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1、百货集团股份公司财务管理制度第一节财务垂直管理制度1、垂直管理的范围I实施财务垂直管理的公司，包括XX百货股份公司所属各公司；1.2 实施财务垂直管理的人员，包括XX百货财务系统编制内的全体人员 及收银员；1.3 实施财务垂直管理的业务，包括XX百货股份公司全部财务业务。2、垂直管理的内容2.1 财务人员垂直管理，包括财务人员的聘用、薪酬待遇、述职报告、晋 升奖惩、工作调动及岗位轮换等；2.2 财务业务垂直管理，包括资金管理、税务管理、制度管理、核算管 理、团队建设、业务培训、业务考核等。2.3 务人员的聘用3.1 股份公司财务部根据公司发展计划，确定各地百货公司财务人员编 制，经股份公司总经
2、理办公会同意后报集团财务部备案；3.2 股份公司财务总经理以下财务人员、各地公司财务副经理（含）以上 人员的招聘，由股份公司财务部负责面试，集团财务部审批后，再进行正式 聘用的签批程序；3.3 各地公司财务副经理以下人员，由股份公司财务部负责招聘；3.4 百货系统所有财务人员的聘用审批流程按集团财务系统人事审批流 程规定执行；3.5 应聘者须按规定填写财务人员应聘申请表参见（附表），并进行 笔试。4、财务人员的薪酬4.1百货系统财务人员的薪酬标准执行股份公司核定的标准。各地公司财 务人员的薪酬费用，由各地公司承担。1.1.1 各地百货公司在开业前3个月向股份公司财务部上报“收银人员招聘 计划”
3、，计划须包括人员编制数量及具体要求，经股份公司分管财务副总经理 审批后开始招聘工作；1.1.2 各地人力资源部及财务部负责收银人员的初次面试及筛选，其中收 银主管(含)以上人员须由股份公司分管财务副总经理进行复试；1.1.3 收银员录用报批提供资料(由各地公司人事部上报总部审批)(1)财务人员应聘申请表(一寸照片)(2)一张五寸生活照(全身、正面)(3)面试评估表(初试)(4)面试评估表(复试)(5)背景调查(6)解除劳动合同证明或个人承诺书(7)录用意向书(8)担保书及担保人身份证复印件、户口簿复印件或无犯罪证明(9)指定医院体检报告(10)身份证及学历、职称证明(11)测评报告(12)身份
4、证核查信息1.1.4 收银人员聘用审批流程：各地公司人事部招聘主管上报一各地公司人事部经理审核各地公司主 管人事副总经理审批一各地公司财务经理审批一各地公司总经理审批一股份 公司人事部考核经理审批一股份公司人事部总经理审批一分管人事副总经理 审批一财务部总经理审批一分管财务副总经理审批一总经理审批一集团财务 部负责人事专员审核一集团财务部分管人事副总经理审批一集团财务部总经 理批准一集团人力资源部人事经理备案。1.2 培训1.2.1 入职培训：收银员入职后必须参加人力资源部组织的企业文化、规 章制度、礼貌礼仪、安全知识等方面的培训；1.2.2 工作技能培训：收银员入职后必须参加财务部组织的er
5、p系统的操 作、收银制度流程、收银工作程序及规范、相关财务制度和管理制度的系统 培训，经笔试、上机测试合格后方可上岗。1.3 考勤与请假131收银人员的考勤由各百货公司人力资源部统一管理，请假、调班须 经收银经理及财务部负责人审批后方可休假；132收银主管（含）以上人员5天（含）以上的请假须报股份公司分管 财务副总经理批准。1.4 离职1.4.1 收银人员离职须提前一个月向各地百货公司财务部递交书面申请；142各地百货公司财务负责人监督离职收银人员办理工作交接完毕后， 填写员工离职审批表、员工离职交接单（格式见附件），完成各地 百货公司内部审批流程后提交股份公司财务部总经理、分管财务副总经理、
6、 总经理、集团财务部审核人、财务部副总经理（分管人事）、财务部总经 理、人力资源部审核人审批后返回至各地百货公司；143各地百货公司人力资源部收到批准后的员工离职审批表、员 工离职交接单后方可为离职人员办理正式离职手续。2、收银业务管理2.1 收银工作程序及规范的制订：股份公司财务部负责制订收银工作程序 及相关制度，充分考虑资金安全及风险控制，必须让ERP系统与NC财务系 统完全对接，使ERP系统与NC财务系统数据一致；2.2 各地百货公司财务部负责执行股份公司财务部制定的收银工作程序及 相关制度；2.3 各地百货公司财务部负责监督收银人员日常的收银业务及系统操作， 使收银业务在规范的程序内运
