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1、会计信息系统框架结构第1页，共171页，编辑于2022年，星期四二、基本结构框架二、基本结构框架记账凭证录入凭证暂存表审核记账科目汇总表流水账数据表日记账数据表报表系统会计报表账后凭证总分类账明细分类账日记账1特征特征2数据表数据表4讨论讨论3辅助核算辅助核算返回第2页，共171页，编辑于2022年，星期四返回辅助核算：辅助核算：辅助核算是在凭证录入过程中，加载辅助信息，记账后，通过辅助信息生成辅助账簿。辅助核算一般包括四种：(1)个人往来辅助核算；(2)单位往来辅助核算；(3)部门辅助核算；(4)项目核算。辅助核算的实现原理：(1)在会计科目设置时，对需要进行辅助核算的科目加载辅助核算标志；
2、(2)在凭证录入时，辅助核算科目要求录入辅助信息。第3页，共171页，编辑于2022年，星期四返回基本结构特征：1、记账凭证是系统唯一数据入口，是系统加工处理的对象；2、凭证暂存表存储的记账凭证(账前凭证)可编辑、修改甚至删除，因而是非正式的会计档案；3、只有审核后的凭证才能进行记账处理；4、记账是更新科目汇总表以及转储凭证暂存表记录的数据处理过程；5、科目汇总表、流水账数据表(账后凭证)、日记账表等记录只能查询，不能执行修改和删除操作，因而是正式的会计档案；6、按固定格式从账后数据表中直接获取数据，生成总分类账、明细分类账、日记账等；7、会计报表格式具有不确定性，因而需通过报表处理系统定义格
3、式，再生成管理需要的报表。第4页，共171页，编辑于2022年，星期四基本系统涉及的主要数据表：基本系统涉及的主要数据表：1、会计科目表；(图表)2、凭证暂存表；(图表)3、科目汇总表(科目发生额及余额表)；(图表)4、流水账数据表(账后凭证表)；5、会计期间表。(图表)返回第5页，共171页，编辑于2022年，星期四会计科目表会计科目表返回第6页，共171页，编辑于2022年，星期四凭证暂存表凭证暂存表返回第7页，共171页，编辑于2022年，星期四科目汇总表科目汇总表(科目发生额及余额表科目发生额及余额表)返回第8页，共171页，编辑于2022年，星期四会计期间表会计期间表返回第9页，共1
4、71页，编辑于2022年，星期四讨论讨论-1：1、电算化财务处理系统与手工会计系统的区别；下一页要点：(1)账前凭证处理；(2)记账过程；(3)账簿形成。2、各种会计核算软件的设计特点；要点：(1)账后凭证的逆处理过程；(2)账前凭证模拟账后处理过程；(3)专门记账与审核即记账功能；(4)总账-明细表-凭证联查。3、辅助核算：要点：(1)辅助核算原理；(2)个人往来辅助核算；(3)单位往来辅助核算(应收应收管理)；(4)项目核算。第10页，共171页，编辑于2022年，星期四讨论讨论-2：返回4、专用会计核算软件与通用会计核算软件；要点：(1)初始化差异；(2)管理目标差异。5、单机版与网络版
5、会计核算系统；要点：(1)数据处理一致性问题；(2)数据调用与修改控制。6、基本结构的局限性。要点：(1)结构简单，仅仅解决账务处理的计算机管理；(2)不能参与企业管理过程。第11页，共171页，编辑于2022年，星期四下一页三、扩展结构三、扩展结构3-1 扩展结构的构成扩展结构的构成扩展结构是在基本结构基础上，将会计部门涉及的其他工作纳入计算机管理。包括：1、工资核算工资核算。建立工资管理系统，计算每一职工工资，并标识职工类别、所在部门，计提福利费，划分成本工资，并按一定分配方式计入产品成本。2、固定资产核算固定资产核算。建立固定资产管理系统，按卡片管理每一固定资产，划分固定资产类别，定期计
6、提折旧。第12页，共171页，编辑于2022年，星期四3、材料核算材料核算。建立材料核算系统，对材料采购业务、生产过程材料耗用、库存材料收发存进行核算。4、成本核算系统、成本核算系统。建立成本核算系统，按成本项目归集和分配生产过程中发生的原材料、直接燃料和动力、直接工资及福利费、辅助生产费、废品损失以及制造费用，计算产品总成本和单位成本。5、应收应付管理系统、应收应付管理系统。下一页第13页，共171页，编辑于2022年，星期四3-1-1 工资核算系统工资核算系统录入固定工资文件人事及工资变动职工基础数据考勤记录更新录入变动工资文件合并工资文件福利费文件分配工资费用分配表福利费用计提分配表转账
