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1、学习情境五 预测分析课后练习及答案一、单选题. （ B ）是进行经营决策的基础。A.本量利分析 B.预测分析 C.成本控制 D.成本性态分析. （ A ）是使用一历史数据或因素变量来预测需求的数学模型。A.定量预测B.定性预测C.全面预算D.弹性预算.平滑指数是一个经验数据，其取值范围一般在（C ）之间。A. 0. 10.5B. 0.20. 6C. 0. 3-0. 7D. 0. 4-0. 8.产品生命周期分析中，（B ）是需求量和销售额迅速上升阶段。A.投入期 B.成长期 C.成熟期 D.衰退期.确定（B ）,是进行本量利分析的关键。A.销售量 B.盈亏临界状态点 C.销售成本 D.销售增长率
2、.销售额增长比率法是以（D ）与销售额预计增长比率为依据计算目标利润的一种方B.D.B.D.以计划期实际销售利润 以基期实际销售利润法。A.以计划期实际销售量C.以基期实际销售量 7,由于固定成本的存在，经营杠杆系数总是（D ）,即企业利润变动幅度总是大于企 业销售量的变动幅度。A.大于0 B.小于1 C.等于1 D.大于1.成本预测中采用高低点法的前提是企业产品成本的变动趋势（A ）A.较为稳定 B.波动较大 C.没有变化D.以上都不对.利润的预测方法不包括（C ）oA.本量利分析预测法 B.相关比率预测法 C.高低点法 D.经营杠杆系数法.对资金预测时使用销售百分比法，在资产类项目中（A
3、）项目，不会因销售额的 增长而相应地增长，称之为非敏感性资产。A.无形资产 B.货币资金 C.应收账款 D.存货二、多选题.准确可靠的销售预测一般可按（A B C D ）步骤进行。A.确定预测目标 B.收集和分析预测资料C.选择预测方法 D.分析预测误差和评价预测结果.在预测目标确定以后，为满足预测工作的要求，必须收集与预测目标有关的资料，并要 求所收集到的资料满足（A B C D ）条件。A.资料的针对性B.资料的真实性C.资料的完整性D.资料的可比性.常用的定性预测法有（A B D ）A.销售人员估计法B.专家调查法C.产品寿命周期分析法D.主管人员评判意见法.典型的产品生命周期一般可以分
4、成（A B C D ）阶段。A.投入期 B.成长期 C.成熟期 D.衰退期.影响企业利润的因素主要有（A B C D ）。A,产品的价格销售单价B.产品的单位变动成本C.产品的销售量D.产品的固定成本.在企业盈利的条件下，各因素敏感程度的排列（A B C D ）规律。A.销售单价的敏感度指标总是最高B.销售量的敏感度指标不可能最低C.销售单价的敏感度指标与单位变动成本的敏感度指标之差等于销售量的敏感度指标D.销售量的敏感度指标与固定成本的敏感度指标之差等于1%.成本预测常用的定量预测法有（A B C D ）oA.因果关系模型 B.时间关系模型 C.结构关系模型 D.回归分析法.加权平均法适用于
5、企业历史成本资料中具有详细的固定成本总额和单位变动成本数据的 情况，否则应采用（B C ）。A.经营杠杆系数法B.高低点法 C.回归分析法 D.相关比率预测法.资金预测主要是对未来一定时期内进行（AC）的投入进行预计和推测。A.生产经营活动所需资金 B.短期借款资金C.扩展业务追加资金D.长期借款资金.在对资金需要量进行预测时，使用销售百分比法是假定（A B C D ）与销售收入存在 稳定的百分比关系A.收入 B.费用 C.资产 D.负债三、判断题1、企业的预测分析应该在计划或者预算制定之前进行才有意义。（X）2、利润预测的中心环节是利润测算。（X）3、当单位变动成本小于单位边际贡献时，单位变
6、动成本的敏感系数的数值就会小于销量敏感系数的数值。（V）4、在采用平滑系数法对市场波动不大的产品进行销量预测时，应该选择数值比较大的平滑系数。（X ）5、采用趋势预测法进行预测，其权数是远大近小，而指数平滑法是远小近大。（X）6、在采用指数平滑法对市场波动不大的产品进行销售预测时，应选择数值较大的平滑系数。（X）7、在对销售进行预测时，企业必须具备有关销售的各期历史统计资料，否则无法进行预测。 （V）8、在利润的敏感性分析中，各因素的利润灵敏度指标按大小排列的顺序固定不变。（义）9、企业在决策时必须充分考虑预测的特点，结合实际情况，不断地对预测结果加以修正或 调整。（V）10、预测分析的意义在
7、于，预测时决策的先导与前提，是编制预算的基础并可用于指导修正 预算。（V ）三、技能训练技能训练1资料：恒通公司生产A产品，2013年年1-12月份的实际销售量如下表所示。.移动加权平均法（假设移动值为3个月，权数按计划期的远近设定为0.2、0.3. 0.5）；.指数平滑法（12月预测销售量为20吨，平滑指数为0.7）；.趋势平均法（假设销售量的移动期为5,趋势平均值的移动期为3）。分析过程：L采用算术平均法预测2014年1月份销售量如下：2014 年 1 月份销售量=（13 + 15 + 14+12+15 + 14+13 + 15 + 15+18+16+ 17） +12= 14.75（吨）.