7、行。第四节预算管理制度1、总则1.1 为适应公司发展、管理需要，建立、健全内部约束机制，规范财务预 算管理行为，贯彻、落实企业的战略方针，实现企业的战略目标，完善公司 的管理体系，提高经济效益和公司管理水平，特制订本制度；1.2 预算年度与会计年度一致，公司预算的基本原则是：效益优先，确保 重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施；规范运作，防范风险；1.3 预算管理是公司绩效管理的基础，预算的执行结果是对各部门、各百 货公司进行考核与激励的重要依据。2、组织与职能2.1 XX百货股份有限公司以及各地百货公司成立两级预算管理委员会， 负责在XX百货系统全面推行预算管理；2.2 XX百货股份
8、有限公司预算管理委员会组织构成：主 任：股份公司总经理执行主任：股份公司分管财务副总经理委员：股份公司各系统及各部门负责人执行部门：股份公司财务部主要职能：(1)领导XX百货股份有限公司的预算管理；(2)制定和发布有关预算管理的政策、制度；(3)制定XX百货股份有限公司的整体预算目标与编制方案；(4)审查各地百货公司的年度预算并提出修正意见；(5)批准并下达各地公司的全面预算；(6)审查、批准各地公司的预算调整；(7)监督、检查各地公司的预算执行情况；(8)对预算执行情况进行分析、评价、考核。2.3 各地公司预算管理委员会组织构成：主任：总经理执行主任：财务部负责人委 员：各部门负责人执行部门
9、：财务部主要职能：贯彻落实XX百货股份有限公司的预算管理政策、制度与方案；(2)拟定本公司的年度工作目标及计划；(3)组织编制本公司的全面预算；(4)审核与修订本公司的全面预算；(5)执行XX百货股份有限公司批准的本公司的全面预算；(6)监督本公司预算的执行情况；(7)分析评价本公司预算的完成情况；(8)考核本公司各部门的预算完成情况。3、年度预算编审3.1 每年9月上旬，XX百货股份有限公司预算管理委员会召开下一年度 预算编制的第一次会议，根据集团的战略目标与规划，讨论全系统下一年度 的总体工作目标框架，确定预算编制的内容与方法，下发预算编制通知；3.2 各地百货公司接到预算编制通知后，立即
10、组织本公司预算管理委员会 召开下一年度预算编制的第一次会议，传达上一级预算管理委员会关于下一 年度预算编制的会议精神，结合本年度预算执行情况，讨论下一年度的工作 目标，布置各部门制订下一年度工作目标和计划，并及时进行汇总；3.3 每年10月中旬，百货公司预算管理委员会组织召开第二次预算编制 扩大会议(各地百货公司总经理参加)，听取各地百货公司的意见，拟订XX 百货股份有限公司的经营管理总目标、分目标和经营计划。由百货公司总经 理和分管财务副总经理，向集团汇报百货系统的下一年度预算目标；3.4 在上级召开第二次预算会议之后，各地百货公司预算管理委员会立即 召开本公司第二次预算会议，传达XX百货股
11、份有限公司的预算目标和要 求，布置本公司各部门编制下年度预算方案。编制过程中财务部负责协调与 指导，各部门具体编制，并与上级业务主管部门保持沟通。在得到上级业务 主管部门同意后，将本部门的工作计划与预算报到本公司财务部进行审核、 汇总，并提交本公司预算管理委员会进行审议；3.5 每年10月下旬，各地百货公司向XX百货股份有限公司提交审议后 的预算草案，由XX百货股份有限公司财务部进行汇总，提交XX百货股份 有限公司预算管理委员会审议。预算管理委员会组织召开第三次预算会议， 对各地百货公司的预算草案进行审查、讨论，并将修正意见反馈各地百货公 司进行调整。各地百货公司预算管理委员会根据修正意见，组
12、织本公司各部 门进行调整。在调整过程中，各部门仍须将本部门预算调整方案报上级主管 部门审批；3.6 每年11月上旬，各地XX百货公司预算管理委员审议调整后的预算 方案，再次上报XX百货股份公司财务部进行汇总；3.7 每年11月下旬，XX百货股份有限公司预算管理委员会召开第四次预 算会议，审议通过各地百货公司的年度业务计划和全面预算，并形成XX百 货股份有限公司的年度业务计划和全面预算；3.8 每年12月上旬，由股份公司财务部将审批后的股份公司年度业务计 划和全面预算上报集团审批；3.9 次年1月，股份公司将集团批准后的预算分解下达到各地百货公司， 最终确定后，于当年百货系统年度会议期间签定各地
13、百货公司经营责任书。4、预算执行4.1 各地公司依据批准后的预算实施各项经济业务和管理活动；4.2 各地公司应对预算进行分解，落实到责任部门和责任人。各部门需设 置相应的预算分类统计台账，记录预算执行的实际情况，以便及时进行过程 控制；4.3 各部门应定期与财务部进行数据核对，确保数据准确，为预算过程控 制与分析提供基础数据保障；4.4 各业务主管部门随时对各地公司、各部门的预算执行情况进行过程监 控，对异常情况及时进行质询、落实，做到预算预警，并将结果上报预算管 理委员会。5、预算分析5各地百货公司每月应召开会议，对月度预算执行情况进行分析、总 结，研究存在的问题，提出改进措施，并督促相关部
