单位预算内部控制制度.docx

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1、单位预算内部控制制度一、流程范围（-） 所涉及的业务范围预算是指本部门依据有关政策规定以及行使行政职能的需要而编制，经本单位校委会综 合计算、全面平衡、审核汇总后，报经财政部门按法定程序审核、批准的涵盖本单位各项经 济活动及资金收支的综合计划。预算由收入预算、支出预算组成。收入预算包括财政拨款收入和其他非税收入等项内容。 财政拨款收入主要包括人员经费、正常公用经费、专项公用经费拨款、项目拨款，支出预算 包括基本支出、项目支出等项内容，基本支出包括：人员经费、日常公用经费、专项公用经 费，其中：人员经费包括工资及福利支出、对个人和家庭的补助支出，日常公用经费包括办 公费、水电费、邮电费、办公取暖

2、费、物业管理费、差旅费、维修维护费、会议费、办公设 备购置费、因公出国（境）费用、公务用车运行维护费、其他交通费、离退休干部经费、印 刷费、咨询费、劳务费、培训费、公务接待费、工会经费、福利费、租赁费、专用材料等。 其他非税收入主要包括房屋出租、场地出租等。（二）所涉及的单位范围1、决策机构：班子会2、主责部门：教导处3、执行机构：教导处二、控制目标1、预算业务控制是单位内部控制的主线，预算编制应做到程序规范、方法科学、编制 及时、内容完整、项目细化、数据准确。2、预算编制过程中业务部门间沟通协调充分，实现预算与资产配置相结合、与具体工 作相对应，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性

3、。3、已批复的预算指标在单位内部层层分解，审批下达，规范单位内部预算追加调整程 序，严格控制预算追加调整，充分发挥预算对单位经济活动的管控作用。4、根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。建立预算执行分析机制, 定期通报业务部门预算执行情况，提高预算执行有效性。杜绝无预算、超预算支出等问题。5、决算真实、完整、准确、及时，决算分析工作全面有效，决算分析结果与单位预算 相互反映，相互促进。6、加强预算绩效管理，建立一套预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、 评价结果有反馈、反馈结果有应用的全过程预算绩效管理机制。三、审批权限（2） 流程节点简要说明节点流程简要说明1部分业务由

4、有关制度规定可以由单位直接执行并直接进入借款报销环节，可以不申请预 算指标，其余业务需要进入预算执行申请环节。2单位分管领导对业务可行性进行审批。3各级领导按照不同金额对预算指标申请进行审核。4按规定需要履行政府采购程序的，进入政府采购流程。5完成单位内部预算执行审批程序的事项，依据预算批复和相关经费支出规则，进入资金 支付流程。（四）决算与评价1 .决算与绩效考评流程图YSGL06决算与绩效考评会计A综合科长B领导C班子会D数据准备公布预算绩效 考评结果束 一结2.流程节点简要说明节点流程简要说明1校委会对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备。2校委会编制预算决算情况，并作为预算绩效考评的

5、基础信息。3单位对本年度预算执行情况进行统计，形成相关报告。4校委会和业务部门分管领导进行审核。5班子会讨论并审核。6公布预算绩效考评结果。7校委会根据结果制定下年度预算编制基础。8根据预算决算情况分析进行预算绩效评价。六、流程风险序号风险点风险点描述影响内控目标的类型风险控 制责任 岗位风险编码合 法 合 规错 误 舞 弊财 务 报 告资 产 安 全效 率 效 果1项目立项风险项目立项审核不严谨，导致 项目立项重复申报、项目立 项依据不充分。V项目主责 部门YSGL01.F012预算编制风险预算编制程序不规范，可能 导致预算不准确，脱离实际。V校委会YSGL. 02. F013预算编制风险预

6、算编制方法不科学，可能 导致预算编制效率低，预算 数据错误。V业务部门YSGL. 02. F024预算编制风险预算审核批准责任不清晰， 标准不明确，可能因重大差 错、舞弊而导致单位资源错 配、形成资源浪费。V校委会YSGL. 02. F035预算编制风险预算内容不完整，存在重大 遗漏，可能导致无法完成单 位重要工作目标。V校委会YSGL. 02, F046预算编制风险校委会与业务部门缺乏有效 沟通，预算编制与具体工作 脱节，导致预算流于形式， 无法有效执行。V业务部门YSGL. 02. F057预算编制风险预算项目不细、编制粗糙、 随意性大，可能导致预算约 束不够，编制年度预算前， 对全年工作