7、凭证输出工资结算单结算汇总表计提返回1实现原理实现原理2数据表数据表3讨论讨论第14页，共171页，编辑于2022年，星期四工资核算实现原理工资核算实现原理：1、以职工代码为关健字，将固定工资文件与变动工资文件连接起来，计算应付工资和实发工资，并存储于工资文件；2、对工资文件按部门、职工类别、费用类别、规定工资组成分类汇总，并按计提比例，计提职工福利费，存储于福利文件；3、由固定工资文件和变动工资文件输出工资结算单、工资结算汇总表；4、由工资文件、福利费文件输出工资费用分配表、福利费用计提分配表；5、由分配表编制转账凭证，传递到财务处理系统。返回第15页，共171页，编辑于2022年，星期四工
8、资核算涉及的主要数据表：工资核算涉及的主要数据表：1、固定工资文件；2、变动工资文件；3、工资文件；4、工资费分配文件；5、福利费计提文件(结构及作用同工资费用费用分配文件)。返回第16页，共171页，编辑于2022年，星期四固定工资文件：固定工资文件：字段1职工代码2姓名3姓别4工作时间5基本工资6职务工资7浮动工资18费用类别19固定工资费用类别是费用类别编码，表明工资的生产成本、管理费用、福利费用、销售费用、在建工程、其他支出等属性，是方便工资分配和汇总设计。返回表属性：正式档案第17页，共171页，编辑于2022年，星期四变动工资文件：变动工资文件：1职工代码2加班天数3加班工资4奖金
9、5其他补贴6事假天数7事假扣款20费用类别21变动工资字段返回表属性：正式档案用途：存储职工变动工资记录。第18页，共171页，编辑于2022年，星期四工资文件：工资文件：1、职工代码2、应发工资3、实发工资4、费用类别字段表属性：工作文件返回用途：中间计算表。第19页，共171页，编辑于2022年，星期四工资费用分配表：工资费用分配表：1部门类别2生产成本3制造费用4管理费用5应付福利费6销售费用7在建工程8其他支出字段用途：(1)计算成本；(2)登记总账。表属性：工作文件每一部门占一条记录，反映该部门工资总额在不同科目的分配情况。返回第20页，共171页，编辑于2022年，星期四工资核算讨
10、论：工资核算讨论：1、职工代码在工资核算系统中的作用；例如：9位第1、2位表明职工类别；第3、4位表明职工所在部门；第5、6位表明职工所在班组；第7-9位表明顺序编码。2、工资管理系统中的文件属性。(1)正式档案属性；(2)工作文件属性。返回第21页，共171页，编辑于2022年，星期四3-1-2 固定资产核算：固定资产核算：初始化固定资产卡片文件增减固定资产月变动文件月折旧*追加修改变动历史文件折旧文件折旧账表处理折旧明细表原值及净值表明细账卡片折旧汇总表(部门)折旧汇总表(分类)增减明细表变动数据增减汇总表(分类)增减汇总表(部门)转账凭证返回1实现原理实现原理2数据表数据表3讨论讨论*第
11、22页，共171页，编辑于2022年，星期四固定资产核算实现原理：固定资产核算实现原理：1、初始化固定资产卡片，存入固定资产卡片文件；2、增加和减少固定资产存入固定资产月变动文件；3、折旧处理过程：(1)对固定资产变动，追加和修改固定资产卡片；(2)追加和减少固定资产存入固定资产历史变动文件；(3)按“本月增加不提折旧，本月减少仍然计提折旧”原则，计提折旧，存入折旧文件，并修改固定资产卡片累计折旧数据项；(4)清除本月变动文件记录；4、由折旧文件、卡片文件输出折旧表细明、固定资产原值及净值、固定资产明细账、固定资产卡片；由变动历史文件输出固定资产增减明细表、增减汇总表；5、由折旧汇总表生成转账
12、凭证。返回第23页，共171页，编辑于2022年，星期四固定资产核算系统涉及的主要数据表：固定资产核算系统涉及的主要数据表：1、固定资产卡片文件；2、固定资产当月变动文件；(工作文件，结构同1)3、固定资产历史变动文件；(档案文件，结构同1)4、固定资产折旧文件；5、固定资产折旧计算公式文件；6、固定资产工作量文件；7、固定资产类别定义库；8、折旧分配借贷方科目对照表；返回第24页，共171页，编辑于2022年，星期四固定资产卡片文件：固定资产卡片文件：(档案文件档案文件)1、资产编号2、资产名称3、规格型号4、计量单位5、建造单位6、使用年限7、使用日期8、总工作量9、清理费用10、预计残值