14、门落实解决；5.2各地百货公司财务部每月应将本公司预算执行情况与分析说明（包括 解决措施）汇总，经相关部门负责人、财务负责人、总经理审批后，于次月 10日前上报XX百货股份有限公司财务部。由股份公司财务部向股份公司预 算管理委员会进行汇报，并向各地百货公司传达股份公司预算管理委员会的 意见。6、预算调整6.1 年度预算经批复后，原则上不作调整；6.2 各部门、各地百货公司执行预算时，需调节的：621同一项目的预算，各地百货公司可以在各月份之间自主调节，但支 出已超过预算80%的，须报股份公司主管部门、分管副总经理、分管财务副 总经理批准后才能跨月调节；跨项目调节预算的，完成审批后报股份公司总经
15、理批准后方 可调节；623超过部门、公司整体预算的，完成451审批后报股份公司预算管 理委员会审批。7、预算评价7.1 各地XX百货公司每半年进行一次预算自我评价，6月和12月底之前 向股份公司主管部门提交自我评价报告；7.2 每年7月和次年1月份，由股份公司财务部组织相关人员对各地百货 公司进行预算执行的现场检查与评价，报股份公司预算管理委员会，股份公 司预算管理委员会结合各地百货公司的自我评价报告，形成最终评价报告， 作为对各地百货公司绩效考核的主要依据。第五节资金管理制度1、基本规定L1为加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中 华人民共和国会计法和集团公司相关财务制度，
16、制定本办法；1.2 本办法所称货币资金是指现金、银行存款、电子提货卡、有价证券和 其他货币资金；1.3 本办法适用于XX百货股份公司及其所属各地百货公司；1.4 各公司财务部应当明确货币资金业务的岗位职责、权限，遵守不相容 岗位相互分离的原则。出纳人员不得兼任会计、稽核，会计档案保管，以及 非现金、银行存款账目的记账工作。任何情况下，都不得由一人办理货币资 金业务的全过程。2、资金计划2.1 各地百货公司财务部每月根据公司财务预算和工作计划，编制本公司 下月度资金计划；2.2 下月度资金计划经本公司财务负责人和总经理签批后，每月25日前 上报XX百货股份公司财务部，财务部汇总后，编制XX百货股
17、份公司月度 总体资金需求计划，经分管财务副总经理、总经理、分管副总裁审批后报集 团财务部；2.3 各地百货公司应按照批准后的月度资金需求计划使用资金，凡有计划 外的资金需求，各部门应提前向财务部提出申请，说明原因，各地公司财务 部向股份公司财务部请示，股份公司财务部可根据事项的重要性及紧迫程度 安排资金。3、支付程序3.1 支付申请。各公司有关部门或个人用款时，应当提前提交资金支付申 请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效的单据（如 发票、货运单、入库单、验收单、其他单据等）及上级批准的预算、资金申 请、出差审批单、招待费审批单、其他相关证明等；3.2 支付审批。审批人根据其
18、职责、权限和相应程序对支付申请进行审 批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；3.3 支付复核。复核人应当对审批后的货币资金支付申请进行复核，复核 货币资金支付申请的审批范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否 齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，复核无误后， 交由出纳人员办理支付手续；3.4 办理支付。出纳人员应当对复核过的支付申请再次复核，确认无误 后，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账，对不 符合公司规定的，有权拒绝付款；3.5 出纳人员需要从银行提取现金时，应事先获得财务负责人的签批（在 现金支票存根联签字）。4、现金管理4各
