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1、评评估估方方法法评评估估指指标标数数值值计计算算公公式式数数值值1、销售收入评估存货变动评估法工业期初库存产成品金额企企业业实实际际申申报报数数本期完工产成品金额本本期期产产品品销销售售收收入入测测算算数数=（期期初初库库存存产产成成品品金金额额+本本期期完完工工产产成成品品金金额额-期期末末库库存存产产成成品品金金额额）（1+产产品品销销售售利利润润产产品品销销售售成成本本）#DIV/0!期末库存产成品金额产品销售利润产品销售成本商业期初库存商品金额3051733.01进价核算评估销销售售收收入入测测算算数数=（期期初初库库存存商商品品金金额额+本本期期购购进进商商品品金金额额-期期末末库库
2、存存商商品品金金额额）（1-毛毛利利率率）2283146.963期末库存商品金额3685078.96本期购进商品金额2854619.63售价核算评估销销售售收收入入测测算算数数=期期初初库库存存商商品品金金额额+本本期期购购进进商商品品金金额额-期期末末库库存存商商品品金金额额2221273.68毛利率2.71%测测算算数数实实际际申申报报数数,收收入入有有可可能能不不实实,进进一一步步分分析析评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值M3-M2（工工）或或M7(9)-M2（商商）资金动态评估法本期不含税收入总额3154220.26本本期期销销售售综综合合税税率率=本本期期增增值值税
3、税销销项项税税额额本本期期不不含含税税收收入入总总额额0销售货物提供应税劳务和其它应税行为收到的资金销销售售收收入入测测算算数数=（销销售售货货物物提提供供应应税税劳劳务务和和其其它它应应税税行行为为收收到到的的资资金金-“应应收收帐帐款款”及及“预预收收帐帐款款”当当期期贷贷方方发发生生额额+“应应收收帐帐款款”及及“预预收收帐帐款款”当当期期借借方方发发生生额额）（1+本本期期销销售售综综合合税税率率）-426282.58应收、预收帐款帐户当期贷方发生额4136494.73应收、预收帐款当期借方发生额3710212.15测测算算数数申申报报数数+免免税税收收入入+出出口口免免税税,进进一一
4、步步分分析析收收入入评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值2、增值税税负评估法本期应纳税额26177.96测测算算税税负负率率=（应应纳纳税税额额应应税税主主营营业业务务收收入入）100%0.008299344本期应税主营业务收入3154220.26预警值0.46%测测算算税税负负率率预预警警值值,可可能能有有疑疑点点评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值0.0036993443、工/商业增加值评估法本期应纳税额26177.96弹性评估应应纳纳税税额额与与工工（商商）业业增增加加值值弹弹性性系系数数=应应纳纳税税额额增增长长率率工工（商商）业业增增加加值值增增长长率
5、率#DIV/0!基期应纳税额应纳税额增长率=（本期-基期）基期100%#DIV/0!同行业评估工工（商商）业业增增加加值值税税负负差差异异率率=本本企企业业工工（商商）业业增增加加值值税税负负同同行行业业工工（商商）业业增增加加值值税税负负100%#DIV/0!本期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售税金及附加473593.61基期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售税金及附加工/商业增加值增长率=本期-基期基期100%工资380900销售税金及附加2879.54-本企业税负=应纳税额工（商）业增加值6.66折旧74415.56同行业税负=同行应纳税额总额同行工（商）业增加值预警值利润15
6、398.51-3、工/商业增加值评估法测测算算数数预预警警值值,收收入入有有可可能能不不实实,进进一一步步分分析析评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值4、进项税金评估法期末存货较期初增加额633345.95本本期期进进项项税税金金控控制制额额=（期期末末存存货货较较期期初初增增加加额额+本本期期销销售售成成本本）主主要要外外购购货货物物税税率率+本本期期运运费费支支出出数数7%501014.5821主要外购货物的增值税税率17%本期运费支出224703.5本期销售成本2221273.68测测算算数数实实际际申申报报数数,收收入入有有可可能能不不实实,进进一一步步分分析析评评估估