13、11、停用日期12、凭证日期13、凭证编号14、摘要15、原值16、折旧方式17、累计折旧18、已用年限19、当前状态20、方向21、变动状态返回(1)每一种固定资产占用一条记录，资产编号是系统识别唯一标志；(2)当前状态：在用、停用、已折旧完；(4)变动状态：减少时，调出、报废、盘亏；增加时，购建、调入、盘盈。(3)方向：增加、减少；第25页，共171页，编辑于2022年，星期四固定资产折旧文件固定资产折旧文件：(档案文件档案文件)1、资产编号2、年初累计折旧3、年折旧额4、01贷方5、02贷方15、12贷方返回(1)文件按年设计；(2)记录长度等于卡片文件；(3)存放每一种固定资产每一个月
14、的折旧数据。第26页，共171页，编辑于2022年，星期四固定资产折旧计算公式文件：固定资产折旧计算公式文件：1、折旧方式号2、折旧名称3、折旧算式4、折旧率(1)折旧名称：平均年限法、产量法或工作量法、余额递减法、双倍余额递减法、年数总和法等；(2)折旧算式：如平均年限法，(余额-预计残值+清理费用)/使用年限其他方法略。(3)折旧率：如工作量法，(余额-预计残值+清理费用)/总工作量返回第27页，共171页，编辑于2022年，星期四固定资产工作量文件固定资产工作量文件(使用工作量法或产量法折旧使用使用工作量法或产量法折旧使用)：1、资产编号2、01工作量3、02工作量13、12工作量返回第
15、28页，共171页，编辑于2022年，星期四固定资产类别定义库：固定资产类别定义库：1、类别2、类别名称3、折旧类型4、项目编码(1)提供分类别的折旧信息，定义类别个数即为记录长度；(2)折旧类型：单项折旧、分类折旧、综合折旧；(3)项目编码：折旧分配对应项目。返回第29页，共171页，编辑于2022年，星期四折旧分配借贷方科目对照表：折旧分配借贷方科目对照表：1、项目编码2、项目名称3、借方科目4、贷方科目项目编号项目名称借方科目 贷方科目01管理费用52100716502制造费用40500216503其他业务支出512165例如：返回第30页，共171页，编辑于2022年，星期四进销存管理
16、结构：进销存管理结构：将会计核算过程与进销存业务联系起来。满足进销销存业务管理需要同一业务处理满足会计核算需要1、销售过程与应收管理联系；2、采购过程与应付管理联系；3、存货管理。返回第31页，共171页，编辑于2022年，星期四3-1 销售与应收管理销售与应收管理销售定单销售发票收款单据退货单客户资料其他初始资料输入临时销售文件产品销售主文件应收账款主文件客户资料文件输入确认更新分析预测查询更新更新记账凭证文件输出销售日报表销售费用表账龄分析表客户信息表销售人员业绩表账务子系统存货管理系统销售计划文件销售分析统计表2数据文件数据文件返回1实现原理实现原理3讨论讨论第32页，共171页，编辑于
17、2022年，星期四销售与应收管理主要涉及四类文件：销售与应收管理主要涉及四类文件：1、主数据文件 包括：销售主文件、应收账款文件。是销售与应收管理最基本的两个文件。2、辅助数据文件 包括：客户资料文件、销售计划文件等。用于存放销售管理和分析统计所需要的辅助信息。3、记账凭证文件 用来存放系统生成的记账凭证。4、其他数据文件 用来存放销售与应收管理所需要的其他数据。返回第33页，共171页，编辑于2022年，星期四销售主文件的结构：销售主文件的结构：用于存储每一笔详细销售业务数据，有关销售的统计分析数据均来自于该文件。所以，满足销售管理需要。表结构：销售单价销售数量总金额销售费用税率应税金额代垫
18、费用付款条件实收金额产品代码销售日期合同号发票号客户单位销售部门销售人员销售方式结算方式返回数据来源：确认后的临时销售文件记录属性：正式档案第34页，共171页，编辑于2022年，星期四应收账款文件：应收账款文件：用于存放货款结算详细数据。表结构：客户代码合同号产品代码合同收款日期应收金额实收金额收款日期数据来源：确认后的临时销售文件文件属性：正式档案返回第35页，共171页，编辑于2022年，星期四客户资料文件：客户资料文件：用于存放客户基本信息。表结构：客户代码客户名称客户地址开户银行联系电话邮政编码联系人员信用等级文件属性：辅助数据文件文件设计：当针对不同类型客户有不一同的销售价格管理时
19、，这一文件需分析为若干文件。返回第36页，共171页，编辑于2022年，星期四销售计划文件：销售计划文件：用于存储销售计划数据。表结构：计划起始日期计划终止日期商品代码计划销售数量计划销售费用客户代码计划销售数量计划销售费用文件属性：辅助销售管理文件表结构设计：按销售管理需要灵活设计。返回第37页，共171页，编辑于2022年，星期四记账凭证文件：记账凭证文件：记账凭证文件用于存储销售业务相关的记账凭证。表结构：凭证编号凭证日期附件张数摘要借方科目贷方科目金额 制单人员复核人员记账人员发票号表属性：暂存记录，但不能对金额、会计科目等数据项进行修改。与账务处理系统直接关联：能够通过该文件将凭证记