7、缺乏充分的预测 和详细的规划。业务部门YSGL. 02.F068预算审批风险单位内部预算指标分解批复 不合理，影响职责履行与资校委会YSGL. 03. F01金使用效率。9预算审批风险预算审批与下达程序不规 范，方法不科学，可能导致 预算权威性不足，执行力不 够。校委会YSGL. 03. F0210预算执行风险不按照批复的额度和开支范 围执行预算，导致预算流于 形式或出现重大执行差异。经办岗位YSGL. 04. F0111预算执行风险预算执行进度不合理，导致 经济业务运行偏离单位目 标。经办岗位YSGL. 04. F0212预算执行风险缺乏有效的预算执行分析机 制，对预算执行过程不能及 时监控

8、，导致不能及时发现 预算执行偏差。V经办岗位YSGL. 04. F0313预算执行风险内部预算追加调整不严格， 导致预算执行情况出现较大 偏离。V校委会YSGL. 04. F0414决算风险决算编报不及时，可能影响 下一年度预算工作的开展。V校委会YSGL. 05. F0115决算风险决算数据不真实、不准确， 或者决算与预算脱节、口径 不一，难以及时反映预算执 行情况，导致使用单位决策 失误。校委会YSGL. 05. F0216考核风险预算考评机制不健全，或未 得到有效实施，可能导致预 算执行结果不理想。考核工作领导小组YSGL. 06. F0117考核风险预算考评不严格、考核过程 不透明、考

9、核标准不合理、 考核结果不公正，可能导致 奖惩不到位，严重影响预算 目标实现，预算管理流于形 式。V考核工作 领导小组YSGL. 06. F02七、控制矩阵风险编码控制编码控制点名称控制描述控制 类型控制文档控制频 率控制责任人YSGL 01. KOI正确把握项业务部门根据所申报项目预防项目申年度业务部目立项要求的性质，上报校长，由校 长进行统筹审核。审核通 过后，报校委会，由校委 会长就预算编制的结构、 内容及标准进行审核，通 过后，报主管领导审核。报文本门、校委会YSGL. 02. F01YSGL. 02. KOI正确把握预 算编制有关 政策校委会根据市财政部门预 算相关规定，组织召开下

10、一年度预算工作会议。预防单位预 算建议 计划年度校委会YSGL. 02. F02YSGL. 02. K02正确把握本 单位年度工 作重点，科 学编制方案收入预算要按收入类别逐 项核定，对其他收入要具 体到项目和科目。要严格 按谨慎原则编制预算收 入、其他收入。支出预算 根据本部门年度工作目标 和重点，以及上年预算安 排执行情况编制。年度支 出预算的编制方法是综合 预算和零基预算。预防业务部 门预算 表年度经办岗位YSGL. 02. F03YSGL. 02. K03预算审核批 准责任清 晰，标准明 确班子会成员共同听取各项 目部门对项目整体情况的 介绍后结合上年度预算执 行情况，现场对各项目进

11、行量化评分。预防项目打分表年度班子会YSGL. 02. F04YSGL. 02. K04预算编制内 容要完整校委会负责汇总平衡业务 部门年度预算，形成本单 位年度预算草案。预防年度预 算草案年度校委会YSGL. 02. F05YSGL. 02. K05预算审批与下达校委会将本单位年度预算 报送团林实验学校初审。 由团林实验学校复审后， 下达预算批复。预防预算批复年度校委会YSGL. 02. F06YSGL. 02. K06预算分解校委会将预算批复分解到 各个项目，下达到业务部 门。预防预算分解表年度校委会YSGL. 03. F01YSGL. 03. KOI将预算作为 收支依据业务部门应将预算作

12、为预 算期内全部业务活动的基 本依据，并根据月度预算 于每月月末编制次月资金 收支计划。预防业务部 门月度 资金收 支计划月度业务部门YSGL. 03. F02YSGL 03. K02将预算作为 收支依据校委会对业务部门月资金 收支计划进行整理汇总， 形成本单位月资金收支计 戈经审批后对业务部门 的预算执行情况进行控 制。预防单位月 度资金 收支计 划月度校委会YSGL. 04. F01YSGL. 04. KOI将预算额度 及开支范围 作为支出依 据校委会对业务部门费用开 支范围、额度严格按照预 算内容进行控制预防费用报 销单随时校委会YSGL. 04. F02YSGL. 04. K02预算进