19、公司应当严格控制现金借款和现金报销；4.2 各公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存 入银行，如遇特殊情况，需超过规定的库存现金限额，该公司财务部必须上 报原因并获得股份公司财务部批准后方可超过限额；4.3 现金开支范围：现金结算的上限为一千元，各公司可以在下列范围内使用现金：431职工工资、津贴；4.3.1 市内交通费;4.3.2 购买零星办公用品；4.3.3 各种劳保、福利费用；4.3.4 零星材料费用；4.3.5 出差人员必须随身携带的差旅费；437小额业务招待费用；4.3.8 国家规定的对个人的其他支出及其他零星费用。超出现金支出范围的不得使用现金。4.4 现金安全
20、管理：4.4.1 公司设保险柜保存现金，库存现金的日常收支和保管由出纳负责；4.4.2 出纳库存现金限额为1万元。出纳必须严格执行核定的库存现金限 额，每日的现金余额不得超过核定的库存限额，超过部分应及时解交银行；443各公司取得的货币资金收入必须及时入账，现金收入应于当天（最 迟应于下个，作日上午）存入银行，不准挪用现金，不准私自使用公款，不准用白条抵库，不准坐支现金，严禁私设“小金库”，严禁设账外账，严禁收 款不入账；4.4.4 出纳现金须做到日清月结，序时记录现金日记帐，出纳每天须自己 盘点现金一次，将现金余额上报股份公司出纳主管。每月结帐前财务经理监 盘一次，财务经理应在现金盘点表上签
21、字确认，并传真给股份公司出纳主 管，财务经理每月至少还随机抽盘两次，并在现金盘点表上签字确认；4.4.5 每个收款点必须配备安全的现金保管用具，相关人员应当做好票据 与现金的记录与核对工作；4.4.6 提取或存放现金应专人办理，办理大额现金提存时必须两人同行， 并派专车接送。4.5 备用金对频繁使用现金的部门或岗位可借支一定备用金，如收银，备用金纳入 库存现金管理。经办人在使用备用金时，如属于预算内款项的支出，按正常 的报销流程报销；如属于预算外款项的，应补办申请，财务人员根据批准后 的申请进行报销。出纳应随时对备用金的保管及使用情况进行检查，并提出 相关意见。当备用金保管人员发生岗位（或工作
22、）调动时，须交回备用金 后，才能办理调动手续，接替其工作的人员应重新申请备用金。4.6 行帐户管理4.7 行帐户管理实行“收支两条线“银行账户管理，各地公司分别设立收入账户和支出账 户，不得混用。各地百货公司开立账户时，必须经XX百货股份公司财务部批准后，方 可开立账户，不得擅自开立账户。对于临时性、长期不用的账户应及时清 理、撤销，撤销账户必须经XX百货股份公司财务部批准后，方可撤销。严 禁出借、出租账户给外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转 账套现。5.2 银行账户印鉴必须分开保管。财务专用章及法人代表个人名章应分设 专人保管，严禁由一人全部保管（原则上财务专用章由财务负责人保
23、管）。 印鉴保管人出差时委托他人代管，但不得由一人同管。5.3 银行存款管理出纳根据经济业务的发生时间序时登记银行存款日记帐（分账户），随 时掌握银行存款余额情况，并每天填写银行存款日报表，上报财务部负责人 和股份公司出纳主管；结算金额在1000元以上的支出业务必须通过银行存款帐户转账，由经办 人按照支付审批流程完成所有审批手续并附相关单据后，出纳开具转账支 票，对审批手续或所附相关单据不完整的，出纳不予办理。出纳收到支票 后，须及时送存开户银行，不得压票或延期办理，更不允许错过支票有效 期；各公司财务部应当指定专人（会计）定期核对银行账户金额，会计每月 编制银行存款余额调节表（如有未达帐项，
24、须查明原因，并及时跟踪到帐情 况）经财务负责人签字后，报股份公司财务部出纳主管。6、监督检查股份公司及其所属各地百货公司财务部建立对货币资金业务的监督检查 制度，明确监督检查机构和人员的职责权限，定期和不定期地进行现场检 查。对监督检查过程中发现的薄弱环节，须立即采取措施，控制风险；百货系统所有人员调离公司、离职时，各财务部必须检查公司是否给该 员工办理了商务信用卡，如办理了，调离公司的，将信用卡年费转入调入公 司；离职的，书面通知离职人员和银行，公司不再承担该信用卡的所有风险 和年费。第六节票据管理制度1、银行票据管理1.1 银行票据由出纳统一购买、保管和使用，包括现金支票、转账支票、 银行
25、本票、银行汇票、银行结算凭证等；1.2 出纳购买银行票据须经财务部负责人批准，银行票据存放在保险柜 中，建立银行票据登记薄，记录银行票据的领、用、存情况；每月要对银行 票据进行一次清点，财务部负责人负责审核，确保银行票据安全、合理使 用；1.3 出纳开具银行票据的流程为：根据集团要求，各公司财务部不得用网上银行支付各种款项。1.4 不准签发空头支票、远期支票；严禁出租、出借支票；4.2各地公司财务部人员的薪酬调整，由各地公司财务部提报，上报股份 公司分管财务副总经理、总经理审批，集团批准。各地公司总经理对调整有 建议权。具体流程按集团财务系统人事审批流程规定执行。5、请假制度5.1 股份公司分
