网络环境下企业集团财务集中管理模式选择与构建.pdf

《网络环境下企业集团财务集中管理模式选择与构建.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《网络环境下企业集团财务集中管理模式选择与构建.pdf（4页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、2 0 0 7 年 9 月第1 0卷第9期 中 国 管 理 信 息 化C h i n a M a n a g e m e n t I n fo r m a t i o n i z a ti o nS e p.,2 0 刀V o l.1 0,N o.9网 络 环 境 下 企 业 集 团 财 务 集中 管 理 模 式 选 择 与 构 建陈智(山 东工商学 院 会计学 院，山 东 烟台 2 6 4 0 0 5)摘要 当 前，以I n t e r n e t 为代表的信息 技术(I T)的快速发 展和广泛应用，对 企业集团 原有的 财务管 理模式产生深远的 影响，对企业集团财 务管理提出了 严峻的 挑

2、战。企 业集团 应该将信息 技术与先 进的管 理方法 有机融合，适应网络环境的 要求，变革落 后的财 务管 理方法 和手 段，构建网 络环境下的财务集中管理模式。本文对网 络环 境下的集团财 务集中管 理模式进行探计，并在此基础上提出 设计基于网络的财务集中管 理模式 解决方案【关键词 信息技术(IT);网 络环境;财 务集中管 理模式;解决方案 中图分类号F 2 7 5:F 2 3 2 女献标识码1A 立意编号1 1 6 7 3-0 1 9 4(2 0 0 7 1 0 9-0 0 6 4-0 4 以互联网为代表的信息技术与企业集团财务管理的融合，改变了 传统意义上的时空限制，改善了企业集团的

3、财务管理状况，为企业集团在更大范围实现信息交流、资源共享及有效的管理和控制提供了良好的环境，同时也为企业集团构建财务集中管理模式提供了IT 平台。没有信 收稿 日期 1 2 0 0 7-0 1-0 7息技术支持的传统财务管理模式存在诸多弊端，已不能满足网络时代企业集团财务管理的迫切需要，因此，构建网络环境F 的财务集中管理模式成为实施企业集团管理信息化的关键，也是提升企业集团财务管理水平与核心竞争力的利器，选择与构建企业集团财务集中管理模式成为网络时代企业集团可持续发展的必然要求 当程序运行终止时，在生成的群体中对应N P V绝对值最小的 值就是最优解。运算后的结果见表 t o 从表1 的运行

4、结果可见，最优I R R为1 2.6 6 2 4 2%,更接近最优解，且速度快，精度高，充分说明了C 八 在财务分析中应用的可行性和优越性。2,2用于风险 投资组合的 决策分析 风险投资研究始于2 0 世纪6 0 年代，主要研究风险投资的决策模型和投资过程等内容。风险投资组合是指在风险投资过程中，以分散和降低总体投资风险，维待一定水平的投资收益率或资产盈利为 目标的一种投资组合方式。根据国外对风险投资组合的 研究显示，投资风险项目 组合比例的确定要考虑投资企业的发展阶段、产业状况、所在区域等一系列因素。一般对于创建期和成长期的企业投资比例较高，常占a 投资金额的8 0%U上;投资的产业主要侧重

5、于信息产业、网络、通信和I n t e r n e t 等;投资的方式主要是股权投资。因此股票组合的选择分析就显得尤为重要 其问题的实质是在预期收益(E)确定的情况下，使风险(R)最小;或在风险确定的情况下，使收益最大。假设某公司欲进行股权投资，有A,B,C三个公司，它们的基本情况见表2,表2 A,B,C公司基本情况公司 发展阶段产业收益率赘个组合风险投资的总收益和风险分别为:E=g*W,+g b*W,+g*W,R=W,W b C o v(a,b)+W,W,C o v(,c)+W a WC o v(b,c)在收益为2 0%a 情况下，计算A,B,C 的最佳组合。由上述计算式可见，计算过程非常烦

6、琐，需要大量尝试 W 的过程。现运用遗传算法求解带约束条件的数值优化问题，可以获得非常好的效果。本例光随机给出2 5 个初始解作为初始种群，初始解的取值范围在 0%到 1 0 0%之间;以 风险R的值作为适应度函 数，要求R的值越小越好;交 叉概 率设为0.7 5，变异 概率 设为0 2 5;迭代次 数为8 0 0,根据运算求得W,=7 2.2 3%,W,r 2 1.6 2%,W,=6.1 5%,3 结束语 通过以上两个具体应用可以 发现，C A作为决 速搜索最优个体的算法，在财务分析中对带约束条件的优化问题具有 较强的优越性。因此，将遗传 算法应用于财务分析后，可以实现财务分析的智能化，从而

