的
37、销售额后未超过 15 万，其销售货物、劳务、服务、无形资产的销售额免税E.自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额未超过 15 万元的免征增值税政策【答案】BC19、关于资源税税收优惠，下列说法正确的有（）。A.从深水油气田开采的天然气减征 20%资源税B.从低丰度油气田开采的原油减征 30%资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气减征 50%资源税E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税【答案】C20、下列各项中，属于水气矿产的有（）。A.天然卤水B.硫化氢气C.天然气D.氦气E.天然气水合物【答案】BD