企事业单位收支管理制度.docx

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1、企事业单位收支管理制度第一章总则第一条 为强化预算管理，加强财务监督，规范财务收支行为，提高依法理财水平，强化节约意识，根据行政单位会计制 度、行政事业单位内部控制规范、党政机关管理规定，结合 本单位财务管理工作实际，制定本办法。第二条财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律、 法规和财务规章 制度；坚持励行节约、勤俭办事、量入为出、 保证重点，兼顾一般的方针；注重资金使用效益。第三条 财务管理的主要任务是：合理编制单位预算，严格 预算执行；依法组织收入；合理安排支出；加强国有资产管理， 防止国有资产流失；定期编制财务报告，如实反映单位财务状况; 建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用

2、效益；对本单 位经济活动进行控制、监督和绩效评价。第二章财务管理原则第四条 本单位要严格控制经费支出，要牢固树立过紧日子 的思想，切实贯彻勤俭节约原则，严格执行财政部门批复的各项 定额标准，不得突破。第五条 本单位财务工作实行统一管理、预算控制、严格审 批权限、强化职责、保证工作支出。1、统一管理：校委会负责对本单位财务工作的统一管理及业务指导工作，具体负责本单位的会计核算、会计监督等财务活动，严禁各单位、 各部门私设“小金库”。2、预算控制：经过团林实验学校批复的预算额度是本单位各项支出控制 的最高限额，各项费用支出需要严格控制在预算额度之内。3、严格审批权限：各项资金的支出、分配，在年度预

3、算内实行计划报批制，由 经手人填制支出计划审批表，按相关程序和权限报经部门负责 人、主管业务校长、校委会长、主管财务校长、校长审批后实施。4、保证原则：在开源节流的前提下，保证机关整体工作的 正常运行。5、各负其责：(1)单位负责人对本单位的财务工作负总责。按规定规范 本单位的会计基础工作，保证会计资料真实完整，保证会计机构、 会计人员依法行使职权，严格按照内部控制制度规定的审批权限 执行审批程序。(2)校委会长和全体财会人员要认真按照会计法律、法规 规定的程序和要求进行会计核算、会计监督。校委会长和财会人 员对违反会计法规和国家统一会计制度的会计事项，要拒绝办理 或者按照职权予以纠正。校委会

4、长、财会人员不认真履行核算、 监督等职能的要单独承担相应的责任。财务人员要努力钻研业 务，提高业务水平。(3)业务经办人要积极配合财务部门的工作，提供真实、 完整、合法、有效的相关原始凭证。第三章审批权限和审批程序第六条按照河北省财政厅关于调整河北省政府采购集中 采购目录和限额标准的通知冀财采2015) 11号文件规定：本 单位采购工程、货物、服务服务支出达到招标限额的必须履行招 标程序，应该履行招标而未履行的一律不许报销。单项或累计采 购预算金额超过10万元的支出必须履行政府采购程序，向财政 部门填报政府采购计划表，由团林实验学校政府采购办审批政府 采购方式。按照团林实验学校批复的采购方式履

5、行采购程序。第七条资金使用计划审批。1、为加强财务管理，将各项费用控制在预算范围之内，本单 位各项资金的支出、分配实行计划管理、逐级报批制度。按年度 预算安排使用资金，使用前要编制资金使用计划，填报资金使用 审批表。2、资金支出计划审批权限：除人员经费以外的其他公用经费、 专项资金等费用支出前均由业务部门经办人填制资金计划申请 审批表，具体审批程序如下：由经办人、经办部门负责人、经 办部门主管领导、校委会长、主管财务校长、校长共同签字审批, 缺一不可。3、资金使用计划审批表应详细填列各项支出项目的细化项 目，不同项目的支出应细化到数量、单价、金额，比如：购买数 量应写清楚买多少，多少钱一套等。

6、并且在费用报销时每次报销 费用单之后应同时附资金计划申请审批表。第八条本单位各项支出达到招标限额的必须履行招标程 序，应该履行招标而未履行的一律不许报销，同时单项超过一万 元的支出必须签订合同，并且签订合同之前必须首先经过资金使 用计划的逐级审批，同时本单位合同会签审批表必须经校长 签字确认。第九条 每项支出业务发生后履行报销手续时，所有支出必 须经过逐级审批，正常人员经费和公用经费具体审批程序如下： 由经办人、经办部门负责人、经办部门主管领导、校委会长、主 管财务校长共同签字审批，专项资金支出报销时除了履行前边的 审批程序外必须审批到校长。第四章经费支出管理第十条 本单位所有支出报销时必须填