7、为财务人员和管理人员进行科学的决策提供依据主 要参 考文 献A 公 司B 公 司C 公 司创建期成长期成熟 期I n t e m e t通讯网络通 讯服 务 若以g=表 示投资 公司 的收 益率，表示 各投资 项目的 比 重，C o v(i,j)表示 任 意两 个 投资 项目 收 益的 协 方差，则 t 李敏强，张俊峰，寇纪淞.遗传算法在股市投资策略(战略)研究中 的 应用 i 系 统工程理论与 实践,1 9 9 8,1 8(8).2 米凯利维茨.遗传算法和数据编码的组合 M.北京:科学出版 社，2 0 0 0.3 赵鹏举，刘玉敏.风险投资机构的投资组合选择【D;.郑州:郑州 大 学 2 0

8、0-0仁 4 肖国金.毛冬，徐红艳.风险投资的组合管理 M姿.煤炭研究，2 0 0 1,(9):2 0-2 1哪一哪一25%6 41 C H I N A M AN A G E M E NT I N F O R M AT f o N I z A T 1 0 N万方数据财务管 理信 怠亿 一、网络环境下企业集团 传统财 务管理模式面临的挑战 目 前，企业集团财务管理运作效率低下，没有一个高度集成的 信息化系统，财务管理方法、运行机制、管理方式落后，无法准确实现财务与业务、业务与业务的有效协同，没有实时动态的 信息支持财务管理与财务决策等，网络环境 下 企业 集团 财务 管 理 模式 面临 着 很

9、大的 挑战，主 要 表 现在:I 集团面临的理财环境的变化 随着I n t e rn e t 技术 发 展及 其 在企 业 集团的 广 泛应 用，由于互联网开放性、共享性、集成性等特点，企业集团理财环境受到内 外部多因素的 综合影响，具有较大的风险性。例如随着网 络财务的推广、电子货币的应用和电子商务的快速发展，企业集团大量的财务信息需要通过开放的I n-t e r n e t 传 递，将 对企 业 集团 财 务 活动 产 生重 大 影响，使企 业集团 面临 着 更大 的 财 务风 险。与 此 同时，在网 络 环境 下，企业集团财务活动在空间上可实现远程报表、远程报账、远程查账和远程审计等远程

10、处理，在时间上可实现在线资金调配、在线财务控制等在线管理，还可以 根据管理需要即时生 成动 态 财务 报 表等，这 些 都大 大改 变了 企 业集团 的 理财环境。2.集团理财范畴的变化 在传统环境下，企业集团财务管理的重点是提高集团内 部财务 部 门 局部 工 作效 率，往 往忽 视提 高 企业 集团 整体运作效率。而在网络环境下，理财范畴由内 部拓展到企业外部乃至0个供应链，财务信息的采集与整合不仅来源于企业内部，而且更多地来源于企业外部，即一项财务活动的 开 展 必将 涉 及企 业内 部 和外 部的 多种 财 务资 源。因 此，企业财务管理的重点不仅是要合理地配置企业内部的财务资源，更要

11、注重企业外部财务资源的管理，结合信息技术建立一个高度集成的 信息化系统，确保集团内外部财务信 息实 时 地共 享和 沟 通，能 够 对环 境 变化 作出 快速 反 应，提高整个企业集团 整体的财务管理运作效率。3.集团理财时效的变化 在传统环境下 企业集团财务管理是一种依据静态财务资料及其他相关资料的静态事后管理，因而管理层根据这些信息所作的财务决策都存在着明显的滞后性。在网络环境下，无论业务发生在企业内部还是企业外部，一旦确认都将存入相应的服务器并传输到财务管理信息系统进行实时处理，且自 动生成各种动态报表，管理者可以随时了解和掌握企业的经营状况和财务信息，及时地作出财务决策，并通过网络进行

12、在线理财，从而实现了财务管理由静态走向实时动态的跨越，这必将极大地提高财务管理的准确性和时效性。4.集团财务控制的变化 在传统环境下，企业集团为了提高企业集团的财务管理水平，有效控制集团成员的资金、费用，支持集团或总部管理决策，在集权和分权财务管理模式上徘徊不定，我国较 多 企业 集团 实 行的 是 分 权管 理，在没 有 信息 技术 支持 的条件下，总部很难对集团成员实行有效的控制，财务管理体系存在诸多问题。然而在网络环境 下，可以借助信息技术，构架财务集中管理模式，从财务核算到财务控制及决策支 持，能够 对 企业 集团 的 各种 资 源 进行 高 度财 务集中 管理、控制、支配。5.实现集

