《2022年税收稽查业务知识考试参考题库500题（含答案）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年税收稽查业务知识考试参考题库500题（含答案）.docx（195页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022年税收稽查业务知识考试参考题库500题（含答案）一、单选题1 .被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，能依 法决定其是否回避的稽查局领导岗位是O ：A、所属税务局领导B、所属税务局局长C、上级稽查局局长D、稽查局局长答案：D解析：税务稽查工作规程第七条规定，被查对象要求税务稽查人员回避的, 或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。2 .税务稽查随机抽查过程中，对非重点稽查对象中的企业纳税人，每年抽查比例 不超过（）%oA、1B、2C、3D、5答案：C解析：根据国家税务总局关于印发税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试 行）的通知第二十一条
2、第一款第三项规定，税务稽查随机抽查过程中，对非 重点稽查对象中的企业纳税人，每年抽查比例不超过3%o 税收执法行为违法或者不履行法定职责的情形”。A、B、C项属执法过错行为, D项属纳税人行为非税收执法行为，故D项正确。19 .中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定为海外回流文物,财产原值凭证 金额栏没有填写金额,转让收入额为15万元,其应缴纳的个人所得税是： A、3万元B、0万元C、0. 3万元Dv 1.5万元答案：C解析：根据国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有 关问题的通知的规定，纳税人如不能提供合法、完整准确的财产原值凭证， 不能正确计算财产原值的,按转让收入额的
3、3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖 品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个 人所得税。其应缴纳的个人所得税=15 X2%=0. 3（万元）。20 .以下关于税务稽查中提取书证说法正确的是。A、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具提取证据明细表，由当事 人核对后签章确认B、对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手 续C、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具调验 发票收据解析：税务稽查案卷电子文件管理参考规范第三条第七项规定，收集使用文 字处理技术形成的文本电子文件，应当采用文字型电子文件通用的XML、RTF、T
4、 XT格式，并注明文件存储格式 文字处理工具等，必要时应当同时保留文字处 理工具软件。198 . X税务局在检查中发现该辖区内A企业存在偷税的行为，依法做出税务处理 决定，责令该企业补缴税款并加收滞纳金。X税务局依法实施加收滞纳金超过。， 经催告该企业仍不履行的，该税务局可以依法强制执行。Av 10 日B、15 日C、30 日D、60 日答案：C解析：中华人民共和国行政强制法第四十六条规定，行政机关依法实施加处 罚款或者滞纳金超过30日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的 行政机关可以依法强制执行。本题考查行政强制执行权。199 .通过协查信息管理系统发起已确定虚开发票案件协查函的，
5、委托方应当在发 送委托协查信息后。个工作日内将已证实虚开通知单以及相关证据资料寄 送受托方。A、3B、5C、7D、10 答案：B解析：依据国家税务总局关于印发税收违法案件发票协查管理办法（试行） 的通知（税总发201366号）第九条第二款，通过协查信息管理系统发起 已确定虚开发票案件协查函的，委托方应当在发送委托协查信息后5个工作日内 寄送已证实虚开通知单以及相关证据资料。故正确选项为Bo.推送案源是指。A、根据选案模型，人机结合进行分析选取的风险案源B、根据上级机关推送的案源信息进行风险分析选取的案源C、根据风险管理部门推送的高风险纳税人风险信息分析选取的案源D、根据公安部门提供的案源信息进
6、行风险分析选取的案源答案：C解析：推送案源，是指根据风险管理部门按照风险管理工作规程推送的高风险纳 税人风险信息分析选取的案源，因此，选项C正确。依据全国税务稽查规范（1. 1版）。多选题.实施小微企业普惠性税收减免政策中，下列可以享受在50%的幅度内减征教育 费附加、地方教育附加优惠政策的有。A、未享受过教育费附加、地方教育附加其他优惠的增值税一般纳税人B、未享受过教育费附加 地方教育附加其他优惠的增值税小规模纳税人C、已享受过教育费附加 地方教育附加其他优惠的增值税一般纳税人D、已享受过教育费附加、地方教育附加其他优惠的增值税小规模纳税人E、所有增值税纳税人答案：BD 解析：财政部国家税务