7、正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值资金动态评估法本期不含税收入总额2895236.09本本期期销销售售综综合合税税率率=本本期期增增值值税税销销项项额额本本期期不不含含税税收收入入总总额额销售货物提供应税劳务和其它应税行为收到的资金865275.76销销售售收收入入测测算算数数=（销销售售货货物物提提供供应应税税劳劳务务和和其其它它应应税税行行为为收收到到的的资资金金-“应应收收帐帐款款”及及“预预收收帐帐款款”当当期期贷贷方方发发生生额额+“应应收收帐帐款款”及及“预预收收帐帐款款”当当期期借借方方发发生生额额）（1+本本期期销销售售综综合合税税率率）应收、预收帐款帐户当期贷方发生
8、额865275.76应收、预收帐款当期借方发生额2333026.32测测算算数数申申报报数数+免免税税收收入入+出出口口免免税税,进进一一步步分分析析收收入入评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值2、增值税税负评估法本期应纳税额10054.78测测算算税税负负率率=（应应纳纳税税额额应应税税主主营营业业务务收收入入）100%本期应税主营业务收入2895236.09预警值0.17%测测算算税税负负率率预预警警值值,可可能能有有疑疑点点评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值增增值值税税纳纳税税评评估估分分析析测测算算表表评评估估方方法法评评估估指指标标数数值值计计算算公
9、公式式第 7 页，共 18 页3、工/商业增加值评估法本期应纳税额弹性评估应应纳纳税税额额与与工工（商商）业业增增加加值值弹弹性性系系数数=应应纳纳税税额额增增长长率率工工（商商）业业增增加加值值增增长长率率基期应纳税额应纳税额增长率=（本期-基期）基期100%同行业评估工工（商商）业业增增加加值值税税负负差差异异率率=本本企企业业工工（商商）业业增增加加值值税税负负同同行行业业工工（商商）业业增增加加值值税税负负100%本期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售税金及附加基期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售税金及附加工/商业增加值增长率=本期-基期基期100%工资销售税金及附加本企业税
10、负=应纳税额工（商）业增加值折旧同行业税负=同行应纳税额总额同行工（商）业增加值预警值利润测测算算数数预预警警值值,收收入入有有可可能能不不实实,进进一一步步分分析析评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值4、进项税金评估法期末存货较期初增加额402618.26本本期期进进项项税税金金控控制制额额=（期期末末存存货货较较期期初初增增加加额额+本本期期销销售售成成本本）主主要要外外购购货货物物税税率率+本本期期运运费费支支出出数数7%主要外购货物的增值税税率17%本期运费支出本期销售成本测测算算数数预预警警值值,收收入入有有可可能能不不实实,进进一一步步分分析析评评估估正正常常评评估
11、估异异常常评评估估差差异异值值增增值值税税纳纳税税评评估估分分析析测测算算表表评评估估方方法法评评估估指指标标数数值值计计算算公公式式第 8 页，共 18 页5、投入产出法申报应税销售收入评评估估期期产产品品数数量量=当当期期投投入入原原材材料料数数量量投投入入产产出出比比期初库存产品数量投入产出比测测算算应应税税销销售售收收入入=（期期初初库库存存产产品品数数量量+评评估估期期产产品品数数量量-期期末末库库存存产产品品数数量量）评评估估期期产产品品销销售售单单价价当期投入原材料数量评估期原材料或包装物耗用量评评估估期期产产品品数数量量=评评估估期期原原材材料料或或包包装装物物耗耗用用量量单单
12、位位产产品品耗耗用用原原材材料料或或包包装装物物定定额额期末库存产品数量评估期产品销售单价测测算算应应税税销销售售收收入入=（期期初初库库存存产产品品数数量量+评评估估期期产产品品数数量量-期期末末库库存存产产品品数数量量）评评估估期期产产品品销销售售单单价价单位产品耗用原材料或包装物定额问问题题值值=（测测算算应应税税销销售售收收入入-申申报报应应税税销销售售收收入入）适适用用税税率率（征征收收率率）适用税率或征收率 企企业业当当期期实实际际产产品品（含含半半成成品品）产产量量 计计算算的的评评估估期期企企业业出出产产品品数数量量为为正正常常，反反之之为为异异常常评评估估正正常常评评估估异异
13、常常评评估估差差异异值值6、能耗测算法评估期期初库存产品数量评评估估期期产产品品产产量量=评评估估期期生生产产能能耗耗量量评评估估期期单单位位产产品品能能耗耗定定额额评估期期末库存产品数量评评估估期期产产品品销销售售数数量量=评评估估期期期期初初库库存存产产品品数数量量+评评估估期期产产品品产产量量-评评估估期期期期末末库库存存数数量量评估期生产能耗量评评估估期期销销售售收收入入测测算算数数=评评估估期期产产品品销销售售数数量量评评估估期期产产品品销销售售单单价价评估期单位产品能耗定额问问题题值值（评评估估应应税税销销售售收收入入实实际际申申报报应应税税销销售售收收入入）X适适用用税税率率（征