20、录传递到账务处理系统。返回第38页，共171页，编辑于2022年，星期四其他数据文件：其他数据文件：存储销售与应收管理所需的其他数据，或者参照其他管理系统数据文件。参照数据项：1、结算方式结算方式 主要有现金、支票、汇兑、银行汇票、银行本票、托收承付、委托收款等。不同的结算方式管理要求不同。每种结算方式要求设置对应会计科目，以方便计算机自动生成凭证。2、付款条件付款条件 即折扣条件，包括折中有效期限、对应折扣率、应收账款到期天数等。需设置专门的数据文件存储。有些企业为了更好促销，将客户分类管理，或根据销售额确定折扣条件，或根据信用情况给予折扣条件等，需增强销售管理功能。下一页第39页，共171
21、页，编辑于2022年，星期四3、交易方式交易方式 确定销售模式，由此定义记账凭证模板，即凭证类型、借贷方科目、摘要等。销售业务一般划分三种模式：(1)销售业务；(2)退货业务；(3)非存货销售业务，如销售过程中发生的运杂费、包装费等。4、税率税率 确认销项税率，由销税率自动计算销项税额。设置销售产品的适应销项税率。由于与每一种货存“一一对应”，一般存储于货存管理系统的存货文件中。5、销售部门和销售人员销售部门和销售人员 设置专门的数据表存储销售部门、销售人员代码及名称。目的：(1)统计业绩；(2)明确凭证生成人员。下一页第40页，共171页，编辑于2022年，星期四6、价格政策 针对不同客户群
22、体(每一客户)、不同购买数量设置的销售价格。目的：执行公司销售政策、提高销售管理的效率。管理方式：一般有二种 其一，划分价格类型管理。如零销价、批发价、特价等。特点：针对所有客户群体。其二，划分客户管理。一般公司经营(生产)多种商品、有若干客户，因此，针对客户的销售管理模型为“多对多”关系，包括销售价格、结算方式、结算时间、适用客户等，由此，可提供丰富的销售业务数据。返回第41页，共171页，编辑于2022年，星期四销售与应收管理的实现原理：销售与应收管理的实现原理：围绕四类单据的处理过程：(1)销售订单(客户订单)；(2)销售发票；(3)收款单；(4)退货单。几类单据的数据传递与利用关系：客
23、户订单客户订单退货单退货单销售发票销售发票收款单收款单下一页 每一环节同时进行两个方面的管理：一是销售业务管理；二是会计数据处理，从而实现会计与业务过程的统一。第42页，共171页，编辑于2022年，星期四销售订单销售订单(客户订单客户订单)管理：管理：一般销售业务都是从签订销售合同、输入销售订单开始。钱货两清业务也要求录入销售订单，以规范销售管理过程。1、销售订单录入的数据项 满足销售管理和会计处理要求。所以，销售订单要求录入销售业务包括的所有数据项。主要包括：原始单据号、订货日期、收款条件、销售部门、销售人员、客户单位、货品名称、数量、单价、税率等。(1)有些数据项需手工录入，如销售数量；
24、(2)大多数据项选择录入，如客户代码、价格、货品名称等；(3)有些数据项只能由系统从相关数据文件中提取，如税率等。2、销售订单的确认 只有确认后的订单才能进行后续业务处理。但实行实时处理(有效好的控制措施)不需要进行订单确认管理。3、销售订单直接为销售发票提供数据来源。下一页第43页，共171页，编辑于2022年，星期四销售发票管理：销售发票管理：销售发票是销售单位从会计角度确认销售实现的管理，类似税务机关提供的销售发票。1、按订单号获取销售发票数据 (1)自动获取数据过程；(2)一张销售发票可能包括多张销售订单。2、销售发票需确认的数据项 交易方式、结算方式、应收款日期和应收货款或者实际收款
25、日期和实收货款、折扣金额、抵扣预收款等。3、销售发票确认后，即生成相应凭证，并传递到账务处理系统，凭证模板(产品成本价格来源于库存管理系统)：(1)借：销售成本 (2)借：应收账款 贷：库存产品-XX产品 贷：产品销售收入 贷：应交税金-应交增值税-销项税 下一页第44页，共171页，编辑于2022年，星期四4、销售发票原则上由销售订单生成 对于现货销售和小额销售，也可采用直接输入销售发票方式管理。5、销售发票与开给客户的发票，是两种不同的凭证 原则上，销售发票就是开给客户的发票，但后者需要使用税务机关统一发票。目前，税务机关推行适用于用户的计算管理开票系统(增税率开票系统)，但不能与销售管理
