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1、练习与检测参考答案项目九主管会计岗位核算任务一会计报表的编制一、单项选择题1、A 2、8、B 9、13、 (1)14、 (1)DDDA3、 A 4、 C10、 B 11、(2)(2)二、多项选择题5、 C 6、 B 7、 AA (3)B (3)12、DB (4) CA (4) B1、ABCDE 2、ACE 3、AC 4、DE 5、ABCDE 6、ABCD 7、ABC 8、ACDE 9、ABDE 10、ABDE 11、ABE 12、AB 13、ACDE三、业务题答案第一题答案1.根据上述经济业务编制会计分录：（1）借：材料采购80 000应交税费-应交增值税（进项税额）12 800贷：应付账款（
2、2）借：原材料材料成本差异 贷：材料采购 （3）借:银行存款预收账款76 0004 000271 200100 00080 000320 00051 200贷：主营业务收入借：主营业务成本 贷：库存商品256 000256000（4）借:持有至到期投资42 800财务费用400贷：银行存款43 200（5）借:销售费用7 200管理费用10 800贷：累计折旧18 000（6）借:管理费用4 000贷：银行存款4 000借：银行存款13 440财务费用560贷：应收票据14 000借：长期借款100 000贷：银行存款100 000借：无形资产120 000贷：银行存款120 000借：管理费
3、用2 000贷：累计摊销2 000应交税费-应交增值税（销项税额）固定资产清理 生产性生物资产 油气资产无形资产开发支出长期待摊费用递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计36 60030 000其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 股东权益： 股本资本公积库存股盈余公积 未分配利润 股东权益合计31 86618 00012 00010 79440 79427 00018 00012 00030 000资产总计72 66057 000负债和股东权益总计72 66057 000项目行次本年累计数上年全年一、营业收入130 000减；营业成本218 000营业税金及附加3销售费用40管理
4、费用53 000财务费用6900资产减值损失70力口：公允价值变动净收益80投资净收益93 000二、营业利润（亏损“一”号填列）1010 812力口：营业外收入110减：营业外支出120其中：非流动资产处置净损失130三、利润总额1410 81|减：所得税费用150四、净利润1610 812五、每股收益：17（一）基本每股收益18（-）稀释每股收益19会企02表单位：XX有限公司2018年01月单位：元单位负责人:财务负责人：会计主管:3.将以上数据填入现金流量表中编制单位：某股份有限公司现金流量表2018年度项 目本期金额上期金额（略）一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现
5、金17 550收到的税费返还0收到的其他与经营活动有关的现金0经营活动现金流入小计17 550购买商品、接受劳务支付的现金3 510支付给职工以及为职工支付的现金4 500支付的各项税费0支付的其他与经营活动有关的现金0经营活动现金流出小计8 010经营活动产生的现金流量净额9 540二、投资活动产生的现金流量：会企03表 单位：元收回投资所收到的现金3 000取得投资收益所收到的现金3 000处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收 回的现金净额0处置子公司及其他营业单位所收到的现金净额0收到的其他与投资活动有关的现金0投资活动现金流入小计6 000购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支
6、付的现金12 030投资所支付的现金0取得子公司及其他营业单位所支付的现金净额0支付的其他与投资活动有关的现金0投资活动现金流出小计12 030投资活动产生的现金流量净额-6 030三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金0取得借款所收到的现金0收到的其他与筹资活动有关的现金0筹资活动现金流入小计0偿还债务所支付的现金0分配股利、利润和偿付利息所支付的现金0支付的其他与筹资活动有关的现金0筹资活动现金流出小计0筹资活动产生的现金的影响0四、汇率变动对现金的影响0五、现金及现金等价物净增加额3 51()力口：期初现金及现金等价物6 000六、期末现金及现金等价物余额9 510补充资料1、
7、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润10 812力口：计提的资产减值准备0固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物 资产折旧4 500无形资产摊销0长期待摊费用摊销0处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失（减：收益）0固定资产报废损失0公允价值变动损失0财务费用900投资损失（减：收益）-3 000递延所得税资产减少（减：增加）0递延所得税负债增加（减：减少）0存货的减少（减：增加）9 000经营性应收项目的减少（减：增加）|17 250经营性应付项目的增加（减：减少）4 896其他经营活动产生的现金流量净额9 5402、不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本0年内到期的可转换公司