14、征收收率率）评估期产品销售数量企企业业当当期期实实际际产产成成品品（含含半半成成品品）产产量量计计算算的的评评估估期期生生产产产产品品的的数数量量，为为正正常常反反之之为为异异常常评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值增增值值税税纳纳税税评评估估分分析析测测算算表表评评估估方方法法评评估估指指标标数数值值计计算算公公式式第 9 页，共 18 页7、工时（工资）耗用法期初库存产品数量评评估估期期产产品品产产量量=评评估估期期生生产产人人员员工工时时总总量量（工工资资总总额额）或或某某一一主主要要生生产产环环节节工工时时总总量量（工工资资总总额额）单单位位产产品品耗耗用用工工时时（工
15、工资资）期末库存产品数量测测算算应应税税销销售售收收入入=（期期初初库库存存产产品品数数量量+评评估估期期产产品品产产量量-期期末末库库存存产产品品数数量量）评评估估期期产产品品销销售售单单价价评估期生产人员工时总量（工资总额）问问题题值值=（测测算算应应税税销销售售收收入入-企企业业实实际际申申报报应应税税销销售售收收入入）适适用用税税率率（征征收收率率）单位产品耗用工时（或者工资）当当实实际际产产品品数数量量（含含半半成成品品）评评估估期期产产品品产产量量则则为为正正常常，反反之之为为异异常常评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值8、设备生产能力法期初库存产品数量评评估估期期
16、产产品品产产量量=评评估估期期若若干干设设备备的的日日产产量量或或时时产产量量评评估估期期正正常常工工作作日日或或工工作作时时期末库存产品数量测测算算应应税税销销售售收收入入=（期期初初库库存存产产品品数数量量+评评估估期期产产品品产产量量-期期末末库库存存产产品品数数量量）评评估估期期产产品品销销售售单单价价评估期若干设备的日产量或时产量问问题题值值=（测测算算应应税税销销售售收收入入-企企业业实实际际申申报报应应税税销销售售收收入入）适适用用税税率率（征征收收率率）评估期正常工作日或工作时当当实实际际产产品品数数量量（含含半半成成品品）评评估估期期产产品品产产量量则则为为正正常常，反反之之
17、为为异异常常评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值增增值值税税纳纳税税评评估估分分析析测测算算表表评评估估方方法法评评估估指指标标数数值值计计算算公公式式第 10 页，共 18 页9、设备生产周期法期初库存产品数量评评估估期期产产品品产产量量=评评估估期期生生产产的的周周期期数数设设备备每每一一周周期期的的生生产产能能力力或或总总容容量量期末库存产品数量评评估估期期生生产产的的周周期期数数=当当期期有有效效生生产产天天数数或或小小时时数数设设备备运运行行一一个个周周期期的的天天数数或或小小时时数数当期有效生产天数或小时数测测算算应应税税销销售售收收入入=（期期初初库库存存产产品品
18、数数量量+评评估估期期产产品品产产量量-期期末末库库存存产产品品数数量量）评评估估期期产产品品销销售售单单价价设备运行一个周期的天数或小时数问问题题值值=（测测算算应应税税销销售售收收入入-企企业业实实际际申申报报应应税税销销售售收收入入）适适用用税税率率（征征收收率率）评估期生产的周期数设备每一周期的生产能力或总容量当当实实际际产产品品数数量量（含含半半成成品品）评评估估期期产产品品产产量量则则为为正正常常，反反之之为为异异常常评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值10、毛利率法毛利率毛利差异率=（企业毛利率行业或商品毛利率）行业或商品毛利率100%行业(商品)毛利率评评估估正
19、正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值11、以进控销法期初库存商品金额售价核算测测算算应应税税销销售售收收入入=期期初初库库存存商商品品金金额额评评估估期期购购进进商商品品金金额额-期期末末库库存存商商品品金金额额评估期购进商品金额进价核算测测算算应应税税销销售售收收入入=（期期初初库库存存商商品品金金额额本本期期购购进进商商品品金金额额-期期末末库库存存商商品品金金额额）（1毛毛利利率率）期末库存商品金额金额评估问问题题值值=（测测算算应应税税销销售售收收入入-企企业业实实际际申申报报应应税税销销售售收收入入）适适用用税税率率（征征收收率率）毛利率期初库存商品数量数量评估测测算算应应税税