26、系统进行数据交换，仍然是两个过程。下一页第45页，共171页，编辑于2022年，星期四收款单管理：收款单管理：收款单是确认收到货款的凭证。1、收款单划分三种情况：其一，钱货两清业务直接按销售发票号提取数据生成；其二，延期一次性支付同钱货两清业务；其三，分期支付不能根据销售发票生成，按实际收到货款处理。2、收款单需处理的数据项 (1)收款说明；(2)销售发票号(提取)；(3)实收金额；(4)账扣金额 (5)收款日期；(6)客户名称；(7)收款方式；(8)结算号等。下一页第46页，共171页，编辑于2022年，星期四3、凭证生成 按收款情况生成记账凭证。凭证模板：借：现金或银行存款 贷：应收账款-
27、XX客户 对于存在账扣费用情况，处理过程复杂，一般在账务处理系统中处理。下一页第47页，共171页，编辑于2022年，星期四退货单管理：退货单管理：退货管理与企业经营模式直接相关，不同企业采取不同的退货处理方式，相应有不同的会计处理过程。1、发货后即产生退货情况(未确认销售记录)一般通过直接修改销售记录解决。2、已确认销售记录情况 首先录入原销售发票号，由系统自动给出销售记录，再录入退货记录。收款处理时，合并为一种情况处理。有的系统也采用凡是客户退货，直接进入退货处理流程方式处理，在结算时，扣除货退货款。返回第48页，共171页，编辑于2022年，星期四销售与应收管理讨论：销售与应收管理讨论：
28、1、如何构建一个适合你企业销售与会计管理的系统？2、在销售与应收管理中为什么没有专门的应收账款核销处理？返回第49页，共171页，编辑于2022年，星期四采购与应付管理系统：采购与应付管理系统：请购单生产控制系统存货系统录入请购单文件库存文件审核请购单选择供应商供应商档案文件存货价格文件采购订单文件编制采购订单供应商部门EDI网上采购返回下一页流程图-1第50页，共171页，编辑于2022年，星期四采购与应付管理系统：采购与应付管理系统：流程图-2供应商EDI系统总账系统验收验收报告编制入库单发票录入采购结算采购结算表采购发票文件采购订单文件入库单文件付款凭证文件返回1实现原理实现原理2数据表
29、数据表3讨论讨论第51页，共171页，编辑于2022年，星期四采购与应付管理实现原理：采购与应付管理实现原理：划分以下几个处理环节：1、请购单处理2、编制采购订单3、入库处理4、发票处理5、采购结算6、付款处理7、账表输出返回第52页，共171页，编辑于2022年，星期四请购单处理：请购单处理：各业务部门提出采购订单，存储于请购订单文件，审核后，存储于采购订单文件中。有多种方式编制请购单：1、录入方式 通过请购录入功能将请购单录入系统。2、存货子系统自动转入 根据存货再订点(最低点)，自动产生请购单录入系统。3、生产控制系统 对于制造控制系统、生产计划系统、存货控制系统计算化企业，自动生成一份
30、采购请求单。返回第53页，共171页，编辑于2022年，星期四编制采购订单编制采购订单:通过审核请购单，生成采购订单。1、调出请购单；2、将请购单与存货文件中定义的最高库存与最低库存比较，以及根据生产或经营需要，审核请购单；3、选择供应商。从供应商档案、存货价格文件中选择价格合理、信用较好的供应商，生成采购订单。返回第54页，共171页，编辑于2022年，星期四入库处理：入库处理：处理供应商入库商品，一般由存货管理系统处理。返回1、验收供应收提供的商品；2、根据采购订单编制入库单；3、编制的入库单存储于存货管理系统的入库单文件中。第55页，共171页，编辑于2022年，星期四发票处理及结算处理
31、：发票处理及结算处理：返回当收到供应商发票时，进行应付结算处理。1、将供应商提供的发票信息录入系统，录入过程中按采购订单号参照采购文件中采购记录，以及入库单记录，编制采购发票记录，存储于采购发票文件；2、从采购发票文件中提取待结算记录，进行结算处理，编制采购结算表；3、采购结算表编制完成后，更新采购发票文件记录及入库单记录。第56页，共171页，编辑于2022年，星期四付款处理：付款处理：支付供应商货款过程管理。1、从采购发票文件中提取对满足支付条件的记录进行货款支付处理；2、输出付款通知书，出纳进行货款支付处理；3、支付后，更新采购发票文件中已付货款数据项。返回第57页，共171页，编辑于2