8、债券0融资租入固定资产03、现金及现金等价物净增加情况：6现金的期末余额9 510减：现金的期初余额6 000力口：现金等价物的期末余额0减：现金等价物的期初余额0现金及现金等价物净增加额3 510所有者权益（股东权益）变动表会企04表编制单位： 2018 年度单位：元项目行次本年金额上年金额（略）实收资本 （或股本）资本公积减.库存股盈余公积未分配利润所有者权益合 ir实收 资本 （或股 本）资本公积M:库存股盈余公积分利 未配润有权计 所者益合一、上年年末余额18 000012 00030 000力口：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额18 000012 00030 000三、本年增
9、减变动金额（减少以 “一”号填列）（一）净利润10 81210 812（二）直接计入所有者权益的利 得和损失1.可供出售金融资产公允 价值变动净额2.权益法下被投资单位其 他所有者权益变动的影 响3.与计入所有者权益项目 相关的所得税影响4.其他（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2.股份支付计入所有者权 益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.对所有者（或股东）的 分配3.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或 股本）2.盈余公积转增资本（或 股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他四、本年年末余额18 000012 00010 81240 812任务二会计稽核一、
10、单项选择题1、A 2、A 3、D 4、C 5、B二、多项选择题1、 ABC 2、 AB二、判断题1、X 2、 J 3、X 4、 J 5、X(10)借：本年利润 280 960贷：管理费用16800财务费用960销售费用7200主营业务成本256000借：主营业务收入320 000贷：本年利润320 000借：本年利润 39 040贷：利润分配39 040借：利润分配 12 000贷：盈余公积法定盈余公积 8 000任意盈余公积4 0002.编制该企业2018年12月31日的科目余额表如下账户名称借方余额贷方余额本期借 方发生 额木期贷 方发生 额借方余额贷方余额银行存款22 600284 64
11、0267 20040 040应收票据14 00014 000应收账款120 000120 000坏账准备600600原材料280 00076 000356 000材料成本差 异20 0004 00016 000库存商品260 000256 0004 000预付账款16 00016 000持有至到期 投资220 00042 800262 800固定资产940 000940 000累计折旧134 00018 000152 000无形资产120 000120 0002 000238 000短期借款140 000140 000应付账款114 00093 600207 600预收账款100 000100
12、 000应交税费3 60012 80051 20034 80。长期借款460 000100 000360 000实收资本800 000800 000资本公积124 000124 000盈余公积90 00012 000102 000利润分配13 60012 00039 04040 6402.编制该企业2018年12月31日的资产负债表如下:资产负债表企01表编制单位：2018年12月31日单位：元资产行次年末数年初数负债和股东权益行 次年末数年初数流动资产：流动负债：货币资金43 24022 600短期借款140 000140 000交易性金融资产00交易性金融负债00应收票据014 000应付
13、票据00应收账款119 400119 400应付账款207 600114 000预付款项16 00016 000预收账款00应收利息00应付职工薪酬00应收股利00应交税费37 200-3 600其他应收款00应付利息00存货344 000520 000应付股利00一年内到期的非流动资产00其他应付款00流动资产合计522 640692 000一年内到期的非流动负债360 000360 000非流动资产：00其他流动负债00可供出售金融资产00流动负债合计744 800610 400持有至到期投资262 800220 000非流动负债：0长期应收款00长期借款0100 000长期股权投资00应
14、付债券00投资性房地产00长期应付款00固定资产788 000806 000专项应付款00在建工程00预计负债00工程物资00递延所得税负债00固定资产清理00其他非流动负债00生产性生物资产00非流动负债合计0100 000油气资产00负债合计0无形资产238 000120 000股东权益：开发支出00股本800 000800 000长期待摊费用00资本公积124 000124 000递延所得税资产0 0000减：库存股其他非流动资产0盈余公积102 00090 000非流动资产合计1 288 8001 146 000未分配利润40 64013 600股东权益合计1 066 6401 127