13、度与 业务进度管 理业务部门根据项目进度使 用预算费用，提供项目进 度报告预防项目进 度报告随时业务部门YSGL. 04. F03YSGL. 04. K03执行情况分析根据预算执行情况，按月 编制预算执行情况分析报 表，以各业务部门的实际 状况为对象，按照重要性 原则对差异较大的项目进 行重点分析，并写出文字 说明。发现月度预 算执行 情况分 析报表月度业务部门YSGL. 04. F04YSGL. 04. K04预算调整审批在年度预算执行过程中， 因项目预算内容变化需要 调整的，可在本单位内部 项目之间进行调整。由经 办业务部门提交预算调整 申请，校委会编制本单位 内部项目预算调整方案， 分管

14、校长审核、校长审批 后，提交班子会审批通过 后执行。预防预算调 整申请 表年度校委会YSGL. 05. F01YSGL. 05. KOI编制决算报 表校委会根据团林实验学校 统一要求的年度决算软件 模板，据实填写年度决算 信息。发现决算报表年度校委会YSGL. 05. F02YSGL. 05. K02审核决算报表年度决算经校委会长审核 后，报主管领导、校长审 批签字后，提交团林实验 学校批复。发现决算报表年度校委会YSGL. 06. F01YSGL. 06. KOI制定考核指制定考核指标并下发通预防考核指年度班子会标知。标YSGL. 06. F02YSGL. 06. K02编制并审核 考核报告

15、校委会将业务部门提父的 预算执行情况分析报 表与相应预算指标进行 核对，将考核结果进行汇 总、整理，提出预算考核 意见与考核建议，编制预 算考核报告，主管副校长 对预算考核报告内容进行 审核，校长对预算考核意 见进行审核，上报班子会 审批。预防预算考 核报告年度校委会八、关键文档预算管理关键文档如下表所示:序号文档名称编制者联次留存人1预算编制方案校委会1校委会会计2年度收支预算汇总表校委会1校委会会计3财政部门年度预算批复校委会2校委会及业务部门4年度预算分解表业务部门1校委会会计5预算执行情况分析报告校委会2校委会会计及业务部门6年度预算考核意见校委会1校委会会计九、不相容职责分离预算管理

16、的不相容岗位至少包括以下内容，应确保下列职责做到有效分离:1.预算编制方案的制定与审核；2 .预算的编制与审批；3 .预算的审批与执行；4 .预算的编制与执行；5 .预算的编制与调整；6 .预算的执行与评价；7 .预算的执行与监督。十、相关制度及备查文件8 .学校预算管理制度预算管理流程各环节的审批如下表所示:权：业务科室主管校长校委会主管财务 校长校长班子会项目立项项目申报文本 编制编制一一项目立项审核审核审批审定预算 编审年度预算编制 方案编制审批审批审定预算申请申请审核审核汇总审核审批审议年度预算草案编制审核审核汇总审核审批审议预算执行分析预算执行流程申请执行审核审核审核审批审议预算分析

17、报告编制审核审核审核审批审议预算调整预算调整申请发出申请审核审核审核审批审议决算决算报表配合审核审核审核审议年度决算报告配合审核审阅审阅审议预算考核制定考核标准审核审批审批审议考核结果评价配合汇总审核审批审议四、部门及岗位职责(一)班子会1、审议本单位与预算相关的管理制度、管理办法、监控政策和考核标准；2、审定本单位预算定额标准；3、审定年度预算编制方案；4、审议年度预算草案；5、审核预算调整方案，审批职权范围内的超预算支出申请事项；6、审议预算执行情况分析报告；7、审议本单位决算报告；8、审议预算考核意见、处理方案。(-)业务部门1、负责本部门年度预算的编制、执行、控制、分析等工作，严格执行