7、总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知规 定由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定， 对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加 地方教育附加。 增值税小规模纳税人已依法享受地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受。选 项B、D正确。1 .省、市税务局稽查局负责统筹稽查案源管理，积极运用税收大数据分析选取涉 嫌偷逃骗抗税和虚开发票等严重涉税违法行为的稽查案源，开展“双随机”选案， 受理案源来源包括（）。A、风险推送B、涉税检举C、上级交（督）办D、受托协查E、外部单位转办答案：ABCDE解析：国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知（税总
8、发20191号），省、 市税务局稽查局负责统筹稽查案源管理，积极运用税收大数据 分析选取涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等严重涉税违法行为的稽查案源，开展“双 随机”选案，受理风险推送、涉税检举、上级交（督）办、外部单位转办 受托 协查等案源。2 .在税务执法时，要出具执法文书，主动告知当事人的内容包括：（）A、单位地址B、执法事由C执法依据D、联系方式E、权利义务答案：BCE解析：根据国家税务总局关于印发优化税务执法方式全面推行“三项制度” 实施方案的通知，在税务执法时，要出具执法文书，主动告知当事人执法事 由、执法依据权利义务等内容。3 .检查人员对虚开发票企业进行立案检查时，可以查询的银行账户包
9、括（）。A、企业开立的单位银行账户B、与案件有关的企业员工个人储蓄存款账户C、虚开发票团伙内的其他涉案企业单位银行账号D、上下游业务链条上的涉案企业单位银行账户E、资金流转涉及的个人银行账户答案:ABCDE解析：税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人在银行和其他金融机构的存款 账户，查询案件涉嫌人员的储蓄存款。检查银行账户不受立案检查企业所在地税 务机关地域管辖限制。依据中华人民共和国税收征收管理法，虚开发票案 件查处工作指引。4 .税务稽查案件审理、重大税务案件审理属于法制审核，其审核0等分别适用 税务稽查工作规程重大税务案件审理办法的有关规定。A、范围B内容C程序D、时间E、手段答案：AB
10、C解析：优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案（税总发2019 31号）税务稽查案件审理、重大税务案件审理属于法制审核，其审核范围 内 容、程序等分别适用税务稽查工作规程重大税务案件审理办法的有关规 定。5 .必须主动出示税务检查证，向当事人和相关人员表明身份的执法活动包括（） A、税务检查B、调查取证C、采取强制措施和强制执行D、送达执法文书E、形成稽查报告答案:ABCD解析：根据国家税务总局关于印发优化税务执法方式全面推行“三项制度” 实施方案的通知，在进行税务检查、调查取证 采取强制措施和强制执行、 送达执法文书等执法活动时，必须主动出示税务检查证，向当事人和相关人员表 明身份。6
11、 .税务机关进行税务行政处罚时,应当依法从轻或者减轻处罚的法定情形有（）。A、主动消除或者减轻违法行为后果的B、配合税务机关查处违法行为有立功表现的C、受他人胁迫有违法行为的D、其他依法应当从轻或者减轻行政处罚的E、不满十四周岁的人有违法行为的答案:ABCD解析：根据行政处罚法第二十七条第一款规定，当事人有下列情形之一的, 应当依法从轻或者减轻行政处罚：（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；（二）受他人胁迫有违法行为的；（三）配合行政机关查处违法行为有立功表现 的；（四）其他依法从轻或者减轻行政处罚的。第二十六条规定，精神病人在不 能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚，但
12、应当责令其监 护人严加看管和治疗。间歇性精神病人在精神正常时有违法行为的，应当给予行 政处罚。7 .行政处罚法的原则包括。A、罪刑相当原则B、公正、公开原则C、处罚与教育相结合原则D、处罚法定原则E、平等原则答案：BCD解析：本题考核行政处罚法的原则。行政处罚法第三条规定，公民、法人或 者其他组织违反行政管理秩序的行为，应当给予行政处罚的，依照本法由法律 法规或者规章规定，并由行政机关依照本法规定的程序实施。没有法定依据或者 不遵守法定程序的，行政处罚无效。即处罚法定原则。第四条第一款规定，行政 处罚遵循公正、公开的原则。第五条规定，实施行政处罚，纠正违法行为，应当 坚持处罚与教育相结合，教育