13、团财务与业务、业务与业务有效协同 在传统的环境下，财务管理与业务经营活动之间存在着明显的顺序性，易形成信息孤岛，而在网络环境下，企业各职能部门之间的信息相互连接、彼此共享，这不仅使财务 信息的 传递 与 交流 变得 十分决 捷，而 且从 根本 上改 变了财 务与 业 务互 不 对称的 滞后 现状，实 现了 财 务与 业 务的协同处理。财务与业务的协同包括财务与企业内部业务的协同，也包括与供应链的协同，还包括与社会部门的协同。这种协同实现了财务与设1、采购、生产、销售和控制等业务活动的一体化管理，必将有利于 企业提高财务管理水平。二、网络环境下集团财务集中 管理模式架 构基本理论分析 在网络环境

14、下，财务集中管理模式是利用现代网络技术和信息集成方法，将财务与企业、与供应链集成起来，追求整体效率和效益的提高，实现缩短生产前置时间，提高产品质量和服务质量、提高企业的整体柔性、减少库存等战略性优势。这种财务管理模式与传统财务管理模式的主要不同点在于它利用现代网络技术，将业务管理融合进财务管理中，实行从源头管理，通过远程处理、在线管理，实行 对财 务的 动 态管 理，真正 实 现财 务的事 前 计划、事中 控制和事后反馈，实现刘 业务的全过程管理。I.确立财务集中 管理模式的框架 财务 集中管理模式是将信息技术与先进的管理思想、管理方法有机融合，提高集团财务和业务的综合管理水平，对整体的企业资

15、源进行有效的配置、管理、控制和优化，从而实现集团企业价值最大化的一种财务管理新模式。其主要的框架主要包括:(1)会计 集 中 核 算与 控 制 解决 方案:以 核算为 基 础，构建 财务 业务 一 体化 的 核算 平台，为 管 理和 监 控提 供实 时数据。(2)全面预算解决方案:以预算管理为核心，建立全面m#管理和控制体系。(3)资金 动 态管 理 解决 方 案:通 过 对资 金的 集中 管理实现对资金有效控制。(4)全面成本管理解决方案:建立一套完整而有效的标准成本管理体制。制定标准严格的消耗定额，实行内部核算价格的市场化，并且分解和落实目 标成本到车问和工作中心，核算和控制标准成本与实际

16、成本的差异，严格考创 TI N A MA N A G E ME NT I N F O R MA T I O N MAT I O N J 6 5万方数据财务管理信息拓核，奖惩相应的责任者。(s)绩效评价与决策支持解决方案:通过绩效测评，掌握企业经营业绩，支持企业决策 z.财务集中管理思想的创新 从集团内部来看，在网络环境中，构建最佳财务业务一体化流程，通过信息流协同企业集团各成员有序运作，合理 配置 企 业资 源，保证 企 业经 营 效率 和效 益的 提高;从集团外部看，构建以核心企业为主体的价值链条，通过信息流协同上下游企业与核心企业的商务关系，实现整个价值链的 增值。集中管理是指在网络环境中

17、 实现对企业集团各成 员的 财务 信 息 集中，对 经营 活动 的 关 键信息 和 财务 政策等信息进行集中管理;从狭义上讲，集中管理是指建立网络环境，使得企业集团内任何一个数据、信息只能有一个入口 进 人 财务 管 理系 统，并 存 储在 指 定的 数据 库中，实现部门与部门之间、企业集团组织成员之间的信息集成和共享;从广义上讲，建立网络环境支持整个供应链的关键数据与信息集中，即实现供应链中的信息集成和共享。只有在信息资源集中 管理的条件下，才能保证信息的真实性、正确性和有效性，才能最大限度地发挥财务对经营活动的 控制作用，应对瞬息万变的内外环境，实时支持企业的决策。3.财务集中管理的基本原

18、则 不同的企业集团其财务集中管理的目 标不尽相同，要实 现 集中 管 理必须 认 真 分析 企 业 集团 当 前存 在的问 题，明确需要解决的关键问题，并在统一思想和认 识的基础上，制定符合本企业集团需要的目 标。一般来讲，制定财务集中管理的基本原则是:第一，集中财务管理目 标应该支持集团战略目 标的实现;第二，根据管理和控制的需要明确集中管理的具 林内容;第三，根据企业集团管理控制本身资源条件确定集中范围，即确定是整个集团实现信息集中，还是集团分成几个区域实现区域信息集中。企业集团要实现财务集中管理，不仅需要硬件设施能够跟上，更需要相应软件设施的配套。企业集团要采取一系列的 措施对企业流程进