20、销销售售收收入入=（期期初初库库存存商商品品数数量量+评评估估期期购购进进商商品品数数量量-期期末末库库存存商商品品数数量量）评评估估期期商商品品销销售售单单价价评估期购进商品数量期末库存商品数量 问问题题值值=（测测算算应应税税销销售售收收入入-企企业业实实际际申申报报应应税税销销售售收收入入）适适用用税税率率（征征收收率率）评估期商品销售单价评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值增增值值税税纳纳税税评评估估分分析析测测算算表表评评估估方方法法评评估估指指标标数数值值计计算算公公式式第 11 页，共 18 页12、产品（行业）链分析法评估期销项税额评估期进项税额下游产品或行业的
21、进项税额上游产品或行业的销项税额评评估估期期销销项项税税额额下下游游产产品品或或行行业业的的进进项项税税额额则则为为正正常常，反反之之为为异异常常 评评估估期期进进项项税税额额上上游游产产品品或或行行业业的的销销项项税税额额则则为为正正常常，反反之之为为异异常常评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值13、外部信息核对法第三方信息数据评评估估期期产产品品产产量量=第第三三方方信信息息数数据据单单位位产产品品耗耗用用定定额额或或缴缴纳纳费费用用标标准准单位产品耗用定额或缴纳费用标准测测算算应应税税销销售售收收入入=（期期初初库库存存产产品品数数量量+评评估估期期产产品品产产量量-期期
22、末末库库存存产产品品数数量量）评评估估期期产产品品销销售售单单价价期初库存产品数量问问题题值值=（测测算算应应税税销销售售收收入入-企企业业实实际际申申报报应应税税销销售售收收入入）适适用用税税率率（征征收收率率）期末库存产品数量评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值14、保本经营法申报缴纳的增值税额最最低低保保本本销销售售收收入入=评评估估期期的的费费用用支支出出总总额额评估期的费用支出总额测测算算应应纳纳增增值值税税额额=最最低低保保本本销销售售收收入入适适用用税税率率适用税率 问问题题值值=测测算算应应纳纳增增值值税税额额-申申报报缴缴纳纳的的增增值值税税额额评评估估正正常
23、常评评估估异异常常评评估估差差异异值值15、资金监控法当期应收账款收入类借方发生额（当当期期应应收收账账款款收收入入类类借借方方发发生生额额+当当期期应应收收票票据据收收入入类类借借方方发发生生额额+当当期期银银行行存存款款收收入入类类借借方方发发生生额额+当当期期现现金金收收入入类类借借方方发发生生额额+当当期期对对外外投投资资视视同同销销售售类类借借方方发发生生额额）当期对外投资视同销售类借方发生额当期应收票据收入类借方发生额当期产品销售收入贷方发生额当期银行存款收入类借方发生额当当期期产产品品销销售售收收入入贷贷方方发发生生额额+其其他他业业务务收收入入类类贷贷方方发发生生额额其他业务收
24、入类贷方发生额当期现金收入类借方发生额（当当期期应应收收账账款款收收入入类类借借方方发发生生额额+当当期期应应收收票票据据收收入入类类借借方方发发生生额额+当当期期银银行行存存款款收收入入类类借借方方发发生生额额+当当期期现现金金收收入入类类借借方方发发生生额额+当当期期对对外外投投资资视视同同销销售售类类借借方方发发生生额额）（1+适适用用税税率率或或征征收收率率）当当期期产产品品销销售售收收入入贷贷方方发发生生额额+其其他他业业务务收收入入类类贷贷方方发发生生额额则则为为正正常常，反反之之为为异异常常评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值增增值值税税纳纳税税评评估估分分析析测
25、测算算表表评评估估方方法法评评估估指指标标数数值值计计算算公公式式第 12 页，共 18 页2682369.32-285613581.83823069.808-2072166.30.00-0.07%数数值值第 13 页，共 18 页-68445.1042-4975111.08数数值值第 14 页，共 18 页数数值值第 15 页，共 18 页数数值值第 16 页，共 18 页数数值值第 17 页，共 18 页（当当期期应应收收账账款款收收入入类类借借方方发发生生额额+当当期期应应收收票票据据收收入入类类借借方方发发生生额额+当当期期银银行行存存款款收收入入类类借借方方发发生生额额+当当期期现现金金收收入入类类借借方方发发生生额额+当当期期对对外外投投资资视视同同销销售售类类借借方方发发生生额额）（1+适适用用税税率率或或征征收收率率）当当期期产产品品销销售售收收入入贷贷方方发发生生额额+其其他他业业务务收收入入类类贷贷方方发发生生额额则则为为正正常常，反反之之为为异异常常数数值值第 18 页，共 18 页