13、公民、法人或者其他组织自觉守法。即处罚与教育 相结合原则。8 .选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信 息主要包括（）：A、上级税务机关交办的税收违法案件B、上级税务机关安排的税收专项检查C、税务局相关部门移交的税收违法信息D、其他部门和单位转来的涉税违法信息E、社会公共信息答案：ABCDE解析：税务稽查工作规程第十六条规定，选案部门应当建立案源信息档案, 对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括：（一）财务指标、税收 征管资料、稽查资料情报交换和协查线索；（二）上级税务机关交办的税收违 法案件；（三）上级税务机关安排的税收专项检查；（四）税务局相关部门移
14、交 的税收违法信息；（五）检举的涉税违法信息；（六）其他部门和单位转来的涉 税违法信息；（七）社会公共信息；（八）其他相关信息。9 .项目制管理适用案件包括（）。A、跨区域重大税收违法案件B、跨区域税收违法案件C、复杂举报案件D、案情复杂或案值较大的重大单一案件E、税务总局稽查局确定的需要采取项目制管理的其他案件答案：ADE解析：税务稽查重点案件项目制管理办法（试行）第四条规定：项目制管理 适用于以下案件：（一）跨区域重大税收违法案件；（二）案情复杂或案值较大 的重大单一案件；（三）税务总局稽查局确定的需要采取项目制管理的其他案件。 依据税务稽查重点案件项目制管理办法（试行）（税总稽便函201
15、831 号）。10 .依照中华人民共和国税收征收管理法的规定，纳税人、扣缴义务人对税 务机关所做出的决定，享有（）。A、陈述权B、拒绝执行权C、申请行政复议权D、提起行政诉讼 请求国家赔偿权E、申辩权答案:ACDE解析：根据中华人民共和国税收征收管理法第八条第五款：“纳税人、扣缴 义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权申辩权;依法享有申请行政复议、 提起行政诉讼 请求国家赔偿等权利。 ACDE选项正确。11 .下列项目中，应计提折旧的有。A、因季节性停工或定期大修理而暂停使用的固定资产B、尚未投入使用的固定资产C闲置的设备D、单独计价入账的土地E、已提足折旧仍继续使用的固定资产答案：ABC解
16、析：选项DE,企业对已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土 地不应计提折旧。12 .下列选项中，稽查局应当及时作出解除查封、扣押决定的有（）A、查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关B、当事人没有违法行为C、行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押D、查封、扣押期限已经届满E、法律、行政法规规定应当销毁的答案：ABCD解析：中华人民共和国行政强制法第二十八条规定，有下列情形之一的，行 政机关应当及时作出解除查封、扣押决定：（一）当事人没有违法行为；（二） 查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关；（三）行政机关对违法行为 已经作出处理决定，不再需要查封、扣押；
17、（四）查封、扣押期限已经届满；（五） 其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。解除查封、扣押应当立即退还财物; 已将鲜活物品或者其他不易保管的财物拍卖或者变卖的，退还拍卖或者变卖所得 款项。变卖价格明显低于市场价格，给当事人造成损失的，应当给予补偿。因此， 本题选择ABCD。13 .税务稽查部门向被查对象或其他涉税当事人送达税务行政处罚事项告知书 时，应当告知其依法享有以下哪些权利0。A、陈述B、申辩C、要求听证D、行政复议E、行政诉讼答案：ABC解析：根据国家税务总局关于印发税务稽查工作规程的通知（国税发2 009157号）第五十一条的规定，拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务 行政处罚的，
18、向其送达税务行政处罚事项告知书，告知其依法享有陈述 申 辩及要求听证的权利。14 .下列各项行为中，免征或暂免征收土地增值税的有O。A、企业与企业之间的房地产互换B、私营企业的房地产评估增值C、双方合作建房，建成后按比例分房自用的D、因国家建设需要而被依法征用的土地使用权而使房地产权属发生转让的答案：CD解析：选项A：企业之间交换房地产，应征收土地增值税；选项B：房地产评估 增值，没有发生房地产权属转让，不属于土地增值税的征收范围15 .下列各项中，存在多重环节征收消费税的是（）。A、超豪华小汽车D、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具发票换票证，经查无问题的，应当及时退还