7、制“费用报销单”,同时提供资金计划申请审批表，以便财务人员审核。费用报 销单内容及金额应与事前审批一致，资金计划审批金额大于或等 于费用报销单金额的，费用报销单审批到财务分管领导；事前审 批内容与费用报销单不一致或资金计划审批金额小于费用报销 单金额的，费用报销单必须审批到校长。第十一条每项支出报销时校委会长必须认真审核，校委会 长具体审核内容主要包括：是否有财政部门批复的年初预算；费 用报销时标准是否合规，金额计算是否正确；票据是否合规，比 如：发票是否详细注明数量单价、金额，同时大额发票应查询发 票的真伪；审批程序是否完整，是否按照本单位审批权限逐级审 批；附件是否完整，比如：大额支出是否

8、履行招标程序，如果是 需要提供中标通知书，如果未履行应拒绝履行报销手续，单笔超 过5千元的大额支出是否签订合同，培训费会议费等支出是否有 会议通知及会议签到表。上述内容均合规后方可签字报销。第十二条正常公用经费支出具体规定如下：1、水费、电费、电话费支出管理本单位要制定节水、节电具体措施，确保全年预算指标不突 破，本单位负责人根据托收协议和实际发生的数额，以及相应费 用发票签字报销，不执行计划审批管理。2、办公用品购置费办公用品是指按财务会计制度规定不符合固定资产确认标 准的日常办公用品支出。办公用品由校委会统一购置、管理和发 放，其它科室和个人不得擅自购置，否则，不予报销。本单位各部门不得配

9、置高档办公家具、办公用品。积极利用 信息化手段，推行无纸化办公，减少一次性办公用品耗材。本单位办公用品遵循先申请，后购买的原则，申请部门需填 报请购单。采购前由采购人员按照货比三家的原则择优选择 供应商，编制采购预算列清单，由校委会长及校委会主管领导审 批，主管领导审批后由校委会负责采购，达到政府采购限额标准 的，必须进行政府集中采购。对于无计划采购或者不符合政府采 购规定的办公用品，财务部门不予办理付款手续。购买办公用品必须按次履行报销手续，严禁多次采购集中报 销的现象，并且每次报销时所有发票必须同时注明品名、数量、 单价及金额，如果品名多发票无法完整反应的，发票后面需附有 销货单位盖章并有

10、本单位职工签字的清单作附件。采购结束后由保管人员或者具体使用人办理验收手续，校委 会应建立办公用品台账，对办公用品的入库及出库情况进行详细 记录，并定期盘点，核实账实是否相符。3、办公设备、办公家具购置费购置办公设备和办公家具，由申请部门或经办岗位填写购 置办公设备、办公家具审批表，经部门负责人审核，按审批权 限审批后报指定归口部门或经办岗位。政府采购目录外和未达到 政府采购限额标准的商品由归口部门或经办岗位组织购置；机关 需政府采购的商品由归口部门或经办岗位送校委会办理政府采 购手续。大宗固定资产的购置应实行政府采购，对招投标的全过 程进行监督，货物送达后，由归口部门或经办岗位统一安排验收、

11、 安装。4、报刊费。本单位报刊杂志征订，除党报党刊外，本单位 订阅报刊要本着节约的原则，从严从紧掌握。提倡集体阅报，提 高报刊杂志的利用率。对非业务需要的报刊，一律由个人订阅， 不得用公款为个人征订报刊杂志。5、印刷费。反映单位的印刷费支出，大宗印刷需办理政府 采购招标手续。印刷量大的需要到外部印刷的，各部门负责人或 经办岗位填写行政事业单位公务定点印刷核价单，经部门负 责人审核，按审批权限审批后，由归口部门或经办岗位统一到政 府采购定点印刷单位印制。归口部门或经办岗位定期将核价单送 校委会作为结账依据。6、专用材料费。反映单位购买日常专用材料的支出。单位 公用经费购置的列此科目核算。年初预算