8、采用移动加权平均法预测2014年1月份销售量如下：2014 年 1 月份销售量=（18X0.2+16X0.3 + 17X0.5） =16.9（吨）.采用指数平滑法预测2014年1月份销售量如下：2014 年 1 月份销售量=0.7X17+ （1-0.7） X20=17.9（吨）4,采用趋势平均法预测销售量移动平均值、趋势值和趋势值的移动平均值如 下表所示。趋势平均法计算表单位:吨时间实际 销售量五期销售 移动平均值变动趋势值趋势值三期移动平均值11321531413.841214+0.251513.6-0.4061413.8+0.20.1371314.4+0.60.4781515+0.60.5
9、391515.4+0.40.6101816.2+0.811161217依上表，2014年1月份预测销售量计算如下：5 + 3 2基期的序数值=12=92基期的序数值为9,即基期销售量移动平均值对应为9月销售移动平均值15.4吨基期趋势值移动平均值=0.6（吨）基期与预测期时间间隔二8二422014年1月份预测销售量=154+0.6义4=17.8（吨）技能训练2资料：大华公司2013年产销B产品，有关资料如下表所示。B产品产销资料表指标指标值指标指标值销售单价（元/件）20销售总额（元）单位变动成本（元/件）10变动成本总额（元）固定成本总额（元/件）120000贡献毛益总额（元）销售量（件）5
10、0000利润总额（元）要求：1 .计算表格右方指标值；2 .计算经营杠杆系数；3 .假设2014年销售量达到80000件，其他数据不变，预测2014年利润额; 分析过程：1 .根据销售资料计算如下表所示。B产品产销资料表2 .经营杠杆系数=500000 4- 380000 =1.32指标基期数指标基期数销售单价（元/件）20销售总额（元）1000000单位变动成本（元/件）10变动成本总额（元）500000固定成本总额（元/件）120000贡献毛益总额（元）500000销售量（件）50000利润总额（元）3800003.2014 年利润额= 80000X(2010) 120000 = 6800
11、00(元)技能训练3资料：吉安公司生产C产品，近几年的产量与成本的有关资料如下表所示。C产品产量与成本资料表年度产量（万件）总成本（万元）2005202420062528200736352008403920093032要求：假设该企业2014年生产C产品38万件，分别采用高低点法和回归 分析法预测2014年生产C产品的总成本。分析过程：2 .高低点法找出业务量最高点(40, 39)和业务量最低点(20, 24)单位变动成本(b) = (39-24);(40-20)=0.75(万元)固定成本3) = 39-0.75x40=9(万元)或=24-0.75x20 = 9(万元)2014年生产C产品的总
12、成本(y) = a+bx=9+0.75x38 = 37.5(万元)3 .该公司有关数据的计算如下表所示。回归分析法计算表年度产量X (万件)总成本y (万元)xyx220052024480400200625287006252007353512251225200840391560160020093032960900n = 5Zx=150Zy=158Zxy=4925Ex2=4750将表中的有关数据代入上述回归分析法计算公式，分别计算b和a的值：b=(nZxy - ZxZy)4- nZx2-(Zx)2=(5X4925-150X 158) :5X4750 (150) 2=0.74 (万元)a=(Eyb
13、Zx)4-n=(158-0.74X150) 4-5=9.4 (万元)2014年生产38万件C产品的总成本= a+bx= 9.4+0.74X38 = 37.52 (万元)技能训练4资料：万青公司2013的销售收入总额为525000元，扣除所得税后获得8% 的销售净利润，用于发放股利16800元，设备利用率已达饱和状态。2013年该 公司的资产负债表如下表所示。2013年度万青公司资产负债表单位:元资产金额负债及所有者权益金额货币资金26250应付账款57750应收账款52500应交税费42000存货157500长期借款162250固定资产（净值）131250普通股股本120000在建工程5000
14、0留存收益46750无形资产11250合计428750合计428750假设该公司2014年度销售收入总额预计达到700000元，并按2013年股利 发放率支付股利，年折旧额为18000元，其中60%用于更新改造现有设备。预计 零星资金需要量为12000元。要求预测2014年需追加的资金数量。分析过程：1 .确定2013年末资产负债表各项目与销售收入的依存关系，计算资产销售 百分比和负债销售百分比如下表所示。按销售百分比反映的资产负债表资产百分比（）负债及所有者权益百分比（）货币资金5应付账款11应收账款10应交税费8存货30长期借款（不适用）固定资产（净值）25普通股股本（不适用）在建工程（不适用）留存收益（不适用）无形资产（不适用）合计70合计192 .计算2014年需追加的资金数量。追加的资金数量=（70%-19%） X （700000-525000） -18000X （1-60%）-700000 X (525000 X 8% ) +525000 X 1 16800 (525000X8%) + 12000=60450 (元)