19、答案：B解析：根据税务稽查工作规程第二十六条规定，需要提取证据材料原件的, 应当向当事人出具提取证据专用收据，由当事人核对后签章确认。对需要归 还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续。需要将已 开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具发票换票证；需 要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具调验空白发票收 据，经查无问题的，应当及时退还。本题中A项涉及的文书应为提取证据专 用收据，不是提取证据明细表；C项涉及的文书应为发票换票证，不 是调验空白发票收据；D项涉及的文书应为调验空白发票收据，不是发 票换票证。21 .伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制
20、造的不具有骗取出口退税、抵扣税款 功能的普通发票（）份以上的，应予追诉。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：最高人民法院 公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定第五十八条： 伪造 擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能 的普通发票五十份以上的，应予追诉。B白酒C、啤酒D、卷烟答案：AD解析：超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零 售环节加征消费税，税率为10%;卷烟除了在生产环节征收消费税外，在批发环 节征收11 %加0.005元/支的消费税；白酒属于从价加从量双重计征，啤酒属于 从量计征消费税。17 .自2016年2月1日起，免征
21、教育费附加 地方教育附加的范围包括（）A、按月纳税的月销售额或营业额不超过3万的缴费人B、按月纳税的月销售额或营业额不超过9万的缴费人C、按月纳税的月销售额或营业额不超过10万的缴费人D、按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万的缴费人E、按季纳税的季度销售额或营业额不超过30万的缴费人答案：ABCDE解析：财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知规定将 免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销 售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元） 的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳 税的季度销售额
22、或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。18 .根据行政复议法和行政复议实施条例的规定，下列关于行政复议公开原则说法中正确的有。A、行政复议机构认为必要时可以实地调查核实证据B、对重大、复杂的案件，申请人提出要求且行政复议机构认为必要时，可以采 用听证方式审理C、对于被申请人提出要求的，行政复议机构应当采用听证方式审理行政复议案 件D、行政复议机关应当为申请人 第三人查阅有关材料提供必要条件E、行政复议的结果和作出决定的理由公开答案：ADE解析：本题考核行政复议的公开原则。行政复议机构认为必要时，可以实地调查 核实证据；对重大、复杂的案件，申请人提出要求或行政复议机构认为必要时, 可以采取听证的
23、方式审理。行政复议机关应当为申请人、第三人查阅有关材料提 供必要条件。复议的结果和作出决定的理由公开。19 .下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有0A、未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除B、纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除C、未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除D、纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除E、纳税人的大病医疗支出可以由配偶扣除答案：CDE解析:根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知的规定， 纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的 医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。20 .税务机关工作人员办理行政许可