19、行再造(大致包括3 个方面:观念再造、流程再造和组织再造)，以 适应网 络时代财务集中 管理的需要。三、基于网络 设计集团财务集中管理模式的 解决方案 I.网络环境下财务集中管理模式的构建方式 企 业集团 的 特 点是 跨 地 域、跨 行业、经 营多 元 化，网 络技术的发展打破了时间、空间的界限，为企业集团从根本上实现集中 管理提供保障。因 此 对于集团企 业而言，必须根据集团组织特点、管理需求等因素确定I T 应用架构，并在此基础上通过配置管理软件资源，最终保证各类企业集团的 信息质量。目 前，网络环境下财务集中管理可以划分为3 种:实时集中、定期集中和混合集中。(1)实时集中。实时集中指

20、的是采用B/5 技术构建财务集中管理平台，在集团总部与分部之间建立实时的网络通 讯系 统(专网/公网)，只 在总 部 设立 服务 器，并 使 企业 集团各成员将前端数据实时传递到集团总部，即集团与成员单位信息共享、单据在成员单位之间实时协同、预算体系和指标统一制定和共享、资金集中管理、集团能够利用信息评价整个集团成员的绩效等，来实现整个集团财务信息的集中管理。(2)定期集中。指的是采用(:/S 技术或B/S 技术构建财务集中管理平台，在集团和各成员单位都设置数据库服务器，在日 常工作过程中，各成员通过自 身服务器进行业务处理，但定期将报表或者账簿数据传递到集团总部，实现集中管理。对于投资型集团

21、而言，集团和子公司之间的关系相对松散，集团一般定期通过报表信息、财务分析信息等了解子公司的经营状况。为了适应这类企业集团的 管理 需要，同 时 又 要 保证 集团 整 体 信息 质量，笔者 建 议，可以采用定期集中 模式。(3)混合集中。指的是在GS+B/S 或者B/S 技术支持下，采用实时集中和定期集中共存的形式，企业集团每个成员的数据和管理软件都存放在本地，然后各成员财务管理人员通过本单位的服务器进行业务处理，并将数据保存在本地的服务器中，但在一定时期(如每月、每周、每日)通过网络将各单位财务数据上传到集团的数据库服务器中进行集中 管理。对于管理型集团而言，往往会出现不同子公司管理方式不同

22、的现象，部分子公司需要集中管理、强化 控制 力 度，其他 子 公司 需 要 分散 管 理。因 此，这 类企 业 集团宜采用混合集中模式，即对于一些成员采用实时集中 模式，对于另一些成员采用定期集中模式，在满足管理需求的同时，最大限度地IN征信息质量。对于上述3 种模式，选择哪种财务集中管理模式还应该考虑集团管理需要、I T 资源配置、集团类型、组织结构、业务特点等多种影响因素。之网络环境下财务集中管理解决方案 (1)财务 集中 核 算与 控 制 解决 方 案。财 务集 中核 算与控制是企业集团财务管理的基础，其目的是依托网络环境，合理地规划企业集团财务集中核算的框架、内容、策略、流程，做到企业

23、集团的财务信息实时传递、共享和集中管理，保障信息真实、准确、完整、有效，真正实现对下属各单 位财务核算的监控目 的。在网络环境下，由于 数据集中、信息集中、管理集中，各级成员单位的财务数据和经济信息都从经济业务发生的源头直接采集，实现数据实时采集共享 同时对经济业务进行实时财务控制。(2)全面预算解决方案。全面预算管理的解决方案是指企业集团根据自 身的资源状况和发展潜力，依托网络环境编制科学合理的全面预算规划，保障 在企业经营管理的各个环节进行实时、动态、全面的控制，充分发挥会计的监控职能。在网络环境下，编制全面预算体系通过网络下发6 6/C H I N A MA N A G E M E NT

24、 IN F O R M AT I O N I Z AT I O N万方数据2 0 0 7 年 9 月第1 0 卷第9期 中 国 管 理 信 息 化Ch i n a Ma n a g e me n t I n fo r m a t i o n i z a ti o nS e p _ 2 0 0 7Vo l.1 0.No 9清华大学财务信息化的新思路杜绍“，体秋利，孙国光1b(1.清华 大学 a.计算 机与信 息管 理中 心;b.会计核算中 心，北京 1 0 0 0 8 4)摘要 随着财务信息化的发 展，集 成财务系统的用户群已 经从财务人员 扩展到全校的学生和教职工，用户对系统的期望 也越来 越