26、管财务的副总经理，及其下属财务部经理（或财务部总经 理），2天（含）以上的请假（包括出差、病假、事假、探亲假、婚假等）， 实行“请假报告”制度，即除履行规定的请假审批制度外，还必须在事前报集 团财务部批准；请假天数超过5天（不含），须经总裁批准；其他人员履行 规定的请假审批制度；5.2 各地百货公司财务部负责人，2天（含）以上的请假（包括出差、病 假、事假、探亲假，婚假等），实行“请假报告”制度，即除履行规定的请假 审批制度外，还必须事前报股份公司分管财务副总经理审批；其他人员履行 规定的请假审批制度。6、述职报告6.1百货系统财务负责人应按行政隶属关系，向上级财务领导进行述职报 告，述职报告
27、分书面报告和当面报告两种形式，书面述职报告每半年一次， 当面述职报告每年至少一次；6.2股份公司财务系统负责收集、汇总各公司财务负责人的书面述报告， 存档保管，并上报集团财务部备案。7、晋级与奖惩百货系统财务人员的晋级、奖惩，由各地司财务系统结合各方面的考核 情况，提出晋升、奖惩建议，并上报股份公司、集团财务部审批。具体流程 按集团财务系统人事审批流程规定执行。8、业务考核股份公司财务部对各地百货公司财务部实行全面的垂直管理，并实施定 期考核和日常考核，参见财务人员考核办法。集团财务部定期对百货系统的财务工作进行考核，股份公司财务部对各 地百货公司财务部的核算业务、预算管理、税务工作、制度执行
28、、团队建 设、业务培训等方面进行监督、指导。第二节财务审批制度L5从银行领用的空白票据必须指定专人保管，应坚持票印分管的原则， 空白票据和财务专用章不得由一人保管；1.6 各业务部门应填写“转账请款单”，完成财务支出审批程序后，由财务 部签发支票；1.7 出纳必须按支票号码在“支票领用登记簿”上顺序编号，并写明开票日 期、收款单位名称、款项用途、金额或规定的款项限额；支票领用人必须在 支票存根及“支票领用登记簿”上签字；1.8 作废支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起附在下一张支票的记账 凭证后保存，同时将作废支票右上角的支票号剪切后粘贴于“支票领用登记 簿”相应支票号栏。2、发票管理2.1
29、本制度所称发票是指增值税专用发票、销售普通发票、服务业发票， 税务局监制的收据及其他收款收据；2.2 发票由各公司财务部指定专人管理；2.3 发票的购买及领用2.3.1 发票购买由财务部专人持发票领购簿，按税务机关核定的发票种类、数量进 行购买。发票购回后交财务发票管理人员，在发票登记薄上登记，增值税发票须 及时读入税控机中。2.3.2 发票的领用各使用部门到财务部发票管理人员处领取发票，将已使用的发票存根联 交回，经验明无误后，在发票登记薄上核销，发票管理人员再发给新的发 票，领用人在发票登记簿上签字。2.3.3 各使用部门领用的发票只能自用，不得相互借用。2.4 增值税发票的开具2.4.1
30、 由财务部人员根据实际交易开具增值税发票（须收回销售小票第一 联（给客户联）并粘贴在增值税发票存根联后面）；2.4.2 在取得税务机关出具的进货退出及索取折让证明单或对方尚未 认证的原增值税发票后，财务部人员方可开具增值税红字发票。2.4.3 以下行为不得开具增值税发票：(1)购进的商品用于本公司员工福利、内部使用；(2)向个人消费者销售应税商品；(3)向小规模纳税人销售应税商品；(4)向一般纳税人销售自用的应税商品，原则上不得开具增值税发票，如 对方要求，在取得对方一般纳税人资格证明的复印件(盖鲜章)后方可开 具。2.5 普通销售发票的开具由客服中心人员根据实际交易开具普通销售发票(须收回销
31、售小票第一 联(给客户联)并粘贴在普通销售发票存根联后面)；不得虚开，不得开具 与实际交易不符的发票，必须按发票号码顺序填开；填写时要项目齐全、内 容真实、字迹清楚，同一张发票的所有联次必须一次复写，且各联次内容必 须一致。2.6 服务业发票的开具2.6.1 由财务部人员开具服务业发票；2.6.2 财务部在收取供应商增值税发票同时为供应商开具所扣货款相应的 服务业发票；2.6.3 开具服务业发票的内容须与对帐单扣款项目一致，所开单位名称须 与供应商增值税发票上的单位名称一致，填写时要项目齐全、内容真实、字 迹清楚，同一张发票的所有联次必须一次复写，且各联次内容必须一致。2.7 收据的管理视同发