12、列为专项的，在项目支 出中核算，符合固定资产条件，同时作固定资产增加的账务处理。7、劳务费。反映支付给单位和个人的劳务费用，如老师讲 课费，专家评审费等。支付劳务费应取得劳务赛发票方可列支。8、工会经费和福利费。反映单位按团林实验学校批复的预 算列支的工会经费和福利费。支出内容包括单位举办的集体福利 活动、职工体检等相关费用。必须严格控制在预算额度之内列支。9、维修（护）费。反映单位日常开支的固定资产（不包括 车船等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费 用。超过一万的修理费支出必须签订合同，并经一把手签字确认。10、其他商品和服务支出。反映单位购买商品和服务支出上 述科目中未包括

13、的日常公用支出。如行政赔偿费和诉讼费、会员 费、来访费、广告宣传、其他劳务费及离休人员特需费、公用经 费等。11、相关明令禁止的费用。香烟、高档酒水、旅游费用、健 身、高消费餐饮沐浴和娱乐场所的费用；严禁用公款购买赠送烟 花爆竹、烟酒、花卉、食品等年货节礼（慰问困难群众职工及农 村四老不在此限）；严禁用公款购买、印制、邮寄、赠送贺年卡、 明信片、年历等物品。12、依相关规定发生的托儿费、子女学费等对个人和家庭的 补助支出，经办人签字后，经校委会长审核并按程序审批后履行 报销手续。13、工资补贴、社会保险费、住房公积金、银行手续费等每 月固定性开支，由单位负责人及校委会长审核后予以支付。14、经

14、费以外发放的工资、奖金及各项津贴，需全部填制资 金使用计划报总务处审核，按审批权限审批后，方可执行。15、机关房屋、道路、水、电的维修由校委会统一组织和安 排。16、看望病号、慰问老干部等由校委会统一安排，否则，费用自理。17、机关公文和信函的邮寄由校委会统一办理。禁止私人信件公费邮寄。18、机关人员就医按市医保政策执行，不再报销医药费、治 疗费等就医费用。19、其他各类支出报销时均需填写费用报销单，按审批 权限审批后办理。20、公务用车运行维护费。包括车辆维修费、保险费、油费 等，具体管理办法详见三公经费管理制度第二章“公务车辆 管理21、公务接待费。具体管理办法详见三公经费管理制度 第一章

15、“公务接待管理”。22、差旅费。具体管理办法详见差旅费管理制度。23、会议费。会议费实行一会一结制度，会后一周内结清费 用。单位报销会议费时，应同时提供会议批件、参会人员签到表、 正式发票等一并作为会议费报销凭证。表彰奖励经费不在会议费 中列支，严格控制以各种名义召开的纪念会、研讨会、联谊会、 表彰会。具体管理办法详见会议费管理制度。24、培训费。具体管理办法详见培训费管理制度。第十三条 其它资本性支出具体规定如下：1、房屋建筑物购建。反映用于购买、自行建造办公 用房、仓库、职工生活用房、食堂等建筑物（含附属设施，如电 梯、通讯线路、水气管道等）的支出。开工时必须有工程预算书 和施工协议，完工

16、时必须有审计部门签章的竣工决算报告书、建 筑安装业的税务发票。同时，作固定资产增加的账务处理。2、办公设备的购置。反映用于购置并按财务会计制 度规定纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出。如 购置空调、打印机、复印机等，必须按照政府采购政策办理政府 采购手续，同时作固定资产增加的账务处理。3、大型修缮。反映按财务会计制度规定允许资本化 的各类设备、建筑物、公共基础设施等大型修缮的支出。同时， 作增加固定资产的账务处理。4、信息网络购建。反映政府用于信息网络方面的支 出。如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等（如果购建的 计算机硬件、软件等不符合财务会计制度规定的固定资产确认标 准的，不在此科目反映）。同时，作固定资产增加的账务处理。第十四条项目支出具体规定如下：项目支出是行政事业单位为完成特定的行政工作任 务和事业发展目标除正常经费以外的开支。所有项目都必须先有 立项，后列资金预算，并且实行预算绩效管理。各类项目资金要 按照批准的项目和用途使用，不得任意改变项目内容或扩大使用 范围，不得截留、挪用、挤占。项目支出一般不得支出工资福利。 应严格控制项目支出中列支的“三公经费”，项目支出中的三公 经费应纳入总量控制。