24、 实施监督检查，索取他人财物或者谋取其 他利益的，应当承担的法律责任是。A、尚不构成犯罪的，依法给予行政处分B、撤职C、开除公职D、构成犯罪的，依法追究刑事责任E、开除党籍答案：AD解析：本题考核行政机关工作人员在办理行政许可 实施监督检查中，索取他人 财物或者谋取其他利益的法律责任。行政许可法第七十三条规定，行政机关 工作人员办理行政许可 实施监督检查，索取或者收受他人财物或者谋取其他利 益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。21 .下列属于消费税“酒类”应税项目的有。A、粮食白酒B、啤酒C、果啤D、酒精E、料酒答案：ABC 解析：酒精、 料酒不属于消费税征税范
25、围。22 .依据2017年的企业会计准则第22号金融工具的确认和计量的规定，企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，把金 融资产分为。A、以摊余成本计量的金融资产B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D、投资性房地产E、以公允价值计量且其变动计入留存收益的金融资产答案:ABC解析：选项D不属于金融资产；选项E无此类别金融资产，本身表述错误。23 .被公布的重大税收违法失信案件当事人对公布内容提出异议的，由实施检查 的税务机关负责（）A、确认B、受理C、复核D、处罚E、处理答案：BCE解析:被公布的当事人对公
26、布内容提出异议的，由实施检查的税务机关负责受理、 复核和处理。依据重大税收违法失信案件信息公布办法。24 .金税三期中”特殊案件处理”流程包括（）等模块。A、税收违法案件中止检查B案件变更事项处理C、延长税收违法案件检查时限申请D、税收违法案件中止执行E、税收违法案件终结执行答案:ADE解析：金税三期中”特殊案件处理”流程包括：税收违法案件中止检查 税收违 法案件解除中止检查 税收违法案件中止执行 税收违法案件解除中止执行、税 收违法案件终结执行等模块。25 .下列应由国家税务总局核定其计税价格的有（）。A、卷烟B、摩托车C、小汽车D、进口的应税消费品E、实木地板答案：AC解析：卷烟和小汽车的
27、计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；其他征税 消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定；进口的应税消费品的计税 价格由海关核定。26 .某市稽查局在查处一起重大税收违法案件时，发生了下列情形，其中经过审 批程序可以延长税收保全期限的情形有0。A、办案人员有其他重要工作，在税收保全期限内难以完成检查的B、办案检查人员遭遇重大事故，在税收保全期限内难以继续参与检查的C案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的D、被查对象转移 隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的E、被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝 阻挠检查的答案：CDE解析：税务稽查工作规程第三十八条规定，采取税
28、收保全措施的期限一般不 得超过6个月；查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全 期限的，应当逐级报请国家税务总局批准：（一）案情复杂，在税收保全期限内 确实难以查明案件事实的；（二）被查对象转移 隐匿、销毁账簿、记账凭证或 者其他证据材料的；（三）被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻 挠检查的；（四）解除税收保全措施可能使纳税人转移 隐匿、损毁或者违法处 置财产，从而导致税款无法追缴的。27 .设定和实施行政处罚务必以事实为依据，与违法行为的。相当。A、事实B、性质C、情节D、社会危害程度E、主观故意度答案：ABCD解析：本题考核设定和实施行政处罚与违法行为因素的相当
29、性。行政处罚法 第四条第二款规定,设定和实施行政处罚必须以事实为依据,与违法行为的事实、 性质情节以及社会危害程度相当。28 .下列不属于虚开增值税专用发票的行为的有。A、挂靠方以被挂靠方的名义向受票方纳税人销售货物开具的增值税专用发票B、以“先卖后买”方式取得货物的所有权，对外销售开具的增值税专用发票C、纳税人销售货物给A公司，开具增值税专用发票给B公司D、以支付手续费的方式，购买增值税专用发票用于抵扣增值税进项税额E、实际销售货物200万元，开具增值税专用发票300万元答案：AB解析：根据关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告（国家税务 总局公告2014年第39号）规定，AB选项不