32、票管理。2.8 应商发票的收取3.1 供应商的结算发票由财务部负责收取，商品部协助；3.2 财务部须认真核对发票的名称、税号、注册地址是否与供应商资料一 致，发票印章是否清晰，发票印章是否有盖重，发票密码区是否出格，发票 金额是否与对帐单金额一致；3.3 财务部收取发票后在供应商对帐单上加盖“已收发票”章。财务部收到 税票后审核发票是否准确、有效，并及时进行网上认证，未通过认证的，及 时通知供应商，避免无法换票给供应商带来损失与不必要的麻烦；3.4 当月需要结款的发票收取截止日为当月15日，之后收到的发票到下 月进行付款。结算手续齐全，因其他原因需要对供应商进行扣款或延迟付款 时，由商品部确认
33、后财务才能执行。4、其他规定各部门使用完并交财务部核销的票据由票据管理人按顺序装订成册，填 写清单，以备税务机关检查。5、发票稽核财务部发票管理人员有权不定期对发票的使用情况进行稽核，对违规操 作的，报告对务部及相关部门负责人。第七节会计报表管理制度1、会计报告编制1.1 财务会计报告应包括会计报表、会计报表附注和财务管理报表等。1.2 会计报表包括：1.2.1 资产负债表；122利润表;1.2.3 现金流量表；1.2.4 所有者权益变动表；125其他报表。1.3 会计报表附注应包括下列内容：1.3.1 主要会计政策；1.3.2 关联方的关系及交易说明；1.3.3 重大资产的转让及其出售情况；
34、134重大投资和融资活动；1.3.5 会计报表中重要项目的说明；1.3.6 有助于理解和分析会计报表的其他说明。1.4 财务管理报表1.4.1 月度资金收支表142月度资金收支计划143月度销售情况表1.4.4 月度纳税及返还情况统计表1.5 预算管理报表1.5.1 预算差异分析报告2、会计报告报送2.1 月份财务会计报告仅须报送会计报表和财务管理报表；季度、半年度 和年度财务会计报告须包括会计报表、会计报表附注。2.2 财务会计报告的报送时间和要求每月5日，各地公司财务部负责人（含财务副总）将上一月的财务报 表，报送到股份公司财务部。股份公司财务部编制合并报表，经股份公司分 管财务副总经理审
35、批后，于当月10日报送集团财务部、分管百货副总裁，并 抄送相关人员。第八节会计档案管理制度1、会计档案的分类会计档案指记录公司经营情况的所有资料，包括但不限于会计凭证、帐 本、报表、协议、合同、对帐单、商品入库单、出库单、退货单等原始单 据。2、会计档案管理权限会计档案必须按照业务的先后顺序分类分月及时装订成册，协议、合 同、报表等重要资料由财务部负责人保管，会计凭证、帐本等由财务主管保 管，与厂商销售及成本有关的销售（退货）凭证、销售日报表等原始单据由 结算会计保管，且装订成册。档案管理必须安全，避免水浸、雨淋、虫咬、 丢失等现象。3、会计档案的调阅会计挡案属公司机密文件，一般情况下不得带出
36、财务部，如有特殊情况 需总经理和财务部负责人共同批准后方可带出，使用完毕必须当日归还，并 做好借用记录。非财务人员因工作需要调阅会计档案，须财务部负责人批 准，并做好调阅记录。4、会计档案的销毁会计档案的销毁必须符合财务制度规定的年限（规定附后），各公司财 务部提出申请，汇报需销毁的档案内容、册数、年限等，经股份公司分管财 务副总经理、总经理审批，集团财务部批准后方可进行。销毁时必须装箱， 财务、行政和现场管理员三方人员在场共同监督销毁。5、保管年限规定5.1 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证的保管年限都是15 年；5.2 会计账簿类：总账、明细账、日记账（除现金日记账和银行存款日记
37、账）、辅助账簿的保管年限都是15年；现金日记账、银行存款日记账的保管 年限是25年；固定资产卡片是在固定资产报废清理后保管5年；（长期保 存）5.3 财务报告类：月季度财务报告（包括文字分析），保管年限是3年； 年度财务报告（决算）（包括财务分析）属于永久性保管；5.4 其他类：会计移交清册的保管年限是15年；会计档案保管清册、会 计档案销毁清册永久性保管；银行余额调节表、银行对账单的保管年限是5 年。第九节会计稽核管理制度1、总则1.1 为加强对会计核算工作的检查和监督，保证各公司会计核算的合法 性、真实性和准确性，正确反映经营成果，根据国家会计法、财政部 会计基础规范有关规定，结合本公司实