32、022年，星期四账表输出：账表输出：通过采购及应付管理系统可以输出大量管理账表。采购执行表；采购明细表；入库明细表；采购结算明细表；在途明细表；采购综合统计表；存货价格分析；供应商价格分析；采购类别结构分析；采购资金比重分析；采购账龄综合分析；应付账款明细表；应付总账；供应商余额表；应付款账龄统计分析；付款综合分析返回第58页，共171页，编辑于2022年，星期四采购与应付管理涉及的主要数据表：采购与应付管理涉及的主要数据表：划分二类：一是本系统涉及的数据表，二是其他系统设计的数据表。1、供应商档案文件；2、采购订单文件；3、返回第59页，共171页，编辑于2022年，星期四供应商档案文件：供
33、应商档案文件：用于存储供应商基本信息。每一条记录存储一个供应商。供应商档案文件同时为采购与应付管理系统、存货核算系统等提供参照数据来源。表结构：供应商编码；供应商名称；供应商地址；邮政编码；供应商电话；开户银行；银行账号；法人；E-MAIL地址；信用等级；信用额度；信用期限；付款条件；文件属性：辅助类文件(字典型文件)。按企业管理需要有较大差异。返回第60页，共171页，编辑于2022年，星期四采购订单文件：采购订单文件：.用于存储各种采购订单。表结构：订单日期订单编号供应商代码付款条件订货部门运费业务员计划周期 运货方式送货地点存货编码订货数量订货单价税率已收数量制单人审核人返回第61页，共
34、171页，编辑于2022年，星期四存货核算与管理存货核算与管理1、存货核算的特点2、存货核算的目标3、存货核算的业务处理流程图4、存货核算的数据处理流程图5、存货核算子系统的功能结构图6、存货子系统的数据编码和数据表 7、存货子系统的初始化返回第62页，共171页，编辑于2022年，星期四1、数据存储量大；2、数据变化频繁；3、核算内容广泛，核算方法复杂；4、管理要求高；5、与其他子系统发生频繁的数据传递。返回一、存货核算的特点一、存货核算的特点第63页，共171页，编辑于2022年，星期四二、存货核算与管理的目标：二、存货核算与管理的目标：1、及时、准确地进行收发存业务的处理；2、能够支持计
35、划成本核算法和实际成本核算法；3、提供完整的存货账表输出功能；4、反映和监督各生产单位材料的耗用；5、应与其相子系统建立标准接口。返回第64页，共171页，编辑于2022年，星期四三、存货管理与核算子系统的业务处理三、存货管理与核算子系统的业务处理流程：流程：采购入库单产品入库单其他入库单销售出库单材料出库单其他出库单入库及成本确认出库及成本确认入库单出库单记账凭证账务处理子系统成本核算子系统各种统计分析表库存台账盘亏盘盈单盘点单确认对账盘点单返回下一页第65页，共171页，编辑于2022年，星期四业务处理流程概括为以下几点：业务处理流程概括为以下几点：1、出入库单处理。是、出入库单处理。是存
36、货子系统的数据处理起点。入库单包括采购入库、产品入库单和其他入库单。出库单包括销售出库单、材料出库单和其他出库单，材料出库单一般是针对工业企业。其他出入库单主要是盘亏盘盈单、调拨单等。大多数的单据由存货子系统首先处理，但也有一些单据可参照其他子系统传递的记录输入，如采购入库单可参照采购子系统传递的采购订单。2、出入库成本确定。、出入库成本确定。在实际成本法下，入库成本以发票上的金额为准，对于货到票未到的存货，可先暂估入库，以后再进行调整。出库成本可选择某一具体核算方法进行计算，对于先出库后入库的业务，需进行特殊处理。在计划成本法下，入库成本按计划价计算，期末按采购发票结转成本差异，同样，出库成
37、本也按计划价计算，期末结账时，一次结转差异。返回流程图下一页第66页，共171页，编辑于2022年，星期四3、输出各种账簿及报表。、输出各种账簿及报表。根据输入的各种出入库单登记存货账，并进行各种统计分析，提供管理需要的账表，如出入库流水账、库存如账、收发存汇总表、库存资金占用情况表等。4、向其他子系统传递数据。、向其他子系统传递数据。在出入库成本确认的基础上，根据不同的出入库业务，生成相当的凭证传递到账务处理子系统。对于材料出库，可传递到成本核算子系统，以进行产品成本核算。5、期末盘点处理。、期末盘点处理。在存货盘点的基础上，编制盘点单，并审核确认后，系统自动与库存台账进行核对，形成盘亏和盘