30、属于虚开增值税专用发票。29 .根据税务稽查风险内部控制要求，各级稽查局应当根据法律法规的规定，公 开（）等法定公开内容，接受监督。A、税务稽查的职责权限B、案件查办过程信息C、税务行政处罚信息D、重大税收违法案件信息E、随机抽查信息答案:ACDE解析：根据税务稽查风险内部控制制度（试行）第十九条：（六）业务公开控 制。各级稽查局应当根据法律法规的规定，公开税务稽查的职责权限、税务行政 处罚信息 重大税收违法案件信息、随机抽查信息等法定公开内容，接受监督。 30.公民、法人或者其他组织对行政机关所给予的行政处罚享有的权利包括（）o A、陈述权B、申辩权C控告权D、抗辩权E、申诉权答案：AB解析
31、：本题考核行政处罚相对人享有的权利。行政处罚法第六条规定，公民 法人或者其他组织对行政机关所给予的行政处罚，享有陈述权 申辩权；对行政 处罚不服的，有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼。公民、法人或者其他组 织因行政机关违法给予行政处罚受到损害的，有权依法提出赔偿要求。即行政处 罚相对人享有陈述权、申辩权 复议权 诉讼权和获得赔偿权。31 .根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则，可以实施查封、扣押措 施的财产或其它财产包括0。A、古玩字画B、机动车辆C、豪华住宅D、5000元以下的其他生活用品E、金银饰品答案：ABCE解析：根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则第五十九条：“机动车 辆
32、金银饰品、古玩字画 豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三 十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和 用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强 制执行措施。”故本题选A、B、C、Eo.下列应该按照税务稽查工作规程有关规定立案检查的情形包括。A、协查案源信息涉及的纳税人状态正常，且委托方已开具已证实虚开通知单 并提供相关证据的B、协查案源信息涉及的纳税人状态正常，且委托方提供的证据资料证明协查对 象有税收违法嫌疑的C、受托方检查发现协查对象走逃失联的D、经过调查核实（包括协查）发现纳税人有税收违法行为的E、上级税务局稽查局要求
33、立案检查的答案:ABDE解析：根据税务稽查案源管理办法（试行）（税总发201671号）ABDE 选项应该立案检查。32 .税务稽查案件复查的主要内容包括（）A、调查和审理是否符合法定程序B、认定事实是否清楚 证据是否确凿、数据是否准确C、定性处理适用依据是否正确适当D、税务处理决定执行是否及时得当E、税务文书使用是否正确规范答案：ABCDE解析：根据税务稽查案件复查暂行办法第三条。33 .某外贸企业2018年应缴纳税款100万元。该企业采取款骗、隐瞒手段进行虚 假纳税申报,逃避缴纳税款数额为15万元。对于此案正确的定性和处理应为0。A、构成抗税罪B、构成逃税罪C、构成骗税罪D、构成逃避追缴欠税
34、罪E、可判处7年以下有期徒刑或拘役答案：BE解析：根据刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗 隐瞒手段进行虚假纳税申 报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年 以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。34 . 土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有()0A、建成后开发企业转为自用的B、建成后开发企业用于出租的C、建成后有偿转让的D、建成后产权属于全体业主所有的答案：CD解析：本题考核土地增值税清算时扣除项目的规定。35 .计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有0。A、建房贷款超期支付的利息B、开发小区
35、的排污费 绿化费C、出售旧房过程中发生的评估费用D、取得土地使用权时办理登记的手续费答案:BCD22.高档手表是指各类手表每只不含增值税的最低销售价格是（）oAv 5000 元10000 元B、 15000 元20000 元答案：B解析：高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类 手表。23 .按照税收征收管理法实施细则的规定，税务文书受送达人是个人的，应 当由本人直接签收；本人不在的，交（）。A、其配偶签收B、其未成年子女签收C、其邻居签收D、其同事签收答案：A解析：税收征收管理法实施细则第一百零一条规定：受送达人是公民的，应 当由本人直接签收；本人不在的，交其同住