38、际情况，制定本制度；1.2 会计稽核工作由各地百货公司财务部负责人组织，指定专人施实；1.3 会计稽核工作包括对库存现金及银行存款、有价证券、原始凭证、记 账凭证、会计账簿、会计报表、各项财务收支、财务档案、合同签定等的稽 核。2、会计稽核工作的主要内容2.1 原始凭证的稽核2.1.1 原始凭证是否合法；2.1.2 原始凭证所反映的经济业务是否真实、合法、合理；2.1.3 填制日期、凭证填制单位名称、填制人员的签章、经办人员的签章 等原始凭证的内容是否完备；2.1.4 从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位的公章（或财务专用、 发票专用章）；从个人取得的原始凭证是否有填制人员的签名或盖章；自制
39、 原始凭证是否有经办单位领导人或其指定人员的签名、盖章；2.1.5 数量、单价和大小写金额是否相符；2.1.6 报销手续是否完整，是否在审批权限以内。2.2 记账凭证的审核2.2.1 填制日期、所附原始凭证张数以及填制凭证人员、稽核人员、记账 人员、会计机构负责人、会计主管人员的签字等内容是否完整；2.2.2 摘要是否完整、准确；2.2.3 凭证编号是否连续；2.2.4 会计科目的运用是否妥当；2.2.5 填列的金额是否与原始凭证相符。2.3 会计账簿的稽核231会计账簿的登记是否做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工 整；2.3.1 账证、账账、账表、账实的金额是否相符；2.3.2 记账差
40、错的更正是否正确。2.4 会计报表的稽核241会计报表的编制是否做到数字真实、计算准确、项目齐全、内容完 整、说明清楚，242会计报表各项目之间、各会计报表之间的勾稽关系是否正确。2.5 库存现金及银行存款2.5.1 盘点的库存现金是否与现金日记账、财务账的现金科目余额相符； 现金是否按规定保管；库存限额是否符合规定；252库存现金是否有以白条、单据抵充现象；253支票签发金额与银行存款日记账是否相符，空白未使用支票是否齐 全，作废支票是否按照规定处理，是否建立并使用“支票登记薄”；254银行存款余额调节表是否按时编制、正确，未达款项是否及时清 理。2.6 有价证券2.6.1 购入及出售手续是
41、否完备；2.6.2 盘点的有价证券的种类、面值及号码是否与账簿、台账记载相符；263是否定期盘点、抽查库存有价证券。2.7 各项财务收支2.7.1 收款程序是否符合公司制度的规定，各项收入是否已全部入账；272付款支出与物品领用，是否在预算范围内或经核准的范围内，是否 有浪费或与业务无关的开支，各项费用的列支是否按照规定办理；2.7.3 各项收支单据是否齐全、审批手续是否完整。2.8 财务档案2.8.1 财务档案是否按规定装订；2.8.2 财务档案是否完整、分类保管；283财务档案是否有详细的清单目录；284财务档案借用、调阅是否符合档案管理规定。3、会计稽核工作要求3.1 稽核人员应严格执行
42、会计工作规范和公司财务管理制度；3.2 各公司应每半年形成稽核报告，并报上一级财务部审核；3.3 稽核人员对因T作疏忽、错误产生的差错应及时要求经办人员予以纠 正，并视情节向有关领导汇报；3.4 稽核人员对连反集团有关规定和国家法规的舞弊行为，应当立即制止 和纠正，并立即向相关领导报告。第十节财务人员工作交接管理制度1、交接的前提条件1.1 财务人员工作调动或离职，必须将本人负责的财务工作全部移交给接 替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职；1.2 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。2、交接的准备工作2.1 财务人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：2.1.1
43、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；2.1.2 尚未登记的帐目，应当登记完毕；2.1.3 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；2.1.4 编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、 印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内 容；移交人员还应当在移交清册中列明财务系统软件密码、财务软件数据磁 盘（磁带等）及有关资料、实物电子文件、数据磁盘等内容。3、监交财务人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般财务人员交 接，由务部负责人负责监交；财务部负责人交接，由股份公司财务副总经理 负责监交，特殊情况下必须由审计部门进行离任审计，