38、盈单。返回流程图第67页，共171页，编辑于2022年，星期四四、存货核算与管理的数据处理流程四、存货核算与管理的数据处理流程采购入库产品入库其他入库销售出库材料出库其他出库输入暂存表审核入库单表出库单表成本核算子系统生成凭证更新账务处理子系统初始存货数据存货档案表各种收发存账表输入登记输出盘点单输入盘点表核对盘亏、盘盈单返回下一页第68页，共171页，编辑于2022年，星期四数据处理流程可以概括为以下几点：数据处理流程可以概括为以下几点：2 2、各种出入库单输入系统。、各种出入库单输入系统。存放在一个暂存表中，用户可以编辑修改，甚至删除。1、初始数据输入系统。、初始数据输入系统。主要包括：存
39、货档案及余额。3 3、审核确认各种出入单，并记账处理。、审核确认各种出入单，并记账处理。记账将暂存表中的出入库单转入出库单表和入库单表中存储，并更新存货档案，出库单表和入库单表以及存货档案表中存储的存货数量是正式的会计档案，不能修改、删除，只查询和输出。4 4、输入盘点单。、输入盘点单。盘点单输入系统后，存入盘点单表中。返回流程图下一页第69页，共171页，编辑于2022年，星期四5、系统根据出库单表、入库单表中的成本数据以及记录对应会计科目的表，能够编制记账凭证，传递到账务处理系统，根据材料出库单（在出库单中标识），传递到成本核算系统。6、系统根据出库单表、入库单表、存货档案表可输出各种收发
40、存账表。盘点表与存货档案表自动核对后，可输出盘亏、盘盈单。返回流程图第70页，共171页，编辑于2022年，星期四5、存货核算子系统的功能结构图、存货核算子系统的功能结构图存货子系统存货子系统系统初始化数据输入与处理报表输出转账处理系统管理存货档案仓库档案初始数据产品入库业务其他入库业务其他出库业务采购入库业务材料出库业务出入库流水账入库成本分析表其他统计报表转账凭证设置编制转账凭证传递转账凭证数据备份数据恢复系统维护修改口令盘点业务系统建账收发类别调拨业务销售出库业务出入库汇总表存货资金占用分析表库存台账超储低储表产品结构返回第71页，共171页，编辑于2022年，星期四存货子系统的数据编码
41、和数据表存货子系统的数据编码和数据表 一、存货子系统的数据编码存货子系统涉及的数据编码较多，如存货类别编码、存货编码、仓库代码等，存货编码是存货子系统使用的基本代码。对存货进行科学合理的编码，有利于加强存货的管理。1、存货类别码为了满足存货类别管理的需要，可以对存货进行分类，按类别加强存货的管理。按类管理存货，可以只设置大类，也可以在大类下设置中类，还可以设置小类，即按一、二、三级进行管理。如将类别编码结构设计为123，第1位表示大类代码，第2至第3位表示中类代码，第4至第6位表示小类代码，这样，计算机按各级、各类等多种方式对所有存货进行统计和汇总，就能满足不同核算和管理的要求。返回下一页第7
42、2页，共171页，编辑于2022年，星期四2、存货编码存货编码必须唯一。为了对各种不同类别的存货、各种不同品种的存货、各种不同规格型号的存货进行管理，存货编码一般由“存货类别码顺序码”组成。如将存货编码结构设计为63（9位），前6位表示存货的类别编码，后3位表示存货的顺序号，则类别码102001（材料合金钢低合金钢）下存货编码为：类别编码存货顺序号存货编码存货名称1020010A31020010A3A3钢10200102010200102020号钢10200102510200102525号钢10200103510200103525号钢 返回下一页第73页，共171页，编辑于2022年，星期四二
43、、存货子系统的主要数据表二、存货子系统的主要数据表存货子系统涉及的数据表较多，如存货档案表、仓库档案表、部门档案表、职员档案表、供应商档案表、客户档案表、入库单表、出库单表、费用统计分配表、存货结存表等。不同的存货系统，由于设计方案不同，设计用于存储数据的表以及结构都有所不同。1、存货档案表、存货档案表存货档案表用于存储存货基本信息、成本信息、存货控制信息、存货其他信息等。一般设计的数据项包括：存货类别、存货编码、存货名称、计量单位、规格型号、存货属性、计价方式、参考成本、最新成本、最低售价、提供期、经济批量、ABC分类、安全库存、最高库存、最低库存、呆滞积压标准等。返回下一页第74页，共17
44、1页，编辑于2022年，星期四2、存货结存表、存货结存表存货结存表用于存储所有存货收发存结存数据，为存货总账、明细账以及各种存货分析提供信息。由于存货品种较多，每一品种又要按不同的会计期存储结存数据，如果将所有存货和不同会计期的结存数据集中在一个表中设计，将使表过于庞大，一般将存货结存表划分十二个表，每个表的结构相同，分别存储十二个月的收发存结存数据。存货结存表设计的数据项一般包括：存货编码、本月期初数量、本月期初单价、本月期初金额、本月收数量、本月收金额、本月发数量、本月发金额、本月结存数量、本月结存单价、本月结存金额等。存货结存表要求既能按计划成本核算法，又能按实际成本核算法对存货成本数据