36、成年家属签收。并应当注明与受送达 人的关系。24 .对逃税罪主观方面的认定，说法错误的是（）。A、逃税罪的主观方面为故意B、如果行为人出于过失，数额特别大的，也可以构成逃税罪 解析：选项A对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在计算土地增值 税时扣除37 .下列情形属于骗取出口退税罪“其他特别严重情节”的有0A、造成国家税款损失100万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的B、造成国家税款损失150万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的C、因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额 在100万元以上的D、因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退
37、税款数额 在130万元以上的E、因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额 在150万元以上的答案：BE解析：根据最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问 题的解释第五条，具有下列情形之一的，属于刑法第二百零四条规定的“其他 特别严重情节”：（一）造成国家税款损失150万元以上并且在第一审判决宣告 前无法追回的；（二）因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国 家出口退税款数额在150万元以上的；（三）情节特别严重的其他情形。38 . D市沙河区的A稽查局对顺口区的昭阳公司做出行政处罚决定，昭阳公司未 在规定的期限内缴纳罚款。A稽查局拟对该公司
38、位于D市庄海区的一处厂房进行 查封，下列说法中，正确的有（）。A、若昭阳公司对查封厂房的行为不服，应当向不动产所在地，即D市庄海区人民法院提起行政诉讼B、在行政诉讼中，A稽查局若申请延期提供证据，应当在收到起诉状副本之日 起十五日内以书面方式向人民法院提出C、在行政诉讼中，A稽查局只能在一审程序中提出管辖异议D、昭阳公司若对行政强制执行不服可以依法提起行政诉讼，但查封厂房属于行 政强制措施，因此本案不属于人民法院受案范围E、昭阳公司若拒绝履行人民法院判决书，税务机关可以向终审人民法院申请强 制执行，或者由税务机关依法强制执行答案：BC解析：最高人民法院关于适用中华人民共和国行政诉讼法的解释（法
39、释2 0181号）第九条规定：“行政诉讼法第二十条规定的因不动产提起的行政 诉讼是指因行政行为导致不动产物权变动而提起的诉讼。”查封属于行政强制 措施的一种。因此，选项A错误中华人民共和国行政诉讼法第十二条规定:“人民法院受理公民 法人或者其他组织提起的下列诉讼：（二）对限制人身自 由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的。”因 此，选项D错误中华人民共和国行政诉讼法第九十五条规定：“公民、法人 或者其他组织拒绝履行判决 裁定 调解书的，行政机关或者第三人可以向第一 审人民法院申请强制执行，或者由行政机关依法强制执行。”因此，选项E错误。 39.下列项目中，应计入材料采
40、购成本的有0 o A、制造费用 B、进口关税C、运输途中的合理损耗D、一般纳税人购入材料支付的增值税E、采购价格答案：BCE解析：选项A制造费用属于存货的生产成本；选项D一般纳税人支付的增值税是 可以抵扣的，故不计入成本。40 .下列房地产交易行为中，不应当缴纳土地增值税的有。A、房地产公司出租别墅B、非营利的基金会将合作建造的房屋转让C、房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D、城市居民之间互换自有居住用房屋且经当地税务机关核实答案：ACD解析：选项B：双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成 后转让的，要计算缴纳土地增值税41 .各级稽查局应当建立适用本单位税务稽查案
41、件质效评价的指标库，对各类评 价指标实施动态管理，及时对指标库进行优化和更新，确保评价指标（）。A、全面B、客观C、统一D、准确答案:ABD解析：各级稽查局应当建立适用本单位税务稽查案件质效评价的指标库，对各类 评价指标实施动态管理，及时对指标库进行优化和更新，确保评价指标全面 客 观 准确。42 .联合惩戒实施岗，负责税收违法案件。A、公告名单确定B、公告审核C、公告制作D、公告发布E、重大税收违法失信案件信息传递答案：ACDE解析：联合惩戒实施岗，负责税收违法案件公告名单确定、公告制作、公告发布 和重大税收违法失信案件信息传递。依据全国税务稽查规范（1.1版）。43 .电子底账系统，日常数
42、据监控主要包含的内容有（）。A、数据传输检查B、异常重号检查C、发票流向检查D、导出打印检查E、数据质量检查答案：ABCDE解析：电子底账系统，日常数据监控主要包含的内容有：数据传输检查、异常重号检查、发票流向检查、导出打印检查 数据质量检查。44 .税收执法考核内容不包括（）A、税收执法行为是否存在不作为情形B、纳税人自行上网查询税收证明C、纳税人逾期申报增值税D、税收执法是否符合执法权限E、制定规范性文件是否合法合规答案：BC解析：根据国家税务总局关于印发税收执法考评与过错责任追究暂行办法 的通知第十六条规定“税收执法考核内容包括：（一）是否存在不作为情形;（二）税收执法主体资格是否符合规