25、高;n时，学 校相关 部门 为提高 管理和 服务水平，陆续建立了 用于支持其业务的应用系 统。在这 种情况下，进一步推进财务信息化建设需要采用新的思路，即重点开展财务资源规划，以财务资源规划指导集成财务系统的建设和应用，加强财务信息资源的开发和利用，为用户提供统一、集成和高效的工作环境，提升清华大学对务信息化的整体水平。关键词 财务 信息 化;集成财务系 统;财务资源 规划;业务流 程分 析;信息系 统可用性 中图分类号F 2 3 2;F 2 7 5 文献标识码A 文章编号1 1 6 7 3-0 1 9 4(2 0 0 7)0 9-0 0 6 7-0 3 一、背景 介绍 经过8 年的建设，清华

26、大学初步建成了覆盖学校财务工作各个方面的集成财务系统，有力地支持了学校财务管理从“两级核算”向“一级核算”的转变和全校会计委派制的实施等一系列重要改革，财务信息化建设取得了很大的收获，同时也存在一些不足之处。I _ 财务信息化建设取得的收获 (1)积累了丰富的财务 信息化管理经验 目前，集成财务系统已经覆盖了学校财务部门内各项需 要大 量人 工 操作 的 业 务，为 财 务部 门的日 常 工作 提供了高效的信息化支撑平台。集成财务系统的应用，使传统的 收稿日 期 2 0 0 7-0 2-0 2财务工作模式发生了根本性的变革。目 前，财务部门大量的日常工作，如会计核算、银行对账、票据管理和外汇管

27、理等，都由 会计信息系统完成;工资发放、奖助学金发放、购房补贴发放、学生收费等多种代发代扣业务极大地方便了广大教师和学生;借助财务报表平台，各级财务主管可以方便地查询其权限范围内的财务数据，管理人员能够在实际工作中不断细化管理的要求;教职工可以在网上方便地查询个人收人、项目 经费使用情况、住房公积金和退休基金等，不便上网的用户还可以 通过电话和触摸屏查询。(2)培养了一支训练有素的财务信息化队伍 财务部门的各级领导从一开始就参与了财务信息化建设，他们在参与的过程中不断丰富和完善管理思想，充分认识到信息化对各项财务管理工作和业务活动带来的给各下属单位，实现预算实时动态控制，使得编制预算的效率和准

28、确性大大提高。(3)资金动态管理解决方案。网络环境下资金动态管理的基本框架包括:资金计划层，即编制资金的长期预算，预算管理可以了 解未来现金流人流出情况;日 常经营层，即 通过日常现金管理实时动态反映现金流人流出情况，让管理 者 实时 了 解企 业日 常 经 营的 现 金流 动 情况;短期 预 测层，即从中央数据库中获取采购订单、应付款、贷款到期等信息得到短期现金流出量等，自动生成短期现金流动预测表，合理安排资金，有效进行经营活动。由财务结算中心对各分子公司的资金实施统一的结算。(4)绩效 评价 与 决策 支 持 解决 方 案。当 企业 在网 络环境下构造了财务集中 管理模式后，解决了会计核算

29、层的问题，在会fl 控制层发挥着越来越大的作用。此时，财务人员有更多的时间和精力参与企业的决策工作。在基于网 络的财务集中管理模式支持下，财务管理者应该将信息技术与各种决策模型有机融合起来，根据决策需求和经济环境的变迁 建立 决策 模型，实 时 从数 据库中 获 取决策 所 需的信息 并通过决策模型支持经营 决策、筹投资决策等。主要 参考 文献口1 汤谷良，林长泉 打造V B M框架下的价值型财务管理模式 J .会 计研究,2 0 0 3,(1 2)2 1 张瑞君，殷建红，莫晓平 企业集团财务集中管理模式一化财 务集中管理模式的基本框架 I .管理世界，2 0 0 4,(1 2).3 梁 彤级，陈 广兵 网 络环境 下中小企 业财 务管理模 式的创新 思考 I .会计研究，2 0 0 3,(5)-4 刘泽亮 李齐 论网络经济时代企业财务管理模式的创新 7 1.财 经理论与实践,2 0 0 6,(2)5 1 黄昊.集团公司财务管理模式设计的探讨 1 .财会通讯:学术版，2 0 0 5,(9).C H I N A MA N A G E ME NT I N F O R MA T I O N I Z AT I O N/6 7万方数据