45、的存储。如果用户选择计划成本核算法，则存货结存表中可以不设计本月期初单价、本月结存单价数据项，因为收发存的单价是计划价，可以从存货档案中获取，也可以根据表中数量和金额两项数据计算获得。如果用户选择实际成本核算法，则根据用户选择的不同计价方法，分别采用不同的存储策略：返回下一页第75页，共171页，编辑于2022年，星期四（本月期初金额本月收金额）本月结存单价（本月期初数量本月收数量）（1）加权平均计价加权平均计价。加要平均计价是在期末将本月收入数和期初结存数加权平均的计算方法。采用这种方法，只有期末才需要计算出结存单价，算式为：按此计算式对出库存货进行计价。由于每月末才进行一次计算，因此，在存
46、货余额表中可不设计本月结存数量、本月结算金额、本月结算单价，这三项数据可由表中相关数据项计算获得，可节省存贮空间。返回下一页第76页，共171页，编辑于2022年，星期四（2）移移动动加加权权平平均均计计价价。移动加权平均计价要求每购进一批存货，就要重新计算一次结存单价，并更新本月结存单价，以此单价来计算发出存货的实际成本。算式为：采用移加权平均计价法，在存货结存余额表中必须设计本月结存数量、本月结算金额、本月结算单价才能满足管理的要求。（本次入库前结存金额本次收金额）结存单价（本次入库前结存数量本次收数量）返回下一页第77页，共171页，编辑于2022年，星期四（3）先先进进先先出出计计价价
47、。先进先出计价是使用先购进的存货价格对发出存货进行计价。由于每购进一批存货的价格都可能与前一批存货的价格不相同，因而采用这种方法计价时，每一批采购的存货在存货结存余额表中都要求作为不同的记录来存储，发出存货时，按入库时间顺序依次扣减最先入库的存货数量，并按存货金额计算发出存货成本，直至扣减为零。有些发出存货业务的数量涉及多批存货记录，则需要用二个或二个以上的单价计价，以此来核算发出存货的成本。存货结存表设计时，还需增设入库日期数据项，以适应这种核算方法的要求。返回下一页第78页，共171页，编辑于2022年，星期四（4）后后进进先先出出计计价价。后进先出计价正好与先进先出计价相反，但对入库记录
48、的存储与先进先出相同，只是发出存货时，按后进存货价格来计算发出存货的成本。这种核算法同样需要设计存货入库日期数据项。（5）个别计价个别计价。个别计价是以某批存货入库时的实际单位成本作为该批存货发出时的实际成本。所以，每批采购入库的存货都需要以不同的记录来存储，以满足这种核算方式的要求。返回下一页第79页，共171页，编辑于2022年，星期四3、入库单表、入库单表入库单表划分暂存入库单表与档案性质的入库单表，两表的结构大致相同，但作用不同，暂存入库单表用来存储采购子系统传入的采购入库数据或通过入库单录入模块输入的入库单。存储于该表的入库单能够编辑修改，甚至删除，当审核确认后，该表中存储的记录转储
49、于档案性质的入库单表中。档案性质的入库单表为存货总账、明细账、存货分析表等提供入库数据来源。入库单表的数据项一般包括：日期、入库单号、采购订单号、存货编码、数量、单价、金额、仓库代码、入库类型、收货标志、处理标志、制单员、审核员、业务员等。为了方便存货的核算和管理，对于业务量较大的企业，在存货子系统设计时，往往根据入库单的类型划分为不同的入库单表存储入库数据，如采购入库单表、产品入库单表、其他入库单表，不同的类型的入库单表数据项的设计有所不同。返回下一页第80页，共171页，编辑于2022年，星期四4、出库单表、出库单表出库单表的设计原理与入库单表的设计原理相似，也划分暂存出库单表与档案性质的
50、出库单表。同样，档案性质的出库单表是存货总账、明细账、存货分析表等的数据来源。出库单表的数据项一般划包括：日期、出库单号、批号、存货编码、信用部门编码、数量、单价、金额、仓库代码、出库类型、处理标志、制单员、审核员、业务员等。返回第81页，共171页，编辑于2022年，星期四存货子系统初始化存货子系统初始化 存货子系统初始化的主要内容包括：1、存货档案设置 2、仓库档案设置 3、收发类别设置4、产品结构设置 5、科目设置 返回第82页，共171页，编辑于2022年，星期四1、存货档案设置存货档案设置是将企业管理的存货信息输入系统。存货档案是存货子系统管理的最基础的档案，它为编制采购订单、销售订