44、然后进行交接。4、交接内容4.1 移交人员在办理移交时，要按交接清单逐项移交；接替人员要逐项核 对点收；4.1.1 现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有 价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清； 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短 缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；4.1.3 银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行 存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总 帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相 符，或者与往来单位、个人核对清
45、楚；4.1.4 移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人 员用财务系统工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。4.2 财务部负责人移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和 财务人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写 出书面材料；4.3 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名，并应在交接 清单上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，交 接清单页数以及需要说明的问题和意见等；交接清单一般应当填制一式三 份，交接双方各执一份，存档一份。4.4 接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持 会计记
46、录的连续性。5、交接的法律责任5.1 财务人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，股份公 司财务副总经理、各公司财务部负责人必须指定有关人员接替或者代理，并 办理交接手续；临时离职或者因病不能工作的财务人员恢复工作的，应当与接替或者代 理人员办理交接手续；移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经财务上级领导 批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担本规范第5.2条规 定的责任。5.2 移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料 的合法性、真实性承担法律责任。第十一节实物管理制度1、基本规定本规定主要针对固定资产、低值易耗品、促销品、罚没抵债商品
47、的管 理。1.1 固定资产1.1.1 使用期限在一年以上的房屋及建筑物、机器、机械、运输设备以及 其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；1.1.2 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，或者 使用期限超过二年的；1.2 低值易耗品121低值易耗品是指在一定价格范围内（单件价值低于2000元），一 次使用不改变其形态、性能，可重复使用不适合计入固定资产的物品；低值易耗品按其用途分办公用品、商场用品、劳保用品和其他用 品。1.3 促销品促销品指商场促销活动时向顾客发放的礼品和为用vip积分换取的物 品。1.4 罚没商品罚没商品指经过供应商同意抵押的商品。2、固定资产的管理2.1 固定资产的管理责任2.1.1 各公司总经理负责领导本公司固定资产管理工作；2.1.2 各公司行政部负责固定资产的实物管理、维修管理及相关保险工 作，建立固定资产台账；2.1.3 各公司财务部负责固定资产的会计核算；2.1.4 各公司行政部、财务部在本公司总经理领导下负责固定资产的清产 核资工作；2.1.5