15、 600资产总计1 811 4401 838 000负债和股东权益总计1 811 4401 838 0001.编制有关经济业务的会计分录:借:原材料80 000第二题答案应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款12 80092 800（2）借：生产成本一直接材料34 000贷：原材料（3）借：应收票据533 600贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借：主营业务成本320 000(4)借:(5)借:(6)借:贷：库存商品管理费用销售费用贷：银行存款持有至到期投资财务费用贷：银行存款银行存款320 000(7)34 000460 00073 600101250070033200
16、80100000019 80081 000贷：持有至到期投资投资收益181000800本月应交增值税二73 600-12 800=60 800借：应交税费一应交增值税（已交税金）（8）借:贷：银行存款营业税金及附加6 080贷：应交税费-应交城市维护建设税0 800 80应交教育费附加14 25（9）借:借:借:借:固定资产清理累计折旧贷：固定资产 固定资产清理 贷：银行存款 银行存款贷：固定资产清理 营业外支出贷：固定资产清理4 00016 00020600000600（10）借：营业外支出贷：银行存款（11） 12月份应纳所得税二（4608008003 8003 8001 3001 300
17、000-320 000-10 500-12 700-1 000+1 800-6 080-3800-1800-1300 +1 300） *25/100巾6 480 借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行存款（12）借：本年利润贷：利润分配借：利润分配一提取法定盈余公积 贷：盈余公积（13）利润分配-应付普通股股利 贷：应付股利26 48027 10027 100（14）借：利润分配-未分配利润114 696.006 7527 944.贷：利润分配-应付普通股股利利润分配一-提取法定盈余公积2.编制该企业2018年12月份的利润表利润表单位：XX有限公司2018年1
18、2月项H行次本年累计数上年全年一、营业收入11 917 000减；营业成本21 328 000营业税金及附加326 080销售费用437 700管理费用590 500财务费用691 000资产减值损失70力口：公允价值变动净收益80投资净收益94 800一、营业利润（万损“一J号填列）10348 520力口：营业外收入1112 000减：营业外支出1224 100其中：非流动资产处置净损失130三、利润总额14336 420减：所得税费用1597 100四、净利润16239 320五、每股收益：17（一）基本每股收益18（二）稀释每股收益19单位负责人:会企02表单位：元财务负责人：会计主管:
19、第三题答案1.编制有关经济业务的会计分录：(1)借:原材料 3 000应交税费 应交增值税（进项税额）(2)借:(3)借:贷：银行存款在建工程财务费用贷：长期借款银行存款60090016 000500(4)借:贷：交易性金融资产投资收益固定资产9 000应交税费一应交增值税贷：银行存款3 0003 000（进项税额）110 440（5）借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧（6）借：生产成本 管理费用 在建工程 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款借：生产成本 贷：原材料借：生产成本贷：制造费用借：库存商品 贷：生产成本（7）借：银行存款 应收帐款 贷：主营业务收入 应交税费一应3
20、0001 5004 5003 0001 5001 5006 0006 0006 00012 00012 0003 0003 00018 00018 00017 55017 25030 000曾值税(销项税额)4 800(8)借:主营业务成本 贷：库存商品18 00018 000本期应交增值税2880借:营业税金及附加28801.6.4贷：应交税费-应交城市维护建设税应交教育费附加借:本年利润贷：财务费用管理费用主营业务成本营业税金及附加318900000000借:主营业务收入 投资收益 贷：本年利润30300000033 000（9）借：本年利润10 812贷：利润分配-未分配利润10 812
21、2.编制2018年度的资产负债表和利润表资产负债表企01表编制单位：2018年12月31日单位：元资产行次年末数年初数负债和股东权益行次年末数年初数流动资产：流动负债：货币资金9 5106 000短期借款00交易性金融资产23 5503 000交易性金融负债00应收票据00应付票据00应收账款06 000应付账款00预付款项00预收账款00应收利息00应付职工薪酬应收股利0应交税费9 3666 000其他应收款00应付利息存货3 00012 000应付股利一年内到期的非流动资产00其他应付款流动资产合计36 06027000一年内到期的非流动负债非流动资产：00其他流动负债可供出售金融资产00流动负债合计9 3666 000持有至到期投资00非流动负债：长期应收款00长期借款22 50021 000长期股权投资0应付债券投资性房地产长期应付款固定资产19 50015 000专项应付款在建工程17 10015 000预计负债工程物资递延所得税负债