18、财政部门下达的预算, 加强预算自律，严格控制预算外行为；2、负责本部门基础数据申报，根据本部门工作职责和年度工作任务编制预算，依据预算控 制数对预算进行调整并细化，形成本部门预算草案；3、根据预算批复结果和相关规则执行预算，对预算进行监控，提供预决算需要提供相关信 息和资料；（三）主责部门：校委会1、负责制定本单位年度预算编制的基本要求和政策标准；2、负责审核各部门提交的预算申报资料及预算草案；3、负责对财政部门下达的预算控制数进行分解、细化，确定预算执行规则；4、负责制定本单位年度预算、决算草案；5、负责拟定本单位年度预算调整及追加方案；6、负责对本单位年度预算执行监控分析和监督检查；7、项

19、目评审工作，组织协调项目评审工作，配合业务部门完成预算项目评审；8、预算公开，负责年度预算及重大项目的预算公开；9、负责审核本单位预算考核标准及相关考核细则；10、依据年度预算执行情况及决算报告，制定本单位的预算考核意见、处理方案；11、对本单位预算管理机制进行H常监督，对所发现的内部控制缺陷进行评价、提出改 进建议。五、流程概述本单位预算管理流程分为四个环节：预算编制与审批、预算分解下达、预算执行与分析、 决算与绩效评价。（-）预算编制1.预算编制子流程（1）流程图YSGL.01预算编报流程业务部门A综合科B单位领导及预算审批机构C财政部门D开始部署预算编报工作组织预算编报工作预算建议数下达

20、预算控 制数受亚MS7（2）流程节点简要说明节点流程简要说明根据财政部门下发的编制预算的通知，校委会组织召开本单位预算编制工作会，安排部署 预算编制工作。2单位各业务部门按照预算编报要求，根据下一年度的工作计划和资产配置情况，提出预算 建议数，并提交申报基础数据等材料，报送校委会。3校委会对单位提交的预算建议数及申报数据进行预审，形成本单位预算建议数。4校委会对预算建议数进行审核，确保无误后上报主管校长。5校长及班子会审议单位预算建议数。6财政部门审核提交的预算建议数，依据财政资金安排，下达资金控制数。2.预算分解子流程(1)流程图YSGL.02预算分解流程业务部门（单位）A综合科B领导决策机

21、构C财政部门D调整细化预算指标下达年度预算下达1.预算审批下达子流程节点流程简要说明（2）流程节点简要说明节点流程简要说明1财政部门下达控制数作为预算分解工作起点。2校委会预算管理岗在控制数基础上，分解、细化预算控制数，经校委会负责人审核通过， 形成对业务部门控制数。3校长对下达业务部门的控制数方案进行审核、批准。4业务部门在预算控制数范围内，进行细化管理，形成本单位预算草案。5预算管理岗收到业务部门预算草案后，进行综合平衡，形成预算单位预算草案，报校委 会审核，校委会长审核单位预算草案后报校长审批。6校长审核业务部门预算草案，提交班子会审议。7班子会审议通过后，报财政部门审批。8财政部门依程

22、序审批上报的预算草案。9财政部门将批复后的正式预算下达执行。（二）预算审批节点流程简要说明1校委会预算管理岗将财政部门下达的预算按指标分解、细化，经校委会长审核通过，形 成业务部门的预算指标。2将预算指标报主管校长、校长审批。3校长审批同意后，报班子会审议通过，以明确业务部门权力义务。4校委会根据班子会决议，下达业务部门年度预算指标。5业务部门收到正式预算批复，进行资金使用计划的编报，进入预算执行环节。2.预算追加子流程(1)流程图YSGL04预算追加调整流程业务部门(单位)A综合科B领导C财政部门D预算追加调 整申请追加预算申请文档下达预算追 加调整数（2）流程节点简要说明节点流程简要说明1单位在预算执行过程中如遇特殊紧急情况时，在预算不足的情况下，应按规定的预算追 加调整程序，提出预算追加调整申请。2校委会收到业务部门提交的预算追加调整申请后，对预算追加调整申请金额进行审核， 出具审核意见，交校长审批。3主管领导依据校委会的审核意见，在财政批复范围内，审批预算追加调整申请。4预算追加调整申请经校长、班子会审议后，上报财政部门审批。5校委会收到预算追加的调整申请批复后，依据批复办理业务部门相应预算的追加工作， 同时将批复下达业务部门。6业务部门收到预算追加调整批复后，依据批复组织实施相应的预算执行工作。（三）预算执行1.预算执行子流程（1）预算执行申请流程图