43、定；（三）税收执法人员是否取得执法资格；（四）税收执法是否符合执法权限；（五）税收执法适用依据是否正确；（六） 税收执法程序是否合法；（七）税收执法文书使用是否规范；（八）税收执法认 定的事实是否清楚，证据是否充分；（九）税收执法决定是否合法、完整、适当；（十）制定规范性文件是否合法合规；（十一）其他情况”。BC项不属于税收 执法考核的内容，因此选项BC当选。45 .“稽查案件处理一稽查案件审理结果处理”可以办理以下哪些业务：A、税务处理决定书B、税务行政处罚决定书C、税务处理决定情况表D、税务行政处罚情况表E、稽查局集体审理会议纪要答案：ABDE解析：C项在“稽查案件处理一稽查案件审理”办理
44、。46 .对走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票案件检查时，对交易真实性判定 时要重点关注以下哪些情形（）。A、商贸企业购进 销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且 无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销 售的货物且无委托加工的B、直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏 次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的C、同一代码 号码的增值税专用发票，存根联与抵扣联的货物品名或受票单位 名称不一致的D、已查实全部或部分交易资金信息不真实的（如利用银行账户回流资金）、大 宗交易未付款或虚假现金支付的等E、上游企业已认定接受虚开
45、的答案:ABCD解析：国家税务总局关于走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题 的通知规定“二、交易真实性的判定：在取得上述资料之后，稽查部门对走逃 （失联）企业开具增值税专用发票行为进行认真分析，充分利用已取得的资料, 对交易的真实性作出结论。在分析过程中，要重点关注以下情形：（一）商贸企 业购进销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工, 或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无 委托加工的。（二）直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳 税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。（三）同一代码、 号码的增值
46、税专用发票，存根联与抵扣联的货物品名或受票单位名称不一致的。（四）同一代码 号码的增值税专用发票，纸质发票与增值税发票管理新系统信 息不一致的。（五）已查实全部或部分交易资金信息不真实的（如利用银行账户 回流资金）、大宗交易未付款或虚假现金支付的等。（六）涉案人员承认无货交 易，且有旁证或相应书证、物证等证据辅助证明的。（七）下游受票企业已认定 接受虚开的。”所以选项E错误。47 .各级行政执法机关要结合本机关（）等因素，制定重大执法决定法制审核目录 清单。A、行政执法行为的类别B、执法层级C、所属领域D、涉案金额E、涉案人员答案:ABCD解析：国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过
47、程记录制度重大 执法决定法制审核制度的指导意见（国办发2018118号）各级行政执法机 关要结合本机关行政执法行为的类别、执法层级、所属领域、涉案金额等因素, 制定重大执法决定法制审核目录清单。48 .下列关于某生产企业委托加工应税消费品收回后再加工出售的账务处理正确 的有。A、由受托方代交的消费税账务处理：借：应交税费一应交消费税贷：银行存款B、由受托方代交的消费税账务处理：借：委托加工物资贷：银行存款C、收回加工物资账务处理：借：原材料贷：委托加工物资D、收回加工物资账务处理：借：库存商品贷：委托加工物资E、最终产品出售时的账务处理：借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税 答案：ACE解析：由受托方代交的消费税账务处理：借：应交税费一应交消费税贷：银行存 款；收回加工物资账务处理：借：原材料贷：委托加工物资；最终产品出售时的 账务处理：借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